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文檔簡介

1、精編華人民共和國企業(yè)所得稅月季度預繳納稅申報表 A 類報說明資料 1中華人民共和國企業(yè)所得稅月 (季)度預繳納稅申報表 (A 類)填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國 境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目:1、“稅款所屬期間”:納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1 月 1 日至所屬月(季)度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季 )開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月 (季)度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”:填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼( 15 位)。3、“納稅人名稱”:填報

2、稅務登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報1、“據(jù)實預繳”的納稅人第 2 行第 9 行:填報“本期金額”列,數(shù)據(jù) 為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列,數(shù)據(jù)為納稅人所 屬年度 1 月 1 日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補 (退)所得稅額為“累計金額”列第 9 行“應補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11 行至 14 行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第 16 行:填報表內第 11 行至第 14 行、第 16 行“本期金額”列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后 一日。四、各行的填報本表結構分為兩部分:

3、1、第一部分為第 1 行至第 16 行,納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填 報,包括非居民企業(yè)設立的分支機構:實行據(jù)實預繳的納稅人填報第 2 至 9 行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第 11 至 14 行;實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第 16 行。2、第二部分為第 17 行至第 22 行,由實行匯總納稅的總機構在填報第一 部分的基礎上填報第 18至20行;分支機構填報第 20至 22行。五、具體項目填報說明 :1、第 2 行“營業(yè)收入”:填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會 團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。2、第 3 行“營

4、業(yè)成本”:填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會 團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。3、第 4 行“利潤總額”:填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房 地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè) 單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。4、第 5 行“稅率( 25)”:按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的 25 稅率計算應納所得稅額。5、第 6 行“應納所得稅額”:填報計算出的當期應納所得稅額。第6 行二第4行X第5行,且第6行0。6、第 7 行“減免所得稅額”:填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享 受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)

5、惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng) 稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第 7行w第6行。7、第 8 行“實際已預繳的所得稅額”:填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅 額,“本期金額”列不填。8、第 9 行“應補(退)所得稅額”:填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行二第6行-第7行-第8行,且第9行V 0時,填0, “本期金額”列不填。9、第 11 行“上一納稅年度應納稅所得額” :填報上一納稅年度申報的應納 稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。10、第 12 行“本月(季)應納所得稅所得額”:填報納稅人依據(jù)上一納 稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。按季預繳企業(yè):第12行二第

6、11行X 1/4按月預繳企業(yè):第12行二第11行X 1/1211、第 13 行“稅率( 25)”:按照企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的 25稅率計算應納所得稅額。12、第 14 行“本月(季)應納所得稅額”:填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行X第13行13、第 16 行“本月(季)確定預繳的所得稅額”:填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。14、第 18 行“總機構應分攤的所得稅額”:填報匯總納稅總機構以本表 第一部分(第 116 行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù),按總機構應分攤的 預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第

7、9行X總機構應分攤的預繳比例 25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第14行X總機構應分攤的預繳比例 25%(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第16行X總機構應分攤的預繳比例 25%15、第 19 行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”:填報匯總納稅總機 構以本表第一部分(第 116 行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù),按中央財 政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第9行X中央財政集中分配稅款的預繳比例 25%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構

8、:第14行X中央財政集中分配稅款的預繳比例 25%(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第16行X中央財政集中分配稅款的預繳比例 25%16、第 20 行“分支機構分攤的所得稅額”:填報匯總納稅總機構以本表 第一部分(第 116 行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù),按分支機構分攤的 預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第9行X分支機構分攤的預繳比例 50%(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第14行X分支機構分攤的預繳比例 50%(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第16行X分支機構分

9、攤的預繳比例 50%(分支機構本行填報總機構申報的第 20 行“分支機構分攤的所得稅額” )17、第 21 行“分配比例”:填報匯總納稅分支機構依據(jù)匯總納稅企業(yè) 所得稅分配表中確定的分配比例。18、第 22 行“分配的所得稅額”:填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機 構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額” X本表第 21行“分配比例”的 數(shù)額。中華人民共和國企業(yè)所得稅月 (季)度預繳納稅申報表 (B 類)一、本表為按照核定征收管理辦法(包括核定應稅所得率和核定稅額征收 方式)繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月 (季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用,包括 依法被稅務機關指定的扣繳義務人。其中:核定應稅所得

10、率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。二、本表表頭項目:1、“稅款所屬期間”:納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1 月 1 日至所屬季(月)度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月(季 )度第一日至所屬月 (季)度的最后一日,自次月 (季 )度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”:填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼( 15 位)。3、“納稅人名稱”:填報稅務登記證中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明1、第 1 行“收入總額”:按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此 行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。2、第 2 行“稅務機關核定的應稅所得率”:填報主管稅務機關核定的應稅 所得率。3、第 3 行“應納稅所得額”:填報計算結果。計算公式:應納稅所得額=第1行“收入總額” x第2行“稅務機關核定的應稅所得率”。4、第 4 行“成本費用總額”:按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報 此行。填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。5、第 5 行“稅務機關核定的應稅所得率”:填報主管稅務機關核定的應稅 所得率。6、 第 6 行“應納稅所得額”:填報計算結果。計算公式:應納稅所得額= 第4行“成本費用總額”寧(1-第5行“稅務機關核定的應稅所得率”)X第5 行“稅務機關核定的應稅所得率

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