建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理及流程

1、建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理及流程1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分 為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級。2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員 了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工 作聯(lián)系。3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會計(jì)制度、公司內(nèi) 部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi) 容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照XX建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程一、材料業(yè)務(wù)流程1、申購：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn) 度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向 公司材料部提出申請。2、供應(yīng)商的選擇和評價：材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條 件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的供應(yīng)商評出相 應(yīng)等

2、級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不 合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追溯性。3、采購：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請后， 按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式， 向在冊供應(yīng)商進(jìn)行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決 定供貨商和供貨數(shù)量。4、驗(yàn)收：供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提 出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對 無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字， 同時 報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為 登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬 憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。5、

3、領(lǐng)用：項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料 需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不 相符的材料。領(lǐng)用時，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班 組簽字，同時應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后， 倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對庫 存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材 料）進(jìn)行盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié) 存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點(diǎn)人員和倉管 員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。7、庫存管理：材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取 有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。 材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、

4、領(lǐng)料單登記，月末及時計(jì)算出各種材料的賬面結(jié) 存數(shù)，定期盤點(diǎn)庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原 因，并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。 &廢舊物資的處理：9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項(xiàng)目部庫存材 料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部 應(yīng)定期不定期地對各項(xiàng)目部庫存材料的管理進(jìn) 行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。二、產(chǎn)值申報(bào)流程1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在 建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造 價乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單， 作為當(dāng)月收入入

5、賬，同時確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建 設(shè)單位的應(yīng)收賬款。三、報(bào)表編制、報(bào)送流程 本帖隱藏的內(nèi)容需要回復(fù)才可以瀏覽1、結(jié)賬：各單位總賬會計(jì)于每月末收入、成本、 費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后， 先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后 對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。2、報(bào)表編制：總賬會計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金 流量表等9表及按季撰寫財(cái)務(wù)分析。3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4、上報(bào)：每月5號下午5 : 00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)I 分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文 件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會

6、計(jì)處。 每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度 寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。5、合并報(bào)表: 合并報(bào)表會計(jì)在收到各單位會計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對其 先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。合并報(bào)表會計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會 計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5： 00前上報(bào)至集團(tuán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計(jì)報(bào) 表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于 每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會計(jì)師審核 后上報(bào)集團(tuán)董事會。四、會計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)） 流程1、基本流程：憑證制單 一一憑證審核一一記賬 對賬一一其他系統(tǒng)結(jié)賬一一總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2、支付社會保險費(fèi)：劃出社保費(fèi)用時：借：應(yīng)付職工

7、薪酬一社會保險 （公司繳付部分）其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）員工保險（個人繳付部分）內(nèi)部往來一XX分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額）貸：其他應(yīng)收款（或 應(yīng)付款）一員工保險（個人繳付部分）銀行存款或現(xiàn) 金（按其差額）3、交納稅金：開具工程款發(fā)票時，在滬各分公司不做會計(jì)處 理，上海辦事處作，借：應(yīng)收賬款一建設(shè)單位貸：工程結(jié)算一各項(xiàng)目 在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的 收據(jù)時，借：應(yīng)交稅費(fèi) 各稅種貸：銀行存款（或內(nèi)部往來 一上海辦事處）4、固定資產(chǎn)：收到購進(jìn)單據(jù)一在固定資產(chǎn)系統(tǒng) 日常處理一資產(chǎn)增加一固定資產(chǎn)卡片” 在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證 一月末計(jì)提折

8、舊一與總 賬系統(tǒng)核對無誤一對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn) 一各部門貸：銀行存款（或應(yīng) 付賬款） 計(jì)提折舊時，借：管理費(fèi)用一折舊費(fèi)（管理部門用）工程施工一項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、 項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗 品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目一一按九一攤 銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本 一一另10%在 該低值易耗品報(bào)廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。 購進(jìn)時，借：低值易耗品一在庫一具體名稱貸：銀行存款（或應(yīng)付賬 款） 領(lǐng)用時，借：低值易耗品一在用一具體名稱貸：低值易耗品一在庫一 具體名稱攤銷時，借：工程施工一項(xiàng)目部一辦公用品等科 目管理費(fèi)用一低值易

9、耗品攤銷貸：低值易耗品一攤銷一 具體名稱如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的， 按該低值易耗品的10%余額，6、庫存材料：項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼 材、水泥）時，計(jì)入原材料科目一月末項(xiàng)目部進(jìn) 行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái) 務(wù)部成本會計(jì)處一成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒 扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額， 作為 當(dāng)月成本。7、臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核 算的，先計(jì)入臨時設(shè)施科目一首次使用該臨時設(shè) 施的項(xiàng)目部按總造價的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本 第二次使用該臨時設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價 的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生 的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。購進(jìn)臨時設(shè)施

10、時：借：臨時設(shè)施一具體臨時設(shè)施 貸：銀行存款（或 應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時：借：工程施工一項(xiàng)目部一一臨 時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷8、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部 和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日一一按照規(guī)定 的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、 費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額一制作相關(guān)會計(jì)憑證。即：借：管理費(fèi)用一工資（或福利費(fèi)）工程施工一項(xiàng)目部一項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn) 工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬一管理人員、項(xiàng)目管理 人員、臨時工工資、福利等9、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報(bào)來當(dāng)月 產(chǎn)值確認(rèn)單一一總賬會計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn) 當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)

11、算收入。即：與甲方確認(rèn)結(jié)算：借：應(yīng)收賬款一建設(shè)單位貸：工程結(jié)算一各項(xiàng)目部期末完工百分比確認(rèn)收入與毛利借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工-合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入10、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn) 值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì) 算出應(yīng)交稅費(fèi)，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各稅種）11、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤12、完工項(xiàng)目工程施工與工程結(jié)算對沖 借：工程結(jié)算一各項(xiàng)目貸：工程施工一合同成本合同毛利13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會 計(jì)審核

12、，總賬會計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審 核。14、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)， 編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異， 應(yīng)及時查找原因進(jìn)行處理。15、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記 賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后， 對總賬 系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。丨I16、數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定 定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù) 五、費(fèi)用報(bào)銷流程1、填制費(fèi)用報(bào)銷單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào) 銷單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類別匯總填列， 粘貼 附后，并在報(bào)銷單上簽名。2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人 員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見，同意報(bào)銷的經(jīng)審核無誤 后簽名。3、公司總經(jīng)理審批：

13、主要審查費(fèi)用報(bào)銷憑證是 否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)是否 真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。5、出納予以報(bào)銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、 原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷單記載一致、金額無誤的費(fèi) 用報(bào)銷憑證。6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷的原始憑證 及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確， 憑證處理及時，賬實(shí)核對日清月結(jié)。六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收 料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào) 銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證 檢查審批 手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是 否正確 入賬。1、收料單：倉庫保管員驗(yàn)收材料，開出收料單項(xiàng)目

14、部材料員簽字成本會計(jì)入賬。即，借：原材料（或工程施工）貸：應(yīng)付賬款 供應(yīng)商2、 分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單 成本會計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工一各項(xiàng)目部一一分包工程款貸：應(yīng)付賬款一一分包商3、材料倒扎表：項(xiàng)目部材料員盤點(diǎn)庫存材料，編制材料收發(fā)存月報(bào)表 成本會計(jì)據(jù)以倒扎 出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點(diǎn)數(shù) 相符其差額為當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)，計(jì)入成本。即：借：工程施工一一各項(xiàng)目部一一材料費(fèi)貸：原材料 各倉庫材料類別4、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單：按 費(fèi)用報(bào)銷流程”辦理 報(bào)銷手續(xù) 出納將已報(bào)銷的成本出納憑證交 成本會計(jì)處成本會計(jì)進(jìn)行制單。七、款項(xiàng)支付流程1、提出支付申請：由供應(yīng)商或請款部門填

15、寫付 款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額, 屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。2、業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務(wù)的應(yīng) 由材料部材料員復(fù)核后報(bào)材料部經(jīng)理簽名同意； 屬于費(fèi)用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門 負(fù)責(zé)人簽署意見。3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項(xiàng)按合同 約定是否到期，采購價格是否合理等進(jìn)行審查， 并簽署審批意見。4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項(xiàng)是否已到 付款時間，提供的發(fā)票是否真實(shí)合法，并根據(jù)資 金計(jì)劃安排款項(xiàng)支付的時間。5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù) 齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據(jù) 付款。八、工資計(jì)發(fā)流程1、上報(bào)考勤：每月結(jié)束后第二個工作日，管理 部門

16、考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后， 各項(xiàng)目部 考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財(cái)務(wù)部總 賬會計(jì)處。2、計(jì)提工資：總賬會計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表上 記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資 計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提工資、福利費(fèi)，分別計(jì)入當(dāng)月相關(guān) 成本和管理費(fèi)用。3、編制工資計(jì)算表：總賬會計(jì)按照經(jīng)審核的考 勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計(jì)按照經(jīng) 審核的考勤表記載的點(diǎn)工出勤工日，分別編制公 司管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資表，同時 根據(jù)人力資源部提供的社會保險費(fèi)扣繳清單，扣 發(fā)社會保險費(fèi)個人負(fù)擔(dān)部分。4、工資表復(fù)核：由財(cái)務(wù)部指定人員對工資計(jì)算 表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項(xiàng)及計(jì)算正確 性等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。5、

17、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后， 點(diǎn)工工資即可發(fā)放。6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項(xiàng)目管理人員銀行打卡通知單， 寫明 持卡員工姓名、身份證編號、實(shí)發(fā)工資金額等內(nèi) 容。7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后，加蓋公司公章。&工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由 出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票， 到銀行 辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點(diǎn)工工資，由 出納到各項(xiàng)目部發(fā)放。9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分 公司間調(diào)動）辦理手續(xù)后，由人力資源部向財(cái)務(wù) 部提交新員工工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部總帳會計(jì)根 據(jù)考勤表記載的新員工出勤工日，計(jì)發(fā)工資。10、離職工資結(jié)算：人力資源部向財(cái)務(wù)部提交員 工離職移交表，寫明工資結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、總出勤工日、 應(yīng)扣發(fā)款項(xiàng)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部按照工資計(jì)發(fā)流程進(jìn) 行離職工資結(jié)算。九、預(yù)算編制流程1、制定預(yù)算指標(biāo)：在預(yù)算期開始前，由集團(tuán)公 司預(yù)算委員會制定預(yù)算指標(biāo)及相關(guān)的編制要求。2、預(yù)算報(bào)表體系的設(shè)計(jì)與審定：集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 部根據(jù)預(yù)算委員會制定的預(yù)算指標(biāo)，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)預(yù) 算報(bào)表體系，經(jīng)報(bào)請預(yù)算委員會審定后下發(fā)各預(yù) 算單位。3、預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各分公司