云星宇往來款項管理制度

1、北京云星宇交通工程有限公司往來款項管理制度2005 年 6 月 6 日北京云星宇交通工程有限公司往來款項管理制度第一章 總則 2第二章 公司往來款項管理機構(gòu)及權(quán)責(zé) 2第三章 公司應(yīng)收帳款管理 3第四章 公司預(yù)付賬款的管理 4第五章 公司其他應(yīng)收款的管理 4第六章 壞賬的管理 6第七章 附則 6北京云星宇交通工程有限公司往來款項管理制度第一章總則第一條 為了加強和規(guī)范北京云星宇交通工程有限公司（以下簡稱“公司”）往來款項的管理，提高公司資金使用效率，特制定本制度。第二條 公司往來款項管理的基本任務(wù)，應(yīng)從屬于公司經(jīng)營管理的目標(biāo)和任務(wù)。主要是要 提高公司應(yīng)收款項回收率，加快資金周轉(zhuǎn)速度，減少壞賬損失

2、。第三條 此制度規(guī)范的往來款項包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、預(yù)付賬款和其他應(yīng) 收款。（一）應(yīng)收帳款包括工程施工收入和維護(hù)維修收入等收入應(yīng)收未收部分。（二）應(yīng)收利息包括公司購入債券、在銀行等金融機構(gòu)或外部機構(gòu)的存款、對外借出款項 應(yīng)收未收的利息等。（三）應(yīng)收股利包括公司對外股權(quán)投資、購入股票的未收股利。（四）預(yù)付賬款是指公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供貨方的款項或未獲取正式發(fā)票款項。（五）其它應(yīng)收款包括各類借款、事業(yè)部備用金、工程各項保證金、各種賠款、罰款、未 獲取正式發(fā)票款項和應(yīng)向職工、其他單位收取的各種墊付款項等。第四條 本制度適用于公司各部門（包括事業(yè)部，下同）。第二章公司往來款項管理機構(gòu)

3、及權(quán)責(zé)第五條 公司財務(wù)部是公司往來款項管理的職能部門。計劃合同部和各業(yè)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)往來款項的管理工作。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立往來款項的責(zé)任管理制度，往來款項的責(zé)任中心為各 業(yè)務(wù)部門，第一責(zé)任人為辦理該業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員，連帶責(zé)任人為批準(zhǔn)人。各部門應(yīng)將工程款等 往來款項回款情況與各責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)獎懲掛鉤。第六條 公司對往來款項的收支活動建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)結(jié)果辦理公 司往來業(yè)務(wù)，未獲批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)不得辦理。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理公司往來款項收付業(yè)務(wù)。第三章公司應(yīng)收帳款管理第七條 應(yīng)收賬款是公司重要的流動

4、資產(chǎn)，及時、如數(shù)收回，直接影響到公司的資金周轉(zhuǎn) 速度和公司資產(chǎn)的安全性，甚至關(guān)系到公司的生存與發(fā)展。應(yīng)收賬款管理的首要目標(biāo)是縮短回 收周期，盡可能避免壞賬損失。第八條 公司建立應(yīng)收賬款專項檔案管理制度。發(fā)票、有效的債權(quán)憑證等主要資料由公司 財務(wù)部統(tǒng)一管理，工程項目、購銷等合同由計劃合同部管理。第九條 公司應(yīng)收帳款，各業(yè)務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬備查，建立專人催帳、負(fù)責(zé)的管理制度，建立、完善收款責(zé)任制，實行獎勵懲罰制度。應(yīng)收賬款的催收以各業(yè)務(wù)部與計劃合同 部為主，財務(wù)部配合。第十條 公司建立應(yīng)收賬款收賬監(jiān)督制度，確保隨時掌握回收情況。財務(wù)部至少每季度一次根據(jù)賬面往來情況編制“應(yīng)收賬款情況匯總表”提

5、供給各業(yè)務(wù)部門和計劃合同部，匯總表應(yīng)注明客戶和經(jīng)辦人及相應(yīng)的余額及應(yīng)收賬款賬齡。計劃合同部應(yīng)對超過合同規(guī)定期未收回等不正常的應(yīng)收賬款提示業(yè)務(wù)部門予以關(guān)注。業(yè)務(wù)部門應(yīng)于財務(wù)部提供報表日追繳，10日內(nèi)不能追回的需在其后 3個工作日內(nèi)填報情況說明，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財務(wù)部，同時由財務(wù)部扣罰責(zé)任人200元的責(zé)任款并開具處罰單，業(yè)務(wù)部門繼續(xù)催收。不填報情況說明或填報情況說明未經(jīng)總經(jīng)理審批的，由財務(wù)部扣罰 責(zé)任人應(yīng)收賬款1%的責(zé)任款并開具處罰單，通知責(zé)任人繼續(xù)催收。財務(wù)部應(yīng)隨時掌握回收情況，對應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行監(jiān)督。第十一條 應(yīng)收賬款賬齡超過三年時，由第一責(zé)任人與連帶責(zé)任人各承擔(dān)應(yīng)收賬款額10%的

6、損失，由財務(wù)部開具處罰單執(zhí)行處罰。如特殊情況則由責(zé)任人在3個工作日內(nèi)提出申請，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部接到批準(zhǔn)的申請后，同時扣罰責(zé)任人200元的責(zé)任款并開具處罰單，責(zé)任人應(yīng)按照申請說明繼續(xù)進(jìn)行催收，否則，仍按上述規(guī)定予以處罰。超過3個工作日未接到總經(jīng)理批準(zhǔn)的申請書，財務(wù)部按上述規(guī)定執(zhí)行處罰。第十二條 對工程款由總包商代扣代繳稅金的，如果完稅憑證在工程收入一個月后仍未收回的由財務(wù)部發(fā)出“發(fā)票/完稅證明/其他追索單”，超過一個月未追回完稅憑證的，由財務(wù)部扣罰第一責(zé)任人與連帶責(zé)任人各完稅憑證金額1%的責(zé)任款并開具處罰單。如特殊情況則由責(zé)任人在3個工作日內(nèi)提出申請，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后交財務(wù)部。財

7、務(wù)部接到批準(zhǔn)的申請后，同時扣罰 責(zé)任人200元的責(zé)任款并開具處罰單，責(zé)任人應(yīng)按照申請說明繼續(xù)進(jìn)行催要，否則，仍按上述 規(guī)定予以處罰。超過 3個工作日未接到總經(jīng)理批準(zhǔn)的申請書，財務(wù)部按上述規(guī)定執(zhí)行處罰。第十三條應(yīng)收利息和應(yīng)收股利管理視同應(yīng)收帳款。第四章公司預(yù)付賬款的管理第十四條預(yù)付賬款的支付嚴(yán)格按照公司成本支付流程執(zhí)行。第十五條公司預(yù)付帳款，各業(yè)務(wù)部應(yīng)設(shè)置預(yù)付賬款明細(xì)賬備查，建立專人登記、負(fù)責(zé)的管理制度。超過合同期供應(yīng)商不能如期交貨也未退貨的預(yù)付賬款，由業(yè)務(wù)部門調(diào)查逾期原因，工 程管理部負(fù)責(zé)核實統(tǒng)計，業(yè)務(wù)部門根據(jù)供應(yīng)商的實際情況采取催貨、收款等措施，保證盡快收 貨和預(yù)付賬款的安全。超過合同期一年

8、仍未收貨或退款的情況，處以此筆預(yù)付賬款責(zé)任人及批 準(zhǔn)人各預(yù)付金額10%的罰款，財務(wù)部出具外罰單執(zhí)行處罰，如特殊情況則由責(zé)任人在3個工作日內(nèi)提出申請，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后交財務(wù)部。財務(wù)部接到批準(zhǔn)的申請后，同時扣罰責(zé)任人200元的責(zé)任款并開具處罰單，責(zé)任人應(yīng)按照申請說明繼續(xù)進(jìn)行催收，否則，仍按上述規(guī)定予以處 罰。超過3個工作日未接到總經(jīng)理批準(zhǔn)的申請書，財務(wù)部按上述規(guī)定執(zhí)行處罰。第十六條 及時清理預(yù)付帳款。經(jīng)辦人應(yīng)追索發(fā)票，避免錢付貨收，發(fā)票未到的情況，發(fā)票的追索應(yīng)落實到個人。按規(guī)定應(yīng)收回發(fā)票，超過三個月仍未追回的，則處以各責(zé)任人及批準(zhǔn)人各發(fā)票金額1 %的責(zé)任款，財務(wù)部出具處罰單執(zhí)行處罰，如特殊情況則

9、由責(zé)任人在3個工作日內(nèi)提出申請，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后交財務(wù)部。財務(wù)部接到批準(zhǔn)的申請后，同時扣罰責(zé)任人200元的責(zé)任款并開具處罰單，責(zé)任人應(yīng)按照申請說明繼續(xù)進(jìn)行催收，否則，仍按上述規(guī)定予以處 罰。超過3個工作日未接到總經(jīng)理批準(zhǔn)的申請書，財務(wù)部按上述規(guī)定執(zhí)行處罰第五章公司其他應(yīng)收款的管理第十七條 其他應(yīng)收款包括：一是對外發(fā)生的債權(quán)，二是發(fā)生在公司內(nèi)部的備用金借款和差 旅費、保證金及其他工程借款等。對外發(fā)生的債權(quán)同應(yīng)收賬款管理，公司內(nèi)部的備用金借款管 理按備用金管理制度執(zhí)行。第十八條借款、還款程序按公司資金管理制度中第八章借款及報銷管理制度執(zhí)行。第十九條公司除備用金以外的其他應(yīng)收款，其管理、控制標(biāo)準(zhǔn)是

10、既要保證業(yè)務(wù)的正常運行, 又要及時清賬，防止報賬不及時導(dǎo)致的會計信息披露不準(zhǔn)確和發(fā)生壞賬損失。第二十條 公司建立其他應(yīng)收款逐筆清欠的制度，即要求無論何人，何事，在第二次借款前必須首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，不能借款。如歸還借款需由當(dāng)事人在財務(wù)收 據(jù)上簽字并留存一聯(lián)。第二十一條出差人員借支差旅費的， 需在出差回公司后第一個報銷日辦理報銷手續(xù)，不得無故拖欠。凡超過一個月未報銷的，由財務(wù)部向其所在部門出具“其他應(yīng)收款情況匯總表”，其部門在3個工作日內(nèi)未提出合理說明，且仍不能報賬的，將在其當(dāng)月稅后工資中扣除。出差 人員回公司后，再次出差的，應(yīng)在第一次差旅費清完之后再續(xù)借。財務(wù)部每月末對差旅

11、費借款 進(jìn)行清理，防止發(fā)生壞賬損失。第二十二條為防止由于員工調(diào)動、離職等原因而發(fā)生借款損失，在員工辦理調(diào)動、離職時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或相關(guān)授權(quán)人及所在項目負(fù)責(zé)人簽字，證明其已辦理還款或結(jié)清其他財 務(wù)事務(wù)或已由部門負(fù)責(zé)人指定部門相關(guān)人員接續(xù)工作后，公司辦公室方可為其辦理調(diào)動、離職 等手續(xù)。第二十三條及時清理其他應(yīng)收款。經(jīng)辦人應(yīng)加強對借款發(fā)票的追索，避免錢付，發(fā)票未到的情況，發(fā)票的追索應(yīng)落實到個人，超過三個月未追回的發(fā)票則處以各責(zé)任人發(fā)票1%的罰款，財務(wù)部出具處罰單執(zhí)行處罰。如特殊情況則在到期后3個工作日內(nèi)提供申請，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后交財務(wù)部。 財務(wù)部接到批準(zhǔn)的申請后，同時扣罰責(zé)任人200元的責(zé)任

12、款并開具處罰單，責(zé)任人應(yīng)按照申請說明繼續(xù)進(jìn)行催要，否則，仍按上述規(guī)定予以處罰。超過3個工作日未接到總經(jīng)理批準(zhǔn)的申請書，財務(wù)部按上述規(guī)定執(zhí)行處罰。第二十四條對于項目投標(biāo)保證金由責(zé)任人在投標(biāo)有效期內(nèi)或中標(biāo)、落標(biāo)后15個工作日內(nèi)追回，預(yù)付款保證金由責(zé)任人在往來款領(lǐng)用單注明的追回日期內(nèi)追回，履約保證金在項目竣工 驗收后5個工作日追回，超過規(guī)定日期未追回的保證金則處以各責(zé)任人保證金金額1%的罰款，財務(wù)部出具處罰單執(zhí)行處罰，如特殊情況則在到期后3個工作日內(nèi)提供申請由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部接到批準(zhǔn)的申請后，同時扣罰責(zé)任人200元的責(zé)任款并開具處罰單，責(zé)任人應(yīng)按照申請說明繼續(xù)進(jìn)行催要，否則，仍按上述

13、規(guī)定予以處罰。超過3個工作日未接到總經(jīng)理批準(zhǔn)的申請書，財務(wù)部按上述規(guī)定執(zhí)行處罰。公司根據(jù)墊支情況向資金占用部門收取資金占用費，資金占用費的計算見資金管理制度。第六章壞賬的管理第二十五條壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項；或債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的款項。第二十六條公司壞賬損失的核算采用備抵法，按應(yīng)收賬款賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，比例按國資委的要求計提。計提標(biāo)準(zhǔn)：1年內(nèi)的不計提，1-2年的計提5%, 2-3年的計提10%,3-4年的計提15% , 4-5年的計提25%, 5年以上的計提 50%。第二十七條財務(wù)部和各業(yè)務(wù)部門應(yīng)對公司已經(jīng)核銷的壞帳建立備查賬，仍應(yīng)對其采取措施進(jìn)行收賬，收回壞帳沖回壞帳準(zhǔn)備，收回壞賬的10%作為獎勵款平均分配于收賬人與批準(zhǔn)人。第七章附則第二十八條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂。第二十九條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本制度自頒布之日起執(zhí)行，所有以前相關(guān)制度同時廢止。附件: 1、往來款支付單附件1:制度說明制度是以執(zhí)行力為保障的。制度”之所以可以 對個人行為起到約束的作用，是以有效的執(zhí)行 力為前提的，即有強制力保證其執(zhí)行和實施， 否則制度的約束力將無從實現(xiàn)，對人們的行為 也將起不到任何的規(guī)范作用。只有通