12月中級財務(wù)會計二復(fù)習(xí)

1、沖緞財務(wù)會訃（二）課程復(fù)習(xí) 課出勺棧包抿彤成性引支和期木終殆性弓試Jfl-MWF引如師內(nèi)課出介畫妙ft的30%期水終做11弓試成ftft占課程成成側(cè)J70%. 期末考試仍采用閉卷弋試的方式.釧扌類附仲選（20分筆迭（15分簡存（10分八 單廉業(yè)務(wù)越（30分 il口及綜合題125分） 啊地和名選題可緲“恢財務(wù)會計導(dǎo)學(xué)和何沐職習(xí)描刊 小肝T 簡符題匸塑沙及以卜兒個方面： 1. 債齊財1的槪念及丿逐義？（小收本朋別p血他9 2. 預(yù)訃負債與或存負債的主藝異同t何晦i或有負債依息？（見 找習(xí)指導(dǎo)p29簡沁1、2和形成性考核作業(yè)FJ簡答融2） 3. ift射皓收入的確認(rèn).（見 墳習(xí)描導(dǎo)P29向沁3） 4

2、卒僧說圈資產(chǎn)的厳而價（fiWI稅啣（見5習(xí)描導(dǎo)” P29簡柵6） 5企屯凈利潤的分巴（見復(fù)習(xí)指導(dǎo)，p29制沁4 6. 舉僧說明合il估ih （見 學(xué)P121內(nèi)冷頌材P2991咲內(nèi)容） 7. 舉例說明現(xiàn)金淋茨中的現(xiàn)金等價物.（RLW4p33Ort 取項業(yè)魁主蟄涉及以下兒個方面： 1 以ttMMJfc支付廣告費.罰就 合同W約金 貸：主營業(yè)冰入 應(yīng)交咬費一應(yīng)交用值稅（ttVfiWSi） 衆(zhòng)用分期收歎方式朋產(chǎn)気 KJW應(yīng)收軟 貸：梯業(yè)冰A 應(yīng)交稅費站淵值銳 未實現(xiàn)融資費用 4. 岀制 房應(yīng)交汗業(yè)稅：（見（復(fù)習(xí)指導(dǎo)p29 W務(wù)一之4） 借:141資產(chǎn)消理 貸*應(yīng)交稅應(yīng)師業(yè)稅 交納上月應(yīng)交的所得稅：（見

3、 仗習(xí)抿協(xié)P29業(yè)務(wù)一Z 2：注總足增（ft銳 貸：銀行儲 將本水幻能稅結(jié)轉(zhuǎn)至7交刪ft發(fā)期繃幻匕（見 仗刖陰P30業(yè)務(wù)210或P33業(yè)務(wù)AZ19） ffi：審交稅費一純交熠值稅（轉(zhuǎn)出未交JfKfi稅） 貸：盹交稅費一未交増值稅 將本砲交所槪Ml扼入賬：（丸仗習(xí)播別P33業(yè)務(wù)八Z17 ffi：所越稅費用 貸：砲交稅Z妙曲 應(yīng)交城3J稅.（見 墳習(xí)描別 問 業(yè)務(wù)丿吐18、敦Hpl94相關(guān)內(nèi)徉 借：營業(yè)稅金及附加 貸|應(yīng)交稅費一應(yīng)交城市維護也殳稅 5. 分傾VT耐：（見 復(fù)習(xí)折備p32 n）Z 10） fa：護成4 制込費用 管理費用 怕住如u零 經(jīng)應(yīng)付職工舜-匸資 胖退員I分以*曉。（見（夏門抬

4、導(dǎo)）P32業(yè)剳215） ffi：溝理費用 貸*應(yīng)付嶄IW辭退捲利 6. W1S業(yè)務(wù)發(fā)生的KJWftW.04 （見 習(xí)P32WIZ8） tfh財務(wù)資用 貸：剛并IS （或長期儂救） 發(fā)行債齊歎存銀行：il提應(yīng)付債券利偲習(xí)播肩p30業(yè)務(wù)四注E足溢介還是折價） 謝很fM揪 貸，mm 借：財務(wù)費用 貸*直付種6 7. 發(fā)M4去年購入的一伶設(shè)俗一白.未計刪ilH.（見敕材P305洌題5 fi：以懈I復(fù)跚調(diào)整 魚禺計抑H 借：應(yīng)交稅交所符稅 貸，以新茫郁遍調(diào)整 借：盈余公枳一定盈余公枳 貸：以懈I復(fù)跚調(diào)整 怖卡炯加i徒利澗 貸：以白年度抄謚調(diào)整 8. 已影刪商業(yè)承Q漂即將到期但何處業(yè)MR“做梅酬九（見 儀

5、習(xí)指別？32業(yè)務(wù)AZ7 （:哋tt澈 頃預(yù)計JMft 9. 年緯決口韓本年發(fā)牛的湖 （6：利澗分配一本分恤 館本年確 川盈余公的另補F損：（虬敦材P291郴關(guān)內(nèi)界） ffi：銘余公$1銳血余公積 TT億盈余公枳 貸：利潤分W-盈余公枳補F 將本年實（酬凈釉晞轉(zhuǎn)至未分朮利潤明僦八（見敦林P290 HI關(guān)內(nèi)容 借：本年利閭 貸：利制分配一未媲4刪 按恥；淀盈余公積勵向投資人分配金股利（見救材P290相關(guān)內(nèi)容） （6：利潤分fid捉取也迪余公枳 -應(yīng)付況碩利 貸：盈余定盈余公枳 應(yīng)付權(quán)利 10阿購本公司發(fā)行外的普通股股 （址墳習(xí)撇和p32Q冷八Z16） 借：庫俶 貸* fRtrffM 11 年終決貝

6、時發(fā)現(xiàn)本年一他折IH費少計經(jīng)住系記賬憑證金鮒就（見教材P303供內(nèi)容） 的骨理費川 貸：KilfrIH 12. 以低十債務(wù)怪I衍價創(chuàng)側(cè)囹船負務(wù)：（見教材pl%例巡 貸：銀行存款 營業(yè)0HKI入一務(wù)創(chuàng)1酈I 用蕭外肢術(shù)抵付前欠貨此（冊林P199相關(guān)內(nèi)容） 倍：應(yīng)W娠抉 KilHtn 貸：無形資產(chǎn) 營業(yè)外收入一務(wù)創(chuàng)1Q府 13. 以現(xiàn)WI暫時性抄 劇所臟ftttl 期人血fig （即小計 應(yīng)納稅臂時杵并異 謾妙冏稅資產(chǎn) 兇址資產(chǎn) 會訃折IH人十咖汕 （即資鬥問i價值小計 ） 仝il折IH小秘対ill I （即資鬥師價値川計 按稅法折舊 咖腳性劭 應(yīng)納稅暫時杵并異 臟資產(chǎn) 謹(jǐn)砥所用稅0債 4. 已知

7、公司年度冇關(guān)資料如下：全年實現(xiàn)稅前利閔本年度發(fā)牛囪攵支中供収國債本年確認(rèn)利總收入帀用徹滯納僉支岀：存貨誠值準(zhǔn)冷公司的所曲 費用柬創(chuàng)產(chǎn)負債表債務(wù)法按如 所醐瘁為25%刪所瞰FKM翩0：無滋刪MMEU砂K 仰公電修金決定分別欣涮比 洌提取曲綿余公積W他盤余公機 并將十年秫何的吆向投資者處現(xiàn)金秫佻e疔2刃旳支付 蚊求汁口：年丿幼勺稅所魏 個印曲交所削 年末的遙運所得稅資產(chǎn)或負條 年末提1如也余公枳：年林詢投資曷分配的現(xiàn)金利釘（類似復(fù)習(xí)捋導(dǎo)3p31業(yè)務(wù)5） 年納稅所得額=稅前利潤一國債利息收入+稅款泌內(nèi)金支出+存貨減值準(zhǔn)備 全年應(yīng)交所得稅=年納稅所得額x 25 % 存貨減佰準(zhǔn)備使得條產(chǎn)賬面價值V計稅壟

8、礎(chǔ)，產(chǎn)牛町抵扣簿時怦弟異。 年末遞延所得稅資產(chǎn)=”腳耐竹勁X稅章 所得稅費用=炫交所舲一遞迅所符稅資產(chǎn) 不木扯収的血余公枳=（初仲Ji何-所得稅費用）x提収比例 年末1；段資者加啲換稱何=稅祠利潤一所得稅費用）xwt 綜介馴湮涉及以下兒個方醞 1.梢件觸現(xiàn)金折扣購效方已按毀定付款但坊該批商品因質(zhì)fit何腿被全馳鳳 貨款尚未退還給購貨方.魁求i實制妙的銷貨軟和應(yīng)退還的tfi ：詞邨傅麗心 收取貨軟以及牧列退貨的釧I分錄.Tf?fijinr. “in公司按協(xié)議向住筑承包前乙公司支付工（撫 第 戶Q諫筆借軟的初j資金取秋利息收入. 第極雄供軟制M資埶冊款利御從. 7/J1U公討按JMii哎付工程就

9、第:舷.公司用該借款的仮BL資金刪入交易性毆.決械資1他“入財亢李木收IL怵金及投資收盈“入仙幾 U）月IH支付工僦用澈. 至年末.賊工程林完!： 夏求：按爭汁并應(yīng)何的借秋利恩以及沖皿療資木化的金師（2）編制年初借獻第1刊淚提利0年未支付利忌的金計分錄 （見形成性考核1 2的習(xí)越一） 3. A公司以門用設(shè)紺時#（已如設(shè)備脈價.備1折1H.公允價値耍求： 汁口A公司抵債設(shè)爺?shù)奶庮U眾 債務(wù)審胡收施（2）igB公司的 債隊翰1損失：編制A公訶用設(shè)統(tǒng)僦 結(jié)轉(zhuǎn)抵債設(shè)綁面價值及處豐損44的會計分走 （晰材P200例題 4. 已如公訶1122011仃關(guān)適渙賬戶累門戲丫沁12丿J21-31LI發(fā)生的業(yè)務(wù)如卜： 將暫時例酗機器岀租.本丿1租金收入己收冬并存入恨行：該杠就本月應(yīng)ilOrlll. 借：銀皿款 貸I爪他業(yè)轍 ffi：其也業(yè)務(wù)成本 毀計擁H 朗怖曷批附