12月中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二復(fù)習(xí)

1、沖緞財(cái)務(wù)會(huì)訃（二）課程復(fù)習(xí) 課出勺棧包抿彤成性引支和期木終殆性弓試Jfl-MWF引如師內(nèi)課出介畫妙ft的30%期水終做11弓試成ftft占課程成成側(cè)J70%. 期末考試仍采用閉卷弋試的方式.釧扌類附仲選（20分筆迭（15分簡(jiǎn)存（10分八 單廉業(yè)務(wù)越（30分 il口及綜合題125分） 啊地和名選題可緲“恢財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)導(dǎo)學(xué)和何沐職習(xí)描刊 小肝T 簡(jiǎn)符題匸塑沙及以卜兒個(gè)方面： 1. 債齊財(cái)1的槪念及丿逐義？（小收本朋別p血他9 2. 預(yù)訃負(fù)債與或存負(fù)債的主藝異同t何晦i或有負(fù)債依息？（見(jiàn) 找習(xí)指導(dǎo)p29簡(jiǎn)沁1、2和形成性考核作業(yè)FJ簡(jiǎn)答融2） 3. ift射皓收入的確認(rèn).（見(jiàn) 墳習(xí)描導(dǎo)P29向沁3） 4

2、卒僧說(shuō)圈資產(chǎn)的厳而價(jià)（fiWI稅啣（見(jiàn)5習(xí)描導(dǎo)” P29簡(jiǎn)柵6） 5企屯凈利潤(rùn)的分巴（見(jiàn)復(fù)習(xí)指導(dǎo)，p29制沁4 6. 舉僧說(shuō)明合il估ih （見(jiàn) 學(xué)P121內(nèi)冷頌材P2991咲內(nèi)容） 7. 舉例說(shuō)明現(xiàn)金淋茨中的現(xiàn)金等價(jià)物.（RLW4p33Ort 取項(xiàng)業(yè)魁主蟄涉及以下兒個(gè)方面： 1 以ttMMJfc支付廣告費(fèi).罰就 合同W約金 貸：主營(yíng)業(yè)冰入 應(yīng)交咬費(fèi)一應(yīng)交用值稅（ttVfiWSi） 衆(zhòng)用分期收歎方式朋產(chǎn)気 KJW應(yīng)收軟 貸：梯業(yè)冰A 應(yīng)交稅費(fèi)站淵值銳 未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用 4. 岀制 房應(yīng)交汗業(yè)稅：（見(jiàn)（復(fù)習(xí)指導(dǎo)p29 W務(wù)一之4） 借:141資產(chǎn)消理 貸*應(yīng)交稅應(yīng)師業(yè)稅 交納上月應(yīng)交的所得稅：（見(jiàn)

3、 仗習(xí)抿協(xié)P29業(yè)務(wù)一Z 2：注總足增（ft銳 貸：銀行儲(chǔ) 將本水幻能稅結(jié)轉(zhuǎn)至7交刪ft發(fā)期繃幻匕（見(jiàn) 仗刖陰P30業(yè)務(wù)210或P33業(yè)務(wù)AZ19） ffi：審交稅費(fèi)一純交熠值稅（轉(zhuǎn)出未交JfKfi稅） 貸：盹交稅費(fèi)一未交増值稅 將本砲交所槪Ml扼入賬：（丸仗習(xí)播別P33業(yè)務(wù)八Z17 ffi：所越稅費(fèi)用 貸：砲交稅Z妙曲 應(yīng)交城3J稅.（見(jiàn) 墳習(xí)描別 問(wèn) 業(yè)務(wù)丿吐18、敦Hpl94相關(guān)內(nèi)徉 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸|應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)也殳稅 5. 分傾VT耐：（見(jiàn) 復(fù)習(xí)折備p32 n）Z 10） fa：護(hù)成4 制込費(fèi)用 管理費(fèi)用 怕住如u零 經(jīng)應(yīng)付職工舜-匸資 胖退員I分以*曉。（見(jiàn)（夏門抬

4、導(dǎo)）P32業(yè)剳215） ffi：溝理費(fèi)用 貸*應(yīng)付嶄IW辭退捲利 6. W1S業(yè)務(wù)發(fā)生的KJWftW.04 （見(jiàn) 習(xí)P32WIZ8） tfh財(cái)務(wù)資用 貸：剛并IS （或長(zhǎng)期儂救） 發(fā)行債齊歎存銀行：il提應(yīng)付債券利偲習(xí)播肩p30業(yè)務(wù)四注E足溢介還是折價(jià)） 謝很fM揪 貸，mm 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸*直付種6 7. 發(fā)M4去年購(gòu)入的一伶設(shè)俗一白.未計(jì)刪ilH.（見(jiàn)敕材P305洌題5 fi：以懈I復(fù)跚調(diào)整 魚禺計(jì)抑H 借：應(yīng)交稅交所符稅 貸，以新茫郁遍調(diào)整 借：盈余公枳一定盈余公枳 貸：以懈I復(fù)跚調(diào)整 怖卡炯加i徒利澗 貸：以白年度抄謚調(diào)整 8. 已影刪商業(yè)承Q漂即將到期但何處業(yè)MR“做梅酬九（見(jiàn) 儀

5、習(xí)指別？32業(yè)務(wù)AZ7 （:哋tt澈 頃預(yù)計(jì)JMft 9. 年緯決口韓本年發(fā)牛的湖 （6：利澗分配一本分恤 館本年確 川盈余公的另補(bǔ)F損：（虬敦材P291郴關(guān)內(nèi)界） ffi：銘余公$1銳血余公積 TT億盈余公枳 貸：利潤(rùn)分W-盈余公枳補(bǔ)F 將本年實(shí)（酬凈釉晞轉(zhuǎn)至未分朮利潤(rùn)明僦八（見(jiàn)敦林P290 HI關(guān)內(nèi)容 借：本年利閭 貸：利制分配一未媲4刪 按恥；淀盈余公積勵(lì)向投資人分配金股利（見(jiàn)救材P290相關(guān)內(nèi)容） （6：利潤(rùn)分fid捉取也迪余公枳 -應(yīng)付況碩利 貸：盈余定盈余公枳 應(yīng)付權(quán)利 10阿購(gòu)本公司發(fā)行外的普通股股 （址墳習(xí)撇和p32Q冷八Z16） 借：庫(kù)俶 貸* fRtrffM 11 年終決貝

6、時(shí)發(fā)現(xiàn)本年一他折IH費(fèi)少計(jì)經(jīng)住系記賬憑證金鮒就（見(jiàn)教材P303供內(nèi)容） 的骨理費(fèi)川 貸：KilfrIH 12. 以低十債務(wù)怪I衍價(jià)創(chuàng)側(cè)囹船負(fù)務(wù)：（見(jiàn)教材pl%例巡 貸：銀行存款 營(yíng)業(yè)0HKI入一務(wù)創(chuàng)1酈I 用蕭外肢術(shù)抵付前欠貨此（冊(cè)林P199相關(guān)內(nèi)容） 倍：應(yīng)W娠抉 KilHtn 貸：無(wú)形資產(chǎn) 營(yíng)業(yè)外收入一務(wù)創(chuàng)1Q府 13. 以現(xiàn)WI暫時(shí)性抄 劇所臟ftttl 期人血fig （即小計(jì) 應(yīng)納稅臂時(shí)杵并異 謾妙冏稅資產(chǎn) 兇址資產(chǎn) 會(huì)訃折IH人十咖汕 （即資鬥問(wèn)i價(jià)值小計(jì) ） 仝il折IH小秘対ill I （即資鬥師價(jià)値川計(jì) 按稅法折舊 咖腳性劭 應(yīng)納稅暫時(shí)杵并異 臟資產(chǎn) 謹(jǐn)砥所用稅0債 4. 已知

7、公司年度冇關(guān)資料如下：全年實(shí)現(xiàn)稅前利閔本年度發(fā)牛囪攵支中供収國(guó)債本年確認(rèn)利總收入帀用徹滯納僉支岀：存貨誠(chéng)值準(zhǔn)冷公司的所曲 費(fèi)用柬創(chuàng)產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法按如 所醐瘁為25%刪所瞰FKM翩0：無(wú)滋刪MMEU砂K 仰公電修金決定分別欣涮比 洌提取曲綿余公積W他盤余公機(jī) 并將十年秫何的吆向投資者處現(xiàn)金秫佻e疔2刃旳支付 蚊求汁口：年丿幼勺稅所魏 個(gè)印曲交所削 年末的遙運(yùn)所得稅資產(chǎn)或負(fù)條 年末提1如也余公枳：年林詢投資曷分配的現(xiàn)金利釘（類似復(fù)習(xí)捋導(dǎo)3p31業(yè)務(wù)5） 年納稅所得額=稅前利潤(rùn)一國(guó)債利息收入+稅款泌內(nèi)金支出+存貨減值準(zhǔn)備 全年應(yīng)交所得稅=年納稅所得額x 25 % 存貨減佰準(zhǔn)備使得條產(chǎn)賬面價(jià)值V計(jì)稅壟

8、礎(chǔ)，產(chǎn)牛町抵扣簿時(shí)怦弟異。 年末遞延所得稅資產(chǎn)=”腳耐竹勁X稅章 所得稅費(fèi)用=炫交所舲一遞迅所符稅資產(chǎn) 不木扯収的血余公枳=（初仲Ji何-所得稅費(fèi)用）x提収比例 年末1；段資者加啲換稱何=稅祠利潤(rùn)一所得稅費(fèi)用）xwt 綜介馴湮涉及以下兒個(gè)方醞 1.梢件觸現(xiàn)金折扣購(gòu)效方已按毀定付款但坊該批商品因質(zhì)fit何腿被全馳鳳 貨款尚未退還給購(gòu)貨方.魁求i實(shí)制妙的銷貨軟和應(yīng)退還的tfi ：詞邨傅麗心 收取貨軟以及牧列退貨的釧I分錄.Tf?fijinr. “in公司按協(xié)議向住筑承包前乙公司支付工（撫 第 戶Q諫筆借軟的初j資金取秋利息收入. 第極雄供軟制M資埶冊(cè)款利御從. 7/J1U公討按JMii哎付工程就

9、第:舷.公司用該借款的仮BL資金刪入交易性毆.決械資1他“入財(cái)亢李木收IL怵金及投資收盈“入仙幾 U）月IH支付工僦用澈. 至年末.賊工程林完!： 夏求：按爭(zhēng)汁并應(yīng)何的借秋利恩以及沖皿療資木化的金師（2）編制年初借獻(xiàn)第1刊淚提利0年未支付利忌的金計(jì)分錄 （見(jiàn)形成性考核1 2的習(xí)越一） 3. A公司以門用設(shè)紺時(shí)#（已如設(shè)備脈價(jià).備1折1H.公允價(jià)値耍求： 汁口A公司抵債設(shè)爺?shù)奶庮U眾 債務(wù)審胡收施（2）igB公司的 債隊(duì)翰1損失：編制A公訶用設(shè)統(tǒng)僦 結(jié)轉(zhuǎn)抵債設(shè)綁面價(jià)值及處豐損44的會(huì)計(jì)分走 （晰材P200例題 4. 已如公訶1122011仃關(guān)適渙賬戶累門戲丫沁12丿J21-31LI發(fā)生的業(yè)務(wù)如卜： 將暫時(shí)例酗機(jī)器岀租.本丿1租金收入己收冬并存入恨行：該杠就本月應(yīng)ilOrlll. 借：銀皿款 貸I爪他業(yè)轍 ffi：其也業(yè)務(wù)成本 毀計(jì)擁H 朗怖曷批附