【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理】會(huì)計(jì)繼續(xù)教育文檔版

1、隨心編輯,值得下載擁有!YOUR COMPA NY NAME IS HERE專(zhuān)業(yè)I專(zhuān)注I精心I卓越【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理】會(huì)計(jì)繼續(xù)教育文檔版判斷題： 企業(yè)持有的證券投資基金通常劃分為交易性金融資產(chǎn)， 不應(yīng)劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。 對(duì) 甲公司持有乙公司股份的比例為28% ，則甲公司不應(yīng)將乙公司納入合并報(bào)表的范圍。錯(cuò) 企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)出售、 購(gòu)買(mǎi)子公司的， 應(yīng)將被出售子公司自報(bào)告期期初至出售日止的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表， 將被購(gòu)買(mǎi)子公司自購(gòu)買(mǎi)日起至報(bào)告期期末止的現(xiàn)金流量納 入 合并現(xiàn)金流量表。錯(cuò) 對(duì)以權(quán)益結(jié)算的股份支付和現(xiàn)金結(jié)算的股份支付， 無(wú)論是否可以立即行權(quán)， 在授權(quán) 日企 業(yè)均不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2、錯(cuò) 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失， 應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入所有者權(quán)益 （其 他資 本公積）。計(jì)入其他資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)部分，公司可以根據(jù)需要用于轉(zhuǎn)增股份。 錯(cuò) 企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。 錯(cuò)賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)?shù)陀谑袃r(jià)） 轉(zhuǎn)讓給般作為投資成本有權(quán)直接向董事會(huì)13 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)利得或損失，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。 錯(cuò) 如果有確鑿證據(jù)表明該15 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核， 前最佳估計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。17 上市公司大股東將其持有的其他公司的股份按照合同約定價(jià)格 市公司的高級(jí)管理人員，上市公司無(wú)須進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。18

3、成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資， 當(dāng)年被投資單位宣告發(fā)放的股利， 沖回。 錯(cuò)20 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問(wèn)題， 其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。對(duì)21 現(xiàn)代企業(yè)管理中，例行管理靠人員調(diào)節(jié)，例外管理靠制度調(diào)節(jié)。錯(cuò)22 企業(yè)利潤(rùn)最大化是內(nèi)部控制的唯一目標(biāo)。錯(cuò)23 授權(quán)審批就是指授予相關(guān)人員審批的權(quán)力。錯(cuò)24 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該相互制衡。對(duì)25 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定，上市公司的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任。錯(cuò)26 控制活動(dòng)時(shí)確保管理層的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得到執(zhí)行的政策和程序。對(duì)27 授權(quán)審批控制一般包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。對(duì)28 內(nèi)部控制就是要絕對(duì)保證企業(yè)任何行為不能無(wú)端浪費(fèi)，

4、為達(dá)到這一效果， 付出多大 的 代價(jià)都是值得的。錯(cuò)29 企業(yè)文化無(wú)法掌控，所以不屬于內(nèi)部控制范疇。錯(cuò)30 內(nèi)部控制目標(biāo)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、 資產(chǎn)安全、 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完 整，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。對(duì)32 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息 的 有用性。 對(duì)33 顧客要求退貨或折讓?zhuān)?應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員， 根據(jù)退回貨物的 驗(yàn) 收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。 對(duì)34 信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)。 對(duì)35 由于反舞弊機(jī)制需要一定的人員、 、設(shè)備等成本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況確定建立與否。 錯(cuò)36 銷(xiāo)

5、售部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢驗(yàn)證明、 退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后 辦 理相應(yīng)的退款事宜。 錯(cuò)37 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)。38 退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人。39 應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)， 經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷(xiāo)， 會(huì)計(jì)部門(mén)不需要對(duì)已注銷(xiāo)的應(yīng)賬款備查登記。 錯(cuò)40 企業(yè)核銷(xiāo)的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已核銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及入賬，防止形成帳外款。 對(duì)41 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息 有用性。 對(duì)42 顧客要求退貨或折讓?zhuān)?應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員， 根據(jù)退回貨物的 收

6、報(bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。 對(duì)定建43 信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)。 對(duì)44 由于反舞弊機(jī)制需要一定的人員、 、設(shè)備等成本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況確立與否。 錯(cuò)45 銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢驗(yàn)證明、 退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后 理相應(yīng)的退款事宜。 錯(cuò)46 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)。 錯(cuò)47 退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個(gè)人。 錯(cuò)48 應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)， 經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷(xiāo)， 會(huì)計(jì)部門(mén)不需要對(duì)已注銷(xiāo)的應(yīng)賬款備查登記。 對(duì)49 企業(yè)核銷(xiāo)的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已核銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及入賬，防止形成帳外款。

7、對(duì)50 潛在競(jìng)爭(zhēng)者屬于企業(yè)所面臨的外部來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)。錯(cuò)51 企業(yè)代銷(xiāo)、代管存貨，委托加工、代修存貨不屬于存貨范圍。52 應(yīng)對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)， 確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨 期 是否一致。 對(duì)53 由存貨實(shí)物管理的人員根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況清查存貨盤(pán)盈、 盤(pán)虧產(chǎn)生的原因， 并編制存貨 盤(pán) 點(diǎn)報(bào)告。 錯(cuò)54 對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目， 應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行 性 研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批。 對(duì)55 公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的有關(guān)制度， 明確規(guī)定價(jià)值較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的固 定 資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的相關(guān)政策和程序。 對(duì)56 生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行存貨

8、采購(gòu)。 錯(cuò)57 企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外， 其余部門(mén)和人員接觸存貨時(shí)， 應(yīng)由相關(guān)部 門(mén) 特別授權(quán)。 對(duì)58 固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的其他部門(mén)或人員辦理。 錯(cuò)59 存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個(gè)人員擔(dān)任。 錯(cuò)60 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少在每年年末由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力。 對(duì)61 對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告； 有 關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。 對(duì)62 財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與商定對(duì)供應(yīng)商付款的條件。 對(duì)63 付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行可以由同一個(gè)人員擔(dān)任。 錯(cuò)64

9、 企業(yè)的采購(gòu)是由生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)需求直接進(jìn)行的。 錯(cuò)65 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)例外緊急需求、小額零星采購(gòu)等特殊采購(gòu)處理程序作出明確規(guī)定。 對(duì)66 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法 等作出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。 對(duì)67 企業(yè)采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相適應(yīng)。 對(duì)68 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、 合同協(xié)議等采購(gòu)文件， 由專(zhuān)門(mén)的驗(yàn) 收部門(mén)或人員、 采購(gòu)部門(mén)、請(qǐng)購(gòu)部門(mén)以及供應(yīng)商等各方共同對(duì)所購(gòu)物品或服務(wù)等的品種、規(guī) 格、 數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。 對(duì)69 內(nèi)部控制的理想目標(biāo)是消滅所有風(fēng)險(xiǎn)。 錯(cuò)70 利用金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖交易，屬于

10、內(nèi)部控制措施，不屬于內(nèi)部控制范疇。 錯(cuò)71 投資業(yè)務(wù)不包括金融衍生工具交易。 錯(cuò)72 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是同一概念的兩個(gè)不同叫法。 錯(cuò)73 長(zhǎng)期股權(quán)投資一定要進(jìn)行正式的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 錯(cuò)74 工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制從建設(shè)施工階段開(kāi)始，到工程竣工移交階段結(jié)束。 錯(cuò)，且轉(zhuǎn)讓價(jià)一般 不得75 國(guó)有資產(chǎn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)欢ㄒM(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估（自行或委托第三方） 低于評(píng)估價(jià)的 10% 。 錯(cuò)76 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制尤其需要關(guān)注前期概預(yù)算和招標(biāo)環(huán)節(jié)的控制。 錯(cuò)77 公司應(yīng)有獨(dú)立于印鑒保管的人員不定期或在預(yù)留印鑒變動(dòng)時(shí)對(duì)預(yù)留印鑒與授權(quán)使 用人 員情況進(jìn)行審閱和核對(duì)。 對(duì)78 嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。 對(duì)79 根據(jù)

11、授權(quán)控制，保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離。 對(duì)80 子公司可以在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開(kāi)立賬戶(hù)。 錯(cuò)81 企業(yè)因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，可以隨意處置或銷(xiāo)毀。 錯(cuò)82 公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行 賬 戶(hù)或不按規(guī)定及時(shí)清理、 撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)等問(wèn)題， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。83 用于日常經(jīng)營(yíng)需要提取的現(xiàn)金，需在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)的用途。84 現(xiàn)金的實(shí)物管理和對(duì)現(xiàn)金交易的記錄工作可以由同一個(gè)人員擔(dān)任。 錯(cuò)85 貨幣資金是企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)。對(duì)單選題：86 需要對(duì)外支付的部門(mén)提出付款申請(qǐng)，提交證明款

12、項(xiàng)支付的原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù) 責(zé)人審 批同意后提交財(cái)務(wù)部門(mén)。 根據(jù)款項(xiàng)的性質(zhì)和涉及金額的不同， 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或公司 管 理層根據(jù)費(fèi)用審批權(quán)限對(duì)付款進(jìn)行審批。這屬于（ ）行為。 A 、授權(quán)控制87 獨(dú)立于出納人員的財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員每月根據(jù)銀行對(duì)賬單與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行 核對(duì)并 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并簽字確認(rèn)，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性，這屬于（ ）行為。 D 內(nèi) 部稽核88 涉及貨幣資金內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)人員定期輪換崗位，這屬于（ ）控制行為。 D 定期輪崗89 財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立于出納的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，就庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)物和賬面記 錄進(jìn)行 核對(duì)，屬于（ ）行為。 D 、資產(chǎn)保護(hù)控制90下列不屬于貨幣資金

13、內(nèi)部控制范疇的是（）D、采購(gòu)91 （）用途的賬戶(hù)可以由財(cái)務(wù)部門(mén)以外其他部門(mén)開(kāi)設(shè)。B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)92 企業(yè)應(yīng)該根據(jù)以下（ ），結(jié)合本企業(yè)情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金收支范圍和現(xiàn)金收支限額。 A 、現(xiàn)金管理暫行條例93網(wǎng)上銀行用戶(hù)證書(shū)及密碼管理不正確的是（）。D、網(wǎng)上銀行使用人員不得經(jīng)常更換密碼，防止遺忘。94 建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對(duì)票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況進(jìn)行逐筆登記，這屬于（）行 為。 C、會(huì)計(jì)記錄控制）行為。B不相容職務(wù)分離控制95 財(cái)會(huì)部門(mén)的出納員、保管員與記賬員要分離，這屬于（96 （ ）要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則， 合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位， 明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。C、組織結(jié)構(gòu)

14、控制97注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）。C、確定應(yīng)收賬款的回收 日期98 在以下銷(xiāo)售預(yù)收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰到控制的是（）。 C 銷(xiāo) 售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷(xiāo)售人員根據(jù)客戶(hù)情況進(jìn)行談判99 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度， （ ）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。 B 銷(xiāo) 售部門(mén)100 相互牽制是以 （ ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。 B 事務(wù)分管101 企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷(xiāo)售預(yù) 算 A 銷(xiāo)售部門(mén)102 企業(yè)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票由（ ）負(fù)責(zé)。 D 會(huì)計(jì)部門(mén)103 倉(cāng)儲(chǔ)

15、部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（ ）的材料、低值易耗品、半成品 等物資 的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。 B 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)104 銷(xiāo)售退貨增加的的存貨，由 （ ）根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱(chēng)、客戶(hù)的名稱(chēng)等，并交由相關(guān)的主管部門(mén)進(jìn)行審核。C 、接收部門(mén)105 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤， 以下的表述中進(jìn)行了 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的是（ ）。 C 在銷(xiāo)售合同訂立前，由專(zhuān)人就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判106 企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)， 在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下， 由（ ）編制銷(xiāo)售 預(yù)算。 A 銷(xiāo) 售部門(mén)）。C、減107 公司

16、持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值下降，企業(yè)的本期利潤(rùn)會(huì)因此（少或無(wú)影響109下列有關(guān)金融資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的表述中，不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。B、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為減值損失111 企業(yè)將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，商品房公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入的項(xiàng)目是（）。A、資本公積112公司的利潤(rùn)分配應(yīng)以（）的未分配利潤(rùn)為基礎(chǔ)。A、個(gè)別報(bào)表114 經(jīng)股東大會(huì)決議用盈余公積派送新股， 在實(shí)施派送新股方案時(shí)企業(yè)應(yīng)做的會(huì) 計(jì)處理是（B、借：盈余公積貸：股本、資本公積116下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過(guò)“資本公積”科目核算的是（）。D、

17、持有至 到期投資重分類(lèi)為可供出售的金融資產(chǎn)，公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額119 下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。 A、 初始確認(rèn)時(shí)確認(rèn)所有者權(quán)益120 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債初始入賬價(jià)值的是（）。 B、 取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用122 COSO報(bào)告的內(nèi)部控制整體框架包括：A、三個(gè)目標(biāo)五個(gè)要素123 內(nèi)部設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重大問(wèn)題，有權(quán)直接向（ ）報(bào)告 D 、董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)124下列哪個(gè)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架（ERM ）中的目標(biāo)：D、企業(yè)文化125內(nèi)部控制實(shí)施的主體人員是（）。D、企業(yè)內(nèi)部人員126 內(nèi)部控

18、制系統(tǒng)可以防止以下哪種情況的反生：在未經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)的情況下對(duì)第 B 三方提供貸款擔(dān)保127 （ ）是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，建立與實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃（ 分標(biāo) 準(zhǔn)。B、風(fēng)險(xiǎn)分析128 非上市公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)該由（ D ）擔(dān)任。 D 、獨(dú)立于管理層人員129 在內(nèi)控設(shè)計(jì)中為達(dá)到控制的目的，是否控制環(huán)節(jié)越多越好？ C 、否，應(yīng)考慮成 本效益 原則130 信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)備、完整的采集和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的各種信息，病逝這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆冢ǎ┻M(jìn)行有效溝通和正確使用。D.企業(yè)內(nèi)部，以及企業(yè)與外部之間131 （）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)管理中個(gè)中不確定因素，并確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

19、策略。C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估132注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）。C、確定應(yīng)收賬款的回收日期133 在以下銷(xiāo)售預(yù)收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰到控制的是（）。 C 銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷(xiāo)售人員根據(jù)客戶(hù)情況進(jìn)行談判134 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度， （ ）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。B 銷(xiāo) 售部門(mén)135 相互牽制是以（ ）為核心的自檢系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。B 事務(wù)分管136 企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)， 在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下， 由（ ）編制銷(xiāo)售預(yù) 算。 A 銷(xiāo) 售部門(mén)137 企業(yè)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票由（ ）負(fù)責(zé)。 D

20、會(huì)計(jì)部門(mén)138 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（ ）的材料、低值易耗品、半成品 等物資 的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。 B 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)139 銷(xiāo)售退貨增加的的存貨，由 （ ）根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物C 、接收部門(mén)的品種、名稱(chēng)、客戶(hù)的名稱(chēng)等，并交由相關(guān)的主管部門(mén)進(jìn)行審核。以下的表述中進(jìn)行了 適當(dāng)?shù)穆?40 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤， 責(zé)分離的是（ ）。 C 在銷(xiāo)售合同訂立前，由專(zhuān)人就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及 收款方 式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判141 企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)， 在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下， 由（ ）編制銷(xiāo)售 預(yù)算。 A 銷(xiāo) 售部

21、門(mén)142 企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定， 及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu) 買(mǎi)或建造 成本。這種行為屬于以下（ ）控制行為。 A 、會(huì)計(jì)記錄控制143 對(duì)于企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)采用以下（ ）方式。 A 、集體合議審批144存貨采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)由以下（）部門(mén)提出。A、生產(chǎn)需求部門(mén)145存貨發(fā)出記錄保管部門(mén)需要定期與以下（）部門(mén)核對(duì)。C、財(cái)務(wù)部門(mén)146下列（）人員不能參與存貨監(jiān)盤(pán)。B、存貨實(shí)物管理人員147 企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)； 對(duì)技術(shù)資料等無(wú) 形資產(chǎn)的 保管及接觸應(yīng)保有記錄； 對(duì)重要的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。 該行為屬于以下 （ ） 控制行為。 D 、資產(chǎn)保

22、護(hù)控制148 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)。這屬于（ ） 的控制活動(dòng)。A、授權(quán)控制149無(wú)形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付屬于（）控制行為。B、不相容職務(wù)分離控 制150 應(yīng)由以下（ ）部門(mén)對(duì)當(dāng)月的折舊費(fèi)用，尤其是上月新增固定資產(chǎn)本月折舊費(fèi)用以及計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，進(jìn)行合理性復(fù)核并編制折舊和攤銷(xiāo)分析報(bào)告。C、財(cái)務(wù)部門(mén)151 企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)）控制行為。D、資足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種行為屬于以下（產(chǎn)保護(hù)控制152

23、 對(duì)于企業(yè)重大資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)采用（ ）方式。 A 、企業(yè)招標(biāo)153購(gòu)買(mǎi)款項(xiàng)可以由以下（）部門(mén)支付。C、財(cái)務(wù)部門(mén)154 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度， 并按照規(guī)定的權(quán)限和程 序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。這屬于（）控制活動(dòng)。A、授權(quán)控制155資產(chǎn)采購(gòu)經(jīng)審批后，應(yīng)由以下（）部門(mén)執(zhí)行。B、采購(gòu)部門(mén)156 企業(yè)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。這屬于（）控 制活動(dòng)。D 、資產(chǎn)保護(hù)控制157采購(gòu)時(shí)對(duì)供應(yīng)商的選擇應(yīng)（）確定。D、建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由相關(guān)部門(mén)共同評(píng)價(jià)158采購(gòu)應(yīng)由（）部門(mén)審批后才執(zhí)行。D、管理部門(mén)159企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄應(yīng)相互分離，這屬于（）控制活動(dòng)。B、不

24、相容職務(wù)分離控制160大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用以下（）方式。A、招投標(biāo)采購(gòu)161 具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)； 對(duì)于超預(yù)算和 預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)由審批人對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。這屬于以下（）控制行為。D、授權(quán)控制162以下不屬于投資業(yè)務(wù)的是（）。A、投資銅期貨并實(shí)際交割163 財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)（）。B、拒絕支付并及時(shí)向有 關(guān)部門(mén)報(bào)告164 對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行（ ），形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。 A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估165 企業(yè)集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行審批時(shí)，

25、應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑却胧?，防止所屬 企業(yè)分拆投資項(xiàng)目、逃避更為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。C、總額控制166被投資單位以股票形式發(fā)放的股利，應(yīng)及時(shí)（）。B、更新賬面股份數(shù)量167以下融資方式中合法的是（）。C、占用供應(yīng)商往來(lái)款168工程項(xiàng)目成本不包括（）。C、母公司分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用169以下不屬于工程項(xiàng)目不相容崗位的是（）。D、財(cái)務(wù)預(yù)算與付款審核170 以下不屬于內(nèi)部控制基本要素的是： A 外部環(huán)境171長(zhǎng)期股權(quán)投資如發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)格高于帳面價(jià)值，可以采取（）。C、不做帳面 調(diào)整多選題：172下列有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的表述中，正確的有（ AC）。A、母公司對(duì)子公司投資采 用成本法核算 C、非同一控制下企業(yè)合并形

26、成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)以合并成本作為初始 投資成本174 企業(yè)在報(bào)告期出售子公司，報(bào)告期末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列表述中，正確的有（AB ）。A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)B、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表176 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，下列各項(xiàng)中，屬于投資企業(yè)確認(rèn)投資收益應(yīng)考慮的因素有（AD ）。A、被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)D、投資企業(yè)與被投資單位之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益答案：178 企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于能夠?qū)嵤┛刂频淖庸荆瑧?yīng)當(dāng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。對(duì)于能夠與其他投資者一并實(shí)施共同控制的合營(yíng)企業(yè)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中 （AC ）。 A、可以采用權(quán)益法進(jìn)行

27、核算 C、不可以進(jìn)行比例合并 180 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 下列各項(xiàng)中不應(yīng)確認(rèn)為投資損益的有 ACD）（ 。 A、收到權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資分配的股票股利C、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)D、成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位確認(rèn)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)181 通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下的企業(yè)合并， 對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日至 交易日之 間可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)， 相對(duì)于原持股比例的部分， 在合并報(bào)表中應(yīng) （ABC ）。 A、 所有者權(quán)益項(xiàng)目 B、調(diào)整留存收益 C、調(diào)整資本公積184 下列各項(xiàng)中， 母公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)， 應(yīng)納入合并范圍的有 （ ACD ） 。 A 、 經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的子公

28、司 C、資金調(diào)度受到限制的境外子公司D、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)有顯著差別的子公司186 下列各項(xiàng)中， 屬于債務(wù)重組日債務(wù)人應(yīng)計(jì)入重組后負(fù)債賬面價(jià)值的有 BD）（ 。 B、債務(wù)人在未來(lái)期間應(yīng)付的債務(wù)本金D、債務(wù)人符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的或有應(yīng)付金額1873、我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制訂理念是（ ABC ）。A、強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債表觀，淡化損益表觀B、注重合并報(bào)表，淡化個(gè)體報(bào)表 C、不再以抑制利潤(rùn)操縱為主要制訂目標(biāo)，轉(zhuǎn)向如實(shí)反映企業(yè) 資產(chǎn)價(jià)值189 企業(yè)在報(bào)告期出售子公司，報(bào)告期末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列表述中，正確的有（ABC）。 A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)B、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量

29、表 C、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的相關(guān)收入和費(fèi)用納入合 并利潤(rùn)表191企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范簡(jiǎn)介 課堂練習(xí)1、內(nèi)部控制缺陷包括： AC A、設(shè)計(jì)缺陷 C、 運(yùn)行缺陷192財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制一般包括（ ABCD） 。A、財(cái)產(chǎn)記錄 B、實(shí)物保管 C、定期盤(pán)點(diǎn) D、 賬實(shí)核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)193 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)管理中各種不確定因素，并確定策略。其中，需要識(shí)別的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括：（ABCD ） A、高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人員素質(zhì)因素B、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理等管理因素C、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素D、研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素194控制活動(dòng)

30、包括哪些內(nèi)容（ACD） 。 A、職責(zé)分離制度授權(quán)審批制度B、信息技術(shù)控制C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制D、分析與報(bào)告控制和績(jī)效考評(píng)控制195風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括（ABCD） A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低 C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) D 、風(fēng)險(xiǎn)消除200內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ABCD ） A、遵守法規(guī) B、追求經(jīng)營(yíng)效率 C、報(bào)表可靠性 D、 追求經(jīng)營(yíng)效果201內(nèi)部控制是（ABCD ） 。 A、現(xiàn)代企業(yè)管理的需要B、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要C、防止管理舞弊和員工舞弊行為D、防止外部欺詐202監(jiān)控的方式主要有：（AB） A、持續(xù)監(jiān)控 B、個(gè)別評(píng)估203我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（ ABCD） A、內(nèi)部控制基本規(guī)

31、范 B、內(nèi)部控制應(yīng)用 指引C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引D、內(nèi)部控制鑒證指引204內(nèi)部控制整體框架的構(gòu)成要素出監(jiān)控外，還包括（ABCD） A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng) D、信息與溝通205企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容。ABD A、授信方式 B、授信標(biāo)準(zhǔn) D、收賬政策206按內(nèi)部控制要求，銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由 （）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。BD B、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)D、質(zhì)檢部門(mén)207以下屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（）ABCD A、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用 B、開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票 C、審批銷(xiāo)售退回和折讓D、發(fā)送貨物208營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（）。BCD B、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C、內(nèi)部審計(jì)及治理結(jié)構(gòu) D 、企業(yè)文化209 企業(yè)應(yīng)當(dāng)

32、綜合運(yùn)用（ ）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。 ABCD A 、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低 C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D、風(fēng)險(xiǎn)承受210 “ 5C ”系統(tǒng)，用于判斷客戶(hù)的資信程度，以下（）屬于“ 5C ”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。ACD A、償付能力C、抵押品D、資本211 銷(xiāo)售與收款不相容崗位包括（ ）。 ABCD A 、客戶(hù)信用管理與銷(xiāo)售合同協(xié)議的審批、簽訂B、銷(xiāo)售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨C、銷(xiāo)售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D 、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理212 應(yīng)收賬款日常管理控制包括以下（ ）方面的內(nèi)容。 ABCD A 、應(yīng)收賬款賬齡分析 B、應(yīng)收賬款催收制度 C、應(yīng)收賬款追蹤分析D、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

33、制度213企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容。 ABD A、授信方式 B、授信標(biāo)準(zhǔn) D、收賬政策214 按內(nèi)部控制要求， 銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由 （ ）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。 BD B 、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén) D、 質(zhì)檢部門(mén)215以下屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（）ABCD A、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用 B、開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票 C、審批銷(xiāo)售退回和折讓 D、發(fā)送貨物216營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（）。BCD B、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C、內(nèi)部審計(jì)及治理結(jié)構(gòu) D 、企業(yè)文化217企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。ABCD A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低 C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D、風(fēng)險(xiǎn)承受218 “ 5C ”系統(tǒng)，用于判斷客戶(hù)的資信程度，

34、以下（）屬于“ 5C ”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。ACD A、償付能力C、抵押品D、資本219 銷(xiāo)售與收款不相容崗位包括（ ）。 ABCD A 、客戶(hù)信用管理與銷(xiāo)售合同協(xié)議的審批、簽訂B、銷(xiāo)售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨C、銷(xiāo)售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 D 、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理220 應(yīng)收賬款日常管理控制包括以下（ ）方面的內(nèi)容。 ABCD A 、應(yīng)收賬款賬齡分析 B、應(yīng)收賬款催收制度 C、應(yīng)收賬款追蹤分析 D、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度221營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（BCD ）。 B、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C、內(nèi)部審計(jì)及治理結(jié)構(gòu) D 、企業(yè)文化222企業(yè)給予客戶(hù)的授信方式一般包括（ ABD ）。A、

35、信用期限B、現(xiàn)金折扣D、折扣期 限223存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括 （）。A、存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行 B、存貨的采購(gòu)、 驗(yàn)收與付款 C、存貨發(fā)出的申請(qǐng)、審批與記錄224固定資產(chǎn)折舊應(yīng)包括以下（）方面。 A、固定資產(chǎn)折舊范圍 B、折舊方法 C、折舊年限D(zhuǎn)、凈殘值率225批準(zhǔn)對(duì)存貨進(jìn)行處置的人員應(yīng)獨(dú)立于（）。B、存貨賬務(wù)處理人員 C、存貨實(shí)物管理人員226 企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門(mén)和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)特別授權(quán)。這體現(xiàn)了（）控制活動(dòng)。 A、授權(quán)控制 C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制227下列屬于存貨流程的是（）。A、存貨預(yù)算B、存貨采購(gòu)C、存貨處置 D、存貨清查228外購(gòu)存貨入庫(kù)前一

36、般應(yīng)經(jīng)過(guò)下列 （）驗(yàn)收程序。A、檢查訂貨合同協(xié)議、 入庫(kù)通知單、 供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨 通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符。B、對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。C、對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家協(xié)助進(jìn) 行。229對(duì)于固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，以下（）方式是正確的。 A、每年年末，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同固定資產(chǎn) 管理部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。B、不定期進(jìn)行由財(cái)務(wù)部、內(nèi)審部門(mén)及相關(guān)固定資產(chǎn)管理部門(mén)參加的資產(chǎn)清查并出具清查報(bào)告或會(huì)計(jì)檢查報(bào)告。 D、對(duì)于發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損，由使用部門(mén)填制

37、“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、（盤(pán)虧、 毀損）報(bào)告單”，還需同時(shí)附文字說(shuō)明，詳細(xì)陳述處理原因。230固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。A、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。B、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。C、固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。D、固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。231無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注以下（）風(fēng)險(xiǎn)。A、無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批， 可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。B、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。C、無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善

38、，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。D、無(wú)形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損。232以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（）。B、固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門(mén)或人員審批后確定。C、對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 D、 對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集 體審批記錄機(jī)制。233以下（）可以控制采購(gòu)人員收受回扣。A、開(kāi)放采購(gòu)渠道 B、加強(qiáng)監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè) C、輪換采購(gòu)人員 D、提高采購(gòu)員工資234采購(gòu)控制中，企業(yè)應(yīng)該注意以下（）方面。 A、供應(yīng)商管理 B、采購(gòu)方式 C、采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制 235 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由以下（）部門(mén)參

39、與評(píng)價(jià)。A、采購(gòu)部門(mén) B、請(qǐng)購(gòu)部門(mén)C、生產(chǎn)部門(mén) D、財(cái)會(huì)部門(mén)236企業(yè)的采購(gòu)方式，以下（）方式是正確的。 A、大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招 投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議。B、一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)采用詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議。D、小額零星物品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。237采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。A、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。B、請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)。C、采購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，采購(gòu)與驗(yàn)收流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。D、付款方式和程序、與供應(yīng)商的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定。238企業(yè)對(duì)于采購(gòu)價(jià)格形成

40、機(jī)制，以下方式中正確的是（）。A、大宗商品或勞務(wù)采購(gòu)等應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格， 并明確招投標(biāo)的范圍、 標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則。C、其他商品或勞務(wù)的采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià)，不得以高于采購(gòu)限價(jià)的價(jià)格采購(gòu)。以低于最高采購(gòu)限價(jià)進(jìn)行采購(gòu)的可以適當(dāng)方式予以獎(jiǎng)勵(lì)。D、委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。239采購(gòu)環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A、請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。B、采購(gòu)行為違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，可能受到有關(guān)部門(mén)的處罰造成資產(chǎn)損失。C、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。D、付

41、款方式不恰當(dāng)、執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。240對(duì)于預(yù)付賬款的管理，以下（）方式是正確的。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。C、對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷。 D 、對(duì)有疑問(wèn)的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成 損失的可能 性。241采購(gòu)環(huán)節(jié)的不相容崗位至少包括（）A、請(qǐng)購(gòu)與審批 B、供應(yīng)商的選擇與審批C、采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D、采購(gòu)與驗(yàn)收242以下屬于采購(gòu)環(huán)節(jié)的有（）。A、采購(gòu)計(jì)劃 B、應(yīng)付賬款管理C、采購(gòu)與驗(yàn)收243長(zhǎng)期股權(quán)投資的潛在風(fēng)險(xiǎn)有（）。A、違反國(guó)家法律法規(guī)B、未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批C、未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證D、處置的決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損244籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（ ）o A、籌資方案的擬訂與決策 B、籌資合同或協(xié)議的 審批與訂立 C、與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行D、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行