企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指南第六講

1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指南第六講篇一：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第六講企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第六講第六講 基本規(guī)范解讀、實施與操作（內(nèi)部環(huán)境部分2）61 人力資源政策611 基本規(guī)范規(guī)定基本規(guī)范第十六條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。”第十七條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工

2、的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。”612 基本規(guī)范解讀和實施人力資源政策包括崗位職責(zé)、人力資源計劃、招聘、培訓(xùn)、離職、考核、薪酬等一系列有關(guān)人事的活動和程序，旨在通過形的具體的制度和措施來影響并約束職工的行為方式。1人力資源政策（1）人力資源政策的內(nèi)容企業(yè)的人力資源政策應(yīng)當(dāng)科學(xué)、規(guī)范、公平、公開、公正，旨利于調(diào)動員工在內(nèi)部控制和經(jīng)營管理活動中的積極性、主動性和創(chuàng)造性。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： 員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職； 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲； 關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度； 掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定； 有關(guān)人力

3、資源管理的其他政策。（2）選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，并適當(dāng)關(guān)注應(yīng)聘者的價值取向和行為特征是否與本企業(yè)的企業(yè)文化和內(nèi)部控制的有關(guān)要求相適應(yīng)。（3）員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并切實加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，制定科學(xué)、合理的培訓(xùn)計劃，提高培訓(xùn)的針對性和實效性，不斷提升員工的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（4）激勵約束機(jī)制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善針對各層級員工的激勵約束機(jī)制，通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實配套的獎懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（5）人力資源政策控制企業(yè)在建立并實施人力資源政策控制過程

4、中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施。2崗位職責(zé)與人力資源需求計劃企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確崗位職責(zé)和任職要求，合理制定人力資源需求計劃。（1）崗位職責(zé) 崗位說明制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。 崗位責(zé)任制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照責(zé)權(quán)一致的原則，建立并實行定崗、定人、定責(zé)、定獎罰的崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及其分工情況，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 崗位保密協(xié)議對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)、管理等方面涉及或掌握企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、專有技

5、術(shù)、商業(yè)秘密等的工作崗位，如有必要，企業(yè)可以與該崗位工作人員簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確其特殊的權(quán)利和義務(wù)。 人力資源政策反映渠道企業(yè)還應(yīng)建立良好的人力資源政策反映渠道，確保有關(guān)人力資源政策的建議得以傳遞和落實，保證人力資源運用效率的提高和人員任用的公平合理。 輪崗制度或強(qiáng)制休假制度企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營管理實踐經(jīng)驗，對某些控制薄弱、易發(fā)生舞弊行為的崗位實行輪崗制度或強(qiáng)制休假制度。如：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對派駐被投資企業(yè)的有關(guān)人員建立適時報告、業(yè)績考評與輪崗制度；企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，可以實行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換，實行崗位輪換的關(guān)鍵財會崗位，由企業(yè)根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。（2

6、）人力資源需求計劃 人力資源計劃的內(nèi)涵人力資源計劃，是一個企業(yè)科學(xué)地預(yù)測、分析自己在環(huán)境變化中的人力資源需求和供給狀況，制訂必要的政策和措施，使企業(yè)和個人得到長期的雙贏狀態(tài)。 企業(yè)人力資源計劃的目標(biāo)。企業(yè)人力資源計劃的目標(biāo)是：確保企業(yè)在需要的時候和需要的崗位上能及時地得到各種需要的人才，使企業(yè)人才在數(shù)量、質(zhì)量、層次和結(jié)構(gòu)上均達(dá)到最優(yōu)。3招聘、培訓(xùn)與離職企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范招聘及離職的程序，應(yīng)當(dāng)以提高員工道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力為目標(biāo)開展培訓(xùn)工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，并適當(dāng)關(guān)注應(yīng)聘者的價值取向和行為特征是否與本企業(yè)的企業(yè)文化和內(nèi)部控制的有關(guān)要求相適應(yīng)，并應(yīng)當(dāng)重

7、視和加強(qiáng)員工培訓(xùn)，制定科學(xué)、合理的培訓(xùn)計劃，提高培訓(xùn)的針對性和實效性，不斷提升員工的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。培訓(xùn)是由組織專門設(shè)計的，以提高崗位績效為核心，通過提供給員工知識與技能，來滿足當(dāng)前工作需要的活動。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的培訓(xùn)理念和培訓(xùn)機(jī)制，根據(jù)實際需要制定培訓(xùn)計劃和方案，確保員工專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力達(dá)到崗位要求。企業(yè)員工在工作過程中因個人原因提出辭職申請時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)勞動合同規(guī)定的時間要求提前向有關(guān)部門或人員提交辭職報告，并按照企業(yè)要求和技術(shù)保密協(xié)議規(guī)定辦理有關(guān)離職交接手續(xù)。離職人員提出辭職申請后，除非屬于辦理交接手續(xù)或處理遺留問題，原則上不得接觸企業(yè)的各項資料，包括計算機(jī)。員工辭職必須辦理完畢相關(guān)

8、交接手續(xù)，并退還所有屬于企業(yè)的財產(chǎn)，包括實物資產(chǎn)和各種信息資料。4人力資源考核政策人力資源考核政策應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，應(yīng)能引導(dǎo)員工實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。（1）考核原則為了正確而有效地進(jìn)行人員考核，首先要明確人員考核所必須遵循的原則。這些原則一般有以下方面： 公平、客觀、嚴(yán)格原則。 差別獎懲原則。 結(jié)果公開反饋原則。（2）考核評價方法企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)崗位特征制定不同的考核評價方法。企業(yè)對正式人員的考核可以分為年終考核和專項考核。年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評價。年終考核可以具體分解到季度和月度考核。專項考核是指企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績

9、、項目質(zhì)量等進(jìn)行考核。年終考核和專項考核的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為員工薪酬水平以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗等的依據(jù)。（3）考核內(nèi)容考核內(nèi)容一般應(yīng)該涵蓋員工的個人素質(zhì)、工作態(tài)度、專業(yè)知識、工作能力、工作成果等。企業(yè)在新聘人員工作一段時間后（一般為試用期滿后），可以對其工作表現(xiàn)進(jìn)行綜合性考核，以作為其轉(zhuǎn)正定級的依據(jù)。（4）考核程序 考核計劃制定。 考核計劃審核。 考核計劃執(zhí)行。 考核結(jié)果的調(diào)整。（5）考核溝通渠道企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立順暢的考核溝通渠道，及時與員工就考核結(jié)果進(jìn)行充分溝通，并為員工職業(yè)發(fā)展提供咨詢和指導(dǎo)。（6）人力資源考核記錄制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立正式的人力資源考核記錄制度，定期審閱考核評價結(jié)果，確?？己擞涗?/p>

10、完整保存。5薪酬及激勵政策企業(yè)的薪酬及激勵政策的合理性對吸引人才、留住人才、激勵人才、滿足組織需要等方面有十分重要的作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序，建立和完善針對各層級員工的激勵約束機(jī)制，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（1）薪酬制度設(shè)計原則設(shè)計原則具體包括以下內(nèi)容： 按勞分配原則按勞分配原則指多勞多得，少勞少得。 激勵適度原則。 互促互進(jìn)原則互促互進(jìn)原則指企業(yè)的發(fā)展與員工的進(jìn)步互相促進(jìn)，呈現(xiàn)一種良性互動的態(tài)勢。為體現(xiàn)互促互進(jìn)原則，企業(yè)需要對員工提供物質(zhì)上和精神上的持續(xù)性保障。其內(nèi)容主要如下：第一，對員工提供福利保障第二，對員工提供在職培訓(xùn)（2）薪酬委員會企業(yè)可以在

11、董事會下設(shè)薪酬委員會，負(fù)責(zé)制定本單位的薪酬制度，并監(jiān)督實施。（3）薪酬管理制度一個完整的薪酬管理制度大體包含以下內(nèi)容： 薪酬政策的目的 適用范圍。 制定標(biāo)準(zhǔn) 各項薪酬的詳細(xì)說明（4）薪酬組成企業(yè)員工的薪酬一般由基本工資、績效工資、年終獎勵和其他薪酬等組成。 基本工資基本工資是反映其崗位各要素價值的工資單元，是完成定額內(nèi)勞動就應(yīng)該得到的報酬。 績效工資績效工資是根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)考核的職工工作業(yè)績而確定的工資。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)考核結(jié)果確定，并明確標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放程序。 年終獎勵年終獎勵是員工在企業(yè)服務(wù)年限的獎勵性報酬。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確獎勵的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放程序。 其他薪酬其他薪酬指各類津貼（包括項目工資、虛

12、擬股份獎勵等）。有條件的企業(yè)可以實行年金、股權(quán)激勵等福利與激勵計劃。（5）薪酬發(fā)放審核制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)、計量并發(fā)放員工薪酬，并對薪酬發(fā)放的真實性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格的審核，以防虛報冒領(lǐng)等行為。在發(fā)放薪酬的同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向員工提供薪酬清單，供員工核對確認(rèn)。（6）薪酬制度評價機(jī)制企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定薪酬制度評價機(jī)制，及時對薪酬制度的合理性及其執(zhí)行效果進(jìn)行評價，并根據(jù)評價結(jié)果修訂完善。62 企業(yè)文化621 基本規(guī)范規(guī)定基本規(guī)范第十八條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念

13、，強(qiáng)化風(fēng)險意識。 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)?！钡谑艞l規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度?！?22 基本規(guī)范解讀1企業(yè)文化概述企業(yè)文化的一般定義是指企業(yè)員工共同擁有的、能夠影響單個員工偏好和行為的一系列愿景、使命、精神和理念、行為規(guī)范等。企業(yè)文化最直觀的表現(xiàn)形式是企業(yè)的文化陳述，通常包括“愿景(Vision)”、“價值觀(Value)”、“使命(Mission)”、“目標(biāo)(Ob

14、jective)”、“理念(Idea)”、“精神(Spirit)”等等。企業(yè)精神表述、企業(yè)文化綱領(lǐng)等是每個企業(yè)對自己選擇的各種經(jīng)營管理理念進(jìn)行的提煉和表述，是企業(yè)對員工進(jìn)行教化的教材，其重要性是不可忽視的(紫竹，2007)。雖然對于企業(yè)所陳述的文化是否真正體現(xiàn)了真實的企業(yè)文化尚存爭議，但不可否認(rèn)的是企業(yè)精神的表達(dá)是培養(yǎng)企業(yè)精神不可分割的部分，表達(dá)的好會推動企業(yè)精神的培育，表達(dá)不好則會使企業(yè)精神生長緩慢(朱成全，2005)。所以，企業(yè)精神文化陳述能夠在一定程度上反映企業(yè)文化的現(xiàn)狀。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動企業(yè)發(fā)展的不竭動力。企業(yè)文化也是企業(yè)的美德所在，具有鮮明的企業(yè)特色。 杰出而成功的企業(yè)都

15、有強(qiáng)有力的企業(yè)文化，并有各種各樣的方式方法來宣傳、強(qiáng)化企業(yè)的價值觀念。企業(yè)文化，會滲透到企業(yè)的一切活動之中，對企業(yè)產(chǎn)生影響，大到?jīng)Q策產(chǎn)生和人事任免，小至員工的行為舉止、衣著打扮、生活習(xí)慣等各方面。在兩個其他條件都相差無幾的企業(yè)中，企業(yè)文化的強(qiáng)弱，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生完全不同的影響。2價值觀和社會責(zé)任感企業(yè)的高級管理人員有責(zé)任在企業(yè)范圍內(nèi)培育健康向上的整體價值觀，培養(yǎng)社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神。（1）價值觀 價值觀概述企業(yè)的行為和人的行為一樣要受價值觀的支配，這就是企業(yè)價值觀。企業(yè)價值觀是一種以企業(yè)為主體的價值觀，是企業(yè)人格化的產(chǎn)物。它是企業(yè)在經(jīng)營過程中，全

16、體員工一致認(rèn)同、推崇和奉行的基本信念和基本行為準(zhǔn)則，是企業(yè)進(jìn)行價值評價、決定價值取向的內(nèi)在依據(jù)，體現(xiàn)著一個企業(yè)的基本理念和信仰，反映了企業(yè)內(nèi)部衡量事物重要程度及是非優(yōu)劣的根本標(biāo)準(zhǔn)，因而當(dāng)之無愧地成為企業(yè)文化的核心。企業(yè)價值觀的確立對企業(yè)文化的其他要素具有決定作用，而其他要素，如制度規(guī)范、習(xí)俗儀式等，都是在一定價值觀基礎(chǔ)上建立和形成的。正確的企業(yè)價值觀，會為企業(yè)的生存和發(fā)展提供基本的方向和行動指南，為員工形成共同的行為準(zhǔn)則奠定基礎(chǔ)。 價值觀的培育價值觀作為企業(yè)文化的一個核心部分，其培育形成需要觀念的判斷、選擇，還需要不斷維護(hù)、傳播及內(nèi)在的強(qiáng)化。企業(yè)價值觀的培育是一個由服從、認(rèn)同，最后達(dá)到內(nèi)化的過

17、程。在培育的初期，企業(yè)會要求員工服從企業(yè)的價值觀，即通過某種外部作用，使企業(yè)員工被動地接受某種價值觀，并以此來約束自己的思想和行為。然后，企業(yè)會逐漸影響員工，使員工自覺地接受本企業(yè)的價值觀，并使員工逐漸認(rèn)同，但員工對本企業(yè)的價值觀不一定能真正地理解。接下來，企業(yè)應(yīng)使員工已形成的價值觀逐步內(nèi)化，內(nèi)化不僅是自愿地接受某種價值觀念，而且要對它的正確性有真正的理解，并按此價值觀自覺地約束自己的思想和行為。企業(yè)價值觀念的培育是一個長期的過程。在這個過程中，企業(yè)員工的價值觀還可能由于環(huán)境因素的影響而出現(xiàn)反復(fù)，這將會增加價值觀念培育的復(fù)雜性。（2）社會責(zé)任感企業(yè)的高級管理人員有責(zé)任在企業(yè)范圍內(nèi)培養(yǎng)社會責(zé)任感

18、。企業(yè)的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的核心理念和價值觀高度一致。（3）誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神企業(yè)加強(qiáng)文化建設(shè)，應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神。 誠實守信篇二：2012年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第一講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，頒布企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見的部門是（ ）。A財政部B中國人民銀行C中國注冊會計師協(xié)會D中國證監(jiān)會ABCD【正確答案】：C【解析】：我國財政部對企業(yè)的會計和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中

19、國人民銀行發(fā)布商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引；中國證監(jiān)會發(fā)布了證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見；中國注冊會計師協(xié)會頒布了企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，一些集團(tuán)企業(yè)組建后沒有達(dá)到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（ ）。A管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險B集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理難度增加C公司治理結(jié)構(gòu)不完善D集團(tuán)企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識ABCDEF【正確答案】：A, B, C, D【解析】：判斷題（在每小題后面的括號

20、內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯誤的用表示。)1.管理實踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（ ） 對錯【正確答案】：對【解析】：這是由管理實踐證明的。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第二講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（ ）。A 年度自我評價報告B 年度自我檢查報告C 年度自我考評報告D 都不是ABCD【正確答案】：A【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)

21、披露年度自我評價報告。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的基本原則有（ ）。A全面性原則B重要性原則C制衡性原則D適應(yīng)性原則E公平性原則ABCDEF【正確答案】：A, B, C, D【解析】：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益五個原則。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯誤的用表示。)1.企業(yè)有了規(guī)范的財務(wù)制度后，就沒有必要制定重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。

22、（ ）對錯【正確答案】：錯【解析】：會計法規(guī)定：“重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確?！逼髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第三講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（ ）。A防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時的重大錯誤B防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗C消除企業(yè)的貪污行為D回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險ABCD【正確答案】：A【解析】：因為內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內(nèi)部控制對于串通

23、舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險因素，故D不正確。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.市場經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施有（ ）。A會計B內(nèi)部控制C財務(wù)管理D市場營銷ABCDEF【正確答案】：A, B【解析】：會計和內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯誤的用表示。)1.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的發(fā)布是我國由計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個重要標(biāo)志。（ ） 對錯【正確答案】：對【解析】：

24、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是中國會計界繼新會計準(zhǔn)則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個重要標(biāo)志。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第四講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)的是（ ）。A內(nèi)部環(huán)境B風(fēng)險評估C控制活動D內(nèi)部監(jiān)督ABCD【正確答案】：D【解析】：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，

25、有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施應(yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（ ）。A職責(zé)分工控制B授權(quán)控制C審核批準(zhǔn)控制D預(yù)算控制ABCDEF【正確答案】：A, B, C, D【解析】：控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控

26、制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯誤的用表示。)1.外部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進(jìn)行審查和評價的一種服務(wù)。（ ）對錯【正確答案】：錯【解析】：內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立評價活動，并作為對該組織的活動進(jìn)行審查和評價的一種服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第五講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議的是

27、（ ）。A戰(zhàn)略委員會B審計委員會C提名委員會D薪酬與考核委員會ABCD【正確答案】：A【解析】：戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議；審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認(rèn)為是董事會下屬的最重要的委員會之一。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)的社會環(huán)境主要有（ ）。A組織因素B技術(shù)因素C政治與法律因素D社會文化因素等ABCDEF【正確答案】：B, C, D【解析】：企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。判斷題（在每小題后面的

28、括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用表示，錯誤的用表示。)1.企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)無關(guān)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置對企業(yè)而言無關(guān)緊要。（ ）對錯【正確答案】：錯【解析】：企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置要堅持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 第六講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人篇三：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南題庫企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指

29、南 題庫一、單項選擇題1.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市企業(yè)執(zhí)行的其他企業(yè)種類是（C ）。A大型B中型C大中型D小型2.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（A ）。A 年度自我評價報告B 年度自我檢查報告C 年度自我考評報告D 都不是3.下列各項中，屬于內(nèi)部環(huán)境的是（ D）。A信息溝通B控制活動C內(nèi)部監(jiān)督D企業(yè)文化4.及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件是（ D）。A內(nèi)部環(huán)境B風(fēng)險評估C控制活動D信息與溝通5.處于

30、內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實的基礎(chǔ)的是（A ）。A公司治理結(jié)構(gòu)B授權(quán)控制C科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置D權(quán)責(zé)分配6.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（ A）。A崗位說明制度B崗位責(zé)任制C人力資源政策反映渠道D輪崗制度或強(qiáng)制休假制度7.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導(dǎo)致的風(fēng)險是（A ）。A產(chǎn)品風(fēng)險B自然風(fēng)險C經(jīng)營風(fēng)險D管理風(fēng)險8.企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減

31、輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略是（ ）。A. 風(fēng)險規(guī)避B. 風(fēng)險降低C. 風(fēng)險分擔(dān)D. 風(fēng)險承受9.下列各項中，作為依據(jù)判斷與威脅相關(guān)的薄弱點，決定保護(hù)的地方和采取的保護(hù)手段，安全控制措施的選擇依據(jù)是（ ）。A風(fēng)險應(yīng)對B風(fēng)險識別C風(fēng)險評估D風(fēng)險預(yù)防10.績效考核有很多劃分的方法。按考核時間分類的是（D ）。A. 日?？己撕驮露瓤己薆. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核11.( )是支持決策管理過程的、面向主題的、集成的、穩(wěn)定的、不同時間的數(shù)據(jù)集合。A數(shù)據(jù)庫技術(shù)B數(shù)據(jù)倉庫C數(shù)據(jù)挖掘D以上都不是12.企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)

32、的是（C ）。A內(nèi)部監(jiān)督B風(fēng)險評估C控制活動D內(nèi)部環(huán)境13.公司董事會、管理者對控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動等，對企業(yè)控制的建立和實施有很大影響。下列各項中，體現(xiàn)這一影響的內(nèi)部控制要素是（ ）。A控制環(huán)境B風(fēng)險評估C控制活動D監(jiān)督14.下列各項中，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（ ）。A單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限B單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任C單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序D單位應(yīng)建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法15. 負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目登記的人員應(yīng)當(dāng)分離。下列各項中，體現(xiàn)這一要求的控制是（A ）。A不相容崗位分離B出納人員職

33、業(yè)道德C授權(quán)批準(zhǔn)制度D風(fēng)險措施16.下列各項中，屬于出納人員收入現(xiàn)金或支付現(xiàn)金的依據(jù)是（ D）。A原始憑證B現(xiàn)金收款記賬憑證C現(xiàn)金付款記賬憑證D審核無誤的現(xiàn)金收付款記賬憑證17.下列各項中，屬于登記銀行存款總賬的人員是（ ）。A出納人員B會計人員C業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員D財務(wù)部門負(fù)責(zé)人18.銷售部門收到顧客訂貨單后，應(yīng)首先進(jìn)行登記，在確認(rèn)能夠如期供貨后，應(yīng)（ ），作為信用、倉儲、運輸、開票和收款等有關(guān)部門履行職責(zé)的依據(jù)。A填制入庫單B填制出庫單C填制銷貨通知單和銷售發(fā)票通知單D填制銷售發(fā)票19.（ ）是指企業(yè)為了實現(xiàn)應(yīng)收賬款及時、足額地回收，而對購貨單位在付款期限、付款方式、支付結(jié)算辦法等方面所作出的規(guī)

34、定。A付款政策B付款期限C付款方式D付款信用20.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款函證的最佳時間是（ ）。A每年年初的時間B每年年末結(jié)賬之后的時間C與年度結(jié)賬日期相近的時間D應(yīng)收賬款到期的時間二、多項選擇題1.下列各項中，聯(lián)合發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的部委有（ ABCD）。A財政部B證監(jiān)會C銀監(jiān)會D保監(jiān)會E發(fā)改委2.下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的基本原則有（ABCD ）。A全面性原則B重要性原則C制衡性原則D適應(yīng)性原則E公平性原則3.下列各項中，控制至少要包括的要素有（ ACD）。A施控者（施控主體）B環(huán)境C受控者（受控客體）D施控者對受控者作用的傳遞者4.控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施應(yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（ ABCD）。A職責(zé)分工控制B授權(quán)控制C審核批準(zhǔn)控制D預(yù)算控制5.建立并實施內(nèi)部控制的基本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素有（AB ）。A 健全的治理結(jié)構(gòu)B 科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配C 完美的企業(yè)文化D 完善的企業(yè)目標(biāo)6.企業(yè)應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)合理制定人力資源需求計劃，這些職責(zé)