費(fèi)用報(bào)銷制度、流程-定.doc

1、費(fèi)用管理制度第一章總則第一條：為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程及費(fèi)用審批權(quán)限，合理控制企業(yè)費(fèi)用支出，降低企業(yè)費(fèi)用，特制定本費(fèi)用管理制度。第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷分為包括醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、郵電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，以下分別說(shuō)明相關(guān)的 借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第二章費(fèi)用預(yù)算管理制度第三條：公司預(yù)算組織的分工：1 總經(jīng)理辦公室對(duì)公司費(fèi)用預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司費(fèi)用預(yù)算的管理工作，擬訂公司費(fèi)用預(yù)算的目標(biāo)、政策；制

2、定費(fèi)用預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡費(fèi)用預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決費(fèi)用預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題 ，考核預(yù)算 的執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告，督促各部門完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2 公司各職能、營(yíng)銷、生產(chǎn)部門要密切配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)的工作，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，反映公司相關(guān)情況； 并在財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下， 制訂本部門費(fèi)用預(yù)算，且能進(jìn)行執(zhí) 行情況分析。第四條：費(fèi)用預(yù)算的內(nèi)容：1 費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算，根據(jù)公司的年度目標(biāo)，分各個(gè)月份制定月度預(yù)算指標(biāo)。2 管理費(fèi)用預(yù)算的項(xiàng)目明細(xì)有：工資費(fèi)用、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、

3、運(yùn)雜費(fèi)、租車費(fèi)、社保費(fèi)、獎(jiǎng)金、培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、車輛修理費(fèi)、加油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師咨詢費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、其它；3 銷售費(fèi)用預(yù)算的項(xiàng)目明細(xì)有：工資費(fèi)用、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、房租、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、社保費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、裝修費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、折舊費(fèi)、其他；4 .財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的項(xiàng)目細(xì)分為：禾U息支出（扣減利息收入）、手續(xù)費(fèi)、匯 兌損益。 第五條：財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一對(duì)各部門以上費(fèi)用下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)與各部門協(xié)商后執(zhí)行，由部門全權(quán)管理督促各部門上述費(fèi)用控制在預(yù)算內(nèi)。 以上費(fèi)用預(yù)算控制的第一

4、責(zé)任人為部門最 高主管，第一責(zé)任人可指定一至二人為直接責(zé)任人， 具體負(fù)責(zé)各部門上述費(fèi)用控制和財(cái)務(wù)部 門就具體事項(xiàng)接口。第三章費(fèi)用報(bào)銷基本制度第六條：報(bào)銷人必須取得有依據(jù)性的的報(bào)銷單據(jù)。第七條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1. 報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2 報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；3 .報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；4 .報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；5 .有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單。第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷1因公出差的辦理程序1.1出差人員需借款的，填寫“借款

5、申請(qǐng)單”，內(nèi)容包括：借款時(shí)間，金額，所屬部門，注明用途（備用金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、報(bào)建費(fèi)、購(gòu)買物資等），由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。1.2出差人員應(yīng)在回公司后個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜， 根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“差旅 費(fèi)報(bào)銷單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。1.3出差人員有借款的，出納人員經(jīng)審核后應(yīng)按照多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行報(bào)銷。2 .差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助交通補(bǔ)助一般員工元/天元/天元/天部門主管元/天元/天元/天部門經(jīng)理元/天元/天元/天總經(jīng)理（副總）元/天元/天元/天第九條：辦公費(fèi)報(bào)銷部門負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款

6、單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu) 單”，執(zhí)行公司借款流程。部門采購(gòu)人員在借款之后 個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí) 行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。第十條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)1. 公司招待費(fèi)用原則上由 部門統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2. 部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3. 進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4. 其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)第十一條：交通費(fèi)原則上應(yīng)盡量乘坐公交車， 特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。第十二條：通訊費(fèi)1普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月元包干

7、；2固定電話實(shí)行以票報(bào)銷制，由部統(tǒng)一報(bào)銷。第十三條：教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)1. 教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2. 費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。3. 費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。第十四條：會(huì)議費(fèi)1. 各部門因工作需要參加各種會(huì)議的，應(yīng)填寫“參會(huì)申請(qǐng)單”，詳細(xì)注明會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi)，“參會(huì)申請(qǐng)單”后附“會(huì)議邀請(qǐng)函”， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、公司負(fù)責(zé)人簽字后方可前往， 會(huì)議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。2. 參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費(fèi)用總額，不得無(wú)故超支。

8、3. 會(huì)議結(jié)束后日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后附“參會(huì)申請(qǐng)表”及“會(huì)議邀請(qǐng)函”。第十五條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總裁 辦酌情處理。第四章報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第十六條：為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：1 財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。2 借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第五章借款標(biāo)準(zhǔn)第十七條：借款標(biāo)準(zhǔn)1. 員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù) 部支取現(xiàn)金。2. 辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。3. 借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余

9、現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣 回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。4. 個(gè)人非公原因一律不得向公司借支。第六章：費(fèi)用審批管理第十八條：費(fèi)用審批管理。1. 公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。2. 公司負(fù)責(zé)人外出時(shí)可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報(bào)財(cái)務(wù)備案，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理， 公司負(fù)責(zé)人回來(lái)后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。3. 公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準(zhǔn)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，

10、各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。4. 審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額% %的罰款。5. 因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報(bào)帳沖銷借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額 %的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。6. 財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批 準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付 款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并

11、向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。7. 出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（副總）、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目， 設(shè)置明細(xì)分類帳戶，按照采用的會(huì)計(jì)核算形式及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。二、負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷的審核（包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、 醫(yī)藥費(fèi)、郵電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等），應(yīng)注意原始憑證真實(shí)、 合理。三、每月月底負(fù)責(zé)按部門分?jǐn)?、預(yù)提應(yīng)由部門承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。四、及時(shí)編制記帳憑證。五、每月定期按規(guī)定的要求裝訂憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)檔案。六、監(jiān)督各部

12、門費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，對(duì)超標(biāo)、超范圍的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)反饋。七、參與固定資產(chǎn)、低值易耗品、原材料的清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見。八、根據(jù)詳細(xì)的考勤資料，審核每月工資表。九、完成上級(jí)交待的其他工作。實(shí)施步驟：一、全面了解客戶財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀1 、組織架構(gòu)2 、審批權(quán)限二、制定工作底稿 ：對(duì)客戶單位費(fèi)用核算過程中存在的問題進(jìn)行記載，匯總問題的類別 及存在的原因；1 、核實(shí)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)格式是否規(guī)范、責(zé)任人是否簽字，業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生；2 、根據(jù)工作底稿內(nèi)容，分類歸納總結(jié)財(cái)務(wù)問題；3 、找出問題的根源：財(cái)務(wù)管理流程問題？崗位職責(zé)問題？財(cái)務(wù)制度問題？控制表的問 題？三、提出解決方案 ：1 、針對(duì)各類問題作出診斷，提出解決問題方法；2 、根據(jù)貴公司財(cái)務(wù)漏洞，制定完善