對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)的理解word版

1、傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對(duì)您有幫助，可雙擊去除！對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)的理解一、 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目概述：國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目是以“財(cái)政預(yù)算投資”、“國(guó)債投資”為主或以國(guó)有資產(chǎn)融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，多數(shù)屬于城市基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共建筑工程，道路工程、市政工程、防洪堤壩工程等等。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目是國(guó)家財(cái)政支出的重要組成，對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，是保障國(guó)家建設(shè)資金能合理、合法使用，提高投資效益的必要手段，也是各級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)作為審計(jì)工作的一部分，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。投資審計(jì)主要是圍繞建設(shè)投資領(lǐng)域中的重點(diǎn)項(xiàng)目和社會(huì)關(guān)注的建設(shè)工程熱點(diǎn)進(jìn)行，

2、通過(guò)對(duì)這些建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范建筑市場(chǎng)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，防止高估冒算，減少資金損失，提高投資效益，同時(shí)促進(jìn)政府部門(mén)及建設(shè)單位的廉政建設(shè)，加強(qiáng)宏觀(guān)調(diào)控，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，最大限度的保護(hù)好國(guó)家利益，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督職能，當(dāng)好經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù)者，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的監(jiān)控者，經(jīng)濟(jì)決策的參謀者，廉政建設(shè)的促進(jìn)者。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)包括工程預(yù)算審計(jì)、在建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)和工程竣工結(jié)算審計(jì)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資審計(jì)工作也提出了更高要求，變事后的結(jié)算審計(jì)為項(xiàng)目審計(jì)的前期介入，實(shí)施全程跟蹤審計(jì)，如此勢(shì)必使我市的工程項(xiàng)目審計(jì)邁上一個(gè)新的臺(tái)階。傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對(duì)您有幫助，可雙擊去除！二、國(guó)

3、家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)及技術(shù)分析處理措施（一）國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)的特點(diǎn)：1、 由政府的相關(guān)部門(mén)或政府委托的開(kāi)發(fā)公司充當(dāng)“業(yè)主”對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)施管理；2、 工程投資規(guī)模巨大、工期長(zhǎng)、相關(guān)利益方較多；3、 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定都要進(jìn)行工程“招投標(biāo)”管理；4、 項(xiàng)目關(guān)聯(lián)著社會(huì)公共利益和城市化進(jìn)程，建成后能發(fā)揮巨大的社會(huì)效益。5、 建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量要求高，必須進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的“工程監(jiān)理”。由于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有以上特點(diǎn)，故必須依據(jù)審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例及國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，在審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)下，合法有序地展開(kāi)審計(jì)工作。工作中嚴(yán)格遵循合法、平等、誠(chéng)信原則，并符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策

4、。（二）國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審查的難點(diǎn)：1、由于招標(biāo)文件編制不完善，造成竣工結(jié)算存在爭(zhēng)議。2、由于建設(shè)單位缺少工程經(jīng)濟(jì)及合同管理方面專(zhuān)業(yè)人員，造成合同某些實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容存在模糊、不明確的情況。3、由于大部分是事后審計(jì)，造成對(duì)隱蔽資料的真實(shí)性，合理性難以準(zhǔn)確判斷；4、由于建設(shè)單位缺少工程建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)，簽證的材料價(jià)往往偏離市場(chǎng)價(jià)格；5、施工過(guò)程中有時(shí)存在人為因素，造成工程造價(jià)偏高，審計(jì)難度增大。傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對(duì)您有幫助，可雙擊去除！（三）國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審查的重點(diǎn)：1、審核竣工結(jié)算的編制是否符合工程合同約定和相關(guān)招投標(biāo)工程計(jì)價(jià)法規(guī)；2、審核工程量計(jì)量是否正確；3、審核簽證資料是否符

5、合工程實(shí)際情況、手續(xù)是否齊全、程序是否合法；4、配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違反計(jì)價(jià)法規(guī)的情況進(jìn)行調(diào)查分析，并提出初步組價(jià)意見(jiàn)。（四）對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審查處理措施主要有：1、 對(duì)于工程合同存在的問(wèn)題：認(rèn)真了解簽訂合同雙方的真實(shí)意愿，仔細(xì)分析合同的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，對(duì)不合理部分及不合理?xiàng)l款提出充分質(zhì)疑，為工程造價(jià)審計(jì)工作指明方向。2、 對(duì)于工程量進(jìn)行全面審核，正確理解設(shè)計(jì)要求，認(rèn)真現(xiàn)場(chǎng)勘查,核實(shí)施工實(shí)際情況，杜絕虛報(bào)、重報(bào)、多計(jì)工程量，查究擅改設(shè)計(jì)內(nèi)容，私擴(kuò)建設(shè)規(guī)模等問(wèn)題。3、 對(duì)招投標(biāo)工程的結(jié)算審計(jì)，主要審核是否符合投標(biāo)書(shū)中的投標(biāo)綜合單價(jià)，清單項(xiàng)目變更的計(jì)價(jià)是否符合合同約定和招標(biāo)文件的規(guī)定條款。4、 對(duì)于按工

6、程定額結(jié)算的工程審計(jì)，主要審核定額套項(xiàng)是否正確合理，工程取費(fèi)是否符合合同約定的企業(yè)資質(zhì)級(jí)別和工程類(lèi)別標(biāo)準(zhǔn)以及現(xiàn)行計(jì)價(jià)法規(guī)。5、 對(duì)材料價(jià)格的審核，應(yīng)注重合同約定和采購(gòu)票據(jù)及建設(shè)方的簽證，同時(shí)還應(yīng)深入調(diào)查同期市場(chǎng)價(jià)格,當(dāng)材料簽證價(jià)與市場(chǎng)價(jià)偏差較大時(shí)，應(yīng)查明原因并進(jìn)行合理調(diào)整。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線(xiàn)，國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)也必然堅(jiān)持把審計(jì)質(zhì)量放在首位，傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對(duì)您有幫助，可雙擊去除！以充分發(fā)揮國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)資金、建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督作用。三、內(nèi) 部 責(zé) 任 公司建立了章程、執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度、業(yè)務(wù)檔案歸檔制度、人事管理制度、廉政制度、回避制、三級(jí)

7、復(fù)核制和項(xiàng)目責(zé)任制等一系列制度。對(duì)內(nèi)部人員的責(zé)任作了明確規(guī)定：1、 公司技術(shù)總負(fù)責(zé)人公司設(shè)有技術(shù)總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的崗位職責(zé)、審計(jì)質(zhì)量、控制程序、方法、手段等進(jìn)行指導(dǎo)和管理。技術(shù)總負(fù)責(zé)人的職責(zé)如下：（1）審閱重要咨詢(xún)成果文件，審定咨詢(xún)條件、咨詢(xún)?cè)瓌t及重要技術(shù)問(wèn)題；（2）協(xié)調(diào)理順咨詢(xún)業(yè)務(wù)各層次專(zhuān)業(yè)人員之間的工作關(guān)系；（3）協(xié)調(diào)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見(jiàn)，對(duì)審定的咨詢(xún)成果負(fù)責(zé)。2、咨詢(xún)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員參與咨詢(xún)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員可分為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（造價(jià)工程師擔(dān)任）、專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師、概預(yù)算人員三個(gè)層次（對(duì)于較為簡(jiǎn)單的咨詢(xún)業(yè)務(wù)，操作人員配置可適當(dāng)從簡(jiǎn)），各自的職責(zé)如下：2.1、項(xiàng)

8、目負(fù)責(zé)人（1）負(fù)責(zé)咨詢(xún)業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專(zhuān)業(yè)間的人員協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對(duì)您有幫助，可雙擊去除?。?）根據(jù)技術(shù)負(fù)責(zé)人審定的咨詢(xún)實(shí)施方案，有權(quán)對(duì)各專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)工作進(jìn)程作適時(shí)調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)收集完善咨詢(xún)業(yè)務(wù)的技術(shù)條件。（3）動(dòng)態(tài)掌握咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)初步審查及確定各專(zhuān)業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)、各專(zhuān)業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問(wèn)題并向技術(shù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；（4）綜合編寫(xiě)咨詢(xún)成果文件的總說(shuō)明、總目錄，審核相關(guān)成果文件定案稿，并按規(guī)定報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)最終成果文件。2.2、專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師（1）負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；（2）在項(xiàng)

9、目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專(zhuān)業(yè)概預(yù)算人員擬定咨詢(xún)實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢(xún)?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；（3）動(dòng)態(tài)掌握本專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問(wèn)題；（4）組織編制本專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)成果文件，編寫(xiě)本專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)說(shuō)明和目錄，檢查咨詢(xún)成果是否符合相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)提交本專(zhuān)業(yè)的成果文件。2.3、概預(yù)算人員（1）依據(jù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計(jì)劃，遵守有關(guān)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對(duì)所承擔(dān)的咨詢(xún)業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和進(jìn)度承擔(dān)責(zé)任；（2）根據(jù)咨詢(xún)實(shí)施方案要求，展開(kāi)本職咨詢(xún)工作，選用正確的咨詢(xún)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序，做到內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠；傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對(duì)您

10、有幫助，可雙擊去除?。?）對(duì)實(shí)施的各項(xiàng)目工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢(xún)質(zhì)量的自主控制。咨詢(xún)成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見(jiàn)修改；（4）完成的咨詢(xún)成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。四、風(fēng)險(xiǎn)控制體系（一）準(zhǔn)備階段1.1 簽訂咨詢(xún)合同簽訂統(tǒng)一格式的咨詢(xún)合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項(xiàng)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。1.2 制訂咨詢(xún)實(shí)施方案由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持編制的咨詢(xún)實(shí)施方案一般包括如下內(nèi)容：咨詢(xún)業(yè)務(wù)概況、咨詢(xún)業(yè)務(wù)要求、咨詢(xún)依據(jù)、咨詢(xún)?cè)瓌t、咨詢(xún)標(biāo)準(zhǔn)、咨詢(xún)方式、咨詢(xún)成果、綜合咨詢(xún)作業(yè)計(jì)劃、專(zhuān)業(yè)分工、咨詢(xún)質(zhì)量目標(biāo)及操作人員配置等。該咨詢(xún)實(shí)施方案經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人審定批準(zhǔn)后實(shí)施。1.

11、3 配置咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作人員公司應(yīng)為咨詢(xún)業(yè)務(wù)配置相應(yīng)的操作人員，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、相應(yīng)的各專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師及概預(yù)算人員。1.4 咨詢(xún)資料的收集整理1、公司根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，開(kāi)列由委托人提供的資料清單。提供的資料應(yīng)符合下述要求：（1）資料的真實(shí)性，委托人對(duì)所提供資料的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)；傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對(duì)您有幫助，可雙擊去除?。?）資料的充分性，委托人按公司要求提供的項(xiàng)目資料應(yīng)滿(mǎn)足造價(jià)咨詢(xún)計(jì)量、確定、控制的需要，資料要完整和充分；（3）委托人提供的資料凡從第三方獲得的，必須經(jīng)委托人確認(rèn)其真實(shí)可靠。2、咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作人員在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排下，收集、整理開(kāi)展咨詢(xún)工作所必需的其它資料。（二）

12、實(shí)施階段1、項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算的主要工作編制建設(shè)工程竣工結(jié)（決）算報(bào)告。其目的是反映建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)。2、收集和整理核對(duì)相關(guān)咨詢(xún)依據(jù)（1） 建設(shè)工程項(xiàng)目的概況，包括名稱(chēng)、地址、建筑面積、結(jié)構(gòu)形式、主要設(shè)計(jì)單位與施工單位等內(nèi)容；（2）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料，包括經(jīng)認(rèn)可的竣工圖紙、相關(guān)施工合同文件、施工過(guò)程中所發(fā)生的所有設(shè)計(jì)變更、簽證材料及施工單位編制的竣工結(jié)算申請(qǐng)材料；（3）其它相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)依據(jù)資料。3、咨詢(xún)成果文件的校審（1）編制咨詢(xún)成果文件所需依據(jù)的完備性，成果結(jié)論的真實(shí)性和科學(xué)性；（2）項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)施工合同的規(guī)定執(zhí)行，對(duì)工程量計(jì)算與計(jì)價(jià)、相關(guān)費(fèi)用的核定、設(shè)計(jì)變更、工程簽證的

13、手續(xù)齊全性及實(shí)際竣工項(xiàng)目狀況的一致性進(jìn)行審核，確保計(jì)算無(wú)誤、計(jì)價(jià)正確、深度符合規(guī)定要求、計(jì)算和結(jié)論清楚、附表齊全；傳播優(yōu)秀Word版文檔 ，希望對(duì)您有幫助，可雙擊去除?。?）咨詢(xún)成果文件應(yīng)符合并達(dá)到國(guó)家及相關(guān)政府主管部門(mén)的現(xiàn)行規(guī)定與要求。審核后的咨詢(xún)成果文件由技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并對(duì)其質(zhì)量負(fù)責(zé)。（三）終結(jié)階段3.1 咨詢(xún)成果文件的交付咨詢(xún)成果文件均應(yīng)以書(shū)面形式體現(xiàn)，其中間成果文件及最終成果文件須按規(guī)定經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)造價(jià)工程師簽發(fā)后才能交付。所交付的咨詢(xún)成果文件的數(shù)量、規(guī)格、形式等應(yīng)滿(mǎn)足咨詢(xún)合同的規(guī)定。3.2 確定咨詢(xún)成果文件的完備性在咨詢(xún)服務(wù)的終結(jié)階段，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)確定所交付的咨詢(xún)成果文件已滿(mǎn)足咨詢(xún)合同的要求與范圍，且所有咨詢(xún)成果文件的格式、內(nèi)容、深度等均符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。3.3 咨詢(xún)資料的整理與歸檔公司的技術(shù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位的特點(diǎn)制訂符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的咨詢(xún)資料收集、整理與留存歸檔制度。咨詢(xún)資料應(yīng)在技術(shù)總負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)整理歸檔。整理歸檔的資料一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：1、咨詢(xún)合