銀億股份：財務管理制度（8月）

1、銀億房地產(chǎn)股份有限公司 財務管理制度 （2012年8月16日經(jīng)公司第五屆董事會第十二次會議審議通過） 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 目錄 總 則 . - 1 - 財務管理體系 . - 1 - 會計核算管理 . - 8 - 財務預算管理 . - 9 - 資產(chǎn)管理 . - 10 - 投資管理 . - 16 - 負債及擔保管理 . - 17 - 關聯(lián)交易管理 . - 18 - 稅務事項管理 . - 18 - 會計檔案管理 . - 20 - 第十一章附則 . - 20 - 第一章總 則 第一條 為了加強銀億房地產(chǎn)股份有限公司(以下簡稱“公司”) 的財務

2、管理工作，規(guī)范公司財務行為，維護股東權益，根據(jù)國家相關 法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。 第二條 除特別說明外，本制度所稱“城市公司”包括全資、控 股子公司和納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體，“參股公司”包括 持有股權或類似權益但未達到控制條件的公司或主體。 本制度在公司及各城市公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股公司參照執(zhí) 行。 第三條 本制度是公司財務管理工作的基本制度，公司財務管理 中心和各城市公司應結合自身具體情況，在本制度框架內(nèi)制定和完善 相應的財務管理實施細則，由公司總裁室審議批準。 第四條 公司的一切財務活動必須遵守國家相關法律、法規(guī)、公 司章程及本制度的規(guī)定，嚴格

3、執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標 準，正確處理、如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算并繳納各項 稅收，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構以及證券監(jiān)管、稅務、 審計等部門的檢查和監(jiān)督。 第二章財務管理體系 第五條 公司的財務管理體系實行統(tǒng)一管理、分級負責原則。 第六條 公司以下重大財務事項需由公司股東大會按規(guī)定程序審 議通過： （一）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃； -1- （二）審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案； （三）審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； （四）公司增加或者減少注冊資本； （五）發(fā)行公司債券； （六）公司合并、分立、解散和清算或者變更公司形式； （七）聘用或更換

4、公司年報審計的會計師事務所； （八）達到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售； （九）達到規(guī)定條件需由股東大會表決的關聯(lián)交易； （十）達到規(guī)定條件需由股東大會表決的擔保行為； （十一）變更募集資金用途； （十二）法律、法規(guī)及公司章程規(guī)定應由股東大會審議通過的其他 財務事項。 第七條 公司以下重大財務事項需由公司董事會審議通過，其中涉 及股東大會權限的財務事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批 準： （一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； （二）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案； （三）制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案； （四）制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券及上

5、市 方案； （五）擬訂公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案； （六）決定達到規(guī)定條件需由董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權投 資、資產(chǎn)處臵、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資； -2- （七）達到規(guī)定條件需由董事會審議的關聯(lián)交易； （八）向股東大會提請聘用或更換為公司年報審計的會計師事務所； （九）制定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議和批 準公司對外披露的財務報告； （十）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務事 項。 第八條 公司設財務總監(jiān)職位，財務總監(jiān)由總裁提名，董事會任 命，并在總裁的領導下，負責公司整體財務運營。 第九條 財務總監(jiān)是公司主管財務會計工作的負責人

6、，向公司董 事會和總裁負責，主要行使下列職權： （一）負責宣傳貫徹國家有關財經(jīng)法規(guī)和財稅政策； （二）協(xié)助總裁開展公司的財務管理工作，確保公司資產(chǎn)的安全與 完整； （三）負責建立健全公司的財務管理和會計核算體系，完善公司的 財務管理辦法和內(nèi)部控制制度； （四）負責組織編制財務預算及對財務預算方案的執(zhí)行情況進行檢 查和考核； （五）負責公司的融資工作，審核公司的重要會計事項； （六）負責協(xié)調(diào)、溝通各職能部門及上下級之間的財務管理關系； （七）負責公司的財務隊伍建設，合理配臵專業(yè)的人力資源。 第十條 公司設立財務管理中心，城市公司設立財務管理部，財 務管理部具體負責財務管理和會計核算工作，其主要職

7、責如下： （一）制定并執(zhí)行財務管理制度和財務工作程序，對各項經(jīng)營活動 -3- 進行財務監(jiān)督； （二）執(zhí)行公司有關財務管理、會計核算的各項決定； （三）負責公司各類賬務處理、憑證管理、出納事務，及時完成各 類財務報表的編制，并配合相關部門的財稅檢查、審計工作； （四）編制、執(zhí)行公司的財務計劃和資金預算并分析其執(zhí)行情況； （五）負責公司融資及資金管理相關工作； （六）負責日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議； （七）配合其他業(yè)務部門開展工作，提供財務專業(yè)支持。 財務管理中心除履行上述所規(guī)定的職責外，還需履行以下職責： （一）監(jiān)督和指導各城市公司的會計核算和財務管理工作； （二）組織和協(xié)調(diào)

8、會計師事務所審計工作，并配合相關部門的財稅 檢查、審計工作； （三）組織和實施各城市公司的財務計劃和資金預算編制，并根據(jù) 公司相關規(guī)定進行監(jiān)督與考核，確保公司年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)； （四）負責公司整體的資金統(tǒng)籌調(diào)配； （五）履行公司相關制度規(guī)定賦予的其他職責。 第十一條 各城市公司的企業(yè)負責人是所在公司財務管理工作的 最終負責人，對本城市公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整 性負責，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務管理工作承擔最終責任。 各城市公司對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算 資料以及其他法定財務報告應由各城市公司的企業(yè)負責人簽署。 第十二條 各城市公司企業(yè)負責人對所在公司

9、的日常財務管理工 作全面負責，向所在公司董事會報告財務工作和提交年度預決算預案、 -4- 經(jīng)營計劃預案等重要財務事項預案，組織落實公司董事會相關財務決 議，負責審議各項財務制度。 第十三條 公司實行財務經(jīng)理委派制，各城市公司的財務經(jīng)理均 應由公司財務管理中心委派，業(yè)務上接受公司財務管理中心的統(tǒng)一管 理。委派的財務經(jīng)理經(jīng)公司財務管理中心報公司財務總監(jiān)、人力資源 中心履行內(nèi)部決策程序后任命。 第十四條 各城市公司財務管理部，在其所在城市公司負責人的 領導下，在公司財務管理中心的指導下，組織所在城市公司的財務管 理和會計核算工作，具體職責如下： （一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在城

10、市公 司的財務收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的行為以及其他 有可能損害所在單位經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無 效的，有權提請公司按規(guī)定處理。 （二）負責組織所在城市公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的 統(tǒng)一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工 作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任， 對不符合會計制度和公司相關制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。 （三）組織編制所在城市公司財務預算和各項財務收支計劃草案， 具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關財務預算、計劃、方案等， 對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司 按規(guī)定

11、進行處理。定期完成公司財務預測和財務分析工作。 （四）負責所在城市公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安 全，保障項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本， -5- 提高資金的使用效率。 （五）監(jiān)督所在城市公司的資產(chǎn)管理，確保其資產(chǎn)的安全與完整， 促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害所在城市公司資產(chǎn)的行為有權予以制止 并提請所在城市公司按規(guī)定進行處理。 （六）參與所在城市公司經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、 資產(chǎn)購臵和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司重大經(jīng)濟決策 提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。 （七）負責所在城市公司的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務 關系，按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時

12、足額申報繳納各項稅費；做好各 開發(fā)項目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。 （八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施 確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。 （九）負責對所在城市公司財務部門和財務人員的管理，定期對財 務人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配臵財務人員的方案，支持 財務人員依法履行職責。 （十）管理和監(jiān)督所在城市公司的財務管理工作，接受和配合公司 的內(nèi)部審計以及有關主管部門的檢查和監(jiān)督。 （十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他職責。 第十五條 財務人員管理 （一）財務人員崗位配臵 1. 各公司應當嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則，合理設臵

13、財務會 計機構和配臵財務人員。 2. 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作，并且接受公司財 -6- 務管理中心的業(yè)務指導、檢查和監(jiān)督。 3、各城市公司財務管理部負責人的聘任與解聘，須經(jīng)公司財務管 理中心同意。 4. 各公司會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本公 司會計機構中擔任出納工作。 （二）財務人員會計工作交接管理制度 1. 財務人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所負責的會計資料全部 移交。 2. 財務人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 （2）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋 經(jīng)辦人員印章。 （

14、3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計 報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料 和物品等內(nèi)容，以及財務管理軟件登錄名、登錄密碼、會計軟件數(shù)據(jù) 磁盤等有關資料、實物等內(nèi)容。 3. 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事 項。 4. 財務人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人監(jiān)交。一般財務人員由 各公司財務負責人監(jiān)交；財務負責人交接由各公司負責人和公司財務 管理中心派人會同監(jiān)交。 5. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應當在移交清冊上簽名。移 -7- 交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 6

15、. 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬， 以保持會計記錄的連續(xù)性。 7. 財務人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的， 公司財務負責人指定接替或代理，并辦理交接手續(xù)。 （三）財務人員培訓 財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務、人事部門應 定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。 第三章會計核算管理 第十六條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的法律法 規(guī)、企業(yè)會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑 進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計 核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的

16、規(guī)定。 第十七條 公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更應履行相 關規(guī)定程序審批通過。 第十八條 財務報告的編制和報送 各城市公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制 和報送財務會計報告，且必須按照公司的要求按時上報財務會計報告。 各城市公司的財務會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準 確的賬簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)所在城市公司的財務管理部負責 人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和城市公司負責人簽名和 蓋章，各簽字蓋章人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整 -8- 在各自職責范圍負責。 第十九條 財務報告的對外提供 除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、

17、融資等業(yè) 務需要外，外部任何組織或者個人不得要求公司提供財務會計報告或 相關財務信息，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權拒絕。 第二十條 財務報告的分析 公司應定期利用財務報告信息全面分析企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成 果、現(xiàn)金流量，進而分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提 高管理水平。定期分析應形成書面報告，提交給各企業(yè)內(nèi)部有關管理 層級，充分發(fā)揮財務報告在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。 第二十一條 財務報告的披露 公司正式對外披露的財務會計報告需經(jīng)公司董事會審議通過。除正 常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息 和相關經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經(jīng)營信息 對外

18、進行解釋。 第二十二條 會計電算化 各城市公司會計電算化必須在財務管理中心的具體指導下進行工 作，嚴格執(zhí)行操作規(guī)定和其他各項管理制度。為確保財務數(shù)據(jù)安全， 嚴守公司商業(yè)秘密，規(guī)范財務人員業(yè)務操作，強化會計電算化管理。 第四章財務預算管理 第二十三條 為加強財務管理，提高財務管理水平，公司實行預算 管理制度，以年度經(jīng)營計劃為基礎，結合各城市公司實際情況編制年 度財務預算。通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行，嚴格控制各城市公 司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務目標如期實現(xiàn)。財務預 -9- 算的執(zhí)行情況作為各城市公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。 第二十四條 公司和各城市公司應制訂財務預算的編制與執(zhí)行監(jiān)

19、 督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。 第二十五條 財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。 各城市公司應按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制 和上報財務預算。各城市公司每年應當成立城市公司負責人領導下的 預算編制管理機構，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務職能部門按時完成城市公司下年 度財務預算的編制工作。 第二十六條 財務預算的編制應當本著實事求是的原則，從公司 實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預算目標要求，又符 合公司的實際情況。各城市公司編制的財務預算應報所在城市公司負 責人審批。 第二十七條 各公司應根據(jù)年度財務預算分解各項預算指標至各 層級、各部門，明確預算執(zhí)行

20、責任人，采取有效措施確保預算的執(zhí)行。 第二十八條 在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃 改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生 重大偏離的，各城市公司應及時對財務預算提出修訂建議意見，按規(guī) 定報經(jīng)公司批準后修訂。 第五章資產(chǎn)管理 第二十九條 資金管理 （一）公司可以通過增資擴股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、 發(fā)行 信托基金、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接 - 10 - 受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌集項目開發(fā)、拓 展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權限分別向董事長、董事會、 股東大會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應根據(jù)項目開發(fā)、拓展

21、和 生產(chǎn)經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑臵，并嚴格控制資金 成本和財務風險。 不具有法人資格的下屬單位不能直接進行權益資本籌資和債務性 籌資。 （二）公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各城市公司的資金由公司 統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下 年度經(jīng)營計劃做好下年度公司整體的資金預算，對資金整體需求、資 金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。各城市公司也應根 據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預算，各子公司的資金預算應與公 司的整體資金預算保持一致。 （三）資金預算經(jīng)批準后，各城市公司的應嚴格執(zhí)行，認真組織 落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。 （四）公司的所有資金

22、必須納入法定會計賬冊核算，不得坐支， 嚴禁賬外循環(huán)和違規(guī)設立“小金庫”。各城市公司應建立和執(zhí)行嚴格 的資金管理基礎制度，保證資金安全和正常周轉，確保應收資金的及 時回收，提高資金使用效率。 （五）各城市公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支 票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理 人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。 （六）各城市公司應根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批 - 11 - 權限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和程序審批。對于 未經(jīng)規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金， 其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相

23、關證明材料。 （七）所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的 手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資 金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應做好相應臺賬記 錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題 或其他不利影響的，應追究責任人的責任。 （八）除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥 資金、以及員工正常業(yè)務工作借支外，各城市公司的資金原則上不得 外借給其他單位或個人，如確需，應當按照相關法規(guī)規(guī)定履行相應審 批程序。資金的外借使用應遵循等價有償原則，并確保安全回收。 員工因辦理業(yè)務需要預先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權范圍 內(nèi)

24、審批辦理借支手續(xù)，并在相關業(yè)務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借 支的資金。 公司資金不得外借給公司股東、實際控制人及其關聯(lián)方。 （九）未經(jīng)公司董事會在其權限范圍內(nèi)審議批準，各城市公司的 資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式 的委托理財、風險投資活動。 （十）公司財務管理中心和各城市公司應加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān) 督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務部門應建 立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應及時存入銀行。 （十一）各城市公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務部門 - 12 - 統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。 銀行賬戶必須以本公司的名義開立，不得

25、違反規(guī)定以其他單位或 個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。 各城市公司財務部門應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使 用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷。 （十二）資金收支必須及時入賬，做到日清月結。各城市公司財 務部門的財務人員應按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證 賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時 糾正或追究有關人員的責任。 第三十條 應收及預付款管理 （一）各城市公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相 關業(yè)務流程，確保應收及預付款的安全回收。 （二）各城市公司應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā) 生時間、欠款單位或個人、欠款原因

26、、欠款金額、到期時間、催收責 任人等，定期清理，按時催收。臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的 應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應收 賬款，但根據(jù)合同約定應收的銷售房款及其他收入。 對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、 法律、銷售、客服等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采 取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪 失訴權，致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時 清理。 （三）各城市公司應形成定期召開應收賬款專題會議的制度，由 - 13 - 財務、法律、銷售、客服等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款 管理工作中存

27、在的問題，共同尋求解決方法。 （四）由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應 收款項，各城市公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會 核銷壞賬。 （五）員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的， 應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。 第三十一條 庫存商品房管理 1. 城市公司財務管理部會同銷售部（資產(chǎn)管理部）定期對庫存商 品房進行實地盤點，至少每年開展一次，實地查驗復核庫存商品房狀 態(tài)，并向城市公司負責人書面報告。 2. 城市公司財務管理部應當每月度末與銷售部核對已銷及未銷 商品房情況，做到庫存商品房賬賬相符、賬實相符。 第三十二條 銷售管理 各

28、城市公司應加強銷售及應收款項的管理，加速資金回籠。 （一）銷售定價：應加強市場調(diào)查，合理確定定價機制，根據(jù)市場 變化及時調(diào)整銷售策略，準確把握金融信貸政策變化對市場行情、銷 售結算的影響，適時調(diào)整銷售結算方式，保證公司利益。 （二）商品房退房：應建立商品房客戶退房管理制度，退房必須由 案場臵業(yè)顧問經(jīng)辦，報銷售主管審批，購房款退回，必須依據(jù)公司銷 售管理制度規(guī)定履行完相應的審批程序。財務管理部應對退房手續(xù)是 否完備、已開具給客戶發(fā)票是否收回、客戶應退款金額是否準確等進 行審核后方可辦理退款事宜。 - 14 - （三）資金回籠：銷售案場人員要積極配合財務管理部、銷售部提 供相關資料，財務管理部積極

29、爭取各家銀行購房按揭貸款額度，并協(xié) 助客戶辦理銀行按揭手續(xù)，加速資金回籠。 （四）客戶按揭擔保管理：對于城市公司為購房客戶提供的階段性 按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工 作機制，及時上報企業(yè)負責人及財務管理中心，按照公司相關內(nèi)控制 度履行審批和披露義務，防范或有風險及信息披露風險；應建立按揭 擔保臺賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。 第三十三條 固定資產(chǎn)管理 （一）各公司應建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資 產(chǎn)的購建、使用、處臵、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理，確 保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。 （二）各公司應在編制年度財務預算時確定下年度的固

30、定資產(chǎn)購 臵計劃，并按照預算實施固定資產(chǎn)購臵，超出預算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn) 購臵，應按規(guī)定權限審批。 （三）不超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的固定資產(chǎn)購建和處臵由 公司董事長審批，超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上但未超過公司最 近經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%的固定資產(chǎn)購建和處臵由公司董事會審批，超過公 司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%的固定資產(chǎn)購建和處臵由公司股東大會審批。 董事長可以根據(jù)經(jīng)營管理需要將其審批權限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購建和 處臵按照一定的額度授權給各城市公司負責人審批。 （四）各城市公司嚴禁用公款以私人名義購臵固定資產(chǎn)，所購臵 的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。 - 15 - （五）各城市

31、公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與 會計賬上記錄核，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責 任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應及時按照權限 報請審批清理。 第三十四條 無形資產(chǎn)管理 各城市公司應重視外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形 資產(chǎn)的權屬關系，加強權益保護，防范侵權行為和法律風險。對于土 地使用權，應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據(jù)和合法權 證。各城市公司因經(jīng)營需要將無形資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押 事項報公司負責人及財務管理中心，按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)后方 可實施，并在實施后的一個工作日內(nèi)，將實施情況上報公司財務管理 中心。其中，對于各城

32、市公司因融資需要辦理土地使用權抵押的，應 上報公司審批。 第三十五條 公司購買、出售重大資產(chǎn)，單項金額超過公司最近一 期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上且絕對金額超過1000萬元的需報經(jīng)公司董事 會審議批準，超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%以上且絕對金額超過 5000萬元的需經(jīng)股東大會審議批準。 第六章投資管理 第三十六條 為促進公司發(fā)展，降低投資風險，提高投資效益，公 司應根據(jù)相關程序對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、 風險和收益管理等。公司選擇的投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股 票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風險投資。公司加強對投資項目的跟蹤管 - 16 - 理，及時收集被投資方經(jīng)審計的財務

33、報告等相關資料，關注被投資方 的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進行 分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時報告并妥善處理。 第七章負債及擔保管理 第三十七條 公司及各城市公司應適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財 務風險。 第三十八條 公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉 債行為需經(jīng)董事會、股東大會按照規(guī)定權限審批。 第三十九條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)股東大會審議通過（不包括 為控股子公司提供的擔保和為購房客戶提供的按揭擔保，已解除的擔 保額不占用相應額度）： （一）公司本級及控股子公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近 一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔保； （二）連續(xù)十二個

34、月?lián)＝痤~超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%； （三）連續(xù)十二個月內(nèi)擔保金額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 的50%且絕對金額超過5000萬元； （四）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保； （五）單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保； （六）對股東、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保。 第四十條 公司董事會在年度股東大會授權董事會的擔保額度范 圍內(nèi)，有權審批具體擔保事宜。 - 17 - 第八章關聯(lián)交易管理 第四十一條 關聯(lián)交易是指公司及各城市公司與外部關聯(lián)方發(fā)生 的轉移資源或義務的事項。為保證公司的關聯(lián)交易符合公平、公正、 公開的原則，確保公司的關聯(lián)交易行為不損害公司與全體股東的

35、利益， 公司在處理關聯(lián)交易時應秉持審慎原則，與關聯(lián)方之間發(fā)生包括購買、 銷售、往來借款等關聯(lián)交易事項前，需事先將相關事項報經(jīng)公司相關 職能部門審核認定并同意后，方能予以實施。需要披露事項： (一)公司與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元人民幣以上的關 聯(lián)交易，應當及時予以披露。 (二)公司與關聯(lián)人發(fā)生的交易(公司獲贈現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔保除 外)金額在3000萬元人民幣以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對 值5%以上的關聯(lián)交易，除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議， 必要時需聘請中介機構評估或審計。 (三)公司為關聯(lián)人提供擔保的，不論數(shù)額大小，均應當在董事會 審議通過后，提交股東大會審議并予以披露。 第九章稅務事項管理 第四十二條 公司嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。各城市 公司根據(jù)國家相關規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時， 應于知