匯仁全面預(yù)算管理制度(直接凍黃G

1、匯仁集團(tuán)全面預(yù)算管理制度討論稿九略管理顧問公司20XX年6月5日第一章總則 3第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) 4第三章預(yù)算的編制 7第四章預(yù)算的管理體系 10第五章預(yù)算的管理流程 11第五章預(yù)算的控制與分析 14第六章預(yù)算的考核與激勵(lì) 1516第七章附則 15附錄 1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法附錄 2：全面預(yù)算管理體系表格 16附錄 3：匯仁集團(tuán)年度預(yù)算編制日程表 17附錄 4：匯仁集團(tuán)月度預(yù)算編制日程表 19附錄 5：匯仁集團(tuán)責(zé)任中心劃分圖 21附錄 6：差異分析表格 21第一章 總 則第一條 全面預(yù)算管理制度是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對(duì)其 內(nèi)部各個(gè)責(zé)任中心下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活

2、動(dòng)，并對(duì)其實(shí) 現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。第二條 通過全面預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng) 過程中遇到的問題，適時(shí)制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營(yíng)應(yīng)對(duì)策略，提高管理 水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。第三條 全面預(yù)算管理的目的在于以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、 考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略 目標(biāo)。第四條 全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng) 制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個(gè)完整的報(bào)表體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)未來經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的預(yù)期，通過將經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行分析、比較，可以對(duì)企業(yè) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)行過程控制，促進(jìn)企業(yè)

3、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。第五條 本制度主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算的編 制、預(yù)算的管理體系、預(yù)算的管理流程、預(yù)算的分析與考核 第六條 全面預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年 12月28日至次年 12月 27日，以企業(yè) 的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷售、生產(chǎn)、 采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo) 必須分解落實(shí)到每個(gè)季度，列出季度目標(biāo)，便于季度檢查以確保年 度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定季度目標(biāo)的重要依據(jù)。月度預(yù)算的期限從當(dāng)月 28日至次月 27 日。根據(jù)年度預(yù)算和月 度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司資金平衡和費(fèi)用管理。

4、第二章 預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條 全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總裁辦公會(huì)議的預(yù)算專項(xiàng)會(huì) 議、財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心以及預(yù)算責(zé)任體系。第八條 總裁辦公會(huì)議是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組 織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù) 算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)，參加會(huì)議的人員如下： 主持人：公司總裁 與會(huì)人員：副總裁、公司各事業(yè)部部長(zhǎng)（總監(jiān)）和植物藥業(yè)公 司總經(jīng)理全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的常設(shè)部門為財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中 心，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理匯編。第九條 總裁辦公會(huì)議和財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心在預(yù)算管理方面 的職責(zé)如下：總裁辦公會(huì)議是全面預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)。

5、其職責(zé)為：1、組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2、決定公司的預(yù)算政策，并根據(jù)預(yù)算政策決定預(yù)算方針3、根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算4、每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù) 算調(diào)整方案財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心的職責(zé)：1、參加有關(guān)預(yù)算的總裁辦公會(huì)議，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方 針、程序，具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。2、根據(jù)預(yù)算編制方針，初步檢查各部門編制的預(yù)算草案是否符合 公司預(yù)算目標(biāo)，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡，編 制年度和季度損益表報(bào)總裁辦公會(huì)議審定。3、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理中心審核并試算平衡后提交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批 準(zhǔn)4、在預(yù)算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預(yù)算

6、執(zhí)行情 況。5、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào) 告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異 分析報(bào)告給總裁辦公會(huì)議。6、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案7、協(xié)助總裁辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些問題。8、在權(quán)限范圍內(nèi)審批預(yù)算外支出。第十條 預(yù)算責(zé)任體系是以公司組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)各部門所承 擔(dān)的責(zé)任劃分的，一般分為投資中心、利潤(rùn)中心，收入中心、成本 費(fèi)用中心。各中心職責(zé)如下：成本中心：是成本發(fā)生單位，對(duì)產(chǎn)品或項(xiàng)目成本負(fù)責(zé)，無需對(duì)利 潤(rùn)情況和投資效果承擔(dān)責(zé)任，如車間和制造事業(yè)部。費(fèi)用中心：是費(fèi)用發(fā)生單位，對(duì)本部門的費(fèi)用負(fù)責(zé)，無需對(duì)利潤(rùn) 情況和投資效果承擔(dān)

7、責(zé)任。收入中心：是不能或只能控制成本的很小一部分，但能控制銷售 收入的責(zé)任單位。它需要對(duì)部門銷售收入及回款負(fù)責(zé)。利潤(rùn)中心：是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。不但要 對(duì)成本和收入負(fù)責(zé)，也要對(duì)收入與成本的差額即利潤(rùn)負(fù)責(zé) 投資中心：是指不僅能控制成本和收入，而且能控制資產(chǎn)占用的 單位或部門。該責(zé)任中心不僅要對(duì)成本、收入、利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)， 而且還必須對(duì)其與目標(biāo)投資利潤(rùn)率或資產(chǎn)利潤(rùn)率相關(guān)的資本預(yù) 算負(fù)責(zé)。第十條 根據(jù)匯仁集團(tuán)公司實(shí)際，集團(tuán)公司所有組成部門均為預(yù)算責(zé)任體系成員，各部門要根據(jù)實(shí)際情況并結(jié)合責(zé)任中心的劃分，設(shè)立專職或兼職預(yù)算管理人員，部門預(yù)算實(shí)行主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制，由 部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和執(zhí)

8、行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)結(jié)合預(yù)算的編制，制訂本部門的年度（月度）工作計(jì)劃，同時(shí)報(bào)送總裁辦公室。各一級(jí)機(jī)構(gòu)的責(zé)任中心劃分如下： 成本費(fèi)用中心：研發(fā)事業(yè)部、采購(gòu)部、人力資源部、運(yùn)營(yíng)保障部、行政管理部、信息化管理部、財(cái)務(wù)管理部、總裁辦公室、制造事業(yè)部、基建 部、質(zhì)量管理部收入中心：OTC 營(yíng)銷部、專業(yè)產(chǎn)品營(yíng)銷部利潤(rùn)中心：醫(yī)藥流通事業(yè)部、植物藥業(yè)公司投資中心：集團(tuán)公司責(zé)任中心的圖示如附錄 5第三章 預(yù)算的編制第十一條 公司預(yù)算編制的基本原則 圍繞集團(tuán)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開， 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 服務(wù) 自上而下，自下而上，全員編制，與工作計(jì)劃緊密相關(guān) 以責(zé)任中心為單位，以銷售為起點(diǎn)，確保

9、集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 的實(shí)現(xiàn)?？傎M(fèi)用的增長(zhǎng)速度低于總收入的增長(zhǎng)速度。第十二條 預(yù)算的編制是實(shí)行全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì) 量直接影響預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算的編制必須在總裁辦公會(huì)議決定 的預(yù)算編制方針的指導(dǎo)下進(jìn)行。第十三條 預(yù)算編制方針應(yīng)該包括以下內(nèi)容：公司年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（如銷售額、利潤(rùn)等）公司銷售政策（如銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策會(huì)影響銷售費(fèi)用， 銷售模式（保健品、 OTC 藥、 處方藥的銷售方式均不同） 、銷售重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn)品種的變化將會(huì)影 響銷售收入和廣告費(fèi)用的變化）公司生產(chǎn)政策（如生產(chǎn)配方和流程的變化將影響物料的耗費(fèi)，生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)政策會(huì) 影響制造費(fèi)用，新流程和新機(jī)械的采用可能需要更多的培訓(xùn)和培訓(xùn) 費(fèi)用，

10、也可能需要更多的熟練工和高級(jí)技術(shù)人員使薪酬增加。機(jī)械 使用年限的增加可能導(dǎo)致修理費(fèi)用的增加）公司研發(fā)政策（由于研發(fā)政策的調(diào)整，不同的品種藥如合成藥、中藥的開發(fā)方 式將會(huì)影響研發(fā)費(fèi)用的使用和數(shù)量）公司人力資源政策（如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費(fèi)用，期權(quán)的采用 將導(dǎo)致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學(xué)生為主將可能導(dǎo) 致工資的減少和培訓(xùn)費(fèi)用的升高，招熟練工為主和高級(jí)技術(shù)人員的 增加將可能導(dǎo)致工資的增加和培訓(xùn)費(fèi)用的減少。對(duì)招聘費(fèi)用的使用 也有影響，學(xué)生招聘時(shí)間比較集中，費(fèi)用的使用也相對(duì)集中）公司費(fèi)用管理政策（主要是對(duì)部門管理費(fèi)用的影響，如交通工具的規(guī)定等） 公司固定資產(chǎn)管理政策（公司對(duì)某

11、些固定資產(chǎn)的投入如信息化網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)可能導(dǎo)致通訊 和交通費(fèi)用的降低，但折舊費(fèi)用會(huì)上升）公司資本運(yùn)營(yíng)政策（如證券市場(chǎng)的投資，收購(gòu)與兼并采用的方式（股票或現(xiàn)金）等對(duì)現(xiàn)金的影響）第十四條 預(yù)算的編制主要有以下幾種方法： 以工作計(jì)劃為依據(jù)編制預(yù)算，如促銷活動(dòng)預(yù)算等。 依據(jù)業(yè)務(wù)量的變化編制預(yù)算。如生產(chǎn)車間的記件工資預(yù)算。 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算。如行政管理費(fèi)用等。 預(yù)算的編制一般是以上幾種方法綜合運(yùn)用的結(jié)果。第十五條 預(yù)算的編制日程和要求根據(jù)預(yù)算期限的長(zhǎng)短 , 將匯仁集團(tuán)的預(yù)算體系分為年度預(yù)算體 系和月度預(yù)算體系。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的 XX 月 XX 日開始至 XX月 XX 日全部編制完成，日

12、程表見附錄 3 月度預(yù)算的編制，自預(yù)算月度上一月的 XX 日開始至 XX 日編制完成，日程表見附錄 4 預(yù)算依據(jù)如變動(dòng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、固定費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和財(cái)務(wù)管理部、行政部、人力資源部提供，各部門要積極 提供協(xié)助。第十六條 專項(xiàng)預(yù)算 各部門對(duì)于自己的主要工作項(xiàng)目，必須編制專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)預(yù) 算采取項(xiàng)目管理的辦法，各部門需要提交項(xiàng)目工作內(nèi)容簡(jiǎn)介，項(xiàng)目 總體預(yù)算，分項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃。如研發(fā)部門提交的研發(fā)項(xiàng)目預(yù) 算，人力資源部提交培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算。第十七條 預(yù)算的調(diào)整由于市場(chǎng)等外部因素的變化，或公司內(nèi)部的結(jié)構(gòu)調(diào)整，使得預(yù)算不能順利執(zhí)行時(shí)，應(yīng)該對(duì)現(xiàn)有預(yù)算作出調(diào)整。 預(yù)算的調(diào)整原則如下： 預(yù)算

13、的調(diào)整采取附加預(yù)算的方式進(jìn)行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合 并使用，對(duì)原預(yù)算不做改動(dòng)。對(duì)于日常變動(dòng)，采取季度調(diào)整的辦法。即每個(gè)季度的預(yù)算執(zhí)行 完畢后，根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季 度的預(yù)算調(diào)整計(jì)劃。經(jīng)總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí)行。對(duì)于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預(yù)算外支出辦法處理。第四章 預(yù)算的管理體系第十八條 全面預(yù)算管理體系是實(shí)施全面預(yù)算管理的載體，根據(jù)集 團(tuán)實(shí)際，匯仁集團(tuán)的全面預(yù)算管理以銷售收入預(yù)算為起點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn) 銷售收入而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。它主 要包括：1、銷售收入預(yù)算2、銷售費(fèi)用預(yù)算3、管理費(fèi)用預(yù)算4、生產(chǎn)預(yù)算5、直接材料預(yù)算6、直接人工預(yù)算7、制造費(fèi)用預(yù)

14、算8、存貨預(yù)算9、產(chǎn)品成本預(yù)算10、采購(gòu)預(yù)算11、資本性支出預(yù)算12、現(xiàn)金流預(yù)算13、損益預(yù)算相互關(guān)系原理圖如下產(chǎn)品成本預(yù)算.現(xiàn)金流預(yù)算v預(yù)計(jì)損益管理費(fèi)用采陶資金隕算期末存貨預(yù)算資本性支出預(yù)算第五章 預(yù)算的管理流程第十九條年度預(yù)算提交-審核-批準(zhǔn)流程r11財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制下達(dá)各部門執(zhí)行否，重新制訂第二十條季度預(yù)算調(diào)整的提交-審核-批準(zhǔn)流程第二一條月度預(yù)算提交-審核-批準(zhǔn)流程財(cái)務(wù)管理和資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算控制下達(dá)各部門執(zhí)行第二十二條 月度預(yù)算內(nèi)支出控制流程分為費(fèi)用性支出和采購(gòu)性支出一般性費(fèi)用支出：經(jīng)辦人根據(jù)!部門負(fù)責(zé)i財(cái)務(wù)管理中心資金結(jié)算中心預(yù)算填制人審批控制費(fèi)用預(yù)算審核資金預(yù)

15、算用款申請(qǐng)審核付款手續(xù)出納付款采購(gòu)資金支出經(jīng)辦人根據(jù)部門負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心預(yù)算填制k人審批控制資金預(yù)算用款申請(qǐng)審核付款手續(xù)出納付款第二十三條預(yù)算外支出控制流程一、嚴(yán)格控制預(yù)算外開支，確有必要的預(yù)算外開支遵循先申批再開支的原則，需要作出詳細(xì)預(yù)算二、無預(yù)算而自行開支的費(fèi)用不予報(bào)銷第二十四條 資本性支出控制流程（包括年度資本性支出計(jì)劃和季 度資本性支出補(bǔ)充計(jì)劃）根據(jù)資本性支出的立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行控制，在支出金額方面同樣要遵循 先預(yù)算后開支的原則資本性支出原則上均需要總裁審批，根據(jù)匯仁實(shí)際，采用授權(quán)方式 進(jìn)行。即：辦公用品類資本性支出：XX萬元以下由總裁授權(quán)行政部經(jīng)理審批。生產(chǎn)設(shè)備類資本性支出：XX萬元以下由

16、總裁授權(quán)制造事業(yè)部經(jīng)理審 批基建工程類資本性支出：XX萬元以下由總裁授權(quán)基建部經(jīng)理審批 超出以上限額均需要總裁審批，如總裁不在，可以由總裁再次授權(quán)， 但必須是一事一議。經(jīng)辦人用經(jīng)辦部門負(fù)資本運(yùn)營(yíng);總裁或其授taJ”結(jié)算中心款申請(qǐng)責(zé)人審批中心審核!權(quán)人審批平衡資金 出納付款第五章預(yù)算的控制與分析第二十五條預(yù)算的控制預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同時(shí)對(duì)有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng) 目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。第二十六條預(yù)算的差異分析預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行 情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財(cái)務(wù)管理中心填寫預(yù)算執(zhí)行情況 反饋。提交給各部門。在季度末XX日內(nèi)，由財(cái)務(wù)管理中心填寫差異分析表格，揭

17、示差 異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報(bào)告，交總裁辦公會(huì)議 審議。各種差異分析表格格式見附錄6第六章 預(yù)算的考核與激勵(lì)第二十七條 預(yù)算的考核預(yù)算的考核包括兩個(gè)方面：一是對(duì)企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行 考核評(píng)價(jià)，即考核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng) 價(jià)。通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行者績(jī)效的考核評(píng)估，將個(gè)人績(jī)效與公司戰(zhàn)略目 標(biāo)結(jié)合在一起，最終達(dá)到提高企業(yè)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。預(yù)算的考評(píng)是一個(gè)認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，應(yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則 : 以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的 業(yè)績(jī) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必 須與激勵(lì)制度相配合 時(shí)效原則：預(yù)算

18、考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、 市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)該作為特殊情況處理 分級(jí)原則：預(yù)算考評(píng)要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)、責(zé)任中心的劃分和預(yù) 算目標(biāo)的分解進(jìn)行預(yù)算的激勵(lì)需要和績(jī)效考核結(jié)合在一起第七章 附則第二十八條 本預(yù)算制度由公司財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心起草，總 裁辦公會(huì)議討論通過，總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心 本預(yù)算制度自發(fā)布之日起執(zhí)行附錄 1：全面預(yù)算管理體系表格目錄和填制方法附錄 2：全面預(yù)算管理體系表格附錄3:匯仁集團(tuán)年度預(yù)算編制日程表職能部門職能工作內(nèi)容編制管理時(shí)間總裁辦公會(huì)議

19、根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出本年度整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃召開預(yù)算工作會(huì)議，與各部門主管研 討確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，決定經(jīng)營(yíng)方針。審定財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù) 管理中心作為預(yù)算常設(shè)部門，記錄 總裁辦公會(huì)議的預(yù)算編 制政策根據(jù)總裁辦公會(huì)議決定，編輯并下發(fā) 預(yù)算編制方針，督促各部門編制預(yù)算銷售部編制銷售預(yù)算，包括銷售 收入和費(fèi)用預(yù)算各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算A-1表費(fèi)用預(yù)算A-2-1表預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)初審 總部領(lǐng)導(dǎo)審核銷售部總部匯總 A-1 表， 匯總A-2-1表并加入總部費(fèi)用相關(guān)管理員匯總 總部領(lǐng)導(dǎo)審核各銷售總部提交收入預(yù)算A-1表，費(fèi)用預(yù)算A-2-1表給財(cái)務(wù)管理部， 收入預(yù)算A-1表給制造事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部預(yù)算初審匯總各銷

20、售部門收入預(yù)算A-1表，費(fèi)用預(yù)算 A-2-1表，初步檢查是否符合公司預(yù)算目標(biāo)并 提供給制造事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部初審采購(gòu)供應(yīng)部提供產(chǎn)成品期末庫存采購(gòu)供應(yīng)部根據(jù)倉庫數(shù)據(jù)提供產(chǎn)成 品期末庫存表交制造事業(yè)部倉庫主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部編制生產(chǎn)預(yù)算各車間上報(bào)材料消耗定額B-1-2表，人工消耗定額 B-1-3表預(yù)算管理員編制 車間主管初審匯總各銷售部門收入預(yù)算A-1表，編制生產(chǎn)里預(yù)算表B-1-1下發(fā)車間預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核核定各車間材料定額B-1-2表，人工消耗定額B-1-3表部門領(lǐng)導(dǎo)審定各車間編制直接成本預(yù)算表B-1，原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B-1-4預(yù)算管理員編制 車間主管初審各車間編制制

21、造費(fèi)用表B-2， 備損件及其他物料需求預(yù)算表C-1-3-1預(yù)算管理員編制 車間主管初審設(shè)備動(dòng)力部編制燃料及動(dòng)力預(yù)算表B-2-1交制造事業(yè)部預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部匯總直接成本預(yù)算表 B-1， 制造費(fèi)用表 B-2編制產(chǎn)品成本預(yù)算表B-3交財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部匯總各車間原材料及包 裝輔料需求預(yù)算表B-1-4備損件及其他物料需求預(yù)算表C-1-3-1交采購(gòu)供應(yīng)部預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核職能部門職能工作內(nèi)容編制管理采購(gòu)供應(yīng)部編制采購(gòu)預(yù)算（左側(cè)欄目 除特指外均由采購(gòu)供應(yīng) 部編制）根據(jù)原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B-1-4編制直接材料采購(gòu)預(yù)算表C-1-1 輔助材料

22、采購(gòu)預(yù)算表C-1-2相關(guān)采購(gòu)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核根據(jù)備損件及其他物料需求預(yù)算表C-1-3-1編制備損件及其他物料采購(gòu)預(yù)算表C-1-3相關(guān)采購(gòu)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核根據(jù)燃料及動(dòng)力需求預(yù)算表B-2-1編制燃料及動(dòng)力采購(gòu)預(yù)算表C-2相關(guān)采購(gòu)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核根據(jù) C-1-1、C-1-2、C-1-3、C-2、D-2-1表編制采購(gòu)資金預(yù)算表C-1交財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核各倉庫編制倉儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算表D-1-1交采購(gòu)供應(yīng)部匯總后送財(cái)務(wù)管理部倉庫主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核各職能部門編制費(fèi)用預(yù)算編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表D-1 交財(cái)務(wù)管理部，低值易耗及辦公用品 需求表D-2-1交行政部預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)

23、導(dǎo)審核行政部編制低值易耗及辦公用品匯 總采購(gòu)預(yù)算表D-2-1交采購(gòu)供應(yīng)部相關(guān)主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核各職能部門編制投資性預(yù)算各部門編制本部門投資性支出預(yù)算 表F-1交財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)管理部編制投資性預(yù)算匯總所有部門投資性預(yù)算 F-1財(cái)務(wù)管理部初審財(cái)務(wù)管理部編制稅金預(yù)算根據(jù)銷售收入表 A-1，采購(gòu)支出表C-1，編制增值稅及附加預(yù)算表 E-1相關(guān)管理人員編制財(cái)務(wù)管理部初審財(cái)務(wù)管理部匯總所有預(yù)算并試算平 衡匯總銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、 投資性預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算初步檢查是否符合公司預(yù)算政策， 編 制損益表G-1，現(xiàn)金干衡表H-1并試 算平衡，以上各表要按季度作出，便 于經(jīng)營(yíng)控制

24、財(cái)務(wù)管理部初審總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)預(yù)算召開預(yù)算審查會(huì)議，與各部門主管研討并批準(zhǔn)預(yù)算審定財(cái)務(wù)管理部批轉(zhuǎn)預(yù)算根據(jù)預(yù)算審查會(huì)議記錄，將預(yù)算批轉(zhuǎn) 給各部門附錄4:匯仁集團(tuán)月度預(yù)算編制日程表職能部門職能工作內(nèi)容編制管理時(shí)間銷售部編制銷售預(yù)算，包括銷售 收入和費(fèi)用預(yù)算各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算A-1表費(fèi)用預(yù)算A-2-1表預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)初審 總部領(lǐng)導(dǎo)審核銷售部總部匯總 A-1 表， 匯總A-2-1表并加入總部費(fèi)用相關(guān)管理員匯總 總部領(lǐng)導(dǎo)審核各銷售總部提交收入預(yù)算A-1表，費(fèi)用預(yù)算A-2-1表給財(cái)務(wù)管理部， 提交收入預(yù)算A-1表給制造事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部預(yù)算初審匯總各銷售部門收入預(yù)算A-1表，費(fèi)用預(yù)算 A-

25、2-1表，初步檢查是否符合公司年度預(yù)算目 標(biāo)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際財(cái)務(wù)管理部初審采購(gòu)供應(yīng)部提供產(chǎn)成品期末庫存采購(gòu)供應(yīng)部根據(jù)倉庫數(shù)據(jù)提供產(chǎn)成品期末庫存表交制造事業(yè)部倉庫主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部編制生產(chǎn)預(yù)算各車間上報(bào)材料消耗定額B-1-2表，人工消耗定額 B-1-3表預(yù)算管理員編制 車間主管初審匯總各銷售部門收入預(yù)算A-1表，編制生產(chǎn)里預(yù)算表B-1-1下發(fā)車間預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核核定各生產(chǎn)部門材料定額B-1-2表，人工消耗定額 B-1-3表部門領(lǐng)導(dǎo)審定各車間編制直接成本預(yù)算表B-1，原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B-1-4預(yù)算管理員編制 車間主管初審各車間編制制造費(fèi)用表B-2， 備損件及其他物料需求

26、預(yù)算表C-1-3-1預(yù)算管理員編制 車間主管初審設(shè)備動(dòng)力部編制燃料及動(dòng)力預(yù)算表B-2-1交制造事業(yè)部預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核各車間根據(jù)直接成本預(yù)算表 B-1，制 造費(fèi)用表B-2編制成產(chǎn)品成本預(yù)算表B-3交制造事業(yè)部匯總交財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部匯總各車間原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B-1-4 備品備件及其他物料需求預(yù)算表 C-1-3-1交采購(gòu)供應(yīng)部，其中非標(biāo)備 品備件及其他物料需求預(yù)算表 C-1-3-1由設(shè)備部直接提交財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員編制 部門領(lǐng)導(dǎo)審核職能部門職能工作內(nèi)容編制管理時(shí)間采購(gòu)供應(yīng)部編制采購(gòu)預(yù)算（左側(cè)欄目 除特指外均由采購(gòu)供應(yīng) 部編制）根據(jù)原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B-1-4編制直接材料采購(gòu)預(yù)算表C-1-1輔助材料采購(gòu)預(yù)算表C-1-2相關(guān)采購(gòu)主管編制