xx集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計制度最終版

1、目的22.1 為了加強(qiáng)對集團(tuán)總部及各所屬公司高層領(lǐng)導(dǎo)在任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及 管理職責(zé)履行情況， 客觀公正地評價其在任期內(nèi)的工作成果、 正確界定高層領(lǐng)導(dǎo) 的任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、 完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制， 促進(jìn)公司運營管理的高層 領(lǐng)導(dǎo)向投資者負(fù)責(zé)， 全面履行職責(zé)，保證公司的利益不受到損害和侵犯， 根據(jù)集 團(tuán)內(nèi)部審計基本制度規(guī)定，特頒布北城致遠(yuǎn)集團(tuán)離任審計制度23. 適用范圍23.1 本制度適用于重慶北城致遠(yuǎn)集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)”）及其下屬全資和控股公司（以下簡稱“所屬公司”）。24. 名詞術(shù)語24.1 本制度所稱高層領(lǐng)導(dǎo)，指集團(tuán)本部及所屬公司總裁、總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人； 集團(tuán)本部及所屬公司負(fù)責(zé)專項

2、經(jīng)營業(yè)務(wù)項目并下達(dá)獨立經(jīng)營考核指標(biāo)的負(fù)責(zé)人 員；集團(tuán)本部及所屬公司財務(wù)總監(jiān)。25. 審計內(nèi)容25.1 離任審計是指上述人員在任職期滿，調(diào)任（辭）職、免職、退休等原因 不再擔(dān)任本職務(wù)， 由審計部門負(fù)責(zé)對該離任人員在任職期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做全面評 價，包含但不限于： 廉政情況審查和評價； 對其所屬公司的經(jīng)營管理狀況， 資產(chǎn)、 收支、負(fù)債及損益等情況的真實性， 合法性和效益性進(jìn)行全面的審查和評價； 對 其管理職責(zé)、 權(quán)限范圍內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行審查和評價， 包括直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé) 任。25.1.1直接責(zé)任，是指被審計者在其任職期內(nèi)因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟(jì)事項管理不當(dāng)，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作造

3、成所在公司經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益差應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。具體有以下行為：25.1.1.1 直接違反國家財經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為；25.1.1.2 授意、指使、強(qiáng)令、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)強(qiáng) 制執(zhí)行的相關(guān)文件或集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為；25.1.1.3 失職、瀆職的行為；25.1.2 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指被審計者在任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損 益的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管 理責(zé)任。25.1.3 負(fù)責(zé)全面經(jīng)營管理的各所屬公司高級管理人員離任， 按照上述內(nèi)容要 求全面審計；其他管理人員離任， 重點根據(jù)本人負(fù)責(zé)的工作職責(zé)范圍確定審計的 內(nèi)容。26.

4、 審計部門26.1 由集團(tuán)審計部組織實施離任審計。26.2 集團(tuán)審計部可獨立進(jìn)行離任審計工作， 也可抽調(diào)所屬公司相關(guān)部門人員 協(xié)助審計。26.3 在審計工作中，凡涉及到財務(wù)、經(jīng)營管理問題時，集團(tuán)戰(zhàn)略、財務(wù)、人 力資源等部門及所屬公司相關(guān)部門應(yīng)提供支持和協(xié)作， 必要時可組成聯(lián)合審計小 組進(jìn)行審計。27. 審計原則27.1 高層領(lǐng)導(dǎo)原則上應(yīng)先審計， 后離任。未經(jīng)離任審計或遺留問題處理責(zé)任 不明確的，不得辦理離任（離職）手續(xù)。27.2 離任審計，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章為依據(jù)， 遵循獨立、客觀、公正的原則。27.3審計人員應(yīng)保守實施離任審計中知悉的商業(yè)秘密。27.4審計人員與被審計人有利害關(guān)系

5、或其他關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。27.5被審計人及其所在公司應(yīng)主動配合離任審計工作，不得拒絕、阻礙，其 他部門、領(lǐng)導(dǎo)和個人不得干涉。28.實施細(xì)則28.1公司高層領(lǐng)導(dǎo)離任，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，集團(tuán)人力資源部門應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)書面通知集團(tuán)審計部。28.2審計部在接到通知后五日內(nèi)組織成立審計組,擬訂審計工作計劃，按規(guī)定流程報經(jīng)審批后組織實施。28.3審計部在實施審計工作三日前，向被審計的公司領(lǐng)導(dǎo)人所在單位下達(dá)審計通知書，同時抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)本人及委托部門。28.4審計實施結(jié)束后，應(yīng)在五個有效工作日內(nèi)提出審計報告。28.5審計報告在報送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱前，審計部應(yīng)與被審計人及其所在公司交換意見。被審計人兩個工

6、作日內(nèi)不提出書面意見，則視為同意審計報告。28.6離任審計結(jié)果應(yīng)按以下規(guī)定處理:28.6.1審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的意見，報集團(tuán)審計總監(jiān)審批后下發(fā)，同時抄送集團(tuán)人力資源部，由集團(tuán)人力資源部處理離任事宜。28.6.2審計部在離任報告中根據(jù)審計結(jié)果可以提出處理建議，對嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交國家相關(guān)司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。28.6.3對審計報告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示，被審計單位及離任領(lǐng)導(dǎo)人員要按要求及時落實，并將結(jié)果報集團(tuán)公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結(jié)論的執(zhí)行情況。29.離任審計的配合:29.1審計通知書送達(dá)后，被審計的領(lǐng)導(dǎo)人所在單位應(yīng)認(rèn)真做好應(yīng)審準(zhǔn)備，積 極配合審計組開

7、展工作，并按照審計組的要求，及時、如實的提供以下資料:29.1.1公司章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大決策的有關(guān)資料;29.1.2財務(wù)預(yù)決算資料、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關(guān)資料,29.1.3業(yè)務(wù)訂單及購銷合同;29.1.4資產(chǎn)盤點清冊及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)資料;29.1.5工作總結(jié)、會議紀(jì)要、財務(wù)管理辦法及內(nèi)控制度等;29.1.6單位自查報告；其他有關(guān)資料。29.2被審計公司及有關(guān)人員應(yīng)對所提供的資料的真實性、完整性做出承諾,并于接到審計通知后三個工作日內(nèi)將全部資料準(zhǔn)備完畢。29.3被審計者應(yīng)全面配合審計組的審查工作，應(yīng)向?qū)徲嫿M提交任職期間的書 面述職報告或工作總結(jié)，并于審計工作開始后五個工作日送交審計組。 具體包括 以下內(nèi)容:29.3.1任期內(nèi)所在公司的基本情況;29.3.2本人任期內(nèi)的職責(zé)范圍;29.3.3本人履行職責(zé)情況；任期內(nèi)的重大經(jīng)營、投資、融資決策等情況;29.3.4與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財務(wù)收支情況，主要經(jīng)濟(jì)活動情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;29.3.5本人遵守財經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)公司制度以及廉政規(guī)定情況;29.3.6需向?qū)徲嫿M說明的其他情況。30.資料檔案30.1 審計工作結(jié)束后， 審