信用社（銀行）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)年終決算實(shí)施方案

1、信用社（銀行）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)年終決算實(shí)施方案今年是遼寧省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線運(yùn)行的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度，全省農(nóng)村信用社營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)第一次實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一年終決算，為做好今年農(nóng)村信用社年終決算工作，確保全省綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行，現(xiàn)將今年綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)年終決算工作安排如下：一、年終決算時(shí)間安排由于今年年終會(huì)計(jì)決算工作是省聯(lián)社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)全省上線運(yùn)行的第一年，直接關(guān)系到明年能否正常營(yíng)業(yè)，關(guān)系重大，根據(jù)目前的實(shí)際情況，省聯(lián)社決定今年決算時(shí)間為今年12月31日晚上日間業(yè)務(wù)結(jié)束后至明年1月2日，所以明年1月1日、2日不對(duì)外營(yíng)業(yè)，1月3日全省對(duì)外正常營(yíng)業(yè)。二、提高認(rèn)識(shí)、高度重視、精心組織、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一實(shí)施（一）提高

2、認(rèn)識(shí)、高度重視，確保決算工作的順利完成。全省農(nóng)村信用社廣大干部職工，必須充分認(rèn)識(shí)今年度決算工作的重要性，切實(shí)把今年決算工作作為保證農(nóng)村信用社正常經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)工作。特別是各級(jí)機(jī)構(gòu)的一把手，必須將此項(xiàng)工作作為頭等大事來(lái)抓，采取切實(shí)有效的方法和措施，確保決算工作順利完成。省聯(lián)社重申今年的決算工作強(qiáng)化“一把手”負(fù)責(zé)制，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，影響到全省年終決算整體工作進(jìn)度，或造成次年無(wú)法正常開(kāi)機(jī)營(yíng)業(yè)，問(wèn)題單位“一把手”承擔(dān)主要責(zé)任，省聯(lián)社將首先按規(guī)定嚴(yán)格追究相關(guān)單位或部門“一把手”責(zé)任，然后依次追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）明確分工、落實(shí)責(zé)任、密切協(xié)作。各級(jí)單位和部門必須嚴(yán)格按照規(guī)定明確決算工作分工及職責(zé)。各市聯(lián)社

3、、辦事處負(fù)責(zé)決算工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作；各縣級(jí)聯(lián)社是決算工作主體單位，全面負(fù)責(zé)決算的實(shí)施工作；各級(jí)單位科技部門（含網(wǎng)絡(luò)分、支中心）負(fù)責(zé)技術(shù)支持、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)及特殊問(wèn)題的技術(shù)處理；各級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)政策的制定及決算具體操作和解釋工作；省聯(lián)社會(huì)計(jì)部結(jié)算部門負(fù)責(zé)實(shí)施業(yè)務(wù)操作的組織實(shí)施和解釋工作。各級(jí)機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門必須強(qiáng)化執(zhí)行力度，必須將各項(xiàng)決算工作任務(wù)落到實(shí)處，必須做到分工明確、責(zé)任落實(shí)、工作落地、相互協(xié)調(diào)、密切配合，嚴(yán)禁相互推諉，互相扯皮。（三）強(qiáng)化責(zé)任，實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。今年度決算工作實(shí)施責(zé)任追究制度，各單位及部門如未按照省聯(lián)社規(guī)定操作，出現(xiàn)問(wèn)題首先追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，然后對(duì)相關(guān)人

4、員進(jìn)行處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照省聯(lián)社遼寧省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)，將本次年終決算工作情況列入年度績(jī)效考核，對(duì)出現(xiàn)影響全省年終決算工作無(wú)法進(jìn)行或次年無(wú)法正常開(kāi)機(jī)營(yíng)業(yè)的問(wèn)題單位，績(jī)效直接降至最低檔。（四）統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一行動(dòng)。省聯(lián)社成立今年度會(huì)計(jì)決算工作指揮中心，全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)決算的組織和實(shí)施工作。指揮中心由省聯(lián)社主任韓清同志任總指揮，楊家璽副主任和裴永文副主任任副總指揮，成員有省聯(lián)社科技部、計(jì)財(cái)部和會(huì)計(jì)部（結(jié)算中心）等相關(guān)人員。指揮中心辦公室設(shè)在省聯(lián)社會(huì)計(jì)部（結(jié)算中心）。各市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)逐級(jí)設(shè)立指揮中心，并于12月10日前將指揮中心人員配備及聯(lián)系方式上報(bào)

5、省聯(lián)社會(huì)計(jì)部（結(jié)算中心）。自12月10日開(kāi)始，全省各級(jí)指揮中心開(kāi)始行使職能，直至決算工作完成后自動(dòng)解散。省聯(lián)社要求，各聯(lián)社原則上以縣為單位集中進(jìn)行決算，技術(shù)方面的問(wèn)題請(qǐng)向相關(guān)部門聯(lián)系解決。（五）強(qiáng)化執(zhí)行，必須做到“步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一”。各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門必須嚴(yán)格按照省聯(lián)社規(guī)定的時(shí)間及流程實(shí)施年終決算業(yè)務(wù)操作，必須做到按規(guī)定統(tǒng)一實(shí)施，按流程統(tǒng)一操作，按統(tǒng)一時(shí)間完成，嚴(yán)禁各自為戰(zhàn)、擅自行動(dòng)。全面建立決算指揮中心負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施，各部門步調(diào)一致、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的組織領(lǐng)導(dǎo)體系，做到領(lǐng)導(dǎo)重視，精心組織，責(zé)任明晰，統(tǒng)一實(shí)施，為年終決算工作提供組織上的強(qiáng)力保障。（六）強(qiáng)化工作聯(lián)系和溝通。各級(jí)單位和部門必須建立年終決算

6、工作信息溝通、聯(lián)系機(jī)制，充分利用固定電話、移動(dòng)電話、電子郵件和網(wǎng)絡(luò)論壇等多種形式進(jìn)行信息的溝通和聯(lián)系。從各級(jí)指揮中心行使職權(quán)開(kāi)始，各單位指揮中心人員聯(lián)系電話必須保證隨時(shí)接通。對(duì)年終決算過(guò)程中出現(xiàn)的無(wú)法解決或特殊問(wèn)題必須及時(shí)逐級(jí)上報(bào)指揮中心。各市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社、信用社在年終決算過(guò)程中，要注意及時(shí)匯報(bào)，相關(guān)指標(biāo)要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，嚴(yán)禁自作主張、私自處理（省聯(lián)社聯(lián)系方式附后）。三、強(qiáng)化內(nèi)控管理，確保年末經(jīng)營(yíng)安全。年末資金流動(dòng)和周轉(zhuǎn)速度加快，資金額度較大，各級(jí)單位必須強(qiáng)化內(nèi)控管理，強(qiáng)化制度的執(zhí)行，特別是庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證、轉(zhuǎn)存款、社內(nèi)往來(lái)、聯(lián)行往來(lái)等資金必須強(qiáng)化管理，要強(qiáng)化突擊檢查、飛行檢查

7、，確保經(jīng)營(yíng)安全。四、決算工作操作流程（會(huì)計(jì)人員操作）今年決算工作操作流程分為兩類：一類是省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心操作流程。另一類會(huì)計(jì)專業(yè)操作流程。但兩類操作流程相互銜接，密不可分。簡(jiǎn)易流程圖如下：決算準(zhǔn)備階段（主要是會(huì)計(jì)人員實(shí)施）時(shí)間區(qū)間：至12月31日晚24：00以前。系統(tǒng)正常開(kāi)機(jī)處理業(yè)務(wù)階段（省社網(wǎng)絡(luò)中心實(shí)施） 會(huì)計(jì)人員正常業(yè)務(wù)處理階段（含基數(shù)已經(jīng)確認(rèn)的各項(xiàng)提留和支出的確認(rèn)）時(shí)間區(qū)間：12月31日8：00至24：00。時(shí)間區(qū)間：12月31日24：00至次日早6：00。系統(tǒng)第一次批處理階段（省社網(wǎng)絡(luò)中心實(shí)施）損益確認(rèn)階段（會(huì)計(jì)人員實(shí)施）時(shí)間區(qū)間：1月1日6：00至9：00。利潤(rùn)分配階段（會(huì)計(jì)人員實(shí)施）

8、開(kāi)始時(shí)間：1月1日10：00系統(tǒng)第二次批處理階段（省社網(wǎng)絡(luò)中心實(shí)施）打印年度報(bào)表及賬頁(yè)階段（會(huì)計(jì)人員實(shí)施）開(kāi)始時(shí)間：系統(tǒng)第二次批處理結(jié)束。今年度會(huì)計(jì)決算中，會(huì)計(jì)人員的操作共分為5個(gè)階段。依次為決算準(zhǔn)備階段、正常業(yè)務(wù)處理階段（決算日）、損益確認(rèn)階段、利潤(rùn)分配階段、打印報(bào)表及賬頁(yè)階段。（一）第一階段：會(huì)計(jì)決算準(zhǔn)備工作階段本階段是保證決算工作順利實(shí)施的前提，各市聯(lián)社（辦事處）、縣級(jí)聯(lián)社（含農(nóng)合行和農(nóng)商行，下同）、信用社、信用社分社、儲(chǔ)蓄所必須高度重視決算的準(zhǔn)備工作。1人員培訓(xùn)由于全省剛剛實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，第一次實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)決算，加之現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，所以決算人員的培訓(xùn)工作十分重要。省聯(lián)社繼

9、續(xù)執(zhí)行分級(jí)培訓(xùn)的辦法，即省聯(lián)社負(fù)責(zé)縣區(qū)聯(lián)社（清算中心）以上人員培訓(xùn)，縣級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)轄內(nèi)信用社、信用社分社（含儲(chǔ)蓄所）相關(guān)人員的培訓(xùn)。省聯(lián)社對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作已經(jīng)完成，各市聯(lián)社（辦事處）、縣級(jí)聯(lián)社、信用社必須認(rèn)真組織再培訓(xùn)，確保轄內(nèi)決算操作人員熟練掌握。培訓(xùn)最終必須達(dá)到每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)有一名業(yè)務(wù)人員能夠熟練的掌握決算操作。培訓(xùn)必須實(shí)施嚴(yán)格的考核，如果考核不合格，所屬單位必須更換人員。2核對(duì)賬務(wù)賬務(wù)核對(duì)工作貫穿信用社會(huì)計(jì)處理的全過(guò)程，所有機(jī)構(gòu)必須在決算日開(kāi)始之前進(jìn)行一次徹底的賬務(wù)核對(duì)，確保賬實(shí)、賬證、賬表、賬據(jù)、賬賬、內(nèi)外賬核對(duì)相符。特別是庫(kù)存現(xiàn)金、轉(zhuǎn)存銀行款項(xiàng)、社內(nèi)往來(lái)、聯(lián)行（含同城交換）往來(lái)、重要空白

10、憑證、存（貸）款內(nèi)外賬務(wù)等重要環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格按照規(guī)定換人且雙人進(jìn)行核對(duì)，并認(rèn)真做好記錄。3盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈或盤(pán)虧盈立即按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）第二階段：正常業(yè)務(wù)處理階段（決算日）正常業(yè)務(wù)處理階段是指決算日信用社臨柜人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定正常實(shí)施業(yè)務(wù)處理的階段，本階段的時(shí)間區(qū)間為12月31日8：00至24：00點(diǎn)前后，涉及全省所有機(jī)構(gòu)。本階段包括基數(shù)已經(jīng)確定的各項(xiàng)提留的提取，如涉及工資項(xiàng)目的各項(xiàng)提留。各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量在決算日之前完成基數(shù)已經(jīng)確定的各項(xiàng)提留及支出的賬務(wù)處理，以減輕決算日的工作壓力。如固定資產(chǎn)折舊的提取，定期存款應(yīng)付利息的提取，涉及工資項(xiàng)目的各項(xiàng)提取

11、（如教育經(jīng)費(fèi)等等），具體各項(xiàng)提留由計(jì)財(cái)部門負(fù)責(zé)確定。本階段各機(jī)構(gòu)柜員在12月31日早上正常開(kāi)機(jī)登錄系統(tǒng)，正常辦理日間業(yè)務(wù)（含上述各項(xiàng)提留）。待人民銀行大（小）支付系統(tǒng)、同城交換結(jié)束，所有業(yè)務(wù)正常完成后，柜員、機(jī)構(gòu)實(shí)施簽退，待全省柜員及機(jī)構(gòu)全部完成簽退后，省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心實(shí)施第一次批處理，正常完成日終結(jié)賬、月末賬務(wù)處理及部分年終賬務(wù)處理。（三）第三階段：損益確認(rèn)階段損益確認(rèn)是決算工作的重點(diǎn)，本階段又分為以下幾個(gè)階段：一是正常營(yíng)業(yè)期間損益確認(rèn)階段；二是決算日（12月31日）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）第一次批處理結(jié)束后，各項(xiàng)損益的確認(rèn)階段；三是損益上劃（信用社分社、信用社實(shí)施）；四是所得稅納稅調(diào)整

12、階段；五是損益結(jié)轉(zhuǎn)階段（縣級(jí)聯(lián)社或未實(shí)現(xiàn)以縣為單位統(tǒng)一法人的信用社實(shí)施）。1正常營(yíng)業(yè)期間的損益確認(rèn)階段是指截至12月31日省聯(lián)社綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）第一次批處理前的營(yíng)業(yè)時(shí)間，本階段損益確認(rèn)必須在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上實(shí)行收支確認(rèn)，包括貸款利息收入、同業(yè)往來(lái)利息收入、利息支出、費(fèi)用支出等等，包括已經(jīng)確定提取基數(shù)的各項(xiàng)年度或季度提留。本階段信用社、縣級(jí)聯(lián)社、市聯(lián)社（辦事處）必須認(rèn)真統(tǒng)計(jì)本轄利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況，以便確保按照上級(jí)安排完成任務(wù)指標(biāo)。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)報(bào)表打印功能，也提供匯總的實(shí)時(shí)報(bào)表打印功能。各市聯(lián)社（辦事處）、縣級(jí)聯(lián)社、信用社及信用分社應(yīng)充分利用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的功能，實(shí)時(shí)查詢和

13、匯總本轄的損益情況，以確保決算的順利進(jìn)行。2第一次批處理后各項(xiàng)損益確認(rèn)階段決算日（12月31日）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）第一次批處理結(jié)束后，各項(xiàng)損益的確認(rèn)階段。本階段非常關(guān)鍵，各級(jí)機(jī)構(gòu)必須在此階段完成全部損益確認(rèn)及年終決算的賬務(wù)處理。具體操作如下：（1）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）完成第一次批處理后，系統(tǒng)將當(dāng)日到期貸款自動(dòng)轉(zhuǎn)列、貸款應(yīng)收利息自動(dòng)處理、定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存、通存通兌手續(xù)費(fèi)自動(dòng)處理等日常賬務(wù)處理完畢，所以省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心第一次日終處理完成后，將會(huì)有部分科目余額自動(dòng)發(fā)生變化，包括利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)收支、部分正常貸款和不良貸款科目等等。因此各機(jī)構(gòu)在省中心完成第一次日終批處理前

14、的損益不準(zhǔn)確，與收入、支出有關(guān)的各項(xiàng)提留和支出不能在正常營(yíng)業(yè)期間損益確認(rèn)進(jìn)行處理，如招待費(fèi)和宣傳費(fèi)的比例控制；管理費(fèi)、呆賬準(zhǔn)備、營(yíng)業(yè)稅及附加等支出的提??；所得稅計(jì)算等項(xiàng)目，只能在本階段完成確認(rèn)。（2）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）完成第一次批處理以后信用社分社、信用社（含營(yíng)業(yè)部，下同）、縣級(jí)聯(lián)社清算中心開(kāi)機(jī)登錄系統(tǒng)（儲(chǔ)蓄所可以不登錄），然后打印損益表（在未開(kāi)始業(yè)務(wù)處理前可以打印匯總損益表），核對(duì)本轄損益是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整。（3）損益核對(duì)正確以后，信用社分社、信用社和縣級(jí)聯(lián)社清算中心應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定提取各項(xiàng)提留和支出。如管理費(fèi)、呆賬準(zhǔn)備、營(yíng)業(yè)稅金及附加等等（具體提留按照計(jì)財(cái)部門規(guī)定處理

15、）。（4）本階段綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)報(bào)表實(shí)時(shí)打印功能，信用社分社、信用社和縣級(jí)聯(lián)社清算中心應(yīng)隨時(shí)打印報(bào)表，以便準(zhǔn)確的確定損益，特別是各項(xiàng)損益全部完成確認(rèn)及賬務(wù)處理后，必須認(rèn)真核對(duì)損益是否正確、合規(guī)，否則不能進(jìn)行下一步操作。（5）本階段除進(jìn)行損益確認(rèn)外，部分科目必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。一是以縣為單位社內(nèi)往來(lái)借貸方余額必須一致；二是聯(lián)行資金必須全部結(jié)清，不準(zhǔn)有在途（沒(méi)有實(shí)現(xiàn)三次交換的單位除外）；三是應(yīng)付工資等科目不能有余額（含應(yīng)付福利費(fèi)）。3損益上劃階段以縣為單位統(tǒng)一法人的縣級(jí)聯(lián)社所轄的信用社和信用社分社在完成上述損益確認(rèn)后，實(shí)施損益上劃。損益上劃實(shí)行逐級(jí)上劃，即按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的機(jī)

16、構(gòu)歸屬關(guān)系，信用社分社向所屬信用社上劃，信用社向所屬縣級(jí)聯(lián)社清算中心上劃，嚴(yán)禁逆向或越級(jí)上劃。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)損益上劃采取批量上劃方式，即通過(guò)損益上劃菜單將下級(jí)機(jī)構(gòu)的損益數(shù)據(jù)以紅藍(lán)字、上級(jí)機(jī)構(gòu)以藍(lán)字借貸的形式，通過(guò)4641上劃完成，系統(tǒng)自動(dòng)將下級(jí)機(jī)構(gòu)的損益上劃至上級(jí)隸屬機(jī)構(gòu)。如果下級(jí)機(jī)構(gòu)損益上劃后，發(fā)現(xiàn)有漏劃或其他原因?qū)е聯(lián)p益沒(méi)有全部上劃，必須與上級(jí)機(jī)構(gòu)溝通，待允許后做當(dāng)日取消，再次執(zhí)行損益上劃。再次上劃后，上下級(jí)要重新打印實(shí)時(shí)損益表進(jìn)行確認(rèn)。本階段具體操作如下：（1）信用分社確認(rèn)損益無(wú)誤后，執(zhí)行損益上劃（批量處理）。（2）執(zhí)行批量處理后，系統(tǒng)自動(dòng)將本機(jī)構(gòu)損益上劃到所屬的信用社，但批量處理完成后，

17、信用分社必須打印并查詢本機(jī)構(gòu)損益表及損益分戶賬，認(rèn)真檢查是否全部完成上劃，如存在報(bào)表或分戶賬有未實(shí)現(xiàn)的上劃，必須查明原因，如確實(shí)是未實(shí)現(xiàn)的上劃，待上級(jí)允許后，應(yīng)做當(dāng)日取消上劃，待核準(zhǔn)更正后， 重新上劃。特殊情況必須同省聯(lián)社會(huì)計(jì)部聯(lián)系和溝通，嚴(yán)禁私自處理。（3）信用社接到信用社分社上劃損益后，應(yīng)打印或查詢上劃損益是否正確，同未上劃之前損益是否有差異，如有差異必須查明原因。對(duì)信用分社重新上劃的損益，信用社必須認(rèn)真審核、確認(rèn)。信用社確認(rèn)信用分社損益上劃無(wú)誤后，可以按規(guī)定進(jìn)行各項(xiàng)提留和支出的確認(rèn)。確認(rèn)后，向縣級(jí)聯(lián)社清算中心上劃損益。（4）信用社完成損益確認(rèn)后，打印損益表留存后，執(zhí)行損益上劃（自動(dòng)批量處

18、理），系統(tǒng)自動(dòng)將本機(jī)構(gòu)損益上劃到所屬的縣級(jí)聯(lián)社清算中心。但批量處理完成后，信用社必須打印并查詢本機(jī)構(gòu)損益表及損益分戶賬，認(rèn)真檢查是否全部完成上劃，如存在報(bào)表或分戶賬有未實(shí)現(xiàn)的上劃，必須查明原因，如確實(shí)是未實(shí)現(xiàn)的上劃，可取消上劃，更正后重新上劃，直至損益上劃全部完成，特殊情況必須同省聯(lián)社會(huì)計(jì)部聯(lián)系，嚴(yán)禁私自處理。（5）縣級(jí)聯(lián)社清算中心接到所屬信用社上劃的損益后，應(yīng)打印或查詢上劃損益是否正確，同未上劃之前損益是否有差異，如有差異必須查明原因。對(duì)信用社重新上劃的損益，縣級(jí)聯(lián)社清算中心必須認(rèn)真審核、確認(rèn)。在確認(rèn)信用社損益上劃無(wú)誤后，縣級(jí)聯(lián)社清算中心可以按規(guī)定進(jìn)行各項(xiàng)提留和支出的確認(rèn)。在確認(rèn)無(wú)誤后才能實(shí)

19、施損益結(jié)轉(zhuǎn)。注：縣級(jí)聯(lián)社清算中心的各項(xiàng)提留可以在信用分社和信用社損益上劃之前完成。方法是使用本轄匯總的損益表來(lái)提取各項(xiàng)提留和確認(rèn)各項(xiàng)損益。但前提是各項(xiàng)提留的基數(shù)必須確定，否則將會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。本階段需要注意的事項(xiàng)：一是已經(jīng)完成以縣為單位統(tǒng)一法人的縣級(jí)聯(lián)社所屬的信用社和信用分社需要逐級(jí)上劃損益。未實(shí)現(xiàn)以縣為單位統(tǒng)一法人縣級(jí)聯(lián)社所屬的信用社不需要向縣級(jí)聯(lián)社上劃損益，但信用社所屬的信用分社需要向信用社上劃損益。二是信用社分社、信用社執(zhí)行損益上劃時(shí)應(yīng)執(zhí)行批量上劃，系統(tǒng)自動(dòng)完成損益的上劃，批量上劃原則上只能執(zhí)行一次。如有遺漏或其他原因應(yīng)取消上劃， 更正后重新上劃；三是上劃完成后上劃單位及接收單位必須認(rèn)真查詢

20、核實(shí)損益上劃是否正確、完整，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題必須及時(shí)處理。4所得稅納稅調(diào)整階段按照相關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)該以法人單位進(jìn)行所得稅的匯算清繳，所以信用社應(yīng)該以法人為單位進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整，具體的調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的要求。實(shí)際操作過(guò)程中所得稅的納稅調(diào)整可以在各級(jí)單位損益上劃之前執(zhí)行，方法是以匯總的損益進(jìn)行，但應(yīng)充分考慮相關(guān)項(xiàng)目基數(shù)是否確定和完整。5損益結(jié)轉(zhuǎn)階段執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)只有法人單位才能實(shí)施，分為兩類：一類是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的縣級(jí)聯(lián)社（具體操作機(jī)構(gòu)縣聯(lián)社清算中心）；二類是未實(shí)現(xiàn)以縣為單位統(tǒng)一法人的信用社（法人信用社）。其他機(jī)構(gòu)不能執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。實(shí)施損益結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)必須完成上述損益確認(rèn)后，才能執(zhí)行

21、損益結(jié)轉(zhuǎn)。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供自動(dòng)損益結(jié)轉(zhuǎn)功能，批量結(jié)轉(zhuǎn)原則上只能操作一次。如有未實(shí)現(xiàn)的結(jié)轉(zhuǎn)，經(jīng)查明原因，待有權(quán)人簽字確認(rèn)后，可做當(dāng)日取消并再次執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。具體操作如下：（1）執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的機(jī)構(gòu)在確認(rèn)損益完全正確后，執(zhí)行批量損益結(jié)轉(zhuǎn)。（2）執(zhí)行批量結(jié)轉(zhuǎn)處理后，系統(tǒng)將自動(dòng)將損益結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)（3111）”科目，但批量處理完成后，執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的機(jī)構(gòu)必須打印并查詢本機(jī)構(gòu)損益表及損益分戶賬，認(rèn)真檢查是否全部完成結(jié)轉(zhuǎn)，如存在報(bào)表或分戶賬有未實(shí)現(xiàn)的結(jié)轉(zhuǎn)，必須查明原因，如確實(shí)是未實(shí)現(xiàn)的結(jié)轉(zhuǎn)，經(jīng)上級(jí)部門允許可做當(dāng)日取消并再次實(shí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。直至損益結(jié)轉(zhuǎn)全部完成，特殊情況必須同省聯(lián)社聯(lián)系和溝通，嚴(yán)禁私自處理。（3

22、）執(zhí)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的單位在確認(rèn)損益全部結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)（3111）”科目后，將本年利潤(rùn)余額（盈余或虧損）轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)（3121）”科目（手工處理）。結(jié)轉(zhuǎn)完成后必須打印或查詢“本年利潤(rùn)（3111）”科目的余額是否為“0”。如果不為“0”必須查明原因，正確處理，直至成“0”為止。本階段需要注意的事項(xiàng)：一是必須以法人為單位實(shí)施損益結(jié)轉(zhuǎn)。二是結(jié)轉(zhuǎn)及盈虧轉(zhuǎn)出后，損益類科目及“本年利潤(rùn)（3111）”科目必須結(jié)成“0”。確保年終結(jié)轉(zhuǎn)正確完成。三是如果做損益結(jié)轉(zhuǎn)后再有損益變后，必須將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配操作取消，以免增大3121借貸方發(fā)生額。（四）第四階段：利潤(rùn)分配階段今年法人為單位實(shí)施利潤(rùn)分配，非法人單位不能

23、實(shí)施利潤(rùn)分配，利潤(rùn)分配標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照計(jì)財(cái)部門規(guī)定執(zhí)行。（五）第五階段：打印報(bào)表及賬頁(yè)階段本階段是綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成年終批處理后，各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)該打印的年度報(bào)表、分戶賬信息，屬于后續(xù)工作。各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照會(huì)計(jì)部的規(guī)定，打印和保管會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)資料完整完成。五、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心操作）今年決算日（12月31日）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（省聯(lián)社網(wǎng)絡(luò)中心）運(yùn)行分為3個(gè)階段：系統(tǒng)正常業(yè)務(wù)處理階段；日終、月末及部分年終批量處理；年終批處理階段。（一）第一階段：系統(tǒng)正常業(yè)務(wù)處理階段（大約時(shí)間為今年12月31日早8：00至24：00）會(huì)計(jì)人員要在本階段準(zhǔn)確無(wú)誤地完成當(dāng)天的所有正常業(yè)務(wù)及已經(jīng)確定提取基數(shù)的各項(xiàng)提留及支出，正常收入及支出必須依法合規(guī)的確認(rèn)，并合規(guī)的進(jìn)行賬務(wù)處理。完成正常業(yè)