淺析企業(yè)如何加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)畢業(yè)論文

1、山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院成人高等教育畢 業(yè) 論文 題目： 淺析企業(yè)如何加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn) 摘 要 流動(dòng)資金之于企業(yè)如同人體中的血脈，是企業(yè)有效運(yùn)作的基礎(chǔ)。加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，提高其流動(dòng)性，有利于在日益激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中獲得盈利機(jī)會(huì)，有利于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。近年來(lái)，由于國(guó)家采取緊縮銀根的政策，貸款緊張，造成企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難，庫(kù)存原輔材料減少，給工廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作帶來(lái)了一定影響。當(dāng)前克服資金困難，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，管好用活資金就顯得十分重要。因此加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)貨幣儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣的快速循環(huán)，一定要從及時(shí)組織貨款的回籠，確定合理的原輔材料儲(chǔ)備定額，嚴(yán)格控制各種預(yù)付款，壓縮控

2、制費(fèi)用開(kāi)支，清理減少各種往來(lái)占用資金等方面入手，來(lái)加速企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。企業(yè)在對(duì)資金的管理上要時(shí)刻保持警惕性，應(yīng)通過(guò)對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的有效管理，發(fā)揮企業(yè)流動(dòng)資金的重要作用，才能夠使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展，營(yíng)造出勃勃的生機(jī)來(lái)。關(guān) 鍵 詞：資金周轉(zhuǎn) 現(xiàn)金管理 應(yīng)收賬款管理 存貨管理。 目 錄一、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)基礎(chǔ)概述3（一）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)概念3（二）企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作影響流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)4二、加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施4（一）現(xiàn)金管理5（二）應(yīng)收賬款管理7（三）存貨管理8（四）其他管理11結(jié) 束 語(yǔ)11參 考 文 獻(xiàn)12企業(yè)的資金分為固定資金和流動(dòng)資金,顧名思義,其中流動(dòng)資金流

3、動(dòng)性比較強(qiáng),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行和物資運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)。為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)資金管理,本文就流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)概述分析出流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)存在的問(wèn)題，并提出加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的措施方法加以闡述。一、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)基礎(chǔ)概述（一）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)概念 企業(yè)的流動(dòng)資金在再生產(chǎn)過(guò)程中,經(jīng)常循環(huán)不斷地運(yùn)動(dòng)著。它從貨幣資金形態(tài)開(kāi)始,經(jīng)過(guò)儲(chǔ)備資金形態(tài)(購(gòu)入原材料等)、生產(chǎn)資金形態(tài)(原材料等投入生產(chǎn))、成品資金形態(tài)(加工生產(chǎn)完畢成為產(chǎn)品),最后,又回復(fù)到貨幣資金形態(tài)(產(chǎn)品銷售變成貨幣)。這種周而復(fù)始的循環(huán)運(yùn)動(dòng),叫做流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。（二）企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作影響流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)流動(dòng)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)是指企業(yè)

4、的流動(dòng)資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金為止的過(guò)程。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)密切相關(guān)。企業(yè)運(yùn)作的現(xiàn)金循環(huán)是：首先，企業(yè)按照生產(chǎn)需要訂購(gòu)各種原材料、輔助材料等，一般以賒銷形式購(gòu)買，因此形成應(yīng)付賬款；其次，企業(yè)聘用勞動(dòng)力通過(guò)生產(chǎn)過(guò)程把原材料加工成產(chǎn)成品。勞動(dòng)力工資按固定時(shí)間支付，所以也產(chǎn)生了應(yīng)計(jì)工資；再次，產(chǎn)成品通常也是信用銷售，不能在銷售實(shí)現(xiàn)的當(dāng)時(shí)收到貨款，故產(chǎn)生了應(yīng)收賬款；最后，銷售貨款收回，應(yīng)收賬款兌現(xiàn)為現(xiàn)金，一個(gè)流動(dòng)資金的循環(huán)周期完成。由上面論述可以看出，企業(yè)的運(yùn)作情況對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)成品上花費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間，那么企業(yè)就得增加現(xiàn)金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所

5、需的這段時(shí)間稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給企業(yè)貨幣資金投資帶來(lái)的另一種影響是企業(yè)的銷售策略。如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷的方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問(wèn)題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購(gòu)買存貨時(shí)欠賬，這就是說(shuō)企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長(zhǎng)時(shí)間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時(shí)間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。資金周轉(zhuǎn)速度通常用一年中的周轉(zhuǎn)次數(shù)來(lái)表示。周轉(zhuǎn)次數(shù)是用年預(yù)付資金總額去除一年內(nèi)資金周轉(zhuǎn)總額所得的商數(shù)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)

6、期。從上面的公式可以看出，加速資金周轉(zhuǎn)就要從現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理三個(gè)方面著手。二、加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施加速資金周轉(zhuǎn)的途徑與措施可以簡(jiǎn)單敘述為（1）在不影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，盡量減少存貨，加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售速度，使存貨周期縮短；（2）制定有效的信用政策和收賬政策，加速賒銷貨款的回收。（3）在不影響企業(yè)聲譽(yù)的情況下，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的付款期，即盡量延遲供應(yīng)商貨款的給付時(shí)間。具體分三部分：現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理。（一）現(xiàn)金管理現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的非盈利性資產(chǎn)。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了應(yīng)付經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的正常支出和某些預(yù)測(cè)不到的意外支出

7、。在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金需要的同時(shí)，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率是企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)。以下分別從加速賬款回收、控制現(xiàn)金支出及加強(qiáng)現(xiàn)金收支的綜合控制三方面論述現(xiàn)金管理的日?？刂?。從而提高現(xiàn)金使用率，達(dá)到資金的效用最大化。1、加速賬款回收加速現(xiàn)金收款就是加速貨款進(jìn)入企業(yè)銀行賬上的速度。加速收款是改善企業(yè)現(xiàn)金流量最直接的手段。現(xiàn)金流量必然會(huì)隨著企業(yè)客戶付款的更為迅速、及時(shí)而得到改善。有些主管不愿向客戶催收貨款，以為這種催款是向客戶施加付款壓力，會(huì)損害企業(yè)今后的銷售。但是，我們可以換一種思考方式，大多數(shù)企業(yè)都愿意及時(shí)承兌其債務(wù)，因?yàn)?，這樣能維護(hù)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)信譽(yù)，并有利于獲得今后的信用方便。

8、按時(shí)向債權(quán)人付款還應(yīng)該是一種良好的企業(yè)管理準(zhǔn)則。因此，向已逾付款期的客戶催收貨款實(shí)際上在向他們提供服務(wù)。在很多情況下，客戶未能及時(shí)付款是由于管理問(wèn)題，會(huì)計(jì)錯(cuò)誤或有時(shí)就是簡(jiǎn)單的疏漏。及時(shí)提醒往往能幫助他們解決這些問(wèn)題，而同時(shí)也就改善了企業(yè)的現(xiàn)金流量。因此縮短賬款回收時(shí)間對(duì)企業(yè)來(lái)講是很重要的?？刹捎靡韵路椒ǎ海?）銀行業(yè)務(wù)集中法。集中銀行法是現(xiàn)金分散于各個(gè)收款地點(diǎn).要求各地收款銀行記錄每日收款數(shù)據(jù)向集中銀行(一般為企業(yè)所在地銀行)報(bào)告.企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理再根據(jù)各地的現(xiàn)金要求.將各地收款銀行和的資金劃轉(zhuǎn)到集中銀行處.然后統(tǒng)一規(guī)劃資金的使用.集中銀行法不利于企業(yè)獲取現(xiàn)金管理的規(guī)模效益.利于調(diào)劑其在各個(gè)經(jīng)營(yíng)

9、地的現(xiàn)金余缺.它是指通過(guò)建立多個(gè)收款中心來(lái)代替通常在企業(yè)總部設(shè)立的單一收賬中心，加速賬款回收的一種方法。同直接的集中收款相比較，該種方法的優(yōu)點(diǎn)是：可以縮短客戶郵寄票據(jù)的時(shí)間，即票據(jù)郵寄到最近的收款中心，通常較直接郵往企業(yè)總部所用時(shí)間短。票據(jù)兌換的時(shí)間可以縮短，即收款中心收到客戶匯來(lái)的票據(jù)并存入該地區(qū)的地方銀行，而票據(jù)的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而兌換方便。其缺點(diǎn)是：每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額，開(kāi)設(shè)的中心越多，補(bǔ)償性余額越多，閑置的資金也越多。設(shè)立收款中心需要一定人力和物力，費(fèi)用較高，投入較大。因此企業(yè)在決定采用這種方法時(shí)，一定不能忽視其缺點(diǎn)。（2）郵政信箱法。又稱鎖箱法。鎖

10、箱法是指在客戶所在地承租專門的郵箱.并開(kāi)立分行存款戶.授權(quán)當(dāng)?shù)劂y行每日開(kāi)啟信箱.將收到的支票取出并立即予以結(jié)算.當(dāng)?shù)劂y行為受款企業(yè)準(zhǔn)備了每日收款記錄.并通過(guò)電匯發(fā)給受款企業(yè).受款企業(yè)即可登記入帳.是指企業(yè)通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客的付款到將付款存入銀行的時(shí)間的一種收款方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是縮短了郵寄時(shí)間和支票兌現(xiàn)時(shí)間而降低了業(yè)務(wù)處理成本.提高了數(shù)據(jù)的可靠性.并加快了收款人獲取現(xiàn)金的速度.使企業(yè)大大縮短了辦理收款，存儲(chǔ)手續(xù)的時(shí)間。其缺點(diǎn)是各收款地點(diǎn)的銀行一般要求補(bǔ)償性余額.所以收款地點(diǎn)的數(shù)量越多.補(bǔ)償性余額的總量越大.可以自由使用的資金越少.銀行提供這種服務(wù)需要索取一定費(fèi)用，成本較高

11、。2 、控制現(xiàn)金支出控制現(xiàn)金支出的主要目的是延緩現(xiàn)金的支出?？刂片F(xiàn)金支出策略主要有以下三種：充分用賣方在商品交易中所提供的信用條件。企業(yè)在不影響自身信譽(yù)下，選擇享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠盡量推遲應(yīng)付賬款的支付期。利用匯票付款延遲付款。與支票不同，承兌匯票不是“見(jiàn)票即付”的票據(jù)。而有一定期限的商業(yè)信用。在匯票到期前，企業(yè)可以延緩現(xiàn)金支出。但缺點(diǎn)是對(duì)方可能喜歡用支票付款，同時(shí)銀行也需要更多手續(xù)處理匯票，收取更高的手續(xù)費(fèi)。運(yùn)用“浮游量”?，F(xiàn)金“浮游量”是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。使用現(xiàn)金“浮游量”可以減少企業(yè)現(xiàn)金持有量。從而提高企業(yè)現(xiàn)金使用效率。但存在一定風(fēng)險(xiǎn)：1、可能出現(xiàn)支付

12、不及時(shí)的情況。破壞企業(yè)間的信用關(guān)系。2、可能出現(xiàn)銀行存款的透支現(xiàn)象。因此在使用現(xiàn)金“浮游量”時(shí)，必須注意控制好使用的額度和使用的時(shí)間。3、現(xiàn)金收支的綜合控制即力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步。如果企業(yè)能夠使它的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出發(fā)生時(shí)間趨于一致，就可使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到較低水平。因此企業(yè)可以合理安排現(xiàn)金收支時(shí)間，盡量使現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出趨于同步。（二）應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款取決于市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)狀況和企業(yè)的信用政策。市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)狀況在主觀上無(wú)法加以控制。因此，制定合理的信用政策是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用

13、條件和收款政策等內(nèi)容。1、信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對(duì)客戶提供商業(yè)信用而提出的最低要求。信用標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度和客戶的信譽(yù)情況等綜合因素來(lái)制定。對(duì)客戶的信用調(diào)查是應(yīng)收賬款日常管理的重要內(nèi)容。企業(yè)可以通過(guò)查閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，或根據(jù)銀行提供的客戶的信用資料了解客戶改造償債義務(wù)的信譽(yù)，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔(dān)保，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的情況，進(jìn)而確定客戶的信用等級(jí)，作為決定是否向客戶提供信用的依據(jù)。通常有兩種方法來(lái)制定信用政策。（1） 傳統(tǒng)信用分析法。簡(jiǎn)稱5c法。 品質(zhì)character、償付能力capable、資本capital、抵押品collatera

14、l、經(jīng)濟(jì)狀況codition。這五個(gè)方面的信息主要從企業(yè)與顧客以往的交往中的經(jīng)驗(yàn)取得。（2） 信用評(píng)分法 由于傳統(tǒng)信用分析法主要依靠人的主觀判斷，難免會(huì)有評(píng)定人主觀好惡的影響。因此采用信用評(píng)分法，它能夠確定客戶的拒付風(fēng)險(xiǎn)，即壞賬損失率；它能夠具體確定客戶的信用等級(jí)，以此判定是否給予客戶商業(yè)信用。信用標(biāo)準(zhǔn)訂的較嚴(yán)會(huì)減少壞賬損失和各種收賬成本，但會(huì)失去大批信用條件一般的客戶，影響企業(yè)銷售業(yè)績(jī)和獲利能力。相反，若標(biāo)準(zhǔn)寬松會(huì)使信用品質(zhì)差的客戶享受信用優(yōu)惠，從而使違約壞賬和超期還款情況增加。壞賬風(fēng)險(xiǎn)加大。因而要制定切實(shí)可行的信用標(biāo)準(zhǔn)。2、信用條件信用條件是指企業(yè)要求客戶支付賒銷款項(xiàng)的條件。主要包括信用期

15、限、折扣期限、現(xiàn)金折扣等。 信用期限 指企業(yè)允許客戶付款的最長(zhǎng)時(shí)間。一般而言，信用期限越長(zhǎng)，表示給客戶的條件越優(yōu)惠，對(duì)客戶越有吸引力。但對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，延長(zhǎng)信用期限有擴(kuò)大銷售增加收益的一面，也有增加收賬成本減少收益的一面。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)聯(lián)系延長(zhǎng)期限后增加的收益與成本之間對(duì)稱關(guān)系而定。 現(xiàn)金折扣和折扣期限。 延長(zhǎng)信用期限會(huì)增加應(yīng)收賬款占用的時(shí)間和金額。企業(yè)為回收貨款在延長(zhǎng)信用期限的同時(shí)，給客戶一定比例的現(xiàn)金折扣，企業(yè)要著重考慮提供折扣后所得收益是否大于現(xiàn)金折扣成本再?zèng)Q定提供多大程度的現(xiàn)金折扣。3、收賬政策 收賬政策是企業(yè)針對(duì)客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款所采取的收賬政策和措施。企業(yè)采用積極的

16、收賬政策，可能會(huì)減少應(yīng)收賬款的投資，減少壞賬損失，但會(huì)增加收賬成本。反之采用忍讓的收賬政策，會(huì)增加壞賬損失，但減少收賬費(fèi)用。因此企業(yè)在制定選擇收賬政策時(shí)要權(quán)衡增加收賬費(fèi)用與減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本和壞賬損失間的得失。若前者小于后者則政策可行；若前者大于后者則政策不可行。應(yīng)收賬款的收賬策略是確保應(yīng)收賬款返回的有效措施，當(dāng)客房違反信用時(shí)，企業(yè)就應(yīng)采取有力措施催收賬款，如這些措施都無(wú)效，則可訴諸法院，通過(guò)法律途徑來(lái)解決，但是，輕易不要采用法律手段，否則將失去該客戶。（三）存貨管理存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品及商品等1。企業(yè)

17、置留存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營(yíng)需要；另一方面是出自價(jià)格的考慮，零購(gòu)物資的價(jià)格往往較高，而整批購(gòu)買在價(jià)格上有優(yōu)惠。但是，過(guò)多地存貨不僅會(huì)占用較多資金，也會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支。因此，進(jìn)行存貨管理的目的就是盡力在各種成本與存貨效益之間作出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。只有通過(guò)實(shí)施正確的存貨管理方法，降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的利用率，才能最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益案例 臺(tái)灣宏碁電腦董事長(zhǎng)施振榮在少年時(shí)代，曾經(jīng)幫著母親賣鴨蛋和文具。鴨蛋3元1斤，只能賺3角，只有10%的利潤(rùn)，而且容易變質(zhì)，沒(méi)有及時(shí)賣出就會(huì)壞掉，造成經(jīng)濟(jì)上的損失；文具的利潤(rùn)高，做

18、10元的生意至少可以賺4元，利潤(rùn)超過(guò)40%，而且文具擺著不會(huì)壞?？雌饋?lái)賣文具比賣鴨蛋賺錢。 但事實(shí)上，施振榮后來(lái)講述經(jīng)驗(yàn)說(shuō)，賣鴨蛋遠(yuǎn)比賣文具賺得多。鴨蛋雖然利潤(rùn)薄，但最多兩天就周轉(zhuǎn)一次；文具雖然利潤(rùn)高，但有時(shí)半年甚至一年都賣不掉，不但積壓成本，利潤(rùn)更早被利息腐蝕一空。鴨蛋利薄多銷，所以利潤(rùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于周轉(zhuǎn)慢的文具。施振榮后來(lái)將賣鴨蛋的經(jīng)驗(yàn)運(yùn)用到宏碁，建立了“薄利多銷模式”，即產(chǎn)品售價(jià)定得比同行低，雖然利潤(rùn)低，但客戶量增加，資金周轉(zhuǎn)快，庫(kù)存少，經(jīng)營(yíng)成本大為降低，實(shí)際獲利大于同行。上述案例講明了存貨之于企業(yè)是能夠靈活周轉(zhuǎn)，從而減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，使企業(yè)免于因大量貨品積壓導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈，大大提

19、高了收益率。存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資。它不僅在營(yíng)運(yùn)資本中占很大比重，而且又是流動(dòng)性最差的流動(dòng)資產(chǎn)。過(guò)多的存貨要占用較多資金，并且會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，維護(hù)費(fèi)，管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支。因此實(shí)施正確的存貨管理方法，來(lái)降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，才能最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。1、采用abc控制法，降低存貨庫(kù)存量，加速資金周轉(zhuǎn)根據(jù)存貨的重要程度，將存貨分為a、b、c三種類型。分別實(shí)行分品種重點(diǎn)管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。a類存貨的特點(diǎn)是金額很大，但品種數(shù)量較少；b類存貨金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較多；c類存貨品種數(shù)量

20、繁多，但價(jià)值金額卻很小。a類存貨品種占全部存貨的10%15%，資金占存貨總額的80%左右，實(shí)行重點(diǎn)管理。b類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%30%，資金占全部存貨總額的15%左右。c類存貨品種占全部存貨的60%65%，資金占存貨總額的5%左右。一般而言，三類存貨的金額比重大致為a：b：c=0.7：0.2：0.1，而品種數(shù)量比重大致為a：b：c=0.1：0.2：0.7。通過(guò)abc分類后，抓住重點(diǎn)存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃，從而有效地控制存貨庫(kù)存，減少儲(chǔ)備資金占用，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)。待添加的隱藏文字內(nèi)容22、做好存貨規(guī)劃，降低資金占用 做好存貨規(guī)劃，降低資金占用，使存貨效益

21、和成本達(dá)到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。要確定好經(jīng)濟(jì)訂貨批量，再定貨點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)貨，避免缺貨。其次，要確定存貨資金的占用額。可以根據(jù)各種存貨平均每天的周轉(zhuǎn)額和其資金的周轉(zhuǎn)日數(shù)來(lái)確定存貨資金數(shù)額的周轉(zhuǎn)期。保持適當(dāng)?shù)拇尕浿苻D(zhuǎn)率。 一個(gè)公司若要保持較高的盈利能力，應(yīng)當(dāng)十分重視存貨的管理。在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨所占比重較大，存貨的流動(dòng)性對(duì)公司的流動(dòng)比率有重要影響，因此，對(duì)存貨的流動(dòng)性的分析很重要。存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷貨成本/平均存貨余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的好壞反映公司存貨管理水平的高低，它影響到公司的短期償債能力，是整個(gè)公司管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。一般

22、來(lái)講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。因此，提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高公司的變現(xiàn)能力。3、采用適時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)（jitjust in time）jit是指通過(guò)合理規(guī)劃企業(yè)的供產(chǎn)銷過(guò)程，使從材料采購(gòu)到產(chǎn)成品銷售每一個(gè)環(huán)節(jié)都能緊密銜接，減少制造過(guò)程中不增加價(jià)值的作業(yè)。將必要的材料，以正確的數(shù)量和完美的質(zhì)量，在必要的時(shí)間，送往必要的地點(diǎn)。生產(chǎn)系統(tǒng)如果真正運(yùn)行在準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)方式的狀態(tài)下，它的庫(kù)存就被減至最小的程度。減少庫(kù)存，消除浪費(fèi)從而降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，使企業(yè)收益最大化。jit要求做到在供、產(chǎn)、銷三個(gè)環(huán)節(jié)上都沒(méi)有庫(kù)存儲(chǔ)備量，即零存貨。企業(yè)實(shí)現(xiàn)零存貨的益處是： 消除了原材料的庫(kù)存，大大節(jié)省了原材料的保管、儲(chǔ)存等方面的開(kāi)支； 企業(yè)實(shí)現(xiàn)零存貨提高了生產(chǎn)效率，降低了廢品率，避免了資源浪費(fèi)與積壓。但適時(shí)生產(chǎn)的存貨系統(tǒng)要求企業(yè)內(nèi)外部全面協(xié)調(diào)和配合，一旦供應(yīng)鏈破壞，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性將會(huì)受到影響，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。（四）其他管理1、加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)還要從流動(dòng)負(fù)債上考慮 合理配置資產(chǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)負(fù)債用于長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理。流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間與收益成反比。一般來(lái)說(shuō)，短期借款的利率低于長(zhǎng)期借款，將短期借款用于流動(dòng)資產(chǎn)，