基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合題資產(chǎn)負(fù)債表

1、四、資產(chǎn)負(fù)債表1、華天有限公司2008年8月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬的余額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借1500短期借款貸銀行存款借應(yīng)付票據(jù)貸25500其他貨幣資金借90000應(yīng)付賬款貸71000交易性金融資產(chǎn)借丙企業(yè)貸91000應(yīng)收票據(jù)借20000丁企業(yè)借20000應(yīng)收賬款借75000預(yù)收賬款貸14700甲公司借80000C公司貸14700乙公司貸5000其他應(yīng)付款貸12000壞賬準(zhǔn)備貸2000應(yīng)交稅費(fèi)貸28000預(yù)付賬款借36100長期借款貸A公司借31000應(yīng)付債券貸B公司借5100其中一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券貸23000其他應(yīng)收款借8500實(shí)收資本貸原材料借盈

2、余公積貸生產(chǎn)成本借利潤分配貸1900庫存商品借未分配利潤貸1900材料成本差異貸42200本年利潤貸36700固定資產(chǎn)借累計(jì)折舊貸4900在建工程借資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)要求：清代華天公司完成以下8月31日資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2008年8月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金（1）短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)25500應(yīng)收票據(jù)20000應(yīng)付賬款（9）91000應(yīng)收賬款（2）78000預(yù)收款項(xiàng)（10）19700預(yù)付款項(xiàng)（3）56100應(yīng)交稅費(fèi)28000其他應(yīng)收款8500其他應(yīng)付款12000存貨（4）一年內(nèi)到期

3、的非流動(dòng)負(fù)債23000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（5）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)（6）長期借款在建工程應(yīng)付債券（12）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（7）非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)（13）所有者權(quán)益實(shí)收資本盈余公積未分配利潤（14）38600所有者權(quán)益合計(jì)（15）資產(chǎn)總計(jì)（8）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)2、華天有限公司2008年10月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸銀行存款借應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000丙企業(yè)貸75000應(yīng)收賬款借80000丁企業(yè)借23000甲公司借預(yù)收賬款貸5500乙公司貸40000C公司貸550

4、0壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費(fèi)貸14500預(yù)付賬款借12000長期借款貸A公司貸3000應(yīng)付債券貸B公司借15000其中一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長期應(yīng)付款貸生產(chǎn)成本借95000實(shí)收資本貸庫存商品借60000資本公積貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借利潤分配貸1900累計(jì)折舊貸6500未分配利潤貸1900無形資產(chǎn)借本年利潤貸36700資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報(bào)表工程金額為：1貨幣資金（ ）元9應(yīng)付賬款（78000 ）元2應(yīng)收賬款（ ）元-100010預(yù)收款項(xiàng)（45500 ）元3預(yù)付款項(xiàng)（38000 ）元1

5、5000+2300011流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元4存貨（ ）元12應(yīng)付債券（ ）元5流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元13負(fù)債合計(jì)（ ）元6固定資產(chǎn)（ ）元14未分配利潤（38600 ）元7非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元15所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元8資產(chǎn)合計(jì)（ ）元3、已知華天公司2008年末總資產(chǎn)比年初總資產(chǎn)多元，年末流動(dòng)資產(chǎn)是年末流動(dòng)負(fù)債的6倍，且比年初流動(dòng)資產(chǎn)多20000元，2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn) 年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金6250057200短期借款200023600應(yīng)收賬款73500（

6、1）應(yīng)付賬款22500（9）22600其他應(yīng)收款2600029500應(yīng)交稅費(fèi)（10）550016500存貨（2）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（11）4800062700流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（3）（4）非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)：長期借款固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權(quán)益固定資產(chǎn)清理實(shí)收資本無形資產(chǎn)盈余公積72000（12）87300所有者權(quán)益合計(jì)（13）（14）資產(chǎn)總計(jì)（7）（8）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（15）要求：請(qǐng)?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ?hào)中的數(shù)據(jù)。4、華天公司2008年11月的試算平衡表如下：試算平衡表2008年11月30日會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金200280450銀行存款61200應(yīng)收賬款4000035

7、00023500壞賬準(zhǔn)備11751500原材料550003700043000庫存商品880553500058000材料成本差異100020002000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊30004000固定資產(chǎn)清理50005000短期借款2000020000應(yīng)付賬款238004800022000預(yù)收賬款5500140005000長期借款實(shí)收資本盈余公積16004650本年利潤400009000050000主營業(yè)務(wù)收入9000090000主營業(yè)務(wù)成本3500035000管理費(fèi)用40004000財(cái)務(wù)費(fèi)用10001000合計(jì)補(bǔ)充資料：1.長期借款期末月中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為50000元。

8、 2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款A(yù)公司 貸方余額6500應(yīng)收賬款B公司 借方余額30000 3.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款C公司 貸方余額29500 應(yīng)付賬款D公司 借方余額75004.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款E公司 貸方余額5000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表工程的期末數(shù)1貨幣資金（ 61650 ）元9應(yīng)付賬款（ 29500 ）元2應(yīng)收賬款（ 28500 ）元10預(yù)收款項(xiàng)（ 11500 ）元3預(yù)付款項(xiàng)（ 7500 ）元11流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元4存貨（ 98000 ）元12長期借款（ 50000

9、）元5流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元13負(fù)債合計(jì)（ ）元6固定資產(chǎn)（ ）元14所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（ ）元15負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（ ）元8資產(chǎn)合計(jì)（ ）元5、華天公司2008年12月初有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱借方余額庫存現(xiàn)金1000累計(jì)折舊43000銀行存款70000應(yīng)付賬款80000應(yīng)收賬款58000應(yīng)交稅費(fèi)16000庫存商品短期借款27000固定資產(chǎn)實(shí)收資本長期股權(quán)投資87000未分配利潤17000合計(jì)合計(jì)華天公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)（1）提取現(xiàn)金500元備用（2）采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款10000元，增值稅1700元，貨已入庫，款未付。（3）銷售商品1000件，每件售價(jià)100元，每件成本50元。增值稅稅率17%，款項(xiàng)已收回，存入銀行。（4）從銀行存款賬戶中歸還短期借款17000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他單位所欠貨款30000元，存入銀行。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表工程的期末數(shù)1貨幣資金（）元9應(yīng)付賬款（91700）元2應(yīng)收賬款（28