籌建期財務(wù)管理辦法(試行)

遼寧天星商貿(mào)基建財務(wù)管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強遼寧天星商貿(mào)（以下簡稱：公司）的基本建設(shè)工程的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，明確各部門的相互工作關(guān)系。根據(jù) 中華人民共和國會計法以及相關(guān)法律、制度的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司所有的基本建設(shè)與技術(shù)改造工程項目。第二章財務(wù)管理部的工作職責(zé)第三條財務(wù)管理部要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基本建設(shè)方面的財經(jīng)法規(guī)、方針政策。負(fù)責(zé)工程項目建設(shè)資金的籌措、運用、控制和監(jiān)督工作，通過記帳、算帳和報賬全面反映項目建設(shè)資金的籌集與使用情況，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，提高投資效益。第四條項目前期：財務(wù)管理部應(yīng)參與投資項目的考察、調(diào)研、論證、立項、審批等工作。從宏觀財經(jīng)政策、微觀的行業(yè)經(jīng)濟特點出發(fā)，配合進(jìn)行項目籌資方案的確定、綜合財務(wù)指標(biāo)分析；從財務(wù)角度出發(fā)做好項目概算的審查；按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定籌措前期費用并監(jiān)督使用，杜絕不合理開支。第五條項目實施階段：負(fù)責(zé)辦理公司籌建手續(xù)（包括工商注冊、稅務(wù)登記、組織機構(gòu)代碼證的辦理、銀行開戶等）；組織制定適合本單位的工程財務(wù)管理制度，按照會計制度要求建立會計賬簿，設(shè)置會計賬目，開展會計核算；負(fù)責(zé)編制資金的計劃，辦理工程價款結(jié)算，參與對外經(jīng)濟合同簽訂，監(jiān)督合同執(zhí)行情況；參與工程預(yù)算與決算的審核，對項目全過程進(jìn)行費用控制；定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查，分析各項計劃的執(zhí)行情況。第六條項目竣工階段：編報項目竣工財務(wù)決算，正確核算新增固定資產(chǎn)價值，辦理資產(chǎn)移交，管理和保管財務(wù)檔案。第三章財務(wù)管理部與其他部門的銜接關(guān)系第七條財務(wù)管理部與工程管理部的關(guān)系1 、工程管理部將工程項目的有關(guān)資料報送財務(wù)管理部，包括有：項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計以及相應(yīng)的批準(zhǔn)文件等；工程建設(shè)中涉及較大費用的文件，例如重大設(shè)計變更、項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項的批準(zhǔn)文件；工程竣工階段的工程驗收證書、工程竣工報告等資料。2 、工程管理部要按月向財務(wù)管理部報送工程用款計劃。3 、財務(wù)管理部要參加工程例會，掌握工程進(jìn)度情況，以便正確核算建設(shè)成本和及時籌措建設(shè)資金。4 、財務(wù)管理部要參加工程驗收。5 、財務(wù)管理部要參加和配合工程管理部組織的可研、設(shè)計、監(jiān)理、施工等與項目有關(guān)的合同簽訂工作。工程管理部要將合同的副本送財務(wù)管理部一份。6、財務(wù)管理部要配合施工圖預(yù)算的審核工作，提供預(yù)算審核所需的有關(guān)財務(wù)核算資料。工程管理部也要提供施工圖預(yù)算給財務(wù)管理部，以便財務(wù)管理部及時辦理結(jié)算和工程成本核算。7 、配合財務(wù)管理部核對和劃分各種資產(chǎn)，幫助編制固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)交付清冊。第八條財務(wù)管理部與物資采購部的關(guān)系1 、物資采購部要按月向財務(wù)管理部報送采購用款計劃，財務(wù)部也要按照經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃保證采購資金供應(yīng)。2 、財務(wù)管理部要參與大宗材料和主要設(shè)備的招投采購工作。3 、物資采購部應(yīng)建立、健全工程物資及設(shè)備的購進(jìn)、領(lǐng)用及庫存保管制度。材料物資的入庫及領(lǐng)用必須實行審批登記制度，倉庫要登記各種物資及設(shè)備的出入庫及庫存情況臺帳，每月末與財務(wù)管理部對庫存物資進(jìn)行稽核。第九條財務(wù)管理部與人事行政部的關(guān)系1 、人事行政部要每月向財務(wù)部門報送人員工資明細(xì)表及各項費用的用款計劃。2 、財務(wù)管理部要協(xié)助人事行政部制定接待標(biāo)準(zhǔn)；協(xié)助建立和健全車輛行駛臺帳；食堂伙食標(biāo)準(zhǔn)和各項福利標(biāo)準(zhǔn)。并且共同對其資金使用狀況進(jìn)行經(jīng)濟分析。3 、人事行政部要對管理用的固定資產(chǎn)進(jìn)行實物管理，財務(wù)部也要相應(yīng)對管理用固定資產(chǎn)實行價值管理，定期進(jìn)行稽核。4 、財務(wù)管理部要參加和配合人事行政部組織的與項目有關(guān)的合同簽訂工作。人事行政部要將合同的副本送財務(wù)管理部一份。第四章財務(wù)監(jiān)督工作第十條財務(wù)管理部對資金要實行計劃管理，計劃外和超計劃的支出財務(wù)管理部不予辦理付款與核銷。第十一條工程項目資金，按工程預(yù)算、工程進(jìn)度及相關(guān)合同或協(xié)議約定支付工程款，工程款按照規(guī)定需相關(guān)部門審核后，由總經(jīng)理簽批。第十二條加強建設(shè)項目招投標(biāo)的財務(wù)監(jiān)督。財務(wù)管理部要參與招標(biāo)工作，主要是對投標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行分析評價，對其資金流動狀況、償債能力以及企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及流動比、速動比等指標(biāo)體系，以確認(rèn)竟標(biāo)企業(yè)在項目實施中有足夠財務(wù)履約能力，保證項目能夠按合同約定的進(jìn)度建成。第十三條對采購資金和儲備物資的管理監(jiān)督，財務(wù)管理部要結(jié)合工程進(jìn)度計劃，在科學(xué)的核定物資需求和存儲的情況下，綜合平衡采購和存儲成本，提出材料及設(shè)備等物資，合理的購入時間與存儲的數(shù)量。第十四條加強工程價款結(jié)算的管理和監(jiān)督。一是審核工程價款結(jié)算的手續(xù)是否完備、結(jié)算審批程序是否規(guī)范。二是審核結(jié)算憑證的合法性和真實性，防止高估冒算和虛報冒領(lǐng)。三是加強甲供料的管理，要嚴(yán)格按照施工圖設(shè)計的數(shù)量供應(yīng)材料和設(shè)備，交接價格要和施工圖預(yù)算相協(xié)調(diào)。第十五條加強建設(shè)成果的管理和監(jiān)督。主要是通過竣工驗收和竣工財務(wù)決算編制，辦理形成的各種資產(chǎn)（包括有：房屋及建筑物、各種設(shè)備儀器、備品備件及專用工具、特許權(quán)使用等）的移交。通過參加工程驗收，與預(yù)算部門配合辦理與施工單位的竣工結(jié)算，協(xié)助中介機構(gòu)對項目竣工結(jié)算的審計。清點建成的各種資產(chǎn)，編制固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等交付清冊，確保資產(chǎn)的完整性。說明建設(shè)資金的使用情況，分析投資的超降原因，總結(jié)經(jīng)驗找出問題和不足。第五章財務(wù)資金計劃管理第十六條資金計劃管理原則是：實行“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一籌集、?？顚Ｓ谩钡墓芾砟Ｊ健Ｘ攧?wù)管理部是項目資金管理和運籌責(zé)任部門。第十七條財務(wù)管理部應(yīng)及時了解公司資金狀況，對于公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)逐級審核，要了解是否列入資金計劃，若未列入計劃要求予以暫緩支付，并將延期付款理由及預(yù)計付款日期通知用款部門或用款單位。特殊情況需班子討論批準(zhǔn)后支付。第十八條工程項目付款計劃：要按照單位工程的合同或經(jīng)審定的施工圖預(yù)算總額參照計劃進(jìn)度編制資金撥付計劃，由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。該計劃是公司籌集和撥付建設(shè)項目資金的重要依據(jù)，公司內(nèi)各部門應(yīng)根據(jù)項目總概算、年度投資計劃、進(jìn)度完成情況、合同約定和履行情況編制。第十九條各項費用執(zhí)行計劃：各項費用性計劃由各部門于每月25 日前編制報財務(wù)部，財務(wù)部審核后匯總由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超計劃的或者計劃外的財務(wù)部不予支付。第二十條經(jīng)批準(zhǔn)的月份用款計劃于次月3 日前發(fā)送至相關(guān)部門。若當(dāng)月各部門項目用款計劃有節(jié)余或沒有發(fā)生，不結(jié)轉(zhuǎn)至下月。第二十一條建設(shè)貸款要根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部按照工程進(jìn)度安排的資金計劃分批貸入。第二十二條公司所需建設(shè)資金貸款，金額巨大的不應(yīng)由獨家金融機構(gòu)融入，避免借款風(fēng)險以確保借款有穩(wěn)定的來源。第六章工程結(jié)算第二十三條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)辦理工程價款結(jié)算工作。第二十四條工程預(yù)付款的撥付：第一種方式是在已完成工作量達(dá)一定比例時（統(tǒng)稱預(yù)付款的起扣點）在支付工程進(jìn)度款時抵扣；第二種方式是按照完成工程進(jìn)度的比例陸續(xù)扣回。預(yù)付款扣回的方式與比例應(yīng)在發(fā)包合同中約定。經(jīng)工程管理部、供應(yīng)管理部和財務(wù)管理部會簽后，報請總經(jīng)理批示后撥付。在累計支付工程進(jìn)度款達(dá)到合同總價款的80 % 時扣完。如果支付的工程預(yù)付款數(shù)額較大，還可以協(xié)商約定承包方在接受工程預(yù)付款的同時，向公司提供 預(yù)付款銀行保函。第二十五條工程結(jié)算款的撥付；財務(wù)管理部每月?lián)芨哆M(jìn)度款的依據(jù)是：1 、根據(jù)月份工程進(jìn)度款需用計劃。2 、經(jīng)監(jiān)理單位、工程管理部審核。3 、根據(jù)審核后的數(shù)據(jù)并由承包商出具填制的工程價款結(jié)算帳單。4 、發(fā)包合同中對預(yù)付款的約定。第二十六條工程竣工結(jié)算款的撥付：我公司委托獨立的工程造價咨詢單位在實施跟蹤審計的基礎(chǔ)上對竣工結(jié)算進(jìn)行審計。建設(shè)項目竣工結(jié)算經(jīng)工程造價咨詢單位審計后的數(shù)值，才是工程決算的終值。辦理竣工結(jié)算的時候應(yīng)該注意是否有需建設(shè)單位扣回或者需要代繳的款項。一般代扣代繳款的情況是（但也不限這幾種情況）: a 、工程用水費、電費； b 、施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn)價值及其使用費用；c 、建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險費應(yīng)向施工單位收回的金額；d 、代扣代繳的各項稅費； e 、其他代扣代繳款項； ( 3 ）、工程竣工決算款的支付月度工程款結(jié)算累計不得超過合同價款的85 % ，工程竣工結(jié)算不得超過造價確認(rèn)的二審審計額的95 % ，其余5 為工程質(zhì)量保證金，待保修期滿后經(jīng)公司相關(guān)部門的人員簽字驗收，領(lǐng)導(dǎo)簽批確認(rèn)后支付。財務(wù)管理部根據(jù)合同約定對質(zhì)保金的支付進(jìn)行審核，工程質(zhì)量保修金的退付須滿足以下條件： 、質(zhì)量保修的相關(guān)內(nèi)容無質(zhì)量問題； 、存在質(zhì)量問題的，已整改完畢，達(dá)到質(zhì)量要求； 、施工單位、公司相關(guān)人員共同對保修事項進(jìn)行全面核查，無質(zhì)量保修問題，并已簽字確認(rèn)。第二十七條財務(wù)管理部在向工程承包商支付各類工程款時，工程承包商必須提供稅務(wù)部門開具的發(fā)票。第七章建筑安裝工程投資的核算第二十八條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)建筑安裝投資的工程成本核算、編制工程項目的竣工決算及辦理移交固定資產(chǎn)工作。第二十九條建筑安裝工程投資的核算對象和內(nèi)容：建筑工程包括的內(nèi)容有；1 、各種房屋和建筑物，包括列入房屋預(yù)算內(nèi)的暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣、消防等設(shè)備的價值及其裝飾工程，建筑工程預(yù)算內(nèi)的各種管道、電力、電訊、電纜導(dǎo)線的敷設(shè)工程。2 、設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱、工作臺、工藝管線框架結(jié)構(gòu)等建筑工程以及涼水塔、污水池、隔油池等構(gòu)筑物。3 、為施工而進(jìn)行的建筑場地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地的平整，設(shè)計中規(guī)定為施工而進(jìn)行的工程地質(zhì)勘探，以及工程完工后建筑場地的清理和綠化工作。第三十條安裝工程包括的內(nèi)容有； l 、生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動、實驗等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置工程，與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程。2 、為測定安裝工程質(zhì)量，對單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行單機試運和系統(tǒng)聯(lián)動試運工作（投料試運工作不包括在內(nèi)）。第三十一條財務(wù)管理部要按照統(tǒng)一的工程編號和名稱，設(shè)置單位工程明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。第三十二條投資核算應(yīng)注意的事項； 1 、預(yù)付給施工企業(yè)的工程預(yù)付款，在未收到施工單位提交的工程價款結(jié)算單，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計入建筑安裝工程投資支出。2 、建設(shè)單位自營工程所發(fā)生的各項建筑安裝工程費用，都必須按實際支出數(shù)計入建筑安裝工程投資支出，不能按預(yù)算價格結(jié)轉(zhuǎn)。3 、由于管理不善、設(shè)計方案變更等原因而造成的報廢工程損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)從建筑安裝工程投資支出中轉(zhuǎn)到費用性投資列支。第三十三條負(fù)責(zé)按照工程結(jié)算辦法的規(guī)定辦理與施工單位的工程價款的結(jié)算工作。第三十四條項目完工后應(yīng)當(dāng)及時清查工程剩余物資，對已經(jīng)列入本項目支出的，應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)價值后及時沖減工程成本。第三十五條工程投資核算人員要參加工程驗收，要了解和掌握工程的名稱、地點。工程量等情況，以便正確編制資產(chǎn)交付清冊。工程達(dá)到驗收條件一般應(yīng)該具備；1 、工程按照合同的內(nèi)容和設(shè)計圖紙的要求內(nèi)容施工完畢，并達(dá)到國家規(guī)定的質(zhì)量要求。2 、工程的圖紙、文件和記錄資料齊全。3 、工程現(xiàn)場清理完畢。第三十六條控制工程投資支出，進(jìn)行投資分析，對于超支的項目應(yīng)及時查找原因，及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報。第八章設(shè)備投資的核算第三十七條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)設(shè)備投資的工程成本核算，編制工程項目的竣工決算及辦理移交固定資產(chǎn)工作。第三十八條設(shè)備投資核算的對象和內(nèi)容是：設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。第三十九條確定設(shè)備投資支出應(yīng)注意的幾個問題：1 、不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計入設(shè)備投資支出； 2 、需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備如下三個條件時才能計入設(shè)備投資支出： 、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成； 、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備； 、設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，開箱驗收合格。3 、對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不計入設(shè)備投資支出。4 、需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)及支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不作為設(shè)備投資支出。第四十條設(shè)備投資核算人員要參加工程驗收，以便了解和掌握工程的名稱、設(shè)備名稱地點安裝位置、設(shè)備數(shù)量等情況，以便正確編制資產(chǎn)交付清冊。第四十一條控制設(shè)備投資支出，進(jìn)行投資分析，對于超支的項目要及時查找原因，向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報。第九章費用性投資的核算第四十二條費用性投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出。包括的具體內(nèi)容有：建設(shè)單位管理費用；土地征用及遷移補償費；土地復(fù)墾及補償費；勘察設(shè)計費；研究實驗費；可行性研究費；，臨時設(shè)施費；設(shè)備檢驗費；負(fù)荷聯(lián)合試車費；合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費；貸款項目評估費：國外借款手續(xù)費及承諾費：社會中介機構(gòu)審計費；招投標(biāo)費；經(jīng)濟合同仲裁費；訴訟費；律師代理費；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設(shè)備盤虧及毀損；調(diào)整器材調(diào)撥價格折價；企業(yè)債券發(fā)行費用等以及其他待攤投資支出。第四十三條財務(wù)管理部的核算人員按照費用名稱和費用性質(zhì)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。第四十四條費用投資逐項內(nèi)容按概算指標(biāo)控制，支出需編制年、季、月費用計劃，實行計劃管理。第四十五條核算待攤投資支出應(yīng)注意的問題： 、經(jīng)營性項目通過出讓方式，取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補償費的內(nèi)容，而直接計入其他投資支出中無形資產(chǎn)項下。 、建設(shè)單位發(fā)生固定資產(chǎn)、設(shè)備及器材的盤虧與盤盈，要先作為待處理，報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，再計入待攤投資支出。 、對取得的器材處理收入和調(diào)撥溢價，要沖減待攤投資支出。 、為進(jìn)行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出。 、建設(shè)項目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發(fā)生的費用，不能列待攤投資支出。 、建設(shè)單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應(yīng)該由建設(shè)單位在留成收入中支付。第四十六條核算購入的無形資產(chǎn)的成本，包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用。第四十七條正確計算待攤費用的分配率，一般采用平均分配率。第四十八條控制費用支出，進(jìn)行投資分析，對于超支的項目要找出超降的原因，提出改進(jìn)的建議并及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報。第十章設(shè)備和材料的采購、保管及領(lǐng)用第四十九條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)材料和設(shè)備的采購、保管和發(fā)放的會計核算，控制采購成本，協(xié)助物資采購部建立和健全材料收發(fā)及保管制度。第五十條材料和設(shè)備采購的管理與核算 ( 1 ）購買材料和設(shè)備時；經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃應(yīng)及時轉(zhuǎn)交財務(wù)管理部。財務(wù)管理部可視公司資金情況結(jié)合工程進(jìn)度，建議設(shè)備和材料可一次性購買或多次購買，以減少設(shè)備材料的采購成本和資金成本。 ( 2 ）物資采購部采購物資時需索取正規(guī)發(fā)票，其中：設(shè)備、工器具、生產(chǎn)用的運輸車輛等必須索取正式發(fā)票。內(nèi)容應(yīng)有日期、供貨單位、材料或設(shè)備名稱、規(guī)格、單價、金額、收款人簽字并加蓋發(fā)票專用章。第五十一條材料入庫管理與核算 ( 1 ）物資采購部在購入設(shè)備材料后，由保管員清點數(shù)量并開入庫單，設(shè)備還須經(jīng)工程管理部驗收。入庫單一式四聯(lián)分別由保管員、工程管理部、物資采購部、財務(wù)管理部留存。 ( 2 ）入庫單據(jù)內(nèi)容：名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、供貨單位、日期，保管員、采購員簽字，設(shè)備的入庫單還須經(jīng)工程管理部簽字。( 3 ）材料設(shè)備入庫后，保管員根據(jù)入庫單準(zhǔn)確、及時的登記入庫材料和設(shè)備明細(xì)帳。 ( 4 ）物資采購部拿著附有入庫單的發(fā)票（設(shè)備需要經(jīng)工程管理部等會簽）經(jīng)有關(guān)部門審核后，到財務(wù)部核銷。第五十二條材料出庫的管理與核算 ( l ）材料和設(shè)備領(lǐng)用時，施工單位或領(lǐng)料部門首先填寫領(lǐng)料單，分別由物資采購部、工程管理部、財務(wù)管理部審批后，領(lǐng)料單位持簽字后的領(lǐng)料單到倉庫提貨。 ( 2 ）所有領(lǐng)料單必須按要求填明：項目名稱（單位名稱、單項工程項目號）、填單日期、設(shè)備（材料）名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、金額等。如屬于進(jìn)口設(shè)備要注明“進(jìn)口”字樣，對于一些成套設(shè)備所屬的單臺、單套設(shè)備及備品備件，如不能在當(dāng)月或同時領(lǐng)出時，須注明單臺、單套設(shè)備及備品備件所屬的成套設(shè)備的位號及名稱。對于直接送至施工現(xiàn)場的設(shè)備，物資采購部應(yīng)在設(shè)備料單上注明“直送現(xiàn)場”字樣。 ( 3 ）物資采購部按月將材料、設(shè)備領(lǐng)料單轉(zhuǎn)財務(wù)管理部門，以辦理入帳及轉(zhuǎn)帳手續(xù)。第五十三條物資采購部對所有的設(shè)備、材料料單應(yīng)及時辦理結(jié)算和結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，原則上不得超過3 個月。在項目竣工結(jié)算前，該項目所有的設(shè)備、材料單據(jù)應(yīng)全部轉(zhuǎn)交財務(wù)管理部。第五十四條實際發(fā)生的材料用量不得超過預(yù)算用量，如有超預(yù)算現(xiàn)象應(yīng)當(dāng)查明原因及時匯報。第五十五條物資采購部要按月對庫存物資進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)物資短缺和毀損要查明原因，編制庫存物資進(jìn)銷存報表，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。經(jīng)批準(zhǔn)后及時按照規(guī)定處理帳務(wù)，以便帳物相符。第十一章銀行存款和現(xiàn)金的管理第五十六條現(xiàn)金管理1 、現(xiàn)金應(yīng)該按照限額管理并且照規(guī)定用途支用。2 、現(xiàn)金日記帳與總帳的登記要職責(zé)分開。3 、每日及時記錄現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實行內(nèi)部復(fù)核。4 、每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點并與賬面余額核對。第五十七條銀行存款管理1 、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。企業(yè)網(wǎng)上銀行支付要設(shè)置授權(quán)密碼，也要有兩個人分管并用。2 、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。公司財務(wù)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)帳項，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。3 、財務(wù)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附在付款憑證備查，付款審批單由項目和費用經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，由總經(jīng)理簽字、財務(wù)總監(jiān)簽字方可生效。4 、按月索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第十二章資產(chǎn)移交和竣工決算第五十八條工程項目終交后、工程承包單位應(yīng)編制完工實物量交接清單及其他交工資料，工程管理部和物資采購部核對驗收報告，辦理實物交接并提交資產(chǎn)核對報告。第五十九條工程項目終交后，各職能部門及時辦理該項工程成本的結(jié)算、費用報銷等工作。工程承包單位應(yīng)及時編制竣工結(jié)算書，竣工結(jié)算書應(yīng)及時提供財務(wù)管理部。財務(wù)管理部根據(jù)經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計后的結(jié)算書編制決算。第六十條財務(wù)部負(fù)責(zé)編制財務(wù)竣工決算報告，竣工決算報告由；竣工決算表和竣工財務(wù)決算報告說明書兩部分組成?？⒐へ攧?wù)決算表包括：竣工工程概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、建設(shè)成本總表、工程項目借款情況表、未完工程項目表等。財務(wù)竣工決算說明書：應(yīng)包括項目概況、工程項目的投資完成情況、資金來源情況、資金使用情況、投資完成情況超降分析以及存在的問題和教訓(xùn)等情況。第六十一條財務(wù)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)交付清冊、資產(chǎn)核對報告、工程竣工結(jié)（決）算書為依據(jù)攤?cè)肫渌С觯幹平桓妒褂觅Y產(chǎn)清冊。固定資產(chǎn)交付清冊應(yīng)該按照工程項目單位工程編制，均應(yīng)劃分為建筑工程、設(shè)備、安裝工程、待攤費用等項。其中：安裝費要分配到被安裝的設(shè)備中，待攤投資要分?jǐn)偟礁鲉挝还こ添椖恐?。第六十二條編制竣工財務(wù)決算的具體要求：竣工財務(wù)決算是基本建設(shè)項目竣工后，建設(shè)單位在基本建設(shè)會計核算基礎(chǔ)上編制的反映竣工項目建設(shè)成果的總結(jié)性文件，是正確核