10-財(cái)務(wù)報(bào)告制度(最新整理)

1、財(cái)務(wù)報(bào)告制度為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所形成的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，便于公司內(nèi)、外部信息使用者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、中國化學(xué)工程集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制定本制度。第一條財(cái)務(wù)報(bào)告包括按規(guī)定編制的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及根據(jù)管理需要編制的內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表等。第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的基本原則：（一） 公司所屬各單位（下稱各單位）要嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，要根據(jù)全面、完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則、統(tǒng)一

2、的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法進(jìn)行編報(bào)。不得存在賬外資產(chǎn)、設(shè)置賬外賬、編造虛假會(huì)計(jì)信息，不得人為調(diào)節(jié)利潤。任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員違反本制度和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。（二） 各單位要按照有關(guān)規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理地確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。（三） 各單位應(yīng)遵循會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則，按本制度的規(guī)定合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失， 定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算，不得計(jì)提秘密減值準(zhǔn)備。（四） 各單位應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或延遲。年度結(jié)賬日為公歷每年的 12月 31 日；半年度、季度、月

3、度結(jié)賬日分別為每半年、每季、每月的最后一天。（五） 各單位應(yīng)按規(guī)定充分披露本單位的財(cái)務(wù)信息，不得對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)。第三條財(cái)務(wù)報(bào)告分年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四條報(bào)送時(shí)間及份數(shù)：（一） 各單位月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的紙質(zhì)與電子版各一份于次月 3 日?qǐng)?bào)送至公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部；公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)審核匯編，于月度終了 5 日內(nèi)（節(jié)假日不順延，下同），報(bào)送股份有限公司一份。（二） 季度財(cái)務(wù)報(bào)告（半年報(bào)告與二季度財(cái)務(wù)報(bào)告合并上報(bào)）各單位于季度末次月 8 日?qǐng)?bào)送至公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部一式三份（財(cái)務(wù)資產(chǎn)部一份、總會(huì)計(jì)師一份、審計(jì)一份）。公司經(jīng)審核匯編后， 于季度、半年度終了 12 日內(nèi)報(bào)送股份有限公司一份。

4、（三） 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告各單位依據(jù)年終決算會(huì)議要求的時(shí)間報(bào)送至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部一式三份 。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核匯編后，依據(jù)股份有限公司年終決算會(huì)議要求時(shí)間向股份有限公司報(bào)送一份。第五條報(bào)告內(nèi)容：（一） 月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容、種類和格式等各單位按照財(cái)政部、國資委對(duì)各年度月份財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)工作的要求及股份有限公司根據(jù)管理需要要求報(bào)送的表式的內(nèi)容進(jìn)行填報(bào)。公司的月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：“快報(bào)”表式二張和“企業(yè)債務(wù)監(jiān)測(cè)補(bǔ)充指標(biāo)表”。（二） 季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由各單位按照公司管理的需求進(jìn)行編報(bào)；半年度中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告， 包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注，其格式和內(nèi)容與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表

5、相一致，并提供中期比較數(shù)據(jù)，合并報(bào)表單位應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。（三） 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須嚴(yán)格按照年終決算會(huì)議布置要求，由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書和財(cái)政部、國資委規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、管理資料及股份有限公司為滿足合并要求需提供的信息資料等構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表。外部報(bào)表又分為主表、附表，主表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表 、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、基本情況表、所有者權(quán)益變動(dòng)表（公司填列）、企業(yè)辦社會(huì)職能情況表（職工醫(yī)院、物業(yè)公司填列）；附表依據(jù)每年年底股份有限公司會(huì)議的要求作相應(yīng)變動(dòng)。內(nèi)部報(bào)表包括：存貨明細(xì)表、 應(yīng)收帳款明細(xì)表、其他應(yīng)

6、收款明細(xì)表、備用金明細(xì)表、預(yù)付帳款明細(xì)表、應(yīng)付帳款明細(xì)表、其他應(yīng)付款明細(xì)表、預(yù)收帳款明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付內(nèi)部單位款明細(xì)表 、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表及續(xù)表 （共六張）、期間費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表、業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表 、其他業(yè)務(wù)利潤明細(xì)表、營業(yè)外收支明細(xì)表、拖欠工程及清欠回收情況表、工程項(xiàng)目情況表（本年累計(jì)數(shù)、自開工累計(jì)二張）、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表、賬銷案存統(tǒng)計(jì)明細(xì)表。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告作為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的必備附件與年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并報(bào)送股份有限公司。除上述內(nèi)容外，對(duì)于各單位向公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，公司將根據(jù)股份有限公司實(shí)際管理需要，適當(dāng)補(bǔ)充內(nèi)部報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書

7、的內(nèi)容。第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的工作準(zhǔn)備：（一） 進(jìn)行戶數(shù)清查各單位對(duì)下屬單位及內(nèi)部核算單位的戶數(shù)、管理級(jí)次、經(jīng)營狀況等情況認(rèn)真清理，規(guī)范界定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍和應(yīng)納入的匯總單位，并按時(shí)向公司報(bào)送表，不得隨意調(diào)整報(bào)表合并范圍。（二） 全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債權(quán)、債務(wù)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，各單位應(yīng)做好下述工作：31、清理結(jié)算款項(xiàng)，包括各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅費(fèi)等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；2、各種材料、未完工程等存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；3、各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；4、房屋建筑物、

8、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；5、在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；6、需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。各單位通過清查、核實(shí)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因、材料物資的實(shí)際儲(chǔ)備情況、各項(xiàng)投資是否達(dá)到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。清查、核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向公司董事會(huì)報(bào)告，并根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（三） 計(jì)提減值準(zhǔn)備在查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)存數(shù)量的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡象，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)減值損失金額。（四） 進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)

9、檢查工作各單位在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)完成下列核對(duì)工作：1、核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；2、依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額；3、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行；4、對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求和會(huì)計(jì)計(jì)量屬性進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；對(duì)經(jīng)查實(shí)后的賬面資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的定義和確認(rèn)條件進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（五） 認(rèn)真梳理本年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)口徑

10、變更以及會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等情況和原因，合理確定需要調(diào)整年初數(shù)或者本期的相關(guān)項(xiàng)目。（六） 清理公司內(nèi)部、本單位內(nèi)部形成的內(nèi)部交易及關(guān)聯(lián)交易，為合并報(bào)表、內(nèi)部交易與往來抵消及關(guān)聯(lián)交易信息披露奠定基礎(chǔ)。第七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的一般要求：（一） 各單位編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國資委、財(cái)政部的要求，做到“統(tǒng)一編報(bào)口徑、統(tǒng)一編報(bào)格式、統(tǒng)一編報(bào)要求”。1、要符合財(cái)政部、國資委規(guī)定的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、月份財(cái)務(wù)快報(bào)格式、指標(biāo)口徑要求；2、要使用財(cái)政部、國資委統(tǒng)一編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表軟件填報(bào)；3、要按照財(cái)政部、國資委的要求，報(bào)送紙質(zhì)文件和電子文檔的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告及國有資本保值增值說

11、明等資料。（二） 各單位應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍。（三） 會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注，除有特別規(guī)定者外，一般應(yīng)當(dāng)列示兩期比較數(shù)據(jù)（其中反映某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的時(shí)點(diǎn)報(bào)表應(yīng)列示期初和期末的比較數(shù)據(jù)，反映某一時(shí)期經(jīng)營成果或財(cái)務(wù)狀況變化情況的報(bào)表應(yīng)列示本期和上年同期的比較數(shù)據(jù)）。（四） 會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)填列齊全，不得遺漏。報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，保證構(gòu)稽關(guān)系正確。（五）

12、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按本制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。（六） 內(nèi)部單位發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。單位終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求，全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)，進(jìn)行結(jié)賬并編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（七） 公司在編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，如果需要對(duì)下屬非獨(dú)立核算單位的報(bào)表進(jìn)行匯總的，對(duì)于內(nèi)部單位之間發(fā)生的往來業(yè)務(wù)（包括內(nèi)部往來、撥付所屬資金與上級(jí)撥入資金、應(yīng)收款項(xiàng)與應(yīng)付款項(xiàng)、上下級(jí)之間結(jié)轉(zhuǎn)的收入、成本、利潤，以及上下級(jí)資金繳撥產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等）進(jìn)行抵

13、銷。抵銷的方法和操作程序，可以參照合并財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)規(guī)定。第八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的提供：（一） 公司向股份有限公司上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的時(shí)間，由股份有限公司按國資委年度決算工作安排確定。各單位向公司上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的時(shí)間，按本制度第四條規(guī)定執(zhí)行。（二） 公司對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)按年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)要求填列齊全，并由單位相關(guān)的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。（三） 公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容等，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（四） 公司在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基礎(chǔ)上增補(bǔ)的內(nèi)部管理用會(huì)計(jì)報(bào)表或會(huì)計(jì)報(bào)表附注，原

14、則上只供公司系統(tǒng)內(nèi)部使用，不對(duì)外提供。第九條年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由股份有限公司指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。報(bào)表審計(jì)由公司統(tǒng)一安排，各單位應(yīng)積極配合，并按審計(jì)交換意見書做相應(yīng)的賬務(wù)處理。審計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部隨同年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送至股份有限公司。第十條本制度由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第十一條本制度自發(fā)布之日起施行。“”“”at the end, xiao bian gives you a passage. minand once said, people who learn to learn are very happy people. in every wonderful life, learnin

15、g is an eternal theme. as a professional clerical and teaching position, i understand the importance of continuous learning, life is diligent, nothing can be gained, only continuous learning can achieve better self. only by constantly learning and mastering the latest relevant knowledge, can employees from all walks of li