財(cái)源剝離過(guò)程補(bǔ)充6.9

1、財(cái)源資產(chǎn)剝離情況說(shuō)明（訪談與財(cái)務(wù)組討論）訪談時(shí)間：2003年6月3日星期二下午4： 00訪談對(duì)象：財(cái)務(wù)部孫經(jīng)理參加訪談人：施瑜、賈卉經(jīng)過(guò)訪談和我們的分析判斷,財(cái)源公司2002年底的資產(chǎn)、負(fù)債情況,是由以下兩個(gè)因素形 成的。第一個(gè)因素是3筆資產(chǎn)負(fù)債剝離,另一個(gè)因素是財(cái)源公司從2000年102QQ2年底自 身的業(yè)務(wù)（開(kāi)源證券資金融通的橋梁）經(jīng)營(yíng)的成果。一、開(kāi)源證券的不良資產(chǎn)負(fù)債的剝離開(kāi)源證券的不良資產(chǎn)負(fù)債的剝離總共由3次，第1、2次剝離，開(kāi)源公司僅把需要?jiǎng)冸x的資 產(chǎn)、負(fù)債轉(zhuǎn)移到一個(gè)虛設(shè)的主體（到2002年底這個(gè)主體落實(shí)到財(cái)源公司）中，第3次剝離 后，再將前面2筆剝到虛設(shè)主體中的資產(chǎn)負(fù)債也轉(zhuǎn)移到財(cái)源

2、公司賬而上。單位：萬(wàn)元（-）剝離賬務(wù)處理1、99年第一次剝禽，剝離內(nèi)容：歷年累積的應(yīng)付財(cái)政廳的超撥債券款，交還給財(cái)政廳的固 泄資產(chǎn)一一辦公樓（關(guān)于處宜綜介樓及相關(guān)問(wèn)題的請(qǐng)示，1999年12月20日）借：待兌付債券款一一財(cái)政廳超撥債券款3400借：應(yīng)收款項(xiàng)一一國(guó)債服務(wù)部（虛設(shè)主體）400貸：固定資產(chǎn)一辦公樓38001999年報(bào)表是第一次剝離后的結(jié)果，已看不到辦公樓、待兌付債券款減少3400萬(wàn)元，應(yīng)收 財(cái)政廳增加400萬(wàn)元2、2000年第二次剝離，剝藹內(nèi)容：歷年通過(guò)國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)形成的，部分與證券業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的 債權(quán)債務(wù)。（關(guān)于開(kāi)源M券介司債權(quán)債務(wù)剝離問(wèn)題的請(qǐng)示，陜開(kāi)證【2001】21號(hào)，2001 年6

3、月1日）借：應(yīng)付款項(xiàng)一一中行757借：固泄資產(chǎn)辦公樓3800貸：應(yīng)收款項(xiàng)一一外部單位3719貸：應(yīng)付款項(xiàng)一一國(guó)債服務(wù)部（虛設(shè)主體）838在此之前的兩筆剝離款項(xiàng)都于2000年底從開(kāi)源的賬而消失，轉(zhuǎn)移到國(guó)債服務(wù)部（虛設(shè)主體） 的名下，最后開(kāi)源賬而上只剩下應(yīng)付國(guó)債服務(wù)部（虛設(shè)主體）438萬(wàn)元掛在往來(lái)里。所以無(wú) 論2000年審計(jì)報(bào)告、2000年評(píng)估報(bào)告在開(kāi)源還是在財(cái)源的賬面上都看不到。3、2001年按照證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)，開(kāi)源公司陸續(xù)將與證券業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的債權(quán)債務(wù)剝離的財(cái)源公司, 主要的幾項(xiàng)如下所示。（從2000年10月-2002年12月）借：應(yīng)付款項(xiàng)一一延安市財(cái)政局國(guó)債部100借：應(yīng)付款項(xiàng)一一土地款100借：

4、應(yīng)付款項(xiàng)一一待兌付債券款（2001年報(bào)表上為財(cái)政廳撥款）5000借：應(yīng)付款項(xiàng)一一到期應(yīng)兌未對(duì)債券157萬(wàn)借：應(yīng)付款項(xiàng)一一貝余未知萬(wàn)（施瑜）共有負(fù)債6350萬(wàn)左右（6100-750+1000）貸：應(yīng)收款項(xiàng)一一永泰田100貸：應(yīng)收款項(xiàng)一一陜西金鑫拍賣(mài)行押金100貸：銀行存款 3400施瑜注 大概3400多萬(wàn)（現(xiàn)金3400多萬(wàn)，開(kāi)源2001年債券投資4015萬(wàn)賣(mài)出，其中3000萬(wàn)對(duì)應(yīng)賣(mài)出回購(gòu)證 券款，其余為其銀行存款1000萬(wàn)，此外上交所凍結(jié)1900萬(wàn)元中由苴自有資金1200,買(mǎi)樓 收到1400萬(wàn)現(xiàn)金，虧損現(xiàn)金支出200多萬(wàn)）貸：應(yīng)收款項(xiàng)一一國(guó)債部 2176.67萬(wàn)（施瑜注）貸：應(yīng)收款項(xiàng)一一未知70

5、0萬(wàn)（施瑜注）我們從開(kāi)源2000年、2002的評(píng)估報(bào)告中能驗(yàn)證一些項(xiàng)目（2000年評(píng)估報(bào)告開(kāi)源賬而的資產(chǎn) 負(fù)債從2002年評(píng)估報(bào)告上消失了）。然后，2002年底，掛在虛設(shè)的主體的資產(chǎn)負(fù)債，重新回到財(cái)源公司。（-）剝離最終形成的結(jié)果如下:開(kāi)源賬而：借：待兌付債券款一一超撥債券款3400借：應(yīng)收款項(xiàng)一一財(cái)政廳400借：短期借款一一中行757借：應(yīng)付款項(xiàng)一西安市財(cái)政局國(guó)債部100借：應(yīng)付款項(xiàng)一一土地款100借：應(yīng)付款項(xiàng)一一待兌付債券款5000貸：應(yīng)收款項(xiàng)一外部單位3719貸：應(yīng)付款項(xiàng)一一財(cái)政廳國(guó)債部838貸：應(yīng)收款項(xiàng)永泰田100貸：應(yīng)收款項(xiàng)陜西金鑫拍賣(mài)行押金100貸：銀行存款34002002年底財(cái)源

6、賬面：借：應(yīng)收款項(xiàng)外部單位3719（明細(xì)表見(jiàn)底稿中的財(cái)源）借：應(yīng)付款項(xiàng)一一開(kāi)源438借：應(yīng)收款項(xiàng)一國(guó)債部2617借：應(yīng)收款項(xiàng)未知借：銀行存款3400（2002年底財(cái)源報(bào)表上現(xiàn)金只有500多萬(wàn)，實(shí)際拆岀成為應(yīng)收款了借：應(yīng)收款項(xiàng)永泰田100借：應(yīng)收款項(xiàng)一一陜西金鑫拍賣(mài)行押金100貸:應(yīng)付賬款-待兌付債券款3400貸:短期借款一一-中行757貸:應(yīng)付款項(xiàng)一一-延安市財(cái)政局國(guó)債部100貸:應(yīng)付款項(xiàng)一一丄地款100貸:應(yīng)付款項(xiàng)一一-代兌付債款款一一財(cái)政廳撥款5000貸:應(yīng)付款項(xiàng)一一-到期應(yīng)兌未對(duì)債券157萬(wàn)貸：應(yīng)付款項(xiàng)一一-臨潼縣國(guó)債服務(wù)部214負(fù)債共計(jì)9800萬(wàn)2003年1-4月，財(cái)源將應(yīng)付賬款3400萬(wàn)逐漸歸還，另外增加基金會(huì)應(yīng)付800萬(wàn)，應(yīng)付 賬款共減少2600萬(wàn)，應(yīng)收也減少2600多萬(wàn)，二、財(cái)源公司2000-2002年的經(jīng)營(yíng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響1. 2000年財(cái)源公司的模擬報(bào)表經(jīng)過(guò)于2000年評(píng)估報(bào)告（見(jiàn)財(cái)務(wù)底稿）的核對(duì)無(wú)誤， 此表是其自身資金融通業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)、負(fù)債（包括與開(kāi)源的往來(lái)款）的反映。2000年開(kāi)源和財(cái)源的融資能力很強(qiáng)。2. 此后的業(yè)務(wù)逐漸萎縮，所以資產(chǎn)、負(fù)債數(shù)額也在下降，與開(kāi)源證券