固定資產(chǎn)低值易耗品管理

1、固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品管理規(guī)定L1的:為加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料消耗品等公司資產(chǎn)的管理，特制定本 辦法。本規(guī)定適用于公司內(nèi)所有購(gòu)買物資及其他形態(tài)物品。范圍:固定資產(chǎn)管理確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、 工具及其它單位價(jià)值超過(guò)2000元的器具、工具等。單位價(jià)值不足2000 元，但一次性成批購(gòu)買的同類物品價(jià)值在2000元以上的器具、工具采購(gòu) 時(shí)也作為固定資產(chǎn)管理范圍。具體包含但不限于以下物品：土地房屋建筑物：辦公室、廠房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、水道、圍墻、停車場(chǎng)、道路等；交通及運(yùn)輸設(shè)備：摩托車、小轎車、客貨車等；生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、檢驗(yàn)、計(jì)量和試驗(yàn)設(shè)備；電氣設(shè)備：

2、輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備等；空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：空調(diào)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇等；事務(wù)設(shè)備：機(jī)具設(shè)備（打卡機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)）、家俱設(shè) 備（辦公桌椅、文件柜、班臺(tái)、會(huì)議桌椅）等；供水設(shè)備設(shè)施：水塔、儲(chǔ)水池、抽水機(jī)、給水配管設(shè)備等；其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備（警衛(wèi)、醫(yī)療）、裝潢設(shè)備、康樂(lè)設(shè)備、炊事設(shè)備等。 申報(bào)與采購(gòu)：各部門在準(zhǔn)備購(gòu)建固定資產(chǎn)之前，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃交 財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)列入資金預(yù)算，訃劃報(bào)送時(shí)間的要求按財(cái)務(wù)預(yù)算編制規(guī) 定執(zhí)行；各部門應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)人必須在購(gòu)買報(bào)告中所列資產(chǎn)前 貨比三家，并且在報(bào)告中提供各供貨商的電話、聯(lián)系人及報(bào)價(jià)，山申 請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人簽字

3、確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核；申請(qǐng)報(bào)告中所列價(jià)值在人民幣1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的，部門主管、財(cái)務(wù)、 公司領(lǐng)導(dǎo)（或授權(quán)人）同時(shí)簽批；價(jià)值在人民幣3萬(wàn)元以上的，除經(jīng)以 上程序簽批外，還須由公司管理層領(lǐng)導(dǎo)簽批：固定資產(chǎn)采購(gòu)依手續(xù)完備之報(bào)告方可購(gòu)買，但必須要有二個(gè)或二個(gè)以上公司 人員參與進(jìn)行購(gòu)買，如為辦公室設(shè)備或家具則需由綜合管理部派員 參與購(gòu)買;一次性購(gòu)買資產(chǎn)價(jià)值在人民幣5000元以上的，必須進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支 付現(xiàn)金，三萬(wàn)元以下請(qǐng)于付款前一天通知財(cái)務(wù)部辦理，三萬(wàn)元以上請(qǐng) 提前三天通知財(cái)務(wù)部辦理；一次性購(gòu)買固定資產(chǎn)價(jià)值在人民幣1萬(wàn)元或1萬(wàn)元以上的（含成批量購(gòu)買）, 原則上必須簽訂訂貨或購(gòu)買合同，特殊情況須請(qǐng)

4、示公司管理層批示；固定資產(chǎn)購(gòu)回公司后，應(yīng)山所屬部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人驗(yàn)收并核對(duì)無(wú)誤，并正 確填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，由綜合管理部復(fù)核后送交財(cái)務(wù)部入賬；財(cái)務(wù)部在核實(shí)申請(qǐng)報(bào)告、發(fā)票、報(bào)價(jià)單、固定資產(chǎn)卡片無(wú)誤后，據(jù)以報(bào)銷制 單入固定資產(chǎn)”賬戶；固定資產(chǎn)的保管、使用為保全公司的固定資產(chǎn)，每次購(gòu)進(jìn)時(shí)，綜合管理部應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)并建全固定資 產(chǎn)的資料。首先建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，正確序時(shí)的登記公司每次已購(gòu)買 的每個(gè)固定資產(chǎn)，將已填寫(xiě)完畢的固定資產(chǎn)卡片存盤，并根據(jù)卡片登 記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。綜合管理部的固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì) 無(wú)誤；各部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)必須到綜合管理部辦理簽收領(lǐng)用手續(xù)，綜合管理部 須制定印有固定資產(chǎn)標(biāo)志的

5、粘貼單親自粘在該固定資產(chǎn)最明顯識(shí)別 處；財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)登記每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、購(gòu)物日期、 型號(hào)、價(jià)格、月折舊額、殘值、存放地點(diǎn)、使用人等；固定資產(chǎn)使用人應(yīng)當(dāng)合理使用固定資產(chǎn)，根據(jù)其性能給予一定的維護(hù)和保 養(yǎng)；使用固定資產(chǎn)的各部門負(fù)責(zé)人必須定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況及存放地 點(diǎn)，以防止固定資產(chǎn)的流失；綜合管理部與財(cái)務(wù)部應(yīng)相互配合，根據(jù)固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬至少每年一次 對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤點(diǎn)，清查實(shí)物的存在、使用、驗(yàn)收保 管情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)助打印出截止到清查日的固定資產(chǎn)明細(xì)賬，綜合 管理部每次清點(diǎn)時(shí)應(yīng)將固定資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)明細(xì)賬核 對(duì)無(wú)誤，并確認(rèn)所有的固定資產(chǎn)

6、的保管都已落實(shí)到部門及個(gè)人，清查 后編制固定資產(chǎn)盤查表”，出具固定資產(chǎn)清查報(bào)告，一式兩份，一 份行政部存盤，一份隨會(huì)計(jì)年終決算起歸檔留存；如有人為造成的固定資產(chǎn)損壞，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的時(shí)價(jià)追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì) 賠償責(zé)任。固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)發(fā)生故障需要維修時(shí)，須向綜合管理部資產(chǎn)管理員報(bào)備，山資產(chǎn)管 理員調(diào)出相關(guān)資產(chǎn)檔案進(jìn)行查詢，若在保修期內(nèi)，將通知廠家指定維 修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修；若超出維修期限的，山資產(chǎn)管理員通知公司簽約的 維修單位（或固定資產(chǎn)維修指定單位）進(jìn)行維修；企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額 較大的，可采用待攤或預(yù)提的辦法。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及清理報(bào)廢各部門如有轉(zhuǎn)讓

7、、變賣、報(bào)廢、抵押、質(zhì)押等需清理的固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)“固 定資產(chǎn)清理表”，列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的清理原因、使用情況、現(xiàn)狀及 處理價(jià)格、抵押?jiǎn)挝坏惹闆r，由財(cái)務(wù)、技術(shù)人員進(jìn)行價(jià)格核定，然后 報(bào)使用部門主管、經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批；超過(guò)人民幣3萬(wàn)元的須經(jīng)公 司財(cái)務(wù)、公司管理層簽字批準(zhǔn)后，再分別進(jìn)行歸檔和及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào) 整。如不經(jīng)報(bào)批而處理公司資產(chǎn)，按公司有關(guān)規(guī)定，按貪污、監(jiān)守自 盜或其它違法亂紀(jì)行為嚴(yán)肅處理；凡未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、抵押、變賣、報(bào)廢公司固定資產(chǎn)，將 根據(jù)本通知及公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任人給予行政處分 和經(jīng)濟(jì)處罰。固定資產(chǎn)原值在5萬(wàn)元以下的，給予通報(bào)批評(píng)，并罰款 500元、沒(méi)

8、收非法所得；在5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的，給予警告處 分，并罰款1000元、沒(méi)收非法所得；在10萬(wàn)元以上的，給予嚴(yán)重警 告、開(kāi)除等處分，并按固定資產(chǎn)原值的10%處以罰款沒(méi)有非法所得； 觸犯法律的將依法追究法律責(zé)任；擅自購(gòu)建、處置公司資產(chǎn)，經(jīng)公司審計(jì)等有關(guān)部門核準(zhǔn)確認(rèn)，給公司造成經(jīng) 濟(jì)損失的，除對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任人給予上述行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰 夕卜，還必須全額賠償給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失；固定資產(chǎn)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)，相應(yīng)沖減固定資產(chǎn) 原值、已提折舊和凈值；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與帳面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。固定資產(chǎn)提前報(bào)廢的，經(jīng)公司管理層審批確認(rèn)確需提

9、前報(bào)廢的物資，山財(cái)產(chǎn) 統(tǒng)一申報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。低值易耗品管理確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：低值易耗品是指單項(xiàng)價(jià)值在100元以上，且使用年限超過(guò)1年乂不 構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種物品。如工具、管理用具、玻璃器皿等。低值易耗品需全部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗(yàn)收，領(lǐng)用前山綜合管理部保管，按直接 核銷法一次性進(jìn)入成本。領(lǐng)用低值易耗品采用以舊換新方式（首次除外），由領(lǐng)用人填具物品領(lǐng)用單按 “領(lǐng)用程序”辦理。低值易耗品在部門之間移交，接交人應(yīng)持原“財(cái)產(chǎn)登記冊(cè)”到綜合管理部辦理 財(cái)產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)。在部門內(nèi)移交，只需變更使用人，但須通知綜合管理部。低值易耗品山于各種原因退回時(shí)，須呈請(qǐng)部門經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理退庫(kù)，綜合 管理部負(fù)責(zé)對(duì)退回品驗(yàn)收。綜合管理部建立低值易耗品卡片、臺(tái)帳管理所有低值易耗品，每半年山部門自 查一次，