稅法原理自考題型題庫

1、 財政稅收法資料一、選擇題：1、稅法的調(diào)整對象是稅收關系2、稅率主要有比例稅率、累進稅率、和定額稅率。3、進口應稅消費品，進口人或者代理人應向報關地海關申報納稅。4、營業(yè)稅按照行業(yè)設置了不同的稅率。5、掌握營業(yè)稅的扣繳義務人，例如建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人；單位或個人進行演出時有他人售票的，以售票人為扣繳義務人。6、掌握營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間，例如，納稅人將不動產(chǎn)無償贈送給他人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權轉移的當天。7、新的消費稅規(guī)定中將實木地板列入納稅范圍。8、在我國境內(nèi)設立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外商獨資企業(yè)、某外國企業(yè)在我國設立的常設機

2、構等為居民納稅義務人所以均應承擔無限納稅義務。而對于非居民納稅人則承擔有限納稅義務。9、我國內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅率，除依法減征免征外，一律為33%。 10、我國從2006年起取消了農(nóng)業(yè)稅11、財產(chǎn)稅中包括：資源稅、地產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、不動產(chǎn)稅、車船使用稅、遺產(chǎn)稅等。12、我國現(xiàn)行資源稅采用的是幅度定額稅率。13、各地的消防車、灑水車、救護車、警車、囚車、垃圾車等免征車船使用稅。14、屠宰稅可以委托區(qū)、鄉(xiāng)人民政府甚至基礎村民委員會代為征收。15、行為稅包括印花稅、筵席稅、屠宰稅等。16、狹義的稅務管理包括稅務登記、帳簿憑證管理、和納稅申報。17、稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施應當經(jīng)縣以上稅務局局長的批準

3、。18、根據(jù)稅收征管法第15條規(guī)定，凡在我國從事生產(chǎn)經(jīng)營并經(jīng)工商行政管理部門批準、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位、個體工商戶，應當在領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申報辦理稅務登記。19 、稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等方式。納稅人會計核算真實準確完整，財務會計制度健全，能夠正確計算應納稅額，能夠依法納稅的，適用查賬征收稅收征收制度。20、注銷稅務登記制度使具有特殊法律情形的納稅人喪失主體地位，并從此不需要負擔納稅義務。發(fā)生注銷稅務登記的情形包括：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形；納稅人改變企業(yè)形式、

4、核算方式、單位名稱和法定代表人；納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記21、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證等涉稅資料的保存期限是10年。8、我國的發(fā)票主管機關是稅務機關。22、有關稅務機關制定、發(fā)布的規(guī)章以及其他具有普遍約束力的決定、命令；稅務機關對其工作人員的獎懲、任免等決定不屬于人民法院受理的事項范圍。23、對于稅務行政相對人對稅務機關的征稅決定不服而引起的爭議必須先適用“復議前置”的程序。而對于其他的爭議如對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施、稅收保全措施等可以自由選擇，可以選擇行政復議也可以選擇行政訴訟。24、稅收救濟法律關系的客體是行為。25、納

5、稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，工商行政管理局有權吊銷其營業(yè)執(zhí)照。26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（包括扣繳義務人）實施稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳納稅人發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。27、我國現(xiàn)行稅收行政賠償?shù)姆秶菍嶋H損害28、對資源稅的開采，應遵循以普遍征收，級差調(diào)節(jié)原則。29、稅收行政處罰決定程序包括簡易程序、一般程序、聽證程序等。30、依照稅負是否可以轉嫁為標準稅收可以分為直接稅和間接稅。間接稅是指凡稅負可以轉嫁于他人，納稅人只是間接承擔稅負，而真正的負稅人并不是法定的納稅人的稅種。31、稅法的特征是稅法的經(jīng)濟性、稅法規(guī)范的技術性、稅收結

6、構的規(guī)范性、稅收立法權限的多層次性和表現(xiàn)形式的多樣性、實體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性32、稅收法律關系的一方主體始終是國家，稅收法律關系雙方具有單方面的權利與義務內(nèi)容，稅收法律關系的產(chǎn)生以納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的行為或者事實為前提。33、增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中只有一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人按6%的征收率來征收增值稅。掌握增值稅法中對于一般納稅人的規(guī)定的，例如從事貨物批發(fā)，或者零售的納稅人，在一個公歷年度內(nèi)，年應征增值稅銷售額超過180萬元的。34、納稅人銷售應稅消費品的，銷售額為納稅人銷售應稅消費品時向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括向購買方

7、收取的增值稅稅款。35、營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為。其中加工、修理、修配勞務不屬于應納營業(yè)稅的勞務，金融機構的貨物期貨買賣也不征收營業(yè)稅。無形資產(chǎn)包括土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽等。內(nèi)資企業(yè)所得稅中這里的企業(yè)不包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶等。36、外商投資企業(yè)的總機構設在中國境內(nèi)的是涉外企業(yè)所得稅的居民納稅人；外國企業(yè)因其總機構不設在中國境內(nèi)，屬于外國法人實體，為非居民納稅義務人；涉外企業(yè)所得稅的征稅對象是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得；涉外企業(yè)所得稅的應稅所得額是指涉外企業(yè)在中國境內(nèi)設

8、立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，建筑成本、費用和損失后的余額；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補。37、靜態(tài)財產(chǎn)稅是指對一定時期內(nèi)的靜態(tài)財產(chǎn)，按其數(shù)量或價值進行課征。所得或收入是經(jīng)濟資源的流量，而財產(chǎn)是經(jīng)濟資源的存量，所以有學者認為只有靜態(tài)財產(chǎn)稅才是實質上的財產(chǎn)稅。38、土地增值稅采用的是超率累進稅率。土地增值稅的納稅義務人是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及附著物并取得收入的單位和個人（其中包括贈與，但不包括繼承）。出租、抵押房地產(chǎn)以及轉讓非國有土地使用權及其地上建筑物及其附著物的單位和個人不是

9、土地增值稅的納稅義務人。集體經(jīng)濟組織成員轉讓本集體經(jīng)濟組織所有的土地承包權無需繳納土地增值稅。39、房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括：城市市區(qū)的房屋；縣城城區(qū)的房屋；工礦區(qū)的房屋；建制鎮(zhèn)等，但只限于生產(chǎn)經(jīng)營性用房，城鄉(xiāng)居民用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅。國家機關、人民團體、軍隊的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅（但出租的其自有房產(chǎn)的仍要繳納）；學校所有的自用房產(chǎn)。40、內(nèi)資企業(yè)所得稅中準予扣除的項目，例如成本、稅金、費用、損失等例如，支付銀行貸款利息、支付保險費用等。不得扣除的項目，如資本性支出（納稅人對外投資的支出）、各種贊助支出（各種非廣告性質的贊助支出）等。41、掌握涉外企業(yè)所得稅的減免規(guī)定，例如對生產(chǎn)性外商投資企

10、業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的可以享受的稅收優(yōu)惠是自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅，但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項目的，不適用上述減免規(guī)定。42、掌握消費稅的稅率，包括比例稅率和定額稅率兩種。其中對于黃酒、啤酒、汽油、柴油實行定額稅率。43、營業(yè)稅的納稅地點，例如，納稅人提供應納稅勞務，在應稅勞務發(fā)生地申報納稅，但納稅人從事運輸業(yè)務的，在其機構所在地申報納稅；納稅人轉讓土地使用權的，在土地所在地申報納稅，納稅人轉讓其他無形資產(chǎn)的，在其機構所在地申報納稅，納稅人銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地申報納稅。44、哪些企業(yè)可以享受減稅優(yōu)惠？答：例如：投產(chǎn)3年的高新技術企業(yè)，安置待業(yè)人

11、員達到規(guī)定比例的新辦勞動就業(yè)服務企業(yè)，老、少、邊、窮地區(qū)集體興辦的企業(yè)；新辦的高新技術企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅2年。45、稅收撤銷權制度的構成要件一是存在構成撤銷的事由，這些事由包括：欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產(chǎn)，以證明不合理的低價轉讓財產(chǎn)，二是給國家稅收債權造成損害。46.財政法的淵源的有憲法中有關財政的法律規(guī)范、財政法律、財政行政法規(guī)、財政行政規(guī)章、地方性財政法規(guī)、國際條約等。47. 從財政法體系本身的結構來看，財政法可以分為財政基本法、財政均衡法 、財政預算法、財政收入法、財政支出法、財政監(jiān)督法。48. 財政支出法主要包括轉移支付法、政府采購法、財政投資法、財政貸款法。

12、49. 1993年12月國務院發(fā)布關于實行分稅制財政管理體制的決定自1994年1月1日起實行分稅制財政管理體制。50.我國轉移支付制度由體制補助或上解、專項撥款、稅收返還等幾項內(nèi)容組成。51. 德國的轉移支付制度主要規(guī)定在財政平衡法52. 預算年度是國家預算收支的起止期限，通常是1年53.預算外資金屬于國家財政性資金。54.目前中國國債的持有者主要是個人投資者55.美國實行聯(lián)邦財政、州財政和地方財政三級管理體制。56. 預算法的調(diào)整對象是國家預算關系。57.我國目前形式意義上的預算法為1994年第八屆全國人民代表大會第二次會議通過的中華人民共和國預算法。預算法是財政法的核心。58.我國預算法第

13、2條規(guī)定，國家實行一級政府一級預算，設立五級預算。59.預算法具有共性的原則包括公開性原則、完整性原則、真實性原則、統(tǒng)一性原則、年度性原則。60.記憶預算的編制原則有平衡性原則、真實性原則、合理性原則。61.國務院的預算管理職權有編制權、報告權、執(zhí)行權、決定權、監(jiān)督權、變更撤銷權。62.屬于經(jīng)常性預算支出的有國家用于維持政府活動的支出、保障國家安全與社會秩序的支出、發(fā)展各項公益事業(yè)的支出、用于社會保障的支出等。屬于建設性支出的如國家預算中用于各項經(jīng)濟建設活動的支出。63.中央預算的編制內(nèi)容包括本級預算收入與支出、上一年度結余用于本年度安排的支出、地方上解的收入、返還或者補助地方的支出等。64.

14、我國的國家預算，根據(jù)國家政權結構和行政區(qū)劃的不同，可以分為中央預算、地方預算、單位預算、各級總預算。65.各級政府預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當及時向本級政府各部門批復預算。66.國家任何形式的財政收入都可以用來償還國債，一般來說，人們主要考慮稅收、國債投資項目的收益、舉借新債等方式進行償還。67.從財政的角度看，在下列幾種主要的國債發(fā)行價格中，平價發(fā)行是最為有利的。68.按使用用途不同，國債可分為赤字國債、建設國債、特種國債。69.我國現(xiàn)行的外債管理體制，屬于統(tǒng)一分工、分工負責的外債管理體制，即在國務院統(tǒng)一領導下，由國家計委、財政部、人民銀行共同實施分工管理。70. 稅法

15、的調(diào)整對象是稅收關系71.按照稅法的調(diào)整對象的不同可以分為稅收實體法、稅收程序法和稅收權限法。72.按照征稅對象稅收可以分為流轉稅、所得稅、行為稅、財產(chǎn)稅73.依照稅負是否可以轉嫁為標準稅收可以分為直接稅和間接稅。 74.稅法要素包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅期限與地點、納稅環(huán)節(jié)等。75. 增殖稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等屬于流轉稅。76.按照各國立法，可將增值稅法分為生產(chǎn)型增值稅法、收入型增值稅法、消費型增值稅法。77.按照增值稅法，對于同一商品而言，無論流轉環(huán)節(jié)多少，只要增值額相同，則稅負相等。78.小規(guī)模納稅人適用6%的征收率征收增值稅。79.納稅人銷售應稅消費品的，銷售額為納稅人銷售應

16、納稅消費品時向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括向購買方收取的增值稅稅款。80.進口貨物的消費稅，納稅人應向報關地的海關申報納稅90.我國現(xiàn)行營業(yè)稅稅目、稅率是按行業(yè)設計。91.營業(yè)稅的征稅范圍是銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)、提供應稅勞務等。92.建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人。93.納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，需要征收營業(yè)稅，納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權轉移的當天。94.個人進行演出由他人售票的，其應納營業(yè)稅款以售票人為扣繳義務人。95. 我國個人所得稅中對于工資薪金所得適用的稅率是九級超額累進稅率96.根據(jù)稅法的規(guī)定，對勞務報酬所得一次性收入畸高應該加成征收。

17、撫恤金、救濟金、國債利息收入、個人保險所獲保險賠款所得免征個人所得稅97.依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，對內(nèi)資企業(yè)應納稅所得適用33%的比例稅率。98.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的可以享受的稅收優(yōu)惠是自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅99.印花稅、筵席稅、屠宰稅均屬于行為稅。100.資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、遺產(chǎn)稅、土地稅、契稅等屬于財產(chǎn)稅。101.房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于生產(chǎn)經(jīng)營性的房屋，城鄉(xiāng)居民用于居住的房屋不需要繳納房產(chǎn)稅。102. 我國現(xiàn)行資源稅采用幅度定額稅率103. 稅務機關采取稅收保全措施應當經(jīng)縣以上稅務局局長的批準。104. 凡在我國從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，應當在領取營

18、業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申報辦理稅務登記。105.狹義的稅務管理主要包括稅務登記、帳簿憑證管理、納稅申報。106.現(xiàn)行稅務行政處罰的種類主要有罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權。107. 中國財政立法的主要任務的表述正確的是制定財政基本法，規(guī)范財政管理體制、健全預算法律制度、完善稅收法律制度、健全國家信用管理法律制度、制定財政監(jiān)督法等。108.加強財政立法的指導原則是財政立法與財政改革進程相適應、加強財政立法預測，制定財政立法規(guī)劃、保證財政法律、法規(guī)形式和效力統(tǒng)一性、提高立法質量、大膽吸收和借鑒國外經(jīng)驗。二、名詞解釋：1、稅法要素-是指各種單行稅種法具有的共同的基本構

19、成要素的總稱。2、稅率-是指應納稅額與征稅對象或者計稅依據(jù)之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的深度。3、免征額-是指在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。4、關稅的納稅人-是指進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、接受委托辦理有關進出口貨物手續(xù)的代理人負有代納關稅的業(yè)務。5、證券交易稅-是指對有價證券的轉讓征收的一種流轉稅。6、流轉稅-是指以納稅人的商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的一類稅收。流轉稅中包括，增值稅、營業(yè)稅、消費稅、證券交易稅、城鄉(xiāng)維護建設稅、關稅等。7、社會保障稅-是指國家為籌集社會保險基金，由稅務機關依法以納稅人的工資、薪金所得為課稅對象向其征收的一種稅。8、契稅的納稅義

20、務人-是指在中國境內(nèi)轉移土地和房屋權屬過程中的產(chǎn)權承受單位和個人，具體是指國有土地使用權出讓方或者土地使用權轉讓中的受讓人，房屋的買主、房屋贈與承受人、房屋交換的雙方。9、印花稅-是指對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅的征稅范圍合同或者合同性質的憑證、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權利許可證、經(jīng)財政部確定的征稅的其它憑證。10、稅收保全-是稅務機關為了防止納稅人逃避納稅義務，轉移、隱匿應稅貨物、財產(chǎn)或收入，在納稅期屆滿之前依法采取的行政強制措施。11、稅務代理-是指稅務代理人在法定的代理范圍內(nèi)，接受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的一種民事代理行

21、為。12、稅收救濟-是指有關國家機關依法對稅務機關實施稅務具體行政行為所造成的不利后果予以消除，從而使稅務行政相對人受到侵害的合法權益獲得補救的一種法律機制。13抗稅-是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，其性質十分惡劣。14、稅務行政賠償-是指稅務機關及其工作人員違法行使職權，侵犯公民、法人或者其他組織合法權益造成損害的，由國家承擔賠償責任，并由致害的稅務機關代表國家具體履行賠償義務的一項法律救濟制度。15、稅務爭議-是稅務機關在行使稅務行政管理職權的過程中與稅收相對人發(fā)生的；稅收爭議的實質是國家行政權力是否得到正確行使的問題；稅收救濟以稅收爭議為前提16、稅收法律關系-是指由稅收法律規(guī)范

22、確認和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權利和義務內(nèi)容的社會關系。在稅收法律關系中稅收征納關系處于主導地位。稅收法律關系的本質屬性是不平等性。17、城鄉(xiāng)維護建設稅-是指對具有經(jīng)營收入或者其他收入的單位和個人征收的一種流轉稅。城市維護建設稅的納稅人是城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。18、消費稅的納稅義務人-主要是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口法定的消費品的單位和個人。19、土地增值稅的納稅義務人-是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及附著物并取得收入的單位和個人（其中包括贈與，但不包括繼承）。出租、抵押房地產(chǎn)以及轉讓非國有土地使用權及其地上建筑物及其附

23、著物的單位和個人不是土地增值稅的納稅義務人。集體經(jīng)濟組織成員轉讓本集體經(jīng)濟組織所有的土地承包權無需繳納土地增值稅。20、靜態(tài)財產(chǎn)稅-是指對一定時期內(nèi)的靜態(tài)財產(chǎn)，按其數(shù)量或價值進行課征。所得或收入是經(jīng)濟資源的流量，而財產(chǎn)是經(jīng)濟資源的存量，所以有學者認為只有靜態(tài)財產(chǎn)稅才是實質上的財產(chǎn)稅。21. 預算-是指按法定的程序編制、審查和批準的政府年度財政計劃，是政府組織分配財政資金的重要工具，也是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿。22.復式預算-是指把預算年度內(nèi)的全部財政收支，按收入來源和支出性質不同，分別編成兩個或兩個以上的預算，一為經(jīng)常預算，一為資本預算。23.國庫-是指辦理預算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥

24、的專門機構，即國家財政收支的保管出納機構。我國中央國庫業(yè)務由中國人民銀行經(jīng)理。24.國債-是指國家以其信用為基礎，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權債務關系。25.國債法-是指由國家制定的調(diào)整國債發(fā)行、流通、轉讓、使用、償還和管理等過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。26. 建設國債-用于增加國家對經(jīng)濟建設領域的投資的國債是建設國債27.長期國債-是指發(fā)行期限在10年以上的國債28. 稅法-就是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調(diào)整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。29.稅率-是指應納稅額與征稅對象或者計稅依據(jù)之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的深度。比例稅率、定額稅率、

25、累進稅率是稅率的三種基本形式。30.我國消費稅的納稅義務人-是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口法定的消費品的單位和個人。31. 證券交易稅-是指對有價證券的轉讓征收的一種流轉稅。32.社會保障稅-是指國家為籌集社會保險基金，由稅務機關依法以納稅人的工資、薪金所得為課稅對象向其征收的一種稅。33. 契稅-是指在土地使用權、房屋所有權的權屬轉移或變動的訂立契約時，向產(chǎn)權承受人征收的一種稅。契稅的納稅義務人具體是指國有土地使用權出讓或者土地使用權轉讓中的受讓人、房屋的買主、房屋贈與承受人、房屋交換的雙方。34. 抗稅-是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，其性質十分惡劣。35.稅收救濟-是

26、指有關國家機關依法對稅務機關實施稅務具體行政行為所造成的不利后果予以消除，從而使稅務行政相對人受到侵害的合法權益獲得補救的一種法律機制。三、簡答題：1、稅法的作用在于？答：稅法是稅收基本職能得以實現(xiàn)的法律保障；稅法是調(diào)整稅收關系，保護各方主體合法權益，維護正常稅收秩序的法律準則；稅法是貫徹和執(zhí)行國家政策的一種重要的法律形式；稅法是維護維護國家稅收主權的法律依據(jù)；稅法對稅收法律關系主體起到教育和宣傳作用。2、掌握稅收法定原則的具體內(nèi)容？答：稅收法定原則是稅法至為重要的基本原則，或稱稅法的最高法律原則。稅收法定原則的內(nèi)容，一般由以下三項具體原則組成（1）課稅要素法定原則（2）課稅要素明確原則（3）

27、征稅合法原則3、稅法的體系。掌握稅法體系的構成方式。答：稅法體系是指一個國家不同繁榮稅收法律規(guī)范有機聯(lián)系而構成的統(tǒng)一整體。構成方式：（1）按照稅收立法權限或者法律效力的不同的稅收的憲法性規(guī)范、稅收法律、稅收行政法規(guī)、地方性稅收法規(guī)和國際稅收協(xié)定等（2）按照稅法的調(diào)整對象稅收關系內(nèi)容的不同，可以劃分為稅收實體法、稅收程序法和稅收權限法（3）根據(jù)稅法是否具有涉外因素，可以將稅法劃分為稅法和非涉外稅法。增值稅的特征，以及增值稅的分類。答：特征：消除重復征稅（2）保持稅收中性（3）構成主體稅法。具體分為三類，即消費型、收入型、生產(chǎn)型增值稅。5、掌握增值稅種視同銷售的幾種情形？答：（1）將貨物交付他人代

28、售；（2）銷售代售貨物（3）沒有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構沒在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；(5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者（7）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。6、掌握消費稅的特點？答：（1）征收范圍的有限性;(2)征收環(huán)節(jié)的單一性;(3)稅務具有轉嫁性7、掌握關稅減讓的四種形式？答：關稅減讓形式：（1）削減（2）約束（3）上限約束（4）維持關稅可減

29、項目口訣，殘廢孤老和烈屬，自然災害的痛苦，減免不能太隨意，財政部門來做主。8、哪些進出口貨物可免征關稅。答：例如：外國公司進口廣告品和貨樣作為展覽之用；國際組織向我國紅十字會無償贈送的醫(yī)療物資；進口物資專門用于救災的；進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品等。我國增值稅的征稅范圍的規(guī)定。答：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權；加工是指接受委托加工的貨物，即委托方提供原材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費；修理修配是指接受委托對損傷和喪失功能的應征增值稅的貨物進行修復；進口貨物是指貨物從國外進入中華人民共和國

30、。10、消費稅的稅率。答：按不同消費品分別采用比例稅率和定額稅率兩種。其中對于黃酒、啤酒、汽油、柴油實行定額稅率，對其他應稅消費品實行比例稅率。11、內(nèi)資企業(yè)所得稅的征稅對象或者征稅客體。具體包括哪些？答：內(nèi)資企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得具體包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營所得即企業(yè)的主營所得（2）其他所得，指主營所得之外的一切所得，包括股息、利息、租金、轉讓各類財產(chǎn)、特許權使用費以及營業(yè)外利益等所得。12、外資企業(yè)所得稅中的稅率規(guī)定？答：含義：是指涉外企業(yè)應納稅額與其應納稅所得額之間的比例。（1）涉外企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以及其他所得的應納稅所得額，適

31、用30%的比例稅率計征所得，另按應納稅所得額3%計征地方所得稅，兩項合計總負擔稅率為33%（2）對外國企業(yè)在中國境設立機構、場所，而有來源于中國境內(nèi)的股息、利息租金，特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構，場所，但上述所得與機構，場所的業(yè)務活動沒有實際聯(lián)系的，按20%的比例稅率征收預提所得稅。所得稅管轄權的種類。答：所得稅管轄權分為地域管理權和居民管轄權兩種，前者指國家對有來源于其境內(nèi)的所得的一切人均可予以征稅的權力，也稱收入來源地管轄權，后者是指對本國居民（或者公民）的所得，無論源于何處，均可予以征稅的權力。14、掌握所得稅中居民納稅人與非居民納稅人的各自的概念以及兩者的區(qū)別。答：居民負有無

32、限的納稅義務，這一居民，包括個人和法人，都構成一國稅上的居民，需要就其源于境內(nèi)境外的全部所得向該國納稅，而非居民則僅承擔有限的納稅義務，即僅對其源于該國境內(nèi)的所得向該國納稅。15、哪些企業(yè)可以享受減稅優(yōu)惠？答：例如：投產(chǎn)3年的高新技術企業(yè)，安置待業(yè)人員達到規(guī)定比例的新辦勞動就業(yè)服務企業(yè)，老、少、邊、窮地區(qū)集體興辦的企業(yè)；新辦的高新技術企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅2年。16、財產(chǎn)稅的特點？答：（1）財產(chǎn)稅的稅源充足，收入穩(wěn)定（2）財產(chǎn)稅屬于直接稅，稅收負擔難轉嫁（3）財產(chǎn)稅在功能上與所得稅相輔相成（4）財產(chǎn)稅大多屬于地方稅，在稅制體系中處于輔助地位。17、掌握資源稅的概念和納稅人或征稅對象。答：

33、概念：資源稅是國家對開發(fā)、利用其境內(nèi)資源的單位和個人，就其所開發(fā)、利用資源的數(shù)量或價值征收的一種稅。納稅人：凡在我國境內(nèi)開采上述規(guī)定范圍內(nèi)的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人。18、掌握稅務行政復議的特點。答：（1）稅務行政復議的內(nèi)容是解決稅務行政爭議（2）稅務行政復議和主體是法定的行政復議機關（3）稅務行政復議的程序是準司法程序（4）稅務行政復議和性質是一種行政救濟機制。 19、稅收撤銷權制度的構成要件答：構成要件有2個：一是存在構成撤銷的事由，這些事由包括欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產(chǎn)，以證明不合理的低價轉讓財產(chǎn)，二是給國家稅收債權造成損害。20、1994年與2001年兩次進行了稅收征

34、收管理法的修改，掌握這兩改革具體內(nèi)容以及必要性？答：一、1994年改革的內(nèi)容：（1）流轉稅制的改革。流轉稅改革的主要目標是按照公平、中性、透明、普通的原則。貫徹公平稅負、鼓勵競爭、促進專業(yè)化的精神。改革后的流轉稅由增值稅，消費稅和營業(yè)稅組成，統(tǒng)一適用于內(nèi)資、涉外企業(yè)，取消對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的工商統(tǒng)一稅。對不實行增值稅的勞務交易和每三產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅。（2）所得稅法的改革。a合并了原國營企業(yè)所得稅集體企業(yè)所得稅，取消國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅，統(tǒng)一為內(nèi)資企業(yè)所得稅，降低企業(yè)所得稅稅率。b、合并個人所得稅個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商所得稅建立統(tǒng)一的個人所得稅制。（3）其他稅種法的改革，即強化資源稅，開

35、征土地增值稅；擬開征證券交易稅、遺產(chǎn)稅將城市維護建設稅改為城鄉(xiāng)維護建設稅；取消產(chǎn)品稅、鹽稅、集市交易稅、牲畜稅，特別消費稅、燒油特別稅、資金稅、工資調(diào)節(jié)稅，取消對外商投資企業(yè)和外籍人員征收的城市戶地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅，統(tǒng)一房地產(chǎn)稅和車船以及下放屠宰稅、筵席稅。（4）稅收征管制度的改革。改革的目標是建立一個人稅收征管法為依據(jù)，以計算機現(xiàn)代化手段為依托征收管理，檢查相互制約、申報、服務稽核相互配合、科學、嚴密，實效的稅收征管模式。必要性：（1）我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，發(fā)展和完善，要求建立一套與之相適應的新稅制。（2）只有加強包括稅收杠桿在內(nèi)的宏觀調(diào)控，才能使我國的經(jīng)濟走上健康發(fā)展的道路。

36、（3）稅制改革是深化經(jīng)濟體制改革諸環(huán)節(jié)中不可缺少的，重要的環(huán)節(jié)。（4）稅制改革是理順分配關系的需要。（5）市場經(jīng)濟是開放的經(jīng)濟，我國經(jīng)濟是國際經(jīng)濟的有機組成部分。我國應同絕大多數(shù)國家一樣，按照公平稅負和簡便的原則，對內(nèi)外兩套稅制并存的情況盡快完成并軌。二、2001年改革的內(nèi)容：第一，堵塞了稅收漏洞，強化了稅款征收管理，為避免納稅人不辦理納稅登記逃避稅務管理，修改后的稅收征管法加強了工商行政管理機關與稅務機關的配合。為堵塞漏洞，修改的后的稅收征管法從嚴規(guī)定了延期納稅的審批。另外，法律學確立了稅收優(yōu)先的原則。第二，加大了對納稅人合法權益的保護力度，修改后的稅收征管法在加強稅務機關執(zhí)法手段的同時，也

37、注意了對納稅人合法權益的保護。如規(guī)定納稅人、扣繳義務人、有了解國家稅收法律法規(guī)和政策的權利，有要求稅務機關保密的權利，有申請減免稅、退稅的權利、有控告、檢舉的權利，有對稅務相關的決定申請行政復議、行政訴訟、要求賠償?shù)臋嗬?。另外為加強對稅務機關的執(zhí)法監(jiān)督修改后的稅收征管法還增加了了內(nèi)部監(jiān)督，上級監(jiān)督和回避等規(guī)定。第三，進一步完善法律責任，增強了可操作性。法律增加了對銀行和其他金融機構違法的處罰規(guī)定，稅收征管法經(jīng)過修改完善后，在加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展方面將發(fā)揮更大作用。必要性：隨著改革開放的不斷深化，社會主義市場經(jīng)濟體

38、制的逐步建立與發(fā)展我國經(jīng)濟與社會各方面發(fā)生了深刻的變化，當前的稅收征管環(huán)境與稅收征管法制定頒布時相比，出現(xiàn)了許多新的情況，稅收征管工作面臨許多新問題，新困難，主要表現(xiàn)在稅源管理失控，混庫現(xiàn)象增多，部門協(xié)稅不力，稅務部門獨立執(zhí)法手段落后，剛性不足，偷、騙、欠稅依然嚴重，每年仍有大量的稅款流失，稅收增長后勁不足。產(chǎn)生問題的原因是多方面的，但顯然與法律滯后于變化了的社會經(jīng)濟現(xiàn)實有很大的關系。因此必須稅收征管法進行必要的修改。1、1992年稅收征管法的不足：第一，稅務登記和納稅申報等基礎管理環(huán)節(jié)還存在一些漏洞。第二，稅收征管工作面臨的一些新情況，在已有法律中找不到法律依據(jù)。第三，稅務機關的征管行為和執(zhí)

39、法措施不夠規(guī)范，對納稅人、扣繳義務人合法權益的保護力度不夠。第四，1992年稅收征管法對偷稅，抗稅等違法行為沒有規(guī)定處罰的下限，導致稅務機關的自由裁量權過大。第五，1992年稅收征管法需要加強與其他法律的銜接。21、營業(yè)稅的納稅地點。答：納稅人提供應納稅勞務，在應稅勞務發(fā)生地申報納稅，但納稅人從事運輸業(yè)務的，在其機構所在地申報納稅；納稅人轉讓土地使用權的，在土地所在地申報納稅，納稅人轉讓其他無形資產(chǎn)的，在其機構所在地申報納稅，納稅人銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地申報納稅。22、個人所得稅法中屬于應稅的11個項目。能計算工資薪金、稿酬、勞務的應納稅額。其中重點掌握工資薪金適用九級超額累進稅率；稿酬

40、計算時要在應納稅額的基礎上減征30%；勞務報酬所得一次性收入畸高的要加成征收；答：（1）工資、薪金所得（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（4）勞務報酬所得（5）稿酬所得（6）特許經(jīng)營權使用費所得（7）利息、股息、紅利所得（8）財產(chǎn)租賃所得（9）財產(chǎn)轉讓所得（10）偶然所得（11）其他所得工薪承包個體戶，特許稿酬和勞務、股息利息加紅利，偶然所得轉與租。23、稅務行政處罰的種類主要有？答：罰款；沒收非法所得；停止出口退稅權。24.財政收支劃分法的主要內(nèi)容?答：財政收支劃分法的主要內(nèi)容包括設立財政級次、劃分財政收支職責、劃分財政收入權、規(guī)范政府間財政關系等25

41、.財政法的基本原則?答：財政法的基本原則是財政民主原則、財政法定原則、財政公平原則。26.國債有哪些特點?答：從法律關系的主體來看，國債的債權人既可以是故內(nèi)外的公民、法人或其他組織，也可以是某一國家或地區(qū)的政府以及國際金融組織，而債務人一般只能是國家。從法律關系的性質來看，國債法律關系的發(fā)生、變更和消滅較多的體現(xiàn)了國家單方面的意志。從法律關系實現(xiàn)來看，國債屬信用等級最高、安全性最好的債權債務關系。待添加的隱藏文字內(nèi)容327.發(fā)行國家外債的原則有哪些。答：國家主權原則、經(jīng)濟效益原則、量力而行原則28.市場經(jīng)濟條件下國債的功能。答：彌補財政赤字功能、對財政預算進行季節(jié)性資金余缺的調(diào)劑、對國民經(jīng)濟運

42、行進行宏觀調(diào)控。29. 稅法的作用主要有以下幾方面：答：稅法是稅收基本職能得以實現(xiàn)的法律保障。稅法是調(diào)整稅收關系，保護各方主體合法權益，維護正常稅收秩序的法律準則。稅法是貫徹和執(zhí)行國家政策的一種重要的法律形式。稅法是維護國家稅收主權的法律依據(jù)。稅法對稅收法律關系主體起到教育和宣傳作用。30.稅法的特征:答：主要有：稅收立法權限的多層次性和表現(xiàn)形式的多樣性。稅收結構的規(guī)范性。實體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性。稅法規(guī)范的技術性。稅法的經(jīng)濟性。31.理解稅收法律關系的相關知識。稅收法律關系的一方主體始終是國家、答：稅收法律關系雙方具有單方面的權利與義務內(nèi)容、稅收法律關系的產(chǎn)生以納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的行

43、為或者事實為前提，稅收法律關系不是必須以主體雙方一致的意愿為要件，這點不同于民事法律關系。32.增值稅的特點及相關知識，答：增值稅法構成流轉稅法的主體，增值稅的計稅依據(jù)是增值額，增值稅可以保持稅收中性，可以避免重復征稅。33. 消費稅的特點?答：如征收范圍的有限性、征收環(huán)節(jié)的單一性、稅負的轉嫁性。消費稅屬于間接稅，我國消費稅采用了比例稅率、定額稅率。其中對黃酒、汽油、柴油實行定額稅率。34. 營業(yè)稅的納稅地點的相關知識:答：納稅人提供應稅勞務的，在應稅勞務發(fā)生地申報納稅，納稅人轉讓土地使用權的在土地所在地申報納稅，納稅人轉讓其他無形資產(chǎn)，在其機構所在地申報納稅，納稅人銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在

44、地申報納稅。35. 關稅的納稅義務人包括哪些?答：進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進口貨物的收貨人的代理人。36.關稅減讓的形式?答：包括消減，即降低關稅稅率。約束，即承諾不提高關稅率。上限約束，即承諾將關稅稅率限定在現(xiàn)有的稅率水平一定的上限，即使提高也不超過上限。維持免稅，即對部分進出口商品實行零稅率。37.所得稅管轄權的種類。答：所得稅管轄權分為地域管轄權與居民管轄權兩種。地域管轄權是指國家對有來源于期境內(nèi)的所得的一切人均可予以征稅的權力。居民管轄權是指對本國居民的所得，無論來源于何處均可予以征稅的權力。38. 個人所得稅法中的居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)別是什么。答：我國個人所得稅中

45、的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。非居民納稅義務人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。39.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅的征稅對象。答：征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。具體包括：生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)從事物質生產(chǎn)、交通運輸、商品流通、勞務以及國務院財政主管部門批準的營利事業(yè)取得的所得。其他所得是指主營所得之外的一切所得，包括利息、股息、租金、轉讓各類財產(chǎn)、特許權使用費以

46、及營業(yè)外利益等所得。40.可訴稅務行政行為的范圍：答：例如稅務機關作出的稅務行政處罰行為、稅務機關作出的稅收保全措施、稅務機關作出的加收滯納金的行為等行為，但稅務機關對其工作人員作出的懲罰、任免等決定、稅務機關制定的規(guī)章不屬于可訴稅務行政行為。41. 增值稅專用發(fā)票使用范圍？答：僅限于增值稅的一般納稅人使用，增值稅的小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人步可以使用。向消費者銷售貨物步可以開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。42.稅務行政復議的相關內(nèi)容？答：稅務行政復議爭議的內(nèi)容是解決稅務行政爭議，稅務行政復議的主體是法定的行政復議機關，稅務行政復議的性質是一種行政救濟機制，稅務行行政復議的程序仍為行政

47、程序。四、論述題： 1、個人所得稅中的免稅規(guī)定，例如省部級獎金、國債利息、保險賠款、福利費、撫恤金、救濟金等可以免征。答：（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼（4）福利費、撫恤金、救濟金（5）保險賠款（6）軍人的轉業(yè)費復員費（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費（8）依照中國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領導館的外交代表、領事館和其他人員的所得（9）中國政府參加的國

48、際公約簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得（10）經(jīng)國務院財政部門批準免稅的其他所得。政府組織發(fā)獎金（省部級以上）國債利息國家補（補貼津貼），三費兩金一賠償，外交離退老干部。2、稅收征收管理法的適用范圍。答：適用范圍稅收征管法只適用于由稅務機關負征收的各種稅的征收管理，就現(xiàn)有效稅種而言，具體適用于增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、車輛購置稅、印花稅、城市維護建設稅、筵席稅、屠宰稅、證券交易稅等的征收管理，但是我國同外國締結的有關稅收的條約協(xié)定同該法有不同規(guī)定的，則依照有關條約，協(xié)定的規(guī)定辦理。目前，由財政部門征收管理的農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、

49、耕地合用稅、契稅，可以參照稅收征管法的有關規(guī)定執(zhí)行。至于由海關負責征收的關稅以及海關代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅則依照法律行政法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。3、稅收優(yōu)先權的概念以及稅收優(yōu)先權制度的主要內(nèi)容。答：概念是指當稅收債權和其他債權同時發(fā)生時，稅收債權原則上應該優(yōu)先于其他債權。主要內(nèi)容：稅收優(yōu)先擔保債權，法律另有規(guī)定的際外，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)沒定抵捍或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵捍權質捍權，留置權執(zhí)行，納稅人欠繳稅款，同時又被行政權關決定處以罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收所得。4、增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定答：增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物、

50、應稅勞務以及應征增值稅的非應稅勞務向購買方開具增值稅的專用發(fā)票，但有下列情形的，不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票：（1）向消費者銷售應稅項目（2）銷售免稅項目（3）銷售報關出口的貨物，在境外銷售應稅勞務（4）將貨物用于非稅項目（5）將貨物用于集體福利或個人消費（6）將貨物無償贈送他人（7）提供非應稅勞務，轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人企業(yè)和非企業(yè)小型單位，經(jīng)批準可由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，增值稅一般納稅人必須嚴格按規(guī)定的開具時限和填開要求開具增值稅專用發(fā)票，未按規(guī)定開具的專用發(fā)票不得作為扣稅憑證購買方有權拒絕。5、掌握納稅人的權

51、利和義務；稅務機關的義務。答：納稅人權利：（1）稅收優(yōu)惠權（2）陳述申辯權（3）稅收知情權（4）稅收秘密權（5）控告檢舉權（6）要求回避權（7）延期申報權（8）延期納稅權（9）取得憑證權（10）拒絕檢查權（11）稅收救濟權納稅人的義務：（1）依法辦理稅務登記的義務（2）賬薄憑證和發(fā)票方面的義務（3）按期進行納稅申報的義務（4）依法納稅的義務（5）主動接受檢查的義務稅務機關的義務：（1）依法征稅的義務（2）提供服務的義務（3）回避的義務（4）保守秘密的義務（5）依法進行稅務檢查的義務6.稅收法定原則的含義.答：稅收法定原則是稅法的基本原則之一。具體包括三項具體原則：課稅要素法定原則，要求納稅人、

52、征稅客體、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠等課稅要素必須且只能由立法機關在法律中加以規(guī)定，并依此確定主體納稅義務的有無及大小。課稅要素明確原則，要求課稅要素、征稅程序等不僅要由法律做出專門規(guī)定，而且還必須盡量明確，以避免出現(xiàn)漏洞和歧義。征稅合法原則，要求稅收稽征機關必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，無權變動法定課稅要素和法定征收程序。7. 我國增值稅征稅范圍的一般法律規(guī)定。答：增值稅的征稅范圍是，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權。加工是指接受委托加工的貨物，修理修配是指接受委托對損傷和喪失功能的應征增值稅的貨物進行修復，使其恢復原狀和功

53、能。進口貨物是指貨物從國外進入中國關境內(nèi)。五、計算題：1、計算題：甲在某納稅年度的某月中取得的收入如下：（1）月工資收入6000元（2）國庫券利息收入2500元（3）演出報酬收入5000元（4）銀行存款利息500元（5）投資分紅4000元（6）在商場購物，參加抽獎，獲得價值1000元洗衣機一臺。（7） 稿酬1000元。該甲在本月中應納個人所得稅額。答：（1）（60001600）15%125=535元（2）不征（3）5000（120%）20%=800元（4）50020%=100元（5）400020%=800元（6）100020%=200元（7）（1000800）20%（130%）=28元。以上7

54、項相加為2463元為該甲在本月中應納個人所得稅額。2.掌握基本的個人所得稅的計算題目。例如：某人月工資收入為6500元，獲得稿酬收入3000元，獲得勞務報酬3000元，獲得紅利5000元，獲得利息2000元 計算該人應繳納的個人所得稅額。答：工資應納稅：（6500-1600）x15%-175 稿酬應納稅：（3000-800）20%（1-30%）勞務應納稅：（3000-800）20%紅利應納稅： 5000 x 20% 利息應納稅：2000 x 20% 六、財產(chǎn)稅法多選題：下列行為中，有哪些無需繳納增值稅？（bcde）a自產(chǎn)貨物無償贈送給他人 b銀行機構銷售金銀 c融資租賃公司從事融資租賃業(yè)務d郵

55、政部門發(fā)行書刊報紙e農(nóng)民銷售農(nóng)副產(chǎn)品2、某外貿(mào)公司進口一批小汽車，則其應納稅收應包括下列哪種稅種？(b c d) a資源b關稅c增值稅d消費稅e契稅3、下列哪項應繳納增值稅？（b）a從事自行車維修的某甲，免費為殘疾學校的學生修理自行車b某乙將其生產(chǎn)的商品交由他人代售c某企業(yè)出租生產(chǎn)設備d某單位轉讓其房地產(chǎn)4、下列經(jīng)濟活動有哪些應繳納營業(yè)稅？(abcd)a某運輸公司從事搬家業(yè)務b某建筑公司對新建的房屋進行裝潢 c甲新建住宅后將其贈與好友乙 d某上市公司出售其所持有的其他公司的股份 e某加工企業(yè)加工產(chǎn)品本文轉載自-無錫自考網(wǎng) /show.asp?id=277 肆

56、節(jié)蕿螂肆蒞螅蚈膅蕆薈羆膄膇螃袂膃艿薆袈膂蒁袂螄膁薃蚄肅膁芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆羂芅薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薀肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螂肅羆芅薅羈羅莇袁袇羄葿蚄螃羃薂蒆肁羂芁螞羇肂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薃螇袆肆節(jié)蕿螂肆蒞螅蚈膅蕆薈羆膄膇螃袂膃艿薆袈膂蒁袂螄膁薃蚄肅膁芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆羂芅薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薀肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螂肅羆芅薅羈羅莇袁袇羄葿蚄螃羃薂蒆肁羂芁螞羇肂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薃螇袆肆節(jié)蕿螂肆蒞螅蚈膅蕆薈羆膄膇螃袂膃艿薆袈膂蒁袂螄膁薃蚄肅膁芃蕆罿膀蒞蚃裊腿蒈蒅螁羋膇蟻蚇芇芀蒄羆芆莂蠆羂芅薄蒂袈芅芄螈螄芄莆薀肂芃葿螆羈節(jié)薁蕿襖莁芁螄螀羈莃薇蚆羇蒅螂肅羆芅薅羈羅莇袁袇羄葿蚄螃羃薂蒆肁羂芁螞羇肂莄蒅袃肁蒆蝕蝿肀膆蒃蚅聿莈螈肄肈蒀薁羀肇薃螇袆肆節(jié)蕿螂肆蒞螅蚈膅蕆薈羆膄膇螃袂膃艿薆袈膂蒁袂螄膁薃蚄肅膁