某上市公司項目預(yù)算報告[非對稱條件下生產(chǎn)經(jīng)營啟動的博奕分析]

1、557公司非對稱條件下生產(chǎn)經(jīng)營啟動的博奕分析北京深藍世紀管理咨詢有限公司二二年八月二十五日目錄第一章 問題的提出1第二章 葡萄酒生產(chǎn)過程簡述3一、白葡萄酒的釀造工藝3二、紅葡萄酒的釀造工藝4第三章 生產(chǎn)、技術(shù)與設(shè)備能力分析6一、綜述6二、采摘61、葡萄的采摘72、葡萄基地的內(nèi)部運輸73、葡萄的搬運和裝卸84、葡萄基地的外部運輸8三、分揀91、過磅92、質(zhì)檢93、排放9四、除梗破碎9五、酒精發(fā)酵10六、壓榨10七、原酒儲存11八、生產(chǎn)能力評述111、生產(chǎn)能力瓶頸環(huán)節(jié)確認122、可能實現(xiàn)的儲存量123、壓榨能力改善方案評估12九、資金需求估算131、葡萄外購價格132、采摘環(huán)節(jié)所需資金13十、小結(jié)

2、13第四章 人員與組織能力分析14第五章 資金與成本分析14一、盈利能力分析14二、資金分析18三、各方案的盈利性及資金保證分析19第六章 結(jié)論21第一章 問題的提出今年是銀廣夏進行資產(chǎn)重組后，557公司（以下簡稱557）組織葡萄酒生產(chǎn)的第一年，隨著廣夏葡萄基地中葡萄苗種植年齡的增長，今年葡萄的產(chǎn)量將大幅度增長，這在給557生產(chǎn)帶來充足原料供應(yīng)的同時，也對557在資金、人員、生產(chǎn)組織等方面都提出了更高的要求，尤其是在資金鏈條斷裂的條件下如何度過難關(guān)，保證今年葡萄的正常采摘和釀造，使葡萄酒生產(chǎn)能力最大限度的釋放，為明年葡萄酒營銷上一個臺階，同時也使重組后的銀廣夏能得到主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的有力支撐，這是擺在

3、我們面前既嚴峻又現(xiàn)實的問題。557的領(lǐng)導(dǎo)對情況進行了回顧與分析后認為，葡萄酒生產(chǎn)經(jīng)營啟動的主要障礙有兩個：一是資金缺乏，二是成本高，競爭能力弱。557的主要領(lǐng)導(dǎo)認為：資金缺乏是最迫在眉睫的問題，今年的生產(chǎn)啟動需要200余萬元的資金，加工8000噸葡萄則需要1352萬元；成本高的原因則是由于財務(wù)費用過大和單位產(chǎn)品的固定資產(chǎn)的攤銷過多造成的固定成本高。要解決這問題，應(yīng)該提高現(xiàn)有固定資產(chǎn)的利用率，千方百計的增加產(chǎn)量。為了解決上述兩個問題，557的領(lǐng)導(dǎo)提出了通過出賣葡萄并受托加工葡萄原酒，先獲取一部分資金，使今年的葡萄采摘和葡萄酒生產(chǎn)能夠正常啟動，不僅要消化掉廣夏自產(chǎn)的8300噸葡萄，而且還應(yīng)利用今年

4、寧夏葡萄大豐收的時機，外購葡萄，最大限度的發(fā)揮557的生產(chǎn)能力，攤薄固定成本。北京深藍世紀管理咨詢有限公司認為，557領(lǐng)導(dǎo)的設(shè)想是有創(chuàng)意的，為解決557生產(chǎn)經(jīng)營的困境提出了一條思路。但是對這個思路的實施必須進行全面、系統(tǒng)的論證，考慮到運作過程中的方方面面，將整個過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險都考慮到并控制好。深藍世紀公司認為，在557生產(chǎn)經(jīng)營啟動的過程中，有六個方面的風(fēng)險是必須考慮和加以控制的：一、資金風(fēng)險在557所用的生產(chǎn)資金中，原輔料費、加工費、葡萄采購費是三塊最重要的費用，在各個時點上能否保證資金的及時到位，是首先要考慮的問題。二、時間風(fēng)險葡萄的采摘期是有限的，所以應(yīng)該考慮到在有限的采摘期內(nèi)如何使

5、采摘量與生產(chǎn)能力匹配，能否在采摘期內(nèi)有效地消化掉自產(chǎn)和外購的葡萄。三、設(shè)備風(fēng)險在有限的采摘期內(nèi)，要消化掉自產(chǎn)的葡萄和一定的外購葡萄，要實行兩班倒的生產(chǎn)，設(shè)備的利用率會大大提高，所以應(yīng)考慮到設(shè)備的備品備件是否準備充足，設(shè)備的維修和維護是否能保證生產(chǎn)的正常進行。四、質(zhì)量風(fēng)險葡萄的品質(zhì)直接影響到葡萄酒的質(zhì)量，所以必須考慮到收購的葡萄品質(zhì)是否有保證，是否會影響到廣夏葡萄酒的品質(zhì)與銷售。五、儲運風(fēng)險發(fā)酵罐和儲存罐的容積，內(nèi)外部運輸?shù)哪芰κ欠衲軡M足采摘和生產(chǎn)的需要也是必須考慮的問題。六、人員與組織風(fēng)險由于今年產(chǎn)量比去年有大幅度提高，所以有效地組織和控制生產(chǎn)過程，保證生產(chǎn)正常有序地進行，557現(xiàn)有人員的組織

6、能力是否能將制定出的方案切實實施，同樣是需要考慮的問題。以上六個方面，任何一個方面出現(xiàn)問題，都會使今年的生產(chǎn)啟動失敗，使557明年的經(jīng)營狀況更加困難，所以必須要引起高度重視。除了要對風(fēng)險進行管理外，還必須進行過程控制和費用控制，這將在后面的章節(jié)中進行論述。綜合上述，如何對生產(chǎn)啟動過程中的風(fēng)險點進行控制，如何計劃并合理的控制進度？如何預(yù)測并控制在各種情況下的費用，如何利用今年寧夏釀酒葡萄供求不平衡的條件使557在同葡萄種植者和其他葡萄酒企業(yè)的三方博奕中實現(xiàn)自身的利益最大化，都是557的管理者面臨的問題，也是本報告試圖探討的課題。第二章 葡萄酒生產(chǎn)過程簡述葡萄和其它植物一樣在冬季休息，春季開花，夏

7、季結(jié)果，秋季收成。為了配合葡萄成長，葡萄農(nóng)的工作是全年無休的。在九月份，應(yīng)定時進行采樣測試葡萄的甜度，以決定采收日期，并開始釀酒。葡萄及采收葡萄的成熟度是決定葡萄酒好壞的基本要素，可是在同一個產(chǎn)區(qū)，每年的天氣狀況都不一樣，因此每個年份生產(chǎn)出來的酒也有品質(zhì)上的差異。 十月份，大部份的產(chǎn)區(qū)的采收陸續(xù)完成。十一月份：原酒釀制結(jié)束，準備乳酸發(fā)酵，開始預(yù)剪枝干，培土以保護葡萄的根部，防止寒害和進行翻土。 一、白葡萄酒的釀造工藝葡萄的采摘日期是根據(jù)葡萄籽粒的成熟度來決定的。葡萄的酸度隨著成熟減少，而保持它的糖份和鞣酸的增加。適當(dāng)?shù)乃岫群途凭鹊钠胶怏w現(xiàn)了葡萄酒的特性。普通白葡萄酒習(xí)慣上使用純正，去皮的白葡

8、萄，經(jīng)過壓榨，發(fā)酵制成；但是也可以使用紅葡萄， 只是在壓榨的過程中要更仔細。尚未發(fā)酵的葡萄汁要經(jīng)過沉淀或過濾，發(fā)酵槽的溫度要比制作紅酒低一些，這樣做的目的是為了更好的保護白葡萄酒的果香味和新鮮口感。 白葡萄酒的釀造流程: 1. 一旦采摘開始， 葡萄就應(yīng)盡快送到釀酒長. 所使用的葡萄不要被擠破。 2. 將葡萄珠分離出， 除去果枝， 果核. 然后在榨出的汁內(nèi)放入酵母。 3. 為了更好的保存白葡萄的果香， 在發(fā)酵前讓葡萄皮浸泡在果汁中12到48小時。4.壓榨的過程要快速進行以防止葡萄的氧化。5. 白葡萄酒是在不銹鋼的酒罐或橡木酒桶里發(fā)酵的。 二、紅葡萄酒的釀造工藝紅葡萄采收后需要進行人工篩檢和去梗，

9、或者直接送入機器進行破皮，讓果肉、果皮、果汁混合呈紅色的果泥狀態(tài)，然后進行酒精發(fā)酵。我們都知道葡萄酒形成的化學(xué)原理是糖+酵母=酒精+二氧化碳。成熟的葡萄含有很高的糖份，葡萄本身就含有酵母，把破皮后的葡萄放在釀酒罐中，它便能自行發(fā)酵，釀酒師為了維持一貫的口味，有時會根據(jù)須要在發(fā)酵前添加一些其它成份來調(diào)整，采收的葡萄如果酸度不夠，要加酒石酸; 如果葡萄成熟度不夠，酸度太強，則加添碳酸鈣; 如果葡萄甜度不夠，無法釀出酒精成份足夠的葡萄酒，則可在破皮后的葡萄果泥中加糖。破皮后的葡萄果泥加入少量的二氧化硫消毒并且避免過度氧化。發(fā)酵過程中所形成的二氧化碳，會把固體狀的果皮，果肉，種子等葡萄渣漂浮到表面上，

10、這時候就必須以人工或機械的方式做循環(huán)，把下面的葡萄汁打到上面，均勻的沖刷上面葡萄渣，讓它在釀造過程中均勻混合，同時也讓空氣流通，并降低溫度(維持在30左右)以免在發(fā)酵過程中酵母菌因缺氧或高溫而被殺死。酒精發(fā)酵的過程只要5-8天左右，釀酒師要依他所需來干預(yù)酒精度，一般而言會控制在11-13度左右。酒精發(fā)酵后，就必須把酒汁和酒渣分離開來，直接從釀酒桶中流出來的酒清香適口，單寧含量少。剩下的酒渣，經(jīng)過壓榨所得到的酒單寧含量較高，顏色較深較濃。釀酒師依口味和將來儲存的時間，適量的混合這兩種酒。 再進行下一步的乳酸發(fā)酵，乳酸發(fā)酵的原理是：蘋果酸 + 乳酸菌 = 乳酸 + 二氧化碳，紅酒經(jīng)過軟化可以減低酸

11、度，而且更耐久存。發(fā)酵過程完全完成之后，便根據(jù)需要進行橡木桶的陳釀。 紅葡萄酒的釀造流程: 1. 紅葡萄酒用紅葡萄(有時加入一些白葡萄)制成. 包含在葡萄的皮和果核里的鞣酸是使酒有個性和便于存放的一種重要元素。 2. 由于葡萄梗內(nèi)鞣酸的含量很大，習(xí)慣上在葡萄壓榨之前要去除， 因為一旦漿果破裂發(fā)酵就開始了。 3. 將葡萄汁和葡萄皮一起放到釀酒罐中。發(fā)酵罐中的溫度比釀白葡萄酒要高。發(fā)酵的情況要日夜監(jiān)控。 4. 酒精發(fā)酵后， 流出的汁叫滴流酒。剩下的榨渣，再次壓榨取的酒叫做壓制酒， 這種酒的鞣酸含量高， 因此常與滴流酒進行調(diào)兌。 5. 普通的紅酒經(jīng)過在大酒桶中長短不同天數(shù)的老化， 精煉， 多次的倒桶

12、， 有時候還要經(jīng)過過濾后可以裝瓶。 白葡萄酒的釀造工藝紅葡萄酒的釀造工藝由于本次咨詢的重點是從葡萄采摘到釀造的生產(chǎn)過程分析與研究，故不包括葡萄酒生產(chǎn)和經(jīng)營的其他過程。第三章 生產(chǎn)、技術(shù)與設(shè)備能力分析一、綜述目前，就557的現(xiàn)狀而言，正處于葡萄酒待加工的準備階段；其后的加工環(huán)節(jié)是關(guān)系到557能否緩解危機的關(guān)鍵階段；在現(xiàn)階段，通過了解葡萄酒加工的過程，從而做出更加準確的決策，因此需要對葡萄酒加工過程中的生產(chǎn)、技術(shù)與裝備能力進行分析。下面首先對葡萄酒加工的過程進行簡單的描述。具體來說，葡萄酒加工過程可以分為下述幾個部分：1. 采摘：按照一定的收購要求和收購標準，將葡萄種植園的葡萄分品種的采摘下來，并

13、送到釀造廠的過程，稱之為采摘過程。2. 分揀：將采摘來的葡萄，按照除梗破碎機的要求，排放在傳送帶上，并且挑選出參雜其中的金屬物件、石頭等不符合要求的物品。3. 除梗破碎：將分揀的葡萄破碎并除去葡萄梗，然后將這些破皮的葡萄（含皮和籽）及葡萄汁，通過管道輸送到發(fā)酵罐中。4. 酒精發(fā)酵：糖+酵母=酒精+二氧化碳，使葡萄汁發(fā)酵變成葡萄酒的過程。5. 壓榨：在酒精發(fā)酵結(jié)束后，將葡萄皮渣進行再次處理，獲取“壓制酒”的過程。6. 原酒儲存：將酒精發(fā)酵后的葡萄酒輸送到儲存罐中并對其進行儲存的過程。上面對葡萄酒加工過程進行了簡要的介紹，以下是對葡萄酒加工各步驟的詳細分析，希望能夠為有關(guān)決策提供有益的信息。二、采

14、摘采摘過程可以細分為：葡萄的采摘葡萄基地的內(nèi)部運輸葡萄的搬運和裝卸葡萄基地的外部運輸采摘各環(huán)節(jié)發(fā)生的費用名義上由各種植基地支付，但由于各基地的資金問題和承包關(guān)系，最終支付實質(zhì)上是557，而且在此期間的費用沒有遠期支付的可能。1、葡萄的采摘557擁有自己的葡萄酒種植園，共3個葡萄種植基地，今年估計葡萄產(chǎn)量在8300噸，所以自種葡萄的采摘也是一道關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于外部種植園的葡萄，如果557進行收購，將不用考慮葡萄采摘的問題，只需按照標準把關(guān)即可。葡萄采摘全部是人工采摘，需要剪刀、轉(zhuǎn)運筐等；由于葡萄采摘雇傭臨時工，因此必須當(dāng)期支付現(xiàn)金；有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表：工時費用16元/天基地代號基地葡萄產(chǎn)量人均每天采

15、摘數(shù)量25筐/天1#2800噸噸單位所需筐數(shù)52筐/噸2#4000噸人工采摘效率0.48噸/天3#1500噸預(yù)計人工費用（4000+1500）/0.4816=183334(元)2、葡萄基地的內(nèi)部運輸各葡萄基地將采摘的葡萄，統(tǒng)一集中處置；由于種植園的面積廣大，需要考慮到采摘下來的葡萄在各基地內(nèi)部的運輸問題。內(nèi)部運輸工具通常采用拖拉機，各基地本身擁有部分拖拉機，但在高峰時期將不能滿足需要，因此可以利用周邊農(nóng)戶（承包戶）的拖拉機進行工作。2#基地是557最大的種植基地，已經(jīng)同農(nóng)戶有了協(xié)議：一臺拖拉機的使用，每天支付10元人民幣；這是一個非?？尚卸揖鞯霓k法，值得推廣。據(jù)調(diào)研，2#基地在內(nèi)部運輸上的

16、花費將在6000元人民幣左右；由于其它基地面積較小，因此內(nèi)部運輸費用不應(yīng)超過2#基地?；孛Q基地種植葡萄面積2#7760畝3#4300畝預(yù)計全部內(nèi)部運輸費用12000（元）（含油費和備件費用）3、葡萄的搬運和裝卸首先明確葡萄的搬運和裝卸發(fā)生的環(huán)節(jié)；由于1#和2#基地擁有葡萄果泥加工能力，因此內(nèi)部運輸集中后，將要進行搬運和裝卸；3#基地的葡萄內(nèi)部集中后，將進行集中裝車運送到1#基地進行加工。從2#和3#基地到1#基地的運輸過程中，總的搬運次數(shù)為4次，考慮2#基地特殊情況，搬運次數(shù)以3.5次計，因此計算如下：通常搬運和裝卸的工時費用為每噸1.8元，搬運總量40003.5+15004=20000（

17、噸）；預(yù)計自身種植葡萄的費用200001.836000（元）4、葡萄基地的外部運輸557的釀酒廠在1#基地，因此其它基地的葡萄或葡萄果泥必須運送到1#基地進行加工，2#基地主要運送葡萄果泥，3#基地運送葡萄；總的來說葡萄基地的外部運輸有兩類情況：一是公司自身種植園之間的運輸，主要集中在2#基地的葡萄果泥轉(zhuǎn)運到1#基地，兩基地相距40km，目前每噸葡萄果泥運費為10元，價格合理；有一半的葡萄要通過農(nóng)用車運輸?shù)?#基地，所以預(yù)計運費2000951020003079000（元）；3#基地的葡萄轉(zhuǎn)運到1#基地，采用農(nóng)用車運輸，兩基地相距21km，每噸葡萄運費為15元，價格較高，預(yù)計運費15001522

18、500（元）。二是公司外購的葡萄運送到1#基地，通常該部分運輸費用由賣方負責(zé)，公司可以不負擔(dān)。三、分揀分揀：將采摘來的葡萄，按照除梗破碎機的要求，排放在傳送帶上，并且挑選出參雜其中的金屬物件、石頭等不符合要求的物品。分揀可以細分為：過磅質(zhì)檢排放1、過磅過磅由公司員工負責(zé)，對運送來的葡萄或葡萄果泥進行稱重檢驗。1#和2#都有過磅人員。2、質(zhì)檢質(zhì)檢由公司員工負責(zé)，對過磅完成的葡萄品種、品質(zhì)、夾雜物進行檢查，并簽發(fā)評估意見，給出相應(yīng)的折扣比例；實際收葡萄數(shù)量過磅數(shù)量折扣比例。3、排放排放由公司雇傭臨時工負責(zé)，將質(zhì)檢完的葡萄排放到傳送帶上，并挑出其中的雜物；工時費用為每天每人16元，每班次6人（含空筐

19、收集人員），計劃開兩班。費用估算見下表：預(yù)計工作天數(shù)預(yù)計費用27天166222710368元四、除梗破碎除梗破碎由進口設(shè)備自動加工完成，設(shè)備的機械結(jié)構(gòu)簡單，目前已經(jīng)檢修過，設(shè)備狀態(tài)良好，如果維修人員的技術(shù)過硬，維持正常運轉(zhuǎn)沒有問題。557擁有2臺除梗破碎機，每臺設(shè)備設(shè)計能力為26噸每小時，但因為葡萄中夾雜物較多，實際加工能力在每小時18噸；每班8小時，加工能力為1882288（噸/班），如果一天兩班，加工能力2882576噸/天。五、酒精發(fā)酵酒精發(fā)酵過程涉及的工作比較瑣碎，主要的工作量集中在泵酒循環(huán)和儲存罐的倒運。酒精發(fā)酵環(huán)節(jié)的周期為8天左右，在發(fā)酵期間中要依據(jù)檢測的參數(shù)不斷的調(diào)整和泵酒循環(huán)；

20、在發(fā)酵完成后，形成葡萄原酒和葡萄皮渣，葡萄原酒將輸送到儲存罐，而葡萄皮渣經(jīng)過氣囊壓榨機處理，取得“壓制酒”。目前公司紅葡萄酒發(fā)酵罐有146個，每罐容積31立方米，可以容納葡萄原酒26噸；白葡萄酒發(fā)酵罐有79個，每罐容積31立方米，可以容納葡萄原酒26噸。酒精發(fā)酵環(huán)節(jié)主要的設(shè)備是發(fā)酵罐和泵，平均每小時可以循環(huán)1個罐次；主要的易損備件準備齊全，由于同時有多臺酒泵，如果有個別損壞，可以進行周轉(zhuǎn)，因此設(shè)備不是問題。六、壓榨壓榨：在酒精發(fā)酵結(jié)束后，將葡萄皮渣進行再次處理，獲取“壓制酒”的過程。壓榨過程可以細分為將“滴流酒”泵到儲存罐內(nèi)和皮渣的壓榨處理兩個階段。泵酒到儲存罐，分兩類：將大多數(shù)葡萄原酒輸送到

21、儲存罐；將罐中殘酒人工接收，然后集中泵到儲存罐；以上兩類情況所需的時間周期為每罐2小時。在泵酒到儲存罐之后，是葡萄皮渣的處理。皮渣的處理也同樣分成兩步，發(fā)酵罐內(nèi)的皮渣處理和皮渣壓榨。發(fā)酵罐內(nèi)的皮渣處理周期為每罐8小時，只要有足夠的人工就可解決；皮渣壓榨能力為每5噸皮渣4小時，公司有2臺氣囊壓榨機，同時開3班，最大的皮渣處理量352260（噸）皮渣從發(fā)酵罐中清理出來，發(fā)酵罐內(nèi)的皮渣處理周期為每罐8小時，只要有足夠的人工就可解決；（83003000）0.716/264868元主要裝備是螺旋泵和氣囊壓榨機。氣囊壓榨機可以處理白葡萄，每臺每小時30噸；氣囊壓榨機屬于進口設(shè)備，備件價格高；加工紅葡萄皮渣

22、，每臺每4小時5噸；如果大規(guī)模生產(chǎn)，每天的皮渣量高達85110噸，設(shè)備無法滿足生產(chǎn)，因此解決的辦法有如下幾條：三班運轉(zhuǎn)。擴大處理能力。對于能力問題的論證將在后面進行論述。七、原酒儲存原酒儲存：將酒精發(fā)酵后的葡萄原酒輸送到儲存罐中并對其進行儲存的過程。原酒儲存過程的主要設(shè)備是酒泵和儲存罐。酒泵不是問題，儲存罐共170個，每罐容量70噸，總儲量11900（噸）。八、生產(chǎn)能力評述葡萄酒加工的過程，在上面進行分步驟的介紹；這里將綜合考慮多方因素，對各步驟的銜接和能力進行評述。1. 葡萄酒加工的時間段：8月底到10月底，共2個月。2. 葡萄酒正常存儲量：1707011900（噸）3. 葡萄酒最大存儲量：

23、（146796）261190017594（噸）4. 采摘能力：只要用工和運輸保障，潛力最大。5. 分揀能力：要配合除梗破碎機的能力。6. 除梗破碎：1882288（噸/班）7. 發(fā)酵周期：8天8. 發(fā)酵罐容量：146263796（噸）9. 裝滿發(fā)酵容量所需榨汁時間：（3796（2882）6.6天10. 除渣能力：要配合氣囊壓榨機的能力。11. 壓榨能力：紅葡萄皮渣52330（噸/班） 2623156（葡萄果泥噸/班）236（罐/班）白葡萄3023180（噸/班）1、生產(chǎn)能力瓶頸環(huán)節(jié)確認采摘能力分揀能力除梗破碎能力壓榨能力，壓榨能力是整個葡萄酒加工過程的瓶頸環(huán)節(jié)。發(fā)酵能力和儲存能力主要同酒罐數(shù)量

24、相關(guān)，沒有彈性。壓榨能力除梗破碎能力相當(dāng)?shù)牟烧獢?shù)量采摘天數(shù)采摘周期6212罐/天1226312噸葡萄312噸葡萄8300/312=27天27431天注：在采摘過程中，由于天氣和設(shè)備狀況的原因，考慮了適當(dāng)?shù)耐９r間，31天中有4天間歇。因為葡萄酒的加工時限有2個月，如果僅加工自己的葡萄，生產(chǎn)能力應(yīng)該沒有問題。2、可能實現(xiàn)的儲存量儲存能力所需葡萄加工能力加工天數(shù)采摘時限11900180010100噸原酒10100/0.714428噸葡萄312噸葡萄每天14428/312=47天47855天17594180015794噸原酒15794/0.7 =22562噸葡萄312噸葡萄每天22562/31272

25、天721284天12720180010920噸原酒10920/0.715600噸葡萄312噸葡萄每天15600/31250天501060天注：采摘時限一欄中的8、12、10，是指在采摘過程中，由于天氣和設(shè)備狀況的原因，考慮了適當(dāng)?shù)耐９r間；這些數(shù)字表明了在該時限內(nèi)允許的停工間歇期。3、壓榨能力改善方案評估1. 三班運轉(zhuǎn)。只要有序組織生產(chǎn)，壓榨能力能夠滿足正常儲存能力的要求；在采摘時限內(nèi)最大的能力為可以處理15600噸葡萄。以目前的設(shè)備條件而言，可以滿足生產(chǎn)要求。2. 擴大壓榨能力。如果要求儲存原酒量大于12720噸，可以考慮上設(shè)備擴大壓榨能力。九、資金需求估算1、葡萄外購價格今年寧夏全區(qū)釀酒葡

26、萄的種植面積為65000畝，預(yù)計產(chǎn)量45萬噸，而在加工能力方面，西夏王7000噸，御馬8000噸，廣夏12000噸，五家私人企業(yè)3000噸?？梢钥闯?，今年寧夏區(qū)內(nèi)葡萄的供過于求已成定局。外地葡萄酒企業(yè)即使能夠消化一部分葡萄，也必須依靠寧夏當(dāng)?shù)氐钠咸丫破髽I(yè)進行原酒的加工。據(jù)預(yù)測，今年葡萄的收購價格估計可以降到1600元噸左右。2、采摘環(huán)節(jié)所需資金采摘環(huán)節(jié)步驟所需資金葡萄采摘183334葡萄基地內(nèi)部運輸12000葡萄轉(zhuǎn)運36000葡萄基地外部運輸101500合計332834十、小結(jié)1. 目前的生產(chǎn)裝備能力，可以滿足自身8300噸葡萄的加工生產(chǎn)要求。2. 如果不考慮增加壓榨能力，在葡萄收購期限內(nèi)，可

27、以生產(chǎn)葡萄原酒10920噸，如果超過10920噸，皮渣的壓榨能力不能滿足生產(chǎn)的需要，應(yīng)考慮添加新的壓榨設(shè)備。第四章 人員與組織能力分析在生產(chǎn)過程中，需要技術(shù)人員、技術(shù)工人等正式員工共25名，這在現(xiàn)有人員內(nèi)可以解決，其他如葡萄采摘、運輸、除渣、衛(wèi)生等臨時工若干名，這些都可以通過臨時雇用解決，所以，不存在著勞動力不足的問題。但是，管理人員在較長的時期內(nèi)組織葡萄的采摘和葡萄酒的生產(chǎn)，有時還要到生產(chǎn)一線參加勞動，而管理人員的工作又不可能依靠臨時雇用來解決，所以，管理人員的工作效率與精力，是更應(yīng)該引起我們關(guān)注的。在葡萄采摘和葡萄酒釀造的整個過程中，將會涉及到方方面面協(xié)調(diào)的問題，生產(chǎn)組織方面的協(xié)調(diào)可以在5

28、57內(nèi)部解決，管理人員以及資金方面的協(xié)調(diào)僅僅依靠557自身的力量解決起來困難則會很大，很多問題需要調(diào)動外部資源才能解決，建議在今年的葡萄采摘周期內(nèi)設(shè)立臨時性組織，負責(zé)協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，保證今年葡萄采摘周期的順利渡過。第五章 資金與成本分析一、盈利能力分析（一）公司自產(chǎn)葡萄酒原酒生產(chǎn)成本分析：表一 自產(chǎn)葡萄酒生產(chǎn)成本變動成本:8300噸的成本單位成本直接材料: 原材料-葡萄 132239182276.061618 輔助材料:2186578.755376.3474621直接人工: 正式工14731.342.53551463 短期雇工245684.228571429變動制造費用 工資及福利費6566

29、.41.130189329 水電費90620.8239115.59738794 運雜費71730.2784412.34600317 修理費27246.7424.689628571 材料費127398.286221.92741587變動成本合計2714.863791固定成本固定制造費用 水電費65065.488 電話費4035.55 低值易耗品10000 采暖費100000 勞保費10000 差旅費8214.08 折舊費3944673.36固定成本合計4141988.478生產(chǎn)成本合計19915347.1原酒單位生產(chǎn)成本3427.770586說明：1. 假設(shè)前提：預(yù)計產(chǎn)量：一基地2700噸，二基

30、地1600噸，三基地4000噸，共計8300噸；葡萄出酒率：70%發(fā)酵廠日處理葡萄能力：400噸公司收購一基地以及對二基地的承包兌現(xiàn)葡萄價格為3000元/噸2. 原材料葡萄成本中只包括本年度公司投入，即公司給予二、三基地的生產(chǎn)費用（420萬元+300萬元）、公司收購一基地葡萄所需價款以及公司獎勵給二三基地的承包費。因基地并未轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)，財務(wù)費用及折舊未計入葡萄成本。葡萄采摘、運輸至發(fā)酵廠等基地發(fā)生的各項費用均計入葡萄成本。3. 根據(jù)會計賬目核算，公司去年輔料單位成本為117元，與公司輔助材料定額差異較大，經(jīng)與管理層溝通后，確定采取定額成本，但咨詢公司對其中異常項目做了相應(yīng)調(diào)整。4. 根據(jù)成本

31、性態(tài)分析，我們對部分成本項目做了相應(yīng)調(diào)整。5. 由于缺乏各方案的資金周轉(zhuǎn)速度，我們沒有計算資金成本，考慮到本項決策為短期生產(chǎn)決策，資金成本不會帶來重大差異。6. 根據(jù)配比原則，我們將發(fā)酵廠全年折舊費、維修費等費用計入原酒的制造費用。7. 工資的分攤原則：生產(chǎn)工人在發(fā)酵廠工作期間的工資計入原酒的直接人工，其它工作時間工資計入瓶裝酒的生產(chǎn)成本。車間管理人員在發(fā)酵廠工作期間的工資計入原酒的制造費用，其它工作時間工資計入瓶裝酒的制造費用。根據(jù)重要性原則，我們并沒有將公司部分管理人員在原酒參與生產(chǎn)期間的工資計入原酒的生產(chǎn)成本。（二）外購葡萄加工出售原酒的收益分析表二 外購葡萄加工原酒帶來的邊際收益說明：

32、由于缺乏相應(yīng)數(shù)據(jù)，邊際成本中沒有計算資金成本，但只要邊際貢獻率（=邊際貢獻/銷售收入）大于資金成本，該項決策即為可行。外購葡萄加工原酒邊際成本葡萄價格1.21.31.41.510.8變動成本:直接材料: 原材料-葡萄 3085.71 3342.86 3600.00 3857.14 2571.43 2057.14 輔助材料:376.35 376.35 376.35 376.35 376.35 376.35 直接人工: 正式工2.54 2.54 2.54 2.54 2.54 2.54 短期雇工4.23 4.23 4.23 4.23 4.23 4.23 變動制造費用 工資及福利費1.13 1.13

33、1.13 1.13 1.13 1.13 水電費15.60 15.60 15.60 15.60 15.60 15.60 運雜費12.35 12.35 12.35 12.35 12.35 12.35 修理費4.69 4.69 4.69 4.69 4.69 4.69 材料費21.93 21.93 21.93 21.93 21.93 21.93 變動成本合計3524.52 3781.66 4038.80 4295.95 3010.23 2495.95 當(dāng)原酒銷售價格為5000元/T(含增值稅、消費稅)邊際貢獻321.64 64.49 -192.65 -449.79 835.92 1350.21 當(dāng)銷售

34、價格為5500元/T(含增值稅、消費稅)邊際貢獻706.25 449.11 191.97 -65.18 1220.54 1734.82 當(dāng)銷售價格為6000元/T(含增值稅、消費稅)邊際貢獻1090.87 833.73 576.58 319.44 1605.15 2119.44 由上表可以看出,當(dāng)原酒銷售價格為5000元/噸、葡萄收購價格在2800元/噸以上時，邊際貢獻為負值，該項決策不能為公司帶來收益；當(dāng)原酒銷售價格為5500元/噸、葡萄收購價格在3000元/噸以上時，邊際貢獻為負值，該項決策不能為公司帶來收益。（三）受托加工原酒收益分析表三 受托加工原酒的邊際收益受托加工原酒邊際收益直接人

35、工: 正式工2.53551463 短期雇工4.228571變動制造費用 工資及福利費1.130189329 水電費15.59739 運雜費12.346 修理費4.689629 材料費21.92742加工邊際成本62.45471396當(dāng)加工費為400元時(含增值稅)邊際貢獻279.4256279說明：受托加工原酒必須要求委托方支付“代扣代繳消費稅”，否則將給公司帶來法律風(fēng)險，造成公司重大經(jīng)濟損失。由上表可以看出：1. 當(dāng)加工費為400元（含稅價）時，受托加工每噸原酒能為公司帶來279.4元的收益。2. 只要加工費高于73.07元，受托加工原酒就能夠為公司帶來收益。(四) 外購葡萄加工原酒與受托加

36、工原酒的收益性比較1. 在公司生產(chǎn)能力一定的情況下，外購葡萄加工原酒與受托加工原酒為互斥決策，在資金能夠滿足的條件下，應(yīng)當(dāng)選擇邊際貢獻較大的方案；2. 當(dāng)原酒銷售價格為6000元/噸，葡萄收購價格在3000元/噸時, 外購葡萄加工原酒的邊際收益仍然高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售。3. 當(dāng)原酒銷售價格為5500元/噸，葡萄收購價格在2600元/噸（含2600元）以下時，外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售；葡萄收購價格在2800元/噸（含2800元）以上時，外購葡萄加工原酒的邊際收

37、益低于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇受托加工原酒為公司帶來收益。4. 當(dāng)原酒銷售價格為5000元/噸，葡萄收購價格在2400元/噸（含2400元）以下時，外購葡萄加工原酒的邊際收益高于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇外購葡萄加工原酒后再出售；葡萄收購價格在2400元/噸以上時，外購葡萄加工原酒的邊際收益低于受托加工原酒收益，在資金能夠保證的前提下，應(yīng)當(dāng)選擇受托加工原酒為公司帶來收益。二、資金分析(一) 加工自產(chǎn)葡萄所需資金分析表四 加工自產(chǎn)葡萄急需資金支出生產(chǎn)環(huán)節(jié)費用項目預(yù)計發(fā)生額預(yù)計支付時間備注采摘民工采摘費裝卸費基地工人工資18.3萬元3.7萬元14.

38、6萬元9月5日30日9月5日之前10月6日運輸內(nèi)部運輸外部運輸1.2萬元10.2萬元9月5日30日9月5日30日發(fā)酵廠加工費民工費員工工資2.5萬元1.2萬元10月5日10月5日輔料其他材料255.8萬元12.7萬元8月底之前9月5日之前修理費2.7萬元9月5日30日水電費15.6萬元10月5日公司管理費管理費用合計17.1萬元9月份資金合計355.6萬元說明：本表計算的急需資金劃分原則：1. 需支付給外部單位及人員；2. 需正常支付給內(nèi)部員工，以保證生產(chǎn)正常進行；3. 公司維持正常經(jīng)營急需。4. 由于收購1#基地葡萄價格協(xié)議未確定，上表所需資金不含收購1#基地葡萄價款330萬左右。由表四可以

39、看出,公司加工自產(chǎn)葡萄期間共需現(xiàn)金355.6萬元，其中8月份需255.8萬元左右，9月份需65.9萬元，10月份需33.9萬元。(二) 外購葡萄加工原酒所需資金外購葡萄加工原酒邊際成本外購葡萄價格（元/噸）240026002800300020001600所需資金3524.52 3781.66 4038.80 4295.95 3010.23 2495.95 (三) 受托加工原酒所需資金為71.07元/噸原酒三、各方案的盈利性及資金保證分析（一） 方案一：加工8300噸自產(chǎn)葡萄，生產(chǎn)5810噸原酒，銷售3610噸原酒，保留2200噸原酒1 盈利能力原酒單價500055006000原酒銷售收入13,

40、884,615.38 15,273,076.92 16,661,538.46 原酒銷售成本 12,374,251.81 12,374,251.81 12,374,251.81 原酒銷售毛利 1,510,363.57 2,898,825.11 4,287,286.65 2資金保證：358.6萬元（二） 方案二：加工8300噸自產(chǎn)葡萄和3000噸外購葡萄，生產(chǎn)7910噸原酒，銷售5710噸原酒，保留2200噸原酒1 盈利能力原酒單價500055006000原酒銷售收入 13,884,615.38 15,273,076.92 16,661,538.46 原酒銷售成本 12,374,251.81 12

41、,374,251.81 12,374,251.81 原酒銷售毛利 1,510,363.57 2,898,825.11 4,287,286.65 葡萄單價為1600時的毛利 4,345,802.08 6,541,955.92 8,738,109.77 葡萄單價為2000時的毛利 3,265,802.08 5,461,955.92 7,658,109.77 葡萄單價為2400時的毛利 2,185,802.08 4,381,955.92 6,578,109.77 葡萄單價為2600時的毛利 2,097,157.39 3,841,955.92 6,038,109.77 葡萄單價為2800時的毛利 2,097,157.39 3,485,618.93 5,498,109.77 葡萄單價為3000時的毛利 2,097,157.39 3,485,618.93 4,958,109.77 2 資金保證收購葡萄單價160020002400260028003000資金保證（原酒5000元）8827485 9907485 10987485 3717155 3717155 3717155 資金保證（原酒5500元）