2019年最新最全稅率調(diào)整(增值稅稅率)(20210304140317)

1、2018年 5月 1日稅率調(diào)整 增值稅稅率 /征收率/扣除率表 如何記憶? 一. 16%，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物。 看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律。 16%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如 貨物的銷售、貨物的加工、修理修 配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口 。所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一 些行為，除特殊情況外，都使用 16%的稅率。 特殊情況要例外 1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率 0%。 2、這類 23 類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率 10%。 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽 ; 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天

2、然氣、二甲醚、沼氣、 居民用煤炭制品 ; 圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物 ; 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 ; 二. 10%，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)， 銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口 23 類貨物，稅率為 10% 10%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。 10%的稅率主要和貨 物沒有太大關(guān)系，基本都是涉及銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)的。 當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是 10%稅率。 1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用 16%; 2、除了 10%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%; 3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資

3、產(chǎn)，稅率為 0%。 10%也不是完全不涉及貨物、無形資產(chǎn)，我們 23 類的貨物銷售或進(jìn)口行為， 就適用 10%的稅率。 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)就適用 10%稅率 三. 那么剩下的 6%、0%，其實(shí)就很好記憶了，小編已在前面都說了。 6%主要就是適用于銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)的。 除了 10%正列舉的服務(wù)，還有動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)是 16%，其他服務(wù)適用 6%。 比如增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)。 除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其他銷售無形資產(chǎn)適用6%。 0%，主要就是納稅人出口貨物， 境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi) 的服務(wù)、無形資產(chǎn)。 1增值稅適用稅率表 稅目 1 罰運(yùn)輸服務(wù) 10%

4、 2 10% 3 紋宇近輸聘務(wù) 10% 4 管逍運(yùn)揄服務(wù) 10% 5 郵政晉窗朋弟 10% 6 幅政馬瞬腮芳 10% 7 貝抽齟昨勢 10% 8 基礎(chǔ)電信服務(wù) 10% g 噌値電倍鱷 6% 10 10% T0% 12 修塔服務(wù) 10% 13 10% 毀他豪迪芫 10% 15 舗隈務(wù) *-(V 071 16 直接牧費(fèi)金融眼勢 6% 17 保臉嚴(yán)勢 6% 10 金融癘品轉(zhuǎn)Lt 6% 19 硏發(fā)和技術(shù)眼勢 6% 20 信總快烹駅第 6% 21 文化創(chuàng)豆眾菁 6% 22 韌涼聞助服寫 6% 脊形初產(chǎn)林賃JK務(wù) 佰 不初產(chǎn)祖賈匾務(wù) 10% 鑒證咨向服務(wù) 6% 廣瞬視齢 6% 6% 其他現(xiàn)代屋努 6% 文

5、化休育胺務(wù) 6% 教苗醫(yī)療眼務(wù) 6% 6% 餐飲住宿血?jiǎng)?wù) 5% 念禺日務(wù)眼努 6% 其他生活嚴(yán)務(wù) 6% 銷告無殆資產(chǎn) 6% 轉(zhuǎn)il十Ift畫鍬 10% 請皆柚產(chǎn) 10% 在境內(nèi)馥運(yùn)旅審或?qū)徺p物出境 0% 在境外藪運(yùn)旅審或老賀物入境 0% 住境外裁運(yùn)舷或者刪 0% 飆無運(yùn)籤蠶翌 0% 冏培外懐隹握供的克全在境外巒的硏芨阪務(wù) 0% 両境夕匚宀雄供的昂全在環(huán)消疽的合司儲(chǔ)斥筲理眼務(wù) 0% 向境外單站供的完全在境外冷著的說計(jì)服勢 0% 向 翦卜船鉉提供的芫全在境外決費(fèi)時(shí)廣1S影視書目（作品#9炸和發(fā)行服0% 23 24 25 黃 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 3

6、9 40 41 4? 43 44 45 務(wù) 向勁卜單彳遊價(jià)技=守齊境汁雷賽不；嚴(yán)F 0% 46 47 40 49 50 51 盟 53 54 55 陸 57 5S 59 60 閃 62 53 4 門說外單他嗥供的芫全存境協(xié)消費(fèi)的電探婆計(jì)及測刊遐笛0% 向遷外單位提供的完全在境夕卜消費(fèi)的怯息系磁勢0% 向蜜外帶位棍供的堯全在囁州礦的業(yè)勢流程套理芻0% 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的爲(wèi)岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)0% 同境外單位提供的京全在境外消彗的轉(zhuǎn)i上技術(shù)0% 財(cái)救飆國家銳務(wù)總扃規(guī)起的具他服務(wù)0% 捲吿或青逬口貨愣16% 糧食*10% 自來水.睹氣、仇駆&煤氣.石訕液代弋秘氣沼氣*居民用 10% 煤炭制品

7、 圖姑、報(bào)堆.奈盡10% tan.化肥.農(nóng)藥、農(nóng)肛 農(nóng)膜w% 農(nóng)產(chǎn)品10% 10% 10% 音樣制品10% 電子岀版詢 二甲健 16% 10% 捕丄.修II修聲勞務(wù) 2、增值稅適用征收率 J? 口 稅目 鍛值稅和 收辜 1 3% 2 水踣運(yùn)輸嚴(yán)箔 3% 3 航空運(yùn)輯眼務(wù) 3% 4 管道運(yùn)輸舉務(wù) 3% 5 3% 6 郵較特殊蜜務(wù) 3% 7 其他郵趣妾 3% 8 熬礎(chǔ)電倍辭 3% 9 増值電信跨 3% 10 2L程服務(wù) 3% 11 安裝服翁 3% 3% 13 3% 14 其惟建筑膽雰 3% 15 3% 16 頁癢收型宙融睢務(wù) 3% 17 3% 18 蠱破髙品轉(zhuǎn)i上 3% 19 硏發(fā)和技朮fig務(wù)

8、3% 20 佶總社朮虧勢 3% 21 文化創(chuàng)意眾蟄 3% 22 物流輛助眼劈 3% 23 育電動(dòng)產(chǎn)租曙服務(wù) 3% 25 藥 27 28 29 3C 31 32 33 34 35 36 37 3B 39 40 4! 42 43 下動(dòng)產(chǎn)租僂服芻5% 鑒證容間眼務(wù)3% 廣播影視匪努3% 査彌朗眼笄3% 基他現(xiàn)出務(wù)3% 文化體育服努3% 數(shù)膏醫(yī)療服鉛3% 極蜒樂確3% 餐汰訶=宿服務(wù)3% 居民日常再艮箝3% 具他生活砂3% 痢害無形資產(chǎn)3% 轉(zhuǎn)讓土使用枚3% 銷更不動(dòng)產(chǎn)5% 銷售或者進(jìn)口貨物3% 確負(fù)用植物油3% 自軌騒氣*冷咒.忠丸煤電石油液化氣天然吒沼氣，屆匡用 3% 夠制品 囹書、艱紙、雜志3% 3% 詞料、化肥、農(nóng)班農(nóng)機(jī)、衣膻3% 衣產(chǎn)品 3% 替驚制品 電子出kg物 二甲聯(lián) 4B JBT.修理烽配旁務(wù) 煖納稅人提供遵筑馭努選擺諸用簡扃計(jì)稅辦法 50 小規(guī)損納稅人*拆上目取猜的不動(dòng)產(chǎn) 6% 52 尿ite產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般期稅人.銷售目行開炭的居地產(chǎn)老as目 建擇話 5% 用荷毘計(jì)盅方法闊 比 彷地產(chǎn)升發(fā)介業(yè)中笛小股槨納稅人諸詐門衍幵疑的岳地嚴(yán)頃忖 腳枳人岀租H20164月盹日祈取帝曲不瀟嚴(yán)選攝適用布易計(jì)悅方 法的 5% 55 單位和個(gè)體夏商戶岀相不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)休工商戶出祖住折鼠按節(jié)點(diǎn)計(jì)轉(zhuǎn)酗稅 S） 耳弛個(gè)人出相不功產(chǎn)（岀祖仕馬耳按1 5%計(jì)鳥應(yīng)埔稅航 5% 57 TK荊