支票等原始憑證的填制

1、支票和銀行進(jìn)賬單的填寫(xiě) 授課教師：張華姿 原始憑證的填制方法 （1 1）支票的填制 u 當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等委托開(kāi)戶(hù)銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付 確定的金額給收款人或持票人時(shí)，需要簽發(fā)支票，包括現(xiàn)金支票和 轉(zhuǎn)賬支票。 u 支票由企業(yè)的出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě) u 支票有兩聯(lián)：存根聯(lián)（記賬）和正聯(lián)（銀行） u 支票應(yīng)該加蓋：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章 u 支票的用途： 現(xiàn)金支票有限制，如備用金、工資等 轉(zhuǎn)賬支票沒(méi)有限制 原始憑證的填制方法 （1 1）支票的填制 u 支票的日期要大寫(xiě) 年：2011（貳零壹壹） 月：12月必須加“零”，1012月必須加“壹” 日：19日必須加“零”，1019日必須加“壹” u 支票

2、金額大寫(xiě)要頂格，小寫(xiě)前面加人民幣符號(hào) 100600：壹拾萬(wàn)零陸佰元整 16409.02：壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分 u 支票填寫(xiě)錯(cuò)誤一律不得在憑證上更正，應(yīng)按規(guī)定的手續(xù)注銷(xiāo)留存 ，另行重新填寫(xiě) 現(xiàn)金支票 6 轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票 普通支票 20072007年年8 8月月1515日，佳佳食品廠從太原油脂廠購(gòu)入植日，佳佳食品廠從太原油脂廠購(gòu)入植 物油物油300300公斤，每公斤公斤，每公斤4.04.0元，稅率為元，稅率為13%13%，以轉(zhuǎn)賬支票，以轉(zhuǎn)賬支票 支付上述稅費(fèi)；同日，佳佳食品廠以開(kāi)出金額為支付上述稅費(fèi)；同日，佳佳食品廠以開(kāi)出金額為1000010000 0 0元的現(xiàn)金支票，從行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工

3、資。元的現(xiàn)金支票，從行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。 佳佳食品廠開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工行五一路支行，佳佳食品廠開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工行五一路支行，125125 -830080573-830080573，預(yù)留印鑒為佳佳食品廠公章及法人代表，預(yù)留印鑒為佳佳食品廠公章及法人代表 趙一濤的名章。趙一濤的名章。 太原油脂廠開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工行解放路支行，太原油脂廠開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：工行解放路支行，125125 -830080798-830080798。 銀行結(jié)算憑證的填制與審核 u 支支票的填寫(xiě)票的填寫(xiě) 銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證 表1-8 表1-9 銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證 現(xiàn)金支票的填制 例題展示 原始憑證的填制方法 （2 2

4、）進(jìn)賬單的填制 u 當(dāng)企業(yè)因向開(kāi)戶(hù)銀行送交支票、銀行本票、銀行匯票、到期的商 業(yè)匯票等票據(jù)辦理銀行存款收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)進(jìn)賬單。 u 進(jìn)賬單由企業(yè)的財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)填寫(xiě) u 進(jìn)賬單有三聯(lián)：送票回執(zhí)聯(lián)、銀行記賬憑證聯(lián)、收賬通知聯(lián)，全 部聯(lián)次一次套寫(xiě)完成 進(jìn)賬單的填寫(xiě)與使用 1、銀行進(jìn)賬單是持票人或收款人將票據(jù)款項(xiàng)存入收款人 在銀行賬戶(hù)的憑證，也是銀行將票據(jù)款項(xiàng)記入收款人賬戶(hù) 的憑證。銀行進(jìn)賬單分為三聯(lián)式銀行進(jìn)賬單和二聯(lián)式銀行 進(jìn)賬單。 2、三聯(lián)式銀行進(jìn)賬單的第一聯(lián)為回單聯(lián)，是客戶(hù)存支票 時(shí)銀行受理后加蓋收妥抵用章或憑證受理專(zhuān)用章，一般給 付款人(若持票人為收款人的，只表明付款銀行受理了該 筆業(yè)務(wù))

5、，表示銀行收到該票據(jù)后給客戶(hù)的依據(jù)；第二聯(lián) 為收款人開(kāi)戶(hù)銀行貸方憑證，表明該筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的資金已 由付款銀行化轉(zhuǎn)到了收款銀行；第三聯(lián)為收款人的收賬通 知，需要收款人開(kāi)戶(hù)銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章方能表明款項(xiàng)已經(jīng)入 到收款人的賬戶(hù)中。 3、二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單的第一聯(lián)為給持票人的回單（即 收賬通知），第二聯(lián)為銀行的貸方憑證。 4、持票人填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單時(shí)，必須清楚地填寫(xiě)票據(jù)種 類(lèi)、票據(jù)張數(shù)、收款人名稱(chēng)、收款人開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、 付款人名稱(chēng)、付款人開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、票據(jù)金額等欄目 ，并連同相關(guān)票據(jù)一并交給銀行經(jīng)辦人員。對(duì)于二聯(lián)式 銀行進(jìn)賬單，銀行受理后，銀行應(yīng)在第一聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖 章并退給持票人，持票人憑以記賬。 客戶(hù)填寫(xiě)

6、進(jìn)賬單應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？ （1）進(jìn)賬單與支票配套使用，可以一張支票填制一份進(jìn)賬 單，也可以多張支票（不超過(guò)四筆），匯總金額后 填制 一份進(jìn)賬單， （2）進(jìn)賬單上填列的收款人名稱(chēng)、賬號(hào)、金額、內(nèi)容均不 得更改，其他項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)根據(jù)所附支票的相關(guān)內(nèi)容據(jù)實(shí) 填列。 （3）進(jìn)賬單第二聯(lián)最下端的磁碼區(qū)域必須保持清潔，任何 企事業(yè)單位或個(gè)人不得在此區(qū)域內(nèi)書(shū)寫(xiě)或蓋章，其目的 、 作用與支票相同。 表1-10 銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證 19 4 4、原始憑證的填制方法 （3 3）收據(jù)的填制 u 當(dāng)企業(yè)收取相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)收據(jù)。 u 收據(jù)由企業(yè)的出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě) u 收據(jù)有三聯(lián)：存根聯(lián)、報(bào)銷(xiāo)聯(lián)、記賬聯(lián)，全部聯(lián)次一 次套寫(xiě)完成 u 收據(jù)應(yīng)該加蓋 開(kāi)具收據(jù)單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 經(jīng)辦人的簽名或經(jīng)辦人的名章 20072007年年8 8月月2828日，濱海機(jī)械廠收到紅云工日，濱海機(jī)械廠收到紅云工 廠轉(zhuǎn)賬支票一張，為預(yù)付機(jī)器款廠轉(zhuǎn)賬支票一張，為預(yù)付機(jī)器款1