大學(xué)生必知的薪酬待遇交金交稅情況

1、作為畢業(yè)生， 了解薪酬待遇交金交稅的情況是必須的， 在簽約的時(shí)候， 很多公司會(huì)運(yùn)用一些 數(shù)字游戲，誤導(dǎo)大家的理解。比如 ,工資算稅前還是稅后的計(jì)算，一些補(bǔ)貼的情況。本人在 此作為小結(jié)，希望對(duì)大家有幫助。薪酬待遇主要包括：工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利、股票（股權(quán)） 、保險(xiǎn)、公積金。工資：l稅前l(fā)稅后l發(fā)多少個(gè)月l年底是否有雙薪獎(jiǎng)金：（獎(jiǎng)金計(jì)入當(dāng)月工資，累加后按個(gè)人所得稅計(jì)算方法扣稅。年終雙薪也同樣）l季度獎(jiǎng)l年終獎(jiǎng)l項(xiàng)目獎(jiǎng)l明確獎(jiǎng)金的數(shù)額（最低數(shù)）補(bǔ)貼：l通訊補(bǔ)貼l住房補(bǔ)貼l伙食補(bǔ)貼福利：l過(guò)節(jié)費(fèi)防暑降溫費(fèi)l取暖費(fèi)l購(gòu)物券l電影票l生活用品（洗衣票）l健身卡股票：（即將上市的公司提供股票的可能性較大）

2、保險(xiǎn)、公積金：即常說(shuō)的 “五險(xiǎn)一金 ”。（1）五險(xiǎn)：l養(yǎng)老保險(xiǎn)l醫(yī)療保險(xiǎn)l失業(yè)保險(xiǎn)l工傷保險(xiǎn)l生育保險(xiǎn)（2）一金：住房公積金注意，明確繳費(fèi)基數(shù)，是否提供補(bǔ)充醫(yī)療、補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充意外保險(xiǎn)，住房無(wú)息貸款、經(jīng)濟(jì) 適用房等加班費(fèi)等。有關(guān)上海市四金的規(guī)定：1. 四金的繳費(fèi)基數(shù)的定義：一般四金基數(shù)就是當(dāng)月的工資， 不過(guò)如果工資很高 （ 比如超過(guò)了上年你所在城市社會(huì)月平 均工資的三倍 ） ，那基數(shù)就到頂了。而如果工資特別低的話（ 比如低于上年你所在城市社會(huì)月平均工資的百分之六十 ） ，那基數(shù)也有封底。根據(jù)本市城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定 ,今年 4月上海市將調(diào)整 2008 年度繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)。2008 年度社

3、會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的確定1、 2008 年個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)按職工本人 2007 年月平均工資性收入確定（即所有稅前現(xiàn)金性 收入：基本工資、加班費(fèi)、各類津貼獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)等） 。個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的上限和下限，根據(jù) 本市公布的 2007 年度全市職工月平均工資的 300%和 60% 相應(yīng)確定，個(gè)人部分尾數(shù)見(jiàn)分進(jìn) 角。2、2007 年度上海市全市職工年平均工資為 34707 元，月平均工資標(biāo)準(zhǔn)為 2,892 元。 2008 年度職工社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的上限為上一年度全市職工月平均工資的300%，即 8676 元，下限為上一年度全市職工月平均資的 60%，即 1735 元。2. 四金繳費(fèi)的比例：四金繳費(fèi)比例： 個(gè)人繳

4、納部分 公司繳納部分養(yǎng)老保險(xiǎn)金 =基數(shù)X8% +基數(shù)X22.5%醫(yī)療保險(xiǎn)金 =基數(shù)X2% +基數(shù)X12%失業(yè)保險(xiǎn)金 =基數(shù)X1% +基數(shù)X2%住房公積金 =基數(shù)X7% +基數(shù)X7%其中個(gè)人出的部分是左邊的部分， 即基數(shù)的 8%+2%+1%+7%=18%, 其余右邊的部分由公司 出，其總數(shù)為基數(shù)的 22.5%+12%+2%+7%=43.5% 。也就是說(shuō)扣除四金后的工資為：X =工人工資一基數(shù)X18 %,（下面要以扣除四金后的工資X計(jì)算所得稅）。而單位付出的總資金為：Y =工人工資+基數(shù) X43.5 %。3. 個(gè)人所得稅的計(jì)算方法：需要繳稅的金額 x = 工資 四金基數(shù) *18% 2000（上海繳

5、稅起點(diǎn) 2008.3.1）1500 元,扣稅比率為 5%；500 2000 元,扣稅比率為 10%；2000 5000元,扣率比率為 15%5000 20000 元,扣率比率為 20%注 意 分 段 扣 稅 , 就 是 說(shuō) 如 果 x=4000 , 那 么 要 繳 納 的 個(gè) 人 所 得 稅 =500*5% 1500*10% 2000*15% = 4754. 獎(jiǎng)金的計(jì)算方法：獎(jiǎng)金計(jì)入當(dāng)月工資,累加后按方法 3 扣稅。年終雙薪也同樣。按這樣的方法,如果稅前工資為 5000 的話,扣除四金的話 扣除四金后為： X=5000-5000*18%=4100那個(gè)人所得稅：繳稅基數(shù) X=5000-5000*

6、18%-2000=2100繳稅金額 T=500*5%+1500*10%+100*15%=25+150+15=190到手現(xiàn)金為： C=4100-190=3910具體計(jì)算，轉(zhuǎn)載一文：社保交得越多越虧 以前對(duì)社保不是很了解， 總以為是交得越多越好， 因?yàn)槟憬坏枚啵?公司相應(yīng)就交得更多。但 是最近這兩天仔細(xì)研究了一下社保政策， 真是有點(diǎn)大吃一驚， 發(fā)現(xiàn)完全不是這么回事， 從某 種意義上來(lái)說(shuō)，反而是交得越多越虧。以上海為例，社保的基數(shù)上限是前一年的平均工資的三倍， 2006 年為 2235*3=6705 元，假 設(shè)你的工資為 8000 元，那么將以 6705 為基數(shù)繳納社保。首先是養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個(gè)金額是最

7、大的，個(gè)人 8% ，即 536 元，單位 22% ，1475 元。但是請(qǐng) 注意， 單位交的一分錢都不會(huì)進(jìn)入你的個(gè)人賬戶！ 全部用于社會(huì)統(tǒng)籌。 那么到了你老了養(yǎng)老 金怎么領(lǐng)取呢， 這個(gè)我在網(wǎng)上查了一下， 居然找不著一個(gè)明確的官方文件說(shuō)明。 比較普遍的 說(shuō)法是，養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳納 15 年并達(dá)到法定退休年齡后，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金金 額=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資X2 0% +個(gè)人賬戶+12 0。這就相當(dāng)于，除了個(gè)人賬戶不一樣外，大家領(lǐng)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的。那么 顯然現(xiàn)在交得越多是越虧的， 因?yàn)閭€(gè)人賬戶其實(shí)都是你自己交的錢， 你不交社保把它存銀行 也是一樣的。

8、但是公司替你交的那部分就完全替國(guó)家做貢獻(xiàn)了， 交的越多貢獻(xiàn)越多。 難怪很 多公司都把基本工資開(kāi)得很低， 而提高獎(jiǎng)金和補(bǔ)助， 這樣可以把省下來(lái)的那部分保險(xiǎn)作為福 利發(fā)給個(gè)人。而同時(shí)，你享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不會(huì)有什么差別。再說(shuō)醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人 2% ， 134 元，單位 12% ， 804 元。同樣，只有自己交的進(jìn)入個(gè)人賬 戶，單位交的全部被統(tǒng)籌。醫(yī)保的報(bào)銷政策是：對(duì)于門診，先由其個(gè)人帳戶資金支付，帳戶 資金用完后由個(gè)人自負(fù)。說(shuō)白了就是一分錢不給報(bào)，而且還只能去指定的醫(yī)院用指定的藥！ 對(duì)于住院， 有個(gè)起付標(biāo)準(zhǔn)，好像是兩千多吧， 這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)以下由個(gè)人賬戶支付，個(gè)人賬戶不足 的自己掏現(xiàn)金， 也就是這兩千多還

9、是全部你自己出。 超過(guò)起付標(biāo)準(zhǔn)且低于醫(yī)保最高限額的由 統(tǒng)籌基金支付 85%。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同樣是大家統(tǒng)一的，與你交得多少?zèng)]關(guān)系。與養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣， 公司交的那部分醫(yī)療保險(xiǎn)被國(guó)家給 “劫富濟(jì)貧 ”了，與你沒(méi)有任何關(guān)系。其次失業(yè)保險(xiǎn)，個(gè)人 1% ，單位 2% ，加起來(lái) 200 ，這個(gè)真的是一點(diǎn)用都沒(méi)有，反正你都拿 不到，即使你真的失業(yè)了。最后是住房公積金，個(gè)人 7% ，單位 7% ，一共 938 ，這個(gè)倒是全歸你個(gè)人，不過(guò)說(shuō)到底其 實(shí)本來(lái)就都是自己的錢，國(guó)家沒(méi)有投進(jìn)任何福利。這樣算下來(lái)，公司在 8000 的工資以外，還要替你交 1475+804+134+469=2882 元，相當(dāng)于實(shí) 際每個(gè)月為你付 出了

10、 10882 元，而你實(shí)際得到的呢 ？首先，扣除社保后 的工資 為， 8000-536-134-67-469=6793 元，這 6793 元要扣掉 663 元的稅，到手現(xiàn)金是 6129 元。再 算上你個(gè)人賬戶里的養(yǎng)老保險(xiǎn)、 醫(yī)療保險(xiǎn)以及公司和個(gè)人交的公積金總額， 你一個(gè)月的實(shí)際 收入為 6129+536+134+938=7737 元。我們假設(shè)另外一種情況， 還是這個(gè)公司， 它每個(gè)月在你身上的預(yù)算是一樣的， 即同樣為你付 出 10882 元。但是它把基本工資開(kāi)得很低，按上海市規(guī)定的社保基數(shù)下限（月平均工資 的 60% ，即 2235*0.6=1341 元）給你發(fā)，剩余的錢以獎(jiǎng)金和補(bǔ)助形式發(fā)給你。

11、這樣，公司 需要交納的社保為： 295.+160.9+26.8+94=577 元，你個(gè)人交納 107.2+26.8+13.4+94=242 元， 扣掉四金后工資還剩 1099 元（還沒(méi)到個(gè)稅的起征點(diǎn)）。公司可以給你發(fā)的補(bǔ)助為 10882-1341-577=8694 元 ， 這 樣 你 的 補(bǔ) 助 加 上 扣 除 社 保 后 的 工 資 一 共 為： 8694+1099=9793 元，這 9793 元扣掉所得稅 1263 元（據(jù)我所知很多公司這種福利和補(bǔ) 助還可以避稅，姑且把這個(gè)算上吧，畢竟納稅是每個(gè)公民的義務(wù)）剩 8530 元，這就是你到 手的現(xiàn)金。算上個(gè)人賬戶的保險(xiǎn)和公積金，一個(gè)月實(shí)際收入為 8530+107+27+198=8862 元。 與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是 10882 元，但是你到手的現(xiàn)金多 了 8530-6129=2338 元，實(shí)際收入多了 8862-7737=1125 元