小型微利企業(yè)情況說明

1、.*工程有限公司享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策情況說明 納稅人識別號：*2016.07.29一 自然情況 *工程公司1998年成立于*。企業(yè)類型有限責(zé)任公司，住所*，經(jīng)營范圍：*。資產(chǎn)總計9757393.82（后附資產(chǎn)負(fù)債表），從業(yè)人數(shù)不超過12人，年度應(yīng)納稅所得額299082.07元。符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)2007年12月6日出臺的企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定，所謂小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):(1)如果是工業(yè)企業(yè)，則界定為年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(2)如果是其他企業(yè)，則為年度應(yīng)納

2、稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。二 企業(yè)經(jīng)營情況2015年主營業(yè)務(wù)收入4455493.53元，主營業(yè)務(wù)成本3671582.16，營業(yè)利潤299082.07，利潤總額283206.46，所得稅費(fèi)用45450.89，凈利潤237755.57。見附表（企業(yè)利潤表）二 企業(yè)所得稅計算過程說明根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局印發(fā)的關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知（財稅201599號）的規(guī)定，年累計利潤或應(yīng)納稅所得額介于20萬元至30萬元的小型微利企業(yè)，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅是一個年度性稅種，由于小型微利企業(yè)所得稅新優(yōu)惠政

3、策從今年10月1日起執(zhí)行，這意味著小微企業(yè)所得稅新的優(yōu)惠政策適用于今年10月1日之后的利潤或應(yīng)納稅所得額。新優(yōu)惠政策規(guī)定主要涉及今年10月1日之前成立的，且年累計利潤或應(yīng)納稅所得額介于20萬元至30萬元的小型微利企業(yè)，需要分段計算其10月1日之前和10月1日之后的利潤或應(yīng)納稅所得額。我公司2015年營業(yè)利潤299082.07。企業(yè)所得稅計算方式如下中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）23行24行=25行（應(yīng)納稅所得額）299,082.0725%=74,770.5226行減免所得稅額符合關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告解讀（遼寧省國家稅務(wù)局網(wǎng)站下載

4、）例1情況我公司2015年實際經(jīng)營月份為12個月，2015年10月1日之后的經(jīng)營月份為3個月適用減半征稅政策的實際利潤額=299,082.07（3/12）=74,770.52適用減低稅率政策的實際利潤額=299,082.07-74,770.52=224,311.55我公司減免稅額=224,311.55（25%-20%）+74,770.5225%-(1-50%)20%=22431.16第28行應(yīng)納稅額（25-26-27）74,770.52-22,431.16-0=52,339.36以前年度多繳的所得稅在本年抵減額6,888.47*工程有限公司 2016.07.29附件： 1、 資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤表 3、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類） 4、應(yīng)退稅款