年度審計(jì)報(bào)告范文

1、年度審計(jì)報(bào)告范文一、公司概況（一）簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng) 理或總裁，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址、辦公地址、電話及郵政編碼。（二）簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員 人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。（三）簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù) 責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時(shí)間、營運(yùn)資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加 或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。（四）公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、 電子信箱等。14二、經(jīng)營情況（一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況（二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率 二凈資產(chǎn)/注冊(cè)資本 二經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金 二流

2、動(dòng)資產(chǎn)（剔除期貨資產(chǎn)）-流動(dòng)負(fù)債（剔除期貨負(fù)債）期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等；期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交 割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。 =長期投資/期初或期末凈資產(chǎn) =（固定資產(chǎn)凈值+在建工程”期初或期末實(shí)收資本 二凈資產(chǎn)+風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費(fèi)及長期待攤費(fèi)用2. 經(jīng)營成果指標(biāo)注:=2凈利潤/（期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)） =2凈利潤/（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)） 二經(jīng)營費(fèi)用/營業(yè)收入三、審計(jì)意見審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及 其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具

3、。審計(jì)意見必須 由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章、簽名（應(yīng)提交審計(jì)意見原件，不得復(fù)?。?。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會(huì)提 供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注）是否與注冊(cè)會(huì)計(jì) 師已簽發(fā)審計(jì)意見的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料一致。若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說明無保留意 見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng) 對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。四、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與 其他法律法規(guī)的規(guī)定。會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較

4、式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1會(huì)計(jì)制度。2會(huì)計(jì)年度3. 記帳本位幣4. 記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則5. 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。6. 營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。7. 外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對(duì)外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。8. 壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法 和比例，以及壞帳損失

5、的會(huì)計(jì)核算方法。9. 客戶保證金的管理與核算方法。10. 質(zhì)押品的管理與核算方法。11. 實(shí)物交割的核算方法。12. 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。13. 結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差 異的確認(rèn)與核算方法。14. 長期投資核算方法。對(duì)于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法；對(duì)于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。15. 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、 預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。16. 在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建

6、工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)17. 無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。18. 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比 例，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。19. 收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的 確認(rèn)方法。20. 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定 現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。21. 如果本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更， 應(yīng)當(dāng)披露變更的 內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái) 務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見。

7、（二）稅項(xiàng)應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免 的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋公司至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表（匯總營業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表）的如下 項(xiàng)目注釋（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá) 50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下 明確說明增減變動(dòng)的原因）。（四）或有事項(xiàng)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)（如涉及訴訟、仲裁等），應(yīng) 在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（五）承諾事項(xiàng)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng) （如對(duì)外擔(dān)保金額等）， 應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。（六）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)（如巨額虧損、停業(yè) 整頓、嚴(yán)重違規(guī)等），應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 的要求予以披露。六、其他重要事項(xiàng)1. 報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡介。2. 公司名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及咼級(jí)管理人員變動(dòng)情況簡介。3. 本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受 各級(jí)政府管理部門檢查并被處罰的