消費(fèi)稅練習(xí)試題答案解析

1、消費(fèi)稅習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。A. 征收方法具有單一性 B.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性C.消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性 D.征稅項(xiàng)目具有選擇性【答案】 A2. 消費(fèi)稅暫行條例中有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中華人民共和國境內(nèi) ”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）在境內(nèi)。A.生產(chǎn)地 B.銷售地 C.起運(yùn)地或所在地 D.消費(fèi)地【答案】 C3. 企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（）A 地板企業(yè)生產(chǎn)的用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B 汽車企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門的轎車C化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品D 卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用

2、于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲【答案】 D用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，移送環(huán) 節(jié)不繳納消費(fèi)稅。4. 下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位B. 酒廠將自產(chǎn)的酒精移送用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒1 / 14C. 地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工D. 汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會【答案】 B選項(xiàng) ACD均視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，只有 B 的行為不繳納增值稅也 不繳納消費(fèi)稅。5. 某化妝品廠將其生產(chǎn)的口紅與普通洗發(fā)水組成成套禮盒出售，口紅不含稅 售價為 160 元，洗發(fā)水不含稅售價為 40元；成套禮盒不含稅售

3、價為每套 200 元，當(dāng)期化妝品廠總共銷售該成套禮盒 1000 套，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為 30%。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A. 48B.60C.48000D.60000【答案】 D納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成 成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅 率的消費(fèi)品稅率征稅；則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =200100030%=600（00元）。 6. 某卷煙廠 2011年 3月銷售自產(chǎn)甲類卷煙 100標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價為 20000 元；銷售自產(chǎn)乙類卷煙 60 標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價為 12000 元；銷售雪茄煙、 煙絲取得不含稅

4、銷售額合計 18000 元，未分別核算銷售額。則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng) 繳納消費(fèi)稅為（）元。A.1385680B.1409680C.1533280D.1553680【答案】 B納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的 銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征收消費(fèi)稅；則該卷煙廠當(dāng)月 應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =（2000010056%+1001）50+（120006036%+601）50+18000 36%=14096802 / 147. 某煙草公司 2011年 4月份進(jìn)口 400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價格合計為600 萬元，進(jìn)口關(guān)稅 180 萬元，則進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用的比例稅率為（）。

5、A.5%B.30%C.36%D.56%【答案】 D“每標(biāo)準(zhǔn)條 ”進(jìn)口卷煙關(guān)稅完稅價格 =600 10000 4箱00 250條=60（元）， “每標(biāo)準(zhǔn)條 ”卷煙進(jìn)口關(guān)稅 25（0=元18）， “每標(biāo)準(zhǔn)條 ”進(jìn)口卷煙 確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價格 =（關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅定額稅率） / （1- 消費(fèi)稅稅率） =（60+18+0.6）/（1-36%）=122.81（元）70 元，適用比例稅率為 56%。8. 某啤酒廠為增值稅一般納稅人， 2011年 4 月份銷售其生產(chǎn)的啤酒 200 噸，每噸啤酒價稅合計銷售額為 3100 元，另每噸啤酒收取包裝物押金 234元，

6、 當(dāng)月包裝物押金未逾期。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）元。A.44000B.50000C.88000D.100000【答案】 A啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價格（含包裝物押金）劃分檔次，每噸出廠 價格（含包裝物及包裝物押金）在 3000元（含 3000 元，不含增值稅）以上 的，適用稅額為 250 元/噸；每噸在 3000元以下的，適用稅額為 220 元/噸。本 題中，每噸啤酒出廠價格 =（3100+234）/（1+17%）=2849.57（元）3000 元， 則適用單位稅額為 220元。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =200220=4400（0 元）。9. 某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算

7、的門市部，2011年 8 月該廠將生產(chǎn)的一批成本價 70 萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將 其中的 80%對外銷售，取得含稅銷售額 77.22 萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為 10%，成本利潤率為 10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6C.6.6D.7.72答案】 C3 / 14納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市 部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =77.22 （1+17%） 10%=6（.6萬元）。 10.某酒廠為增值稅一般納稅人， 2011年 5月生產(chǎn)白酒共 600 斤，當(dāng)月共銷售 400 斤，每斤售價為 20

8、0 元（不含增值稅）；銷售白酒的 同時向購貨方價外收取了品牌使用費(fèi) 1170 元、包裝物押金 234元。則該酒廠當(dāng) 月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.16240B.16440C.16480.8D.24540【答案】 B應(yīng)納消費(fèi)稅 =400 200（+ 1170+234）/（ 1+17%） 20%+4000.5=16240+200=1644011. 某百貨公司（增值稅一般納稅人）黃金飾品部 2013年 2月直接零售金首 飾 3000 克，每克零售價 200 元；采取以舊換新方式銷售金首飾 600 克，收回就 首飾 200 克，收取差價 80000元，并收取舊首飾折價補(bǔ)償 20元/克。該黃金飾 品部當(dāng)月應(yīng)

9、繳納消費(fèi)稅金額為（）元。A.29059.82B.29230.77C.30769.23D.30940.17【答案】 B不含稅銷售額 =3000200+80000+20020（/ 1+17%）=584615.38 元應(yīng)繳消費(fèi)稅 =584615.385%=29230.7元712. 某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒，五一節(jié)促銷期間，直接銷售 甲類啤酒 200噸取得收入 80 萬元，直接銷售乙類啤酒 300噸，取得收入 75萬 元，銷售甲類啤酒和乙類啤酒禮品盒取得收入 12 萬元（內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤 酒各 18 噸），上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。A 12.45萬元 B 12.5

10、萬元 C 12.6萬元 D 12.65 萬元答案】 B4 / 14應(yīng)納消費(fèi)稅（ 200182）250 300220590006600012.5 萬元13. 某企業(yè)將生產(chǎn)的 100 套成套化妝品作為獎勵發(fā)給本廠職工，該成套化妝 品無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為每套 350 元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn) 品的成本利潤率為 5%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.10500B.11025C.15000D.15750【答案】 D組成計稅價格 =成本（1+成本利潤率） / （1-消費(fèi)稅稅率） =350100 （1+5%）/（1-30%）=52500（元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =5250030%=1575（0 元

11、）。14. 某化妝品廠（增值稅一般納稅人） 2011年 8月外購已稅香水精，取得的 增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 280 萬元，增值稅稅 47.6 萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分 外購香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，已知本月期初庫存外購已稅香水精 10 萬元， 期末庫存外購的已稅香水精 150 萬元，該企業(yè)當(dāng)月可扣除的外購香水精已納的 消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.42B.84C.87D.140【答案】 A當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價 =期初庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價 + 當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價 -期末庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價 =10+280- 150=140（萬元），當(dāng)月可扣除的外購香水精已納的消費(fèi)稅稅

12、額 =140 30%=42 （萬元）。15. 某化工公司（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開具的普 通發(fā)票注明價款為 234000 元，另將貨物送貨上門向購買方收取運(yùn)費(fèi) 4680元， 當(dāng)期領(lǐng)用外購已稅酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，領(lǐng)用酒精的買價為45000 元（不含稅）。則該公司當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.58950B.60000C.61200D.71604【答案】 C5 / 14該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =（234000+4680）（1+17%）30%=6120（0 元）。16. 甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供原材料的實(shí)際成本為 7000元，另支付乙企業(yè)加工費(fèi) 2500 元（不含

13、稅），其中包括乙企業(yè)代墊的輔助 材料價款 500 元（不含稅）。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為 5%，乙企業(yè)無同類實(shí) 木地板的銷售價格。則該業(yè)務(wù)中，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。A.473.68B.475C.500D.550【答案】 C沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計稅價格計稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)） / （1-消費(fèi)稅比例稅率） =（7000+2500）/（1-5%）=10000 （元），乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 =100005%=50（0 元）。17. 甲商貿(mào)公司委托乙啤酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)50 噸啤酒，甲公司提供原材料的成本為 10 萬元，啤酒生產(chǎn)完工以后，甲公司將啤酒全部收

14、回，并 向乙啤酒廠支付了加工費(fèi)，取得了普通發(fā)票注明價款 7.02 萬元，其中包含乙啤 酒廠代墊的輔料費(fèi) 2.34萬元。已知該啤酒適用消費(fèi)稅稅率為 250 元/噸，乙啤酒 廠無同類啤酒銷售價格，則該業(yè)務(wù)中，乙啤酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。A.3500B.4000C.4400D.12500【答案】 D啤酒按從量計征的方法來計征消費(fèi)稅，不需要使用組成計稅價格。乙啤酒 廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 =50250=1250（0 元）。18. 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2011年 5月接受乙卷煙廠委托加工煙 絲，乙卷煙廠提供煙葉的成本為 49000 元（不含稅），另支付甲企業(yè)代墊輔助 材料費(fèi)以及加工費(fèi)，取得普通

15、發(fā)票注明價款 7210 元。已知甲企業(yè)無同類煙絲銷 售價格，成本利潤率為 5%，煙絲消費(fèi)稅稅率為 30%。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，下列說法 正確的是（）。A.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為 25200 元，應(yīng)代收代繳增值稅 210元B. 甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 24000 元，應(yīng)繳納增值稅 216.3元6 / 14C. 甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 24000 元，應(yīng)繳納增值稅 210元D. 甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 24090 元，應(yīng)繳納增值稅 2400元【答案】 C甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 =49000+7210/（1+3%）/ （1-30%）30%=24000 （元）；甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅 =7210/（1+3%）

16、3%=21（0 元）。19. 某汽車銷售公司 2011年 5月進(jìn)口 12輛乘用車，消費(fèi)稅稅率為 9%，每輛 車的關(guān)稅完稅價格為 30萬元，關(guān)稅稅率為 80%；進(jìn)口中輕型商用客車 8 輛，消 費(fèi)稅稅率為 5%，每輛車的關(guān)稅完稅價格為 25 萬元，關(guān)稅稅率為 30%，則該汽 車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.42.4B.46.13C.71.32D.77.77【答案】 D進(jìn)口乘用車應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =3012（1+80%）（ 1-9%）9%=64.0（9 萬 元）；進(jìn)口中輕型商用客車應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =258（1+30%）/ （1-5%）5%=13.68 （萬元）；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =64.0

17、9+13.68=77.77（萬元）。20. 甲企業(yè)進(jìn)口某外國品牌黃酒 600 噸，已知每噸黃酒的關(guān)稅完稅價格為 2500 元，已知關(guān)稅稅率 40%，消費(fèi)稅定額稅率 240元/噸，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳 納的消費(fèi)稅為（）元。A.144000B.165600C.225000D.369000【答案】 A進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =600240=14400（0 元）。二、多選題1. 根據(jù)消費(fèi)稅的暫行規(guī)定，下列表述正確的是（）A 消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性7 / 14B 消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率的形式C消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不繳納消費(fèi)稅D 消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍E消費(fèi)稅實(shí)行

18、多環(huán)節(jié)課征制度【答案】 AD2. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（）A 香水、香精 B 高檔護(hù)膚類化妝品 C指甲油、藍(lán)眼油 D 演員化妝用的上妝 油、卸妝油 E 香皂、洗發(fā)水【答案】 ABC3. 根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收 消費(fèi)稅的有（）A 卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C珍珠飾品的零售環(huán)節(jié) D 高檔手 表的生產(chǎn)環(huán)節(jié) E 酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】 AD4. 下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）A 地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板B 汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C百貨商場銷售高檔手表D 進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具E輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用

19、拖拉機(jī)【答案】 AD5. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物應(yīng)該計算繳納消費(fèi)稅的有（）8 / 14A 酒廠以福利形式發(fā)給職工的自產(chǎn)藥酒B 汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘋化妝品廠無償發(fā)放的一批小包裝試用香水D 日化廠用于廣告的一批普通護(hù)發(fā)品【答案】 ABC6. 按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi) 品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有（）A 用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B 用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品C用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D 用于職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)品E用于對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】 ACE三、計算題1. 甲白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2012年 10月發(fā)生如下業(yè)

20、務(wù)：（1）從乙酒廠（增值稅一般納稅人）購進(jìn)酒精，取得的增值稅專用發(fā)票注 明不含稅價款為 60 萬元，該發(fā)票已于當(dāng)月通過認(rèn)證；（ 2）領(lǐng)用外購酒精的 40%用于生產(chǎn)白酒，當(dāng)月共生產(chǎn)白酒 25 噸，每噸成 本為 9 萬元，成本利潤率為 10%；（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售白酒 6 噸，預(yù)收全部貨 款，價稅合計金額為 126.36萬元，未開具銷售發(fā)票，雙方合同約定貨物于 12 月 發(fā)出；以每噸 20 萬元（不含增值稅）的價格向丁商場銷售其生產(chǎn)的白酒109 / 14噸，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款，其余 40%的貨款于下月付清。但由于丁商場貨幣資金緊張，當(dāng)月實(shí)際

21、支付了30%的貨款；（4）領(lǐng)取自產(chǎn)白酒 2 噸用于獎勵給優(yōu)秀職工；（5）將自產(chǎn)白酒 3 噸用于抵頂上月欠某公司債務(wù)。已知：甲白酒生產(chǎn)企業(yè) 生產(chǎn)銷售白酒的最低不含稅銷售價格為 18 萬元/噸，平均不含稅銷售價格為 20 萬元/噸，最高不含稅銷售價格為 22萬元/噸；白酒消費(fèi)稅稅率為 20%加 0.5元 /500 克；酒精消費(fèi)稅稅率為 5%。根據(jù)以上資料回答下列問題：（ 1）甲企業(yè) 2011年 10 月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.27.2C.28.9D.37.4（ 2）根據(jù)資料 3，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.12.3B.24.6C.34.5D.41（ 3）根據(jù)資料 5，甲企

22、業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.7.73B.11.1C.12.3D.13.5（ 4）甲企業(yè) 2011年 10 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.40.53B.45.1C.46.3D.571.（ 1）【答案】 B當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 =（ 201060%+220+3）20 17%=37.（4 萬元）；當(dāng)月可抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額 =6017%=10.（2 萬元）；當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅 =37.4-10.2=27.2（萬 元）。（2）【答案】 B根據(jù)資料 3，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 = 60%=24.（6 萬元）。10 / 14（3）【答案】 D根據(jù)資料 5 萬元。（4）【答案】 C甲企業(yè) 2011年 10月應(yīng)繳納

23、消費(fèi)稅 =60%+=24.6+8.2+13.5=46.3（萬元）。2. 甲家具廠（增值稅一般納稅人） 2012年 9 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（ 1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材 30噸，收購憑證上注明支付收購貨款 60 萬 元；向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi) 5 萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）木材驗(yàn)收入庫后，將其運(yùn)往乙地板廠，委托乙地板廠加工成未上漆的 實(shí)木地板 A，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)10 萬元，增值稅 1.7 萬元；甲廠收回實(shí)木地板 A 時，乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅，乙廠無 同類實(shí)木地板銷售價格；（3）進(jìn)口實(shí)木地板 B一批，支付價款折合人民幣 12 萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi) 輸入地點(diǎn)起

24、卸前的運(yùn)費(fèi) 2 萬元，保險費(fèi) 1萬元，取得海關(guān)繳款書；支付口岸至 廠區(qū)運(yùn)費(fèi) 1 萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；（ 4）分別領(lǐng)取委托加工收回實(shí)木地板 A的 50%和進(jìn)口實(shí)木地板 B的 40%， 用于繼續(xù)加工生產(chǎn)高級實(shí)木地板 C，當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板 C共 2500 箱，銷售 該實(shí)木地板 1200 箱，取得不含稅銷售額 360萬元。已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為 5%；實(shí)木地板成本利潤率 5%；進(jìn)口關(guān)稅稅 率 30%；上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，根據(jù)以上資料回答下列問題：（1）甲家具廠當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.2.68B.3.32C.3.49D.3.72（2）甲家具廠當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)

25、稅（）萬元。A.0.71B.0.82C.1.03D.1.3511 / 14（3）甲家具廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為（）萬元。A.47.79B.48.74C.50.72D.51.81（4）乙地板廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。A.3.27B.3.69C.3.52D.3.95（5）甲家具廠當(dāng)期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（）萬 元。A.13.45B.15.83C.16.43D.182.（ 1）【答案】 C進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅 =（12+2+1）（1+30%）/（1-5%）17%=3.4（9 萬 元）。（2）【答案】 C進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 =（12+2+1）（1+30%）/（1-5%）

26、5%=1.0（3 萬 元）。（ 3）【答案】當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 =6013%+511%+1.7+3.49+111%=13（.6萬5 元）；當(dāng) 期銷項(xiàng)稅額 =36017%=61.（2 萬元）；當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅 =61.2- 13.65=47.55（萬元）。（4）【答案】甲家具廠提供的材料成本 =60（ 1-13%）+5=57.2（萬元）；乙地板廠應(yīng)代 收代繳消費(fèi)稅 =（57.2+10）/（1-5%）5%=3.5（4 萬元）。（5）【答案】當(dāng)期可抵扣的已納消費(fèi)稅 =3.5450%+1.0340%=1.77+0.41=2（.1萬8 元）； 當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅 =3605%-2.18=15.8（2 萬元）。12 / 143. 某市區(qū)日化企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2014年 8 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與某縣城的甲企業(yè)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè) 提供的原材料成本 20 萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi) 及代墊輔助材料價款共計 8 萬元，增值稅 1.36萬元。（2）進(jìn)口一批化妝品做原材料，支付貨價 60萬元、購貨傭金 3 萬元，支 付進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險費(fèi)用9 萬元，支付包裝勞務(wù)費(fèi) 1 萬元，