稅法二同步練習(xí)第章(題庫導(dǎo)出)

1、第一大題：單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.納稅人購買的已填海整治的土地，從購買使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年B.位于某縣城的煤炭企業(yè)2010年購買一塊塌陷地，已取得土地使用權(quán)，在未利 用之前，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.對(duì)行使國家行政管理職能的國家外匯管理局自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)由于國家實(shí)行天然林資源保護(hù)工程造成森工企業(yè)的土地閑置不用的，暫免 征收城鎮(zhèn)土地使用稅2、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年3

2、、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有占用土地的單位和個(gè)人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的土地面積D.企業(yè)內(nèi)的廣場、道路占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅4、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.實(shí)際占用的土地面積B.居住面積C.建筑面積D.使用面積5、下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是 （）。A.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地B.宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地用于出租的6、2010年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共

3、有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4/5,乙企業(yè)使用其中的1/5。除此之外， 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在 2010年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同 使用土地所處地段的年稅額為 4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2010年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（）。A.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅18400元B.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅 6400元C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅 24002元D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅12000元7、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以 （）為土地使用稅納稅人。A.原擁有人B.實(shí)際使用人C.

4、代管人D.產(chǎn)權(quán)所有人8、甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊面積為 5000平方米土地，其中事業(yè)單位 占用70%當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米 5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用 稅為（）元。A.7500B.17500C.25000D.900009、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2010年16月占用土地面積共 計(jì)25000平方米，其中幼兒園占地 600平方米、廠區(qū)內(nèi)綠化占地 400平方米。當(dāng)年 6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入 360萬元。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民 政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2010年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.52500B.68700C.62

5、100D.6500010、甲公司實(shí)際占地面積共計(jì) 20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅 額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A.40000 元B.42000 元C.41000 元D.44100 元11、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.由國家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地B.由國家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地C.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的

6、公園用地D.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地12、某企業(yè)2010年度初在市區(qū)的總公司實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，另有1000平方米土地?zé)o償借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場地；另外從2010年6月份新征用非耕地土地 5000平方米。企業(yè)在市區(qū)分設(shè)的 A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中無償使用公安機(jī)關(guān) 的一塊場地100平方米；企業(yè)分設(shè)的B機(jī)構(gòu)在郊區(qū)，占地面積2000平方米。稅率為： 市區(qū)的土地5元/每平方米，郊區(qū)的土地3元/每平方米。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城 鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。A.16.3B.15.1C.17.6D.17.8

7、第二大題：多項(xiàng)選擇題1、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的,由納稅人分別向土地所 在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B.納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使 用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納C.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報(bào)登記D.納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期 限辦理申報(bào)變更登記E.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納2、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有 （）。A.某商店應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為 城

8、鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納 城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面 積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅D.根據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，某林場使用當(dāng)年自行改造的廢棄土地，從使用月 份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅 5年至10年E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再 補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.用于漁場的辦公樓及職工宿舍用地B.某公園內(nèi)專設(shè)游客餐廳用地C.公園中管理單位的辦公用地D.學(xué)校食堂對(duì)外營業(yè)的餐館用地E.建造商品房的用地4

9、、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有 （）。A.在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民B.在農(nóng)村擁有小賣部的個(gè)體工商戶C.工礦區(qū)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人D.在城市郊區(qū)的個(gè)體工商戶E.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)5、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率規(guī)定的是（）。A.有幅度差別的比例稅率B.分級(jí)幅度稅額C.全國統(tǒng)一稅額D.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的稅率可以適當(dāng)提高E.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的稅率可以適當(dāng)降低6、下列項(xiàng)目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有 （）。A.企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地C.按規(guī)定繳納耕地

10、占用稅，且征用未滿一年的用地D.鹽場的鹽灘用地E.港口的碼頭用地7、以下屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括國有土地和農(nóng)業(yè)土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)E.調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，鼓勵(lì)平等競爭8、下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的是 （）。A.位于市郊的某倉庫應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土 地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納 城鎮(zhèn)土地使用稅C.對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使

11、用稅D.廠房的防火、防爆、防毒等安全防范用地可由各省、自治區(qū)、直轄市確定， 暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再 補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅9、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括 （）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.擁有土地使用權(quán)的農(nóng)村居民C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人D. 土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方E. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定人10、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體征稅范圍由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定B.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)

12、落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅額標(biāo) 準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但減低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%C.征用非耕地，從批準(zhǔn)征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，免征城鎮(zhèn)土 地使用稅參考答案第一大題：單項(xiàng)選擇題1、答案：C解析：自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土 地使用稅510年，開山填海整治的土地是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)自行填海整治 的土地，不包括納稅人通過出讓、 轉(zhuǎn)讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地；對(duì)位 于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)，未利用的塌陷地，自 200

13、6年9月1日起恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)由于國家實(shí)行天然林資源保護(hù)工程 造成森工企業(yè)的土地閑置1年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2、答案：C解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。3、答案：A解析：選項(xiàng)B說的范圍過于寬泛，例如農(nóng)村集體所有土地的占有者不是城鎮(zhèn)土 地使用稅的納稅人；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的土地面積；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使 用稅，企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。4、答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。5、答案：B解

14、析：選項(xiàng)A,原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C,直接從事種植、養(yǎng)殖、 飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅；選項(xiàng)D,企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地用于出租的，不免稅。 企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可 暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6、答案：B解析：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占 總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之 日起滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =8000X 4 + 5X 4=25600（元）乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =8000X 1 + 5X 4=6400（元）7、答案：B

15、解析：土地權(quán)屬不確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以土地的實(shí)際使用人為納稅人。8、答案：A解析：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占 總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000X30% 5=7500（元）。9、答案：B解析：（25000-600） X 3+2+（25000-600-3000） X 3 +2=29100+24600=68700（元）10、答案：D解析：對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學(xué)校和醫(yī)院占地，可以免 稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn) 土地使用稅=（20000- 3000-150

16、0-800） X 3=44100（元）11、答案：D解析：前三項(xiàng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)D應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。12、答案：C解析：企業(yè)的醫(yī)院占地、武警部隊(duì)和公安機(jī)關(guān)的占地免稅；新征用非耕地自批準(zhǔn) 征用的次月起繳納土地使用稅；廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 應(yīng)納城鎮(zhèn)土 地使用稅=（30000-500-1000+3000） X 5+ 10000+5000X 5X 6+ 12+ 10000+2000X 3+ 10000=15.75+1.25+0.6=17.6（萬元）第二大題：多項(xiàng)選擇題1、答案：ADE解析：納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地 區(qū)使用的土地，由

17、各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)；納稅人新征用的土地， 必須于批準(zhǔn)新征用之日起 30日內(nèi)申報(bào)登記。2、答案：ACD解析：廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地 使用稅；尚未核發(fā)土地使用證的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積， 據(jù)以納稅，待收到 土地使用證后再作調(diào)整。3、答案：ABDE解析：公園中管理單位的辦公用地可以正常免稅。4、答案：CDE解析：農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。5、答案：BE解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根 據(jù)市政建設(shè)和經(jīng)濟(jì)繁榮程度在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度。 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政

18、府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的稅率可以適當(dāng)降低，但降低 額不得超過規(guī)定的最低稅額的 30%經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn) 可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。6、答案：ACDE解析：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、 公路等用地等，均征收城鎮(zhèn)土地使用稅；為避 免對(duì)一塊土地同時(shí)征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，凡是繳納了耕地 占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地不需繳納 耕地占用稅的，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。7、答案：ACD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅在實(shí)質(zhì)上是對(duì)占有土地行為的課稅，屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅，而 非嚴(yán)格意義上的財(cái)產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是國有土地，不包括農(nóng)業(yè)土地；選項(xiàng)E是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)。8、答案：ACD解析：稅法規(guī)定，納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)土地使 用證所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地 面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證