小公司常用到的會計分錄

1、小公司常用到的會計分錄一、短期借款:1借入短期借款：借：銀行存款 貸：短期借款2、按月計提利息：借：財務費用 貸：應付利息3、季末支付銀行存款利息:借：財務費用 應付利息 貸：銀行存款4、到期償還短期借款本金:借：短期借款 貸：銀行存款應付票據(jù):1開出應付票據(jù)：借：材料采購/庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據(jù)銀行承兌匯票手續(xù)費：借：財務費用貸：銀行存款2、應付票據(jù)到期支付票款：借：應付票據(jù)貸：銀行存款3、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款：借：應付票據(jù)貸：短期借款三、應付賬款:1發(fā)生應付賬款：借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費用/制造費用 應交稅費應交增值稅（進項稅

2、額）貸：應付賬款2、償還應付賬款：借：應付賬款貸：銀行存款/應付票據(jù)3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應付賬款時沖減財務費用：借：應付賬款財務費用貸：銀行存款4、轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應付賬款:借：應付賬款貸：營業(yè)外收入其他四、預收賬款：1、收到預收賬款：借：銀行存款 貸：預收賬款2、收到剩余貨款：借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款 貸：預收賬款3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方收到預付款項： 借：銀行存款貸：應收賬款收到剩余貨款：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 借：銀行存款 貸：應收賬款五、應付職工薪酬：

3、1、確認職工薪酬：（1）貨幣性職工薪酬：借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)車間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資） 制造費用（車間管理人員工資） 勞務成本（生產(chǎn)部門人員工資） 管理費用（管理人員工資） 銷售費用（銷售人員工資） 在建工程（在建工程人員工資） 研發(fā)支出（研發(fā)人員工資） 利潤分配一一提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎勵及福利金） 貸：應付職工薪酬一一工資/職工福利（2）非貨幣性職工薪酬：自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用貸：應付職工薪酬一一非貨幣性福利 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用貸：應付職工薪酬一一非貨幣性福

4、利 借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：累計折舊租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用： 借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用貸：應付職工薪酬一一非貨幣性福利2、發(fā)放職工薪酬：（1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼：向銀行提取現(xiàn)金： 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款發(fā)放：借：應付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金 代扣代繳：借：應付職工薪酬一一工資 貸：其他應收款（2）支付職工福利費：借：應付職工薪酬一一職工福利貸：庫存現(xiàn)金（3）支付工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會保險費、住房公積金等。借：應付職工薪酬一一工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費/社會保險費/住房公積金 貸：銀行存款（4）發(fā)放非貨幣性福利：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工：

5、 借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金： 借：應付職工薪酬一一非貨幣性薪酬貸：銀行存款六、應交稅費：（一）應交增值稅：1、采購物資和接受應稅勞務：借：材料采購/在途物資/原材料/生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/委托加工物 資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)2、進項稅額轉(zhuǎn)出：借：待處理財產(chǎn)損益一一待處理流動資產(chǎn)損益/在建工程/應付職工薪酬 貸：應交稅費 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）庫存商品/原材料3、銷售物資或者提供應稅勞務：借：銀行存款/應收賬款

6、/應收票據(jù) 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4、視同銷售行為：借：在建工程/長期股權(quán)投資/營業(yè)外支出 貸：庫存商品應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）5、出口退稅：借：其他應收款 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）6、交納增值稅：借：應交稅費應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款小規(guī)模納稅人的核算：1小規(guī)模納稅人購進貨物：借：原材料/材料采購/在途物資 貸：銀行存款2、小規(guī)模納稅人銷售貨物：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 應交增值稅（二）應交消費稅：1銷售應稅消費品：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費一一應交消費稅2、自產(chǎn)自用應稅消費品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應付職工薪酬/

7、營業(yè)外支出 貸：庫存商品應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費一一應交消費稅3、委托加工應稅消費品：收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應交稅費一一應交消費稅借：原材料貸：委托加工物資收回的委托加工物資直接用于對外銷售借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應付賬款借：原材料貸：委托加工物資對應收取的收托加工代收代交消費稅的會計處理: 借：應收賬款/銀行存款貸：應交稅費一一應交消費稅4、進口應稅消費品：借：材料采購/固定資產(chǎn)/庫存商品貸：應付賬款/銀行存款（三）應交營業(yè)稅：1計算應交營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一一應交營業(yè)稅

8、2、銷售不動產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費一一應交營業(yè)稅3、交納營業(yè)稅：借：應交稅費一一應交營業(yè)稅 貸：銀行存款（四）應交資源稅：1對外銷售應稅產(chǎn)品應交納的資源稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一一應交資源稅2、自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品交納資源稅：借：生產(chǎn)成本/制造費用貸：應交稅費一一應交資源稅3、交納資源稅：借：應交稅費一一應交資源稅 貸：銀行存款（五）應交城市維護建設稅：1計算應交城市建設維護稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費 應交城市維護建設稅2、交納城市維護建設稅：借：應交稅費一一應交城市維護建設稅 貸：銀行存款（六）應交教育費附加：1計算應交教育費附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一一

9、教育費附加2、交納教育費附加：借：應交稅費一一教育費附加 貸：銀行存款（七）應交土地增值稅：1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費一一應交土地增值稅2、土地使用權(quán)在無形資產(chǎn)科目核算的：借：銀行存款貸：應交稅費一一應交土地增值稅3、交納土地增值稅：借：應交稅費應交土地增值稅貸：銀行存款（八）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅：1、計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅借：管理費用貸：應交稅費房產(chǎn)稅車船使用稅 礦產(chǎn)資源補償稅2、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅借：應交稅費一一房產(chǎn)稅應交稅費 車船使

10、用稅應交稅費礦產(chǎn)資源補償稅 貸：銀行存款（九）應交個人所得稅：1、計算代扣代交的職工個人所得稅： 借：應付職工薪酬一一工資貸：應交稅費一一應交個人所得稅3、交納個人所得稅：借：應交稅費一一應交個人所得稅貸：銀行存款七、應付利息：1、計提利息費用：借：財務費用貸：應付利息2、支付利息時；借：應付利息 貸：銀行存款八、應付股利：1、確認應付股利或利潤時：借：利潤分配一一應付現(xiàn)金鼓勵或利潤 貸：應付股利2、支付：借：應付股利貸：銀行存款九、其他應付款；1計提應付租入包裝物租金 借：管理費用 貸：其他應付款2、支付：借：其他應付款 貸：銀行存款十、長期借款：1取得長期借款： 借：銀行存款貸：長期借款一一