制造業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例

1、會(huì)計(jì)J*唯我獨(dú)尊天池美酒股份有限公司irr -to I設(shè)計(jì)者名字:夷兮鄯兒A* f , ；. V 上1 ； K利 民f 1 軋，J 殍 Z h-x z-者編號:衣 ”：h； , J設(shè)計(jì)者單位: 智 亠設(shè)計(jì)者學(xué)院: 設(shè)計(jì)者班級: 鼻 -f.09111078 I旅游管理學(xué)院09級財(cái)會(huì)班II二0一一年十二月十二日、公司簡介唯我獨(dú)尊天池美酒股份有限公司地處四川省資陽市樂至縣的天池山。此處有 一個(gè)天池，池中之水常年有藥用功能，被當(dāng)?shù)匕傩辗Q之為王母娘娘私人浴池的克 隆版。自然由此池中之水產(chǎn)出來的美酒自然也美味無比，再加上離奇的藥用功效, 唯我獨(dú)尊天池美酒股份有限公司產(chǎn)的酒享譽(yù)中國大江南北。唯我獨(dú)尊天池美酒

2、股份有限公司的前身只是一個(gè)小作坊，現(xiàn)在已有一億注冊 資金的股份制公司了。 1990年正式成立為公司，2011年1月1日正式成為上市 公司。二、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)簡圖財(cái)務(wù)部as卜I結(jié)算中心管理內(nèi)控度編修訂擔(dān)保集控理子公司投資管S1ii成 本 ft算1算整*核三、各相關(guān)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理 ：主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，參與組織制定公司各項(xiàng)財(cái) 務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、利潤策劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資金 的調(diào)度事項(xiàng)； 會(huì)同有關(guān)部門制定、 下達(dá)公司各項(xiàng)資金定額管理指標(biāo)； 組織財(cái)務(wù)人 員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)， 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)績考核， 參與研究財(cái)務(wù)人員的任用和調(diào) 整。具體負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作以

3、及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。2、成本會(huì)計(jì)： 擬定產(chǎn)品成本核算，負(fù)責(zé)物資采購，庫存商品及材料成本差 異的明細(xì)核算； 負(fù)責(zé)存貨的清點(diǎn)管理工作， 分析原材料的儲備情況。 根據(jù)審核無 誤有關(guān)原始憑證編制記賬憑證，正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本，編制 產(chǎn)品成本計(jì)算單，編制有關(guān)產(chǎn)品成本、費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析 和考核，進(jìn)行成本利潤分析、預(yù)算控制考核。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 會(huì)計(jì)核算，根據(jù)職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，編制審核 工資計(jì)算匯總表， 辦理代扣款項(xiàng)， 審核獎(jiǎng)金計(jì)算表， 負(fù)責(zé)應(yīng)付職工薪酬的明細(xì)核 算；負(fù)責(zé)銷售和利潤的明細(xì)核算；發(fā)票管理，具體管理各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、 繳納及扣繳

4、、 退稅有關(guān)事項(xiàng)； 進(jìn)行真?zhèn)€財(cái)務(wù)部門的檔案管理； 進(jìn)行最后的報(bào)表編 制及分析。4、資金管理員： 登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬，負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金和各種有 價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； 進(jìn)行計(jì)劃平衡編制、 結(jié)算中心管理、 應(yīng)收賬款管理；每月進(jìn)行資金預(yù)算控制分析。5、綜合管理： 負(fù)責(zé)子公司投資管理、財(cái)務(wù)委派管理、文書檔案管理、教育 培訓(xùn)、擔(dān)保集控管理、內(nèi)控制度編輯修訂。四、內(nèi)部控制制度1、）。對會(huì)計(jì)人員實(shí)行獎(jiǎng)罰制度 （如懲罰挪用公款的人員， 獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)的會(huì)計(jì)人員） 。 庫存現(xiàn)金： 配備專職出納人員，負(fù)責(zé)處理現(xiàn)金的出納和保管工作， 其他于此無關(guān)人員，不準(zhǔn)在現(xiàn)金出納柜內(nèi)擅自出人；使用備用金的 部門

5、，要由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行 檢查；各分公司、部門報(bào)銷審核，需由現(xiàn)金出納備案的部門負(fù)責(zé)人 蓋章方有效 （ 如須更換部門負(fù)責(zé)人章需事先經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn) 并且應(yīng)該至少每月盤點(diǎn)一次庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)表面值實(shí)際盤點(diǎn)張數(shù)盤點(diǎn)金額賬面金額盤盈金額盤虧金額備注100-50-20-10-5-1-0.5-0.2-0.1-合計(jì)單位名稱:現(xiàn)金出納:監(jiān)盤人:制表人:年 月 日 幣種：人民幣 金額單位：元2、銀行存款：預(yù)留銀行的印鑒章及財(cái)務(wù)專用章和法人專用章應(yīng)當(dāng)分開保管;建立支票、匯票領(lǐng)用登記簿，手續(xù)齊備，方可領(lǐng)用；作廢支票應(yīng)辦理注銷手續(xù)；專人負(fù)責(zé)保管空白支票。應(yīng)該每月與銀行讀銀行存

6、款進(jìn)行核對。項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額力卩：銀行已收、企業(yè)未收款力卩：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額銀行存款余額調(diào)節(jié)表金額單位：元銀行存款管理人員:制表人:3、應(yīng)收賬款管理：于資金緊張或其他原因需本公司開具商業(yè)承兌匯票時(shí),首先需報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，然后審核其借款單相關(guān)要素是否正確，無誤后開具商票，由經(jīng)辦人簽收后背書，并登記備查，安排好到期資金，承兌付款。每月統(tǒng)計(jì)本年 度新增客戶欠款情況，并及時(shí)報(bào)組長備用，再報(bào)經(jīng)營部、清欠辦；每月定期報(bào)告 公司資金回籠情況。4、存貨管理：每月由公司儲運(yùn)部組織存貨的盤點(diǎn)工作，

7、財(cái)務(wù)必須由專人參加全程盤點(diǎn)，采用永續(xù)盤存制，并做好相應(yīng)的盤點(diǎn)記錄，做到賬實(shí)，帳卡，帳表,賬賬相符。5、固定資產(chǎn)管理：組織固定資產(chǎn)封存、變賣、調(diào)撥和盤盈盤虧的審查鑒定工作。已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)， 可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)的固定資產(chǎn)對任何部門或個(gè)人都無權(quán)無償外借。特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部門可以實(shí)行租賃辦法，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取 租賃費(fèi)。6出差人員差旅費(fèi)管理：差旅費(fèi)報(bào)銷程序，各出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章后，報(bào)銷單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審 核人員根據(jù)（唯我獨(dú)尊有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)）審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷人姓名職務(wù)聯(lián)系電話同行人費(fèi)用受益部門名稱受益產(chǎn)品名應(yīng)分?jǐn)傤~1、2、13、日 期地點(diǎn)出差事由在途費(fèi)用住宿 費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)出差天數(shù)伙食補(bǔ)助申報(bào)住宿補(bǔ)助申報(bào)合計(jì)從至從至合計(jì)（小寫）總金額合計(jì)（小寫）其中個(gè)人實(shí)際已自墊金額（小寫）填單日期:附件:張我保證上述費(fèi)用是公務(wù)期間發(fā)生的合會(huì)計(jì)核定總額理且準(zhǔn)確費(fèi)用員工簽名:年 月曰（小寫）直接業(yè)務(wù)主管審核:年 月曰減：已預(yù)付額（小寫）部門主管審批:年 月曰出納應(yīng)支付金額（大寫）萬仟佰 十 元 角分五、