《固定資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)》PPT課件.ppt

1、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn),固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé),建立健全固定資產(chǎn)管理制度 制定固定資產(chǎn)目錄，確定固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策 計(jì)提折舊，進(jìn)行固定資產(chǎn)取得、折舊、修理、改擴(kuò)建、處置、報(bào)廢、清查的核算 建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn) 期末進(jìn)行價(jià)值檢查，重新估計(jì)使用年限，計(jì)提減值準(zhǔn)備,核算程序,固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù) 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù) 購買建造 臺(tái)賬 轉(zhuǎn)讓報(bào)廢 折舊 記賬憑證,編制憑證 登記固定資產(chǎn)、累積折舊、固定資產(chǎn)清理總分類賬,1、6月10日，購入不需安裝設(shè)備1臺(tái)： 借：固定資產(chǎn)-機(jī)床 956 00 貸：銀行存款 956 00 2007年業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)增值稅不能抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅

2、計(jì)入固定資產(chǎn)成本里。 增值稅=80000*17%=13600 機(jī)床入賬價(jià)值：80000+13600+2000=95600,2、6月10日，盤虧一臺(tái)設(shè)備，原因是被盜： 發(fā)現(xiàn)盤虧時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢 3 690 累計(jì)折舊 810 貸：固定資產(chǎn)電焊機(jī) 4 500 查明原因后： 借：營業(yè)外支出-盤虧損失 3 690 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢 3 690,3、6月11日，接受投資自動(dòng)車床一臺(tái)： 借：固定資產(chǎn)-自動(dòng)車床 240 000（評(píng)估價(jià)） 貸：實(shí)收資本青山機(jī)械廠 240 000,4、6月11日，對(duì)外投資轉(zhuǎn)出設(shè)備一臺(tái)： 借：固定資產(chǎn)清理 40 000 累計(jì)折舊 1

3、0 000 貸：固定資產(chǎn)-沖床 50 000 借：長期股權(quán)投資四新鍛壓廠 45 000 貸：固定資產(chǎn)清理 40 000 營業(yè)外收入 5 000,5、6月11日，一輛汽車因車禍報(bào)廢： 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 120 000 累計(jì)折舊 80 000 貸：固定資產(chǎn)汽車 200 000,收到殘料收入： 借：庫存現(xiàn)金 6 000 貸：固定資產(chǎn)清理 6 000 收到肇事方賠償： 借：銀行存款 100 000 貸：固定資產(chǎn)清理 100 000 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益：（120 000-6 000-100 000=14 000） 借：營業(yè)外支出 14 000 貸：固定資產(chǎn)清理 14 000,6、6月12日，

4、支付公司管理用汽車日常修理費(fèi)： 借：管理費(fèi)用-修理費(fèi) 3 000 貸：銀行存款 3 000,7、6月13日，對(duì)一臺(tái)自動(dòng)車床進(jìn)行改建： 將改建前的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)作在建工程： 借：固定資產(chǎn)清理 450 000 累計(jì)折舊 100 000 貸：固定資產(chǎn)自動(dòng)車床 550 000 借：在建工程 450 000 貸：固定資產(chǎn)清理 450 000,收到拆除變速箱及基座的變價(jià)收入： 借：銀行存款 12 000 貸：在建工程 12 000 安裝新的變速箱及基座： 借：在建工程 93 600（80000+13600） 貸：工程物資 93 600 改建完工，投入使用 （450000-12000+93600=53160

5、0） 借：固定資產(chǎn)自動(dòng)車床 531 600 貸：在建工程 531 600,8、6月14日，支付辦公樓裝修費(fèi)： 借：在建工程-裝修 250 000 貸：銀行存款 250 000 借：固定資產(chǎn)裝修 250 000 貸：在建工程-裝修 250 000,9、6月30日，提取固定資產(chǎn)折舊：【當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊】 上月購入的運(yùn)貨車采用工作量法計(jì)提折舊： 單位工作量折舊額 =固定資產(chǎn)原價(jià)（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)總工作量 =85 000（1-5%）/600 000 =0.13458 元/千米 本月折舊額=8 0000.13=1 076.67 元,上月購入的加工中心用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊： 年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限100% =2/10100% =20% 月折舊率=年折舊率12 =20%12 =1.66667% 月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率 =1 800 0001.6666