淺議運(yùn)用ERP增強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力

1、 淺議運(yùn)用erp增強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力 趙合英（捷源綠能科技（上海）有限公司上海201801）摘要：erp即企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，作為增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑，在許多中小企業(yè)已經(jīng)開始應(yīng)用。本文以此為背景，在總述國(guó)內(nèi)中小企業(yè)現(xiàn)狀和加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制重要性的基礎(chǔ)上，分析了中小企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面的不足，并提出運(yùn)用erp增強(qiáng)中小企業(yè)成本控制、資金控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。關(guān)鍵詞：erp 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)控制一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制概述（一）國(guó)內(nèi)中小企業(yè)現(xiàn)狀。金融危機(jī)以來(lái)，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了巨大的改變。國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)外需疲軟，人民幣匯率升高，致使出口訂單減少，產(chǎn)品外銷受阻。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)面臨勞動(dòng)力成本、資金使

2、用成本、原來(lái)自www.lw5u.com材料成本、匯率等不斷升高的多種壓力。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)通貨膨脹，致使原材料價(jià)格不斷升高、貨幣政策日益收緊、中小企業(yè)資金使用成本急速攀升。在多重不利因素作用下，一部分中小企業(yè)面臨停產(chǎn)、半停產(chǎn)甚至瀕臨破產(chǎn)倒閉的邊緣。為幫助中小企業(yè)順利渡過難關(guān)，國(guó)家在財(cái)稅、貨幣等政策上予以扶持，如采用“有保有壓、區(qū)別對(duì)待”的方針，加大對(duì)中小企業(yè)貸款的支持力度；鼓勵(lì)小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行發(fā)揮積極的幫扶作用；引導(dǎo)民間資本轉(zhuǎn)型為實(shí)體經(jīng)濟(jì)等。而中小企業(yè)面對(duì)困境更要從內(nèi)部挖掘潛力，增強(qiáng)抵抗內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)的能力。運(yùn)用erp增強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制不失為一種有效方法。（二）加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制的重要性。相對(duì)大企

3、業(yè)而言，中小企業(yè)具有規(guī)模小、投資少、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中、改革成本低、新機(jī)制引入快等特點(diǎn)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)的特點(diǎn)決定了建立和健全財(cái)務(wù)控制的重要性。一方面建立和健全財(cái)務(wù)控制是中小企業(yè)發(fā)展的必然要求。中小企業(yè)在剛起步時(shí)，通常是人員少，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，管理層的決策很快得到執(zhí)行，效果也馬上顯現(xiàn)。而企業(yè)發(fā)展到一定時(shí)期，組織擴(kuò)大、部門增加、人員增多，原有的規(guī)章制度已不能適應(yīng)擴(kuò)大后的企業(yè)。此時(shí)，完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立內(nèi)部控制制度，提高決策層對(duì)執(zhí)行層的監(jiān)督制約非常重要。而內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是內(nèi)部控制的最終目的之一，就法人出資者和個(gè)人出資者而言，其內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目的是通過企業(yè)財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，采取最優(yōu)的財(cái)務(wù)政

4、策，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化，通過內(nèi)部財(cái)務(wù)控制來(lái)降低經(jīng)營(yíng)成本，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面建立和健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易地位的迅速提高，我國(guó)中小企業(yè)憑借豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，實(shí)現(xiàn)了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益兩大目標(biāo)。中小企業(yè)在發(fā)展與調(diào)整過程中，建立了內(nèi)部控制制度，使得內(nèi)部管理有章可循，但還有相當(dāng)一部分企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，當(dāng)前需要根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制，形成財(cái)務(wù)控制權(quán)配置、預(yù)算管理、統(tǒng)一結(jié)算和集中核算，使企業(yè)內(nèi)部的各部門、各方面、各環(huán)節(jié)之間真正形成圍繞財(cái)務(wù)控制為主的一站式受理服務(wù)鏈，其有效的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)無(wú)疑會(huì)促使中小企業(yè)在生產(chǎn)管理過程中邁上一

5、個(gè)新臺(tái)階，促進(jìn)企業(yè)向科學(xué)化、正規(guī)化和程序化方向發(fā)展。二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制中存在的問題（一）成本控制不嚴(yán)。中小企業(yè)為求生存和發(fā)展，非常注重銷售。為避免影響交貨期，一般都會(huì)儲(chǔ)備完工成品。同樣，為使生產(chǎn)過程連續(xù)進(jìn)行不致中斷又會(huì)儲(chǔ)備大量的存貨。隨著產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)工藝等的不斷改變，又會(huì)出現(xiàn)大量的呆滯物料。三者之共同作用造成中小企業(yè)倉(cāng)庫(kù)中的存貨日益增加，最終造成存貨成本占用過高的流動(dòng)資金，致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)失靈。中小企業(yè)由于資金、人才、設(shè)備等原因，可能會(huì)在生產(chǎn)工藝，生產(chǎn)流程等方面無(wú)法與大型集團(tuán)企業(yè)相媲美。在生產(chǎn)過程中廢品率、殘次品率等也可能會(huì)較高，同時(shí)造成大量的人財(cái)物等的浪費(fèi)。（二）資金周轉(zhuǎn)不暢。我國(guó)的中小

6、企業(yè)普遍存在資金閑置、資金使用缺少計(jì)劃安排以及現(xiàn)金管理隨意性大等情況，這無(wú)疑加大了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)發(fā)展的黃金期，又存在盲目擴(kuò)張，占用大量的流動(dòng)資金購(gòu)置固定資產(chǎn)，甚至冒險(xiǎn)進(jìn)入與主業(yè)不相關(guān)的行業(yè)。一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，短期之內(nèi)中小企業(yè)很難籌措大量資金，導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)失衡，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法進(jìn)行。即使中小企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，但由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)政策扶持的力度不均衡、銀行貸款政策傾斜、資本市場(chǎng)融資的限制等客觀原因的存在，融資難、資金不足一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不力。中小企業(yè)一般具有規(guī)模小、對(duì)市場(chǎng)變化反應(yīng)靈活等特點(diǎn)。但在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生變化時(shí)，由于外部客觀環(huán)境的不確定性，

7、中小企業(yè)首先面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足，企業(yè)就會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境。一是由于技術(shù)、管理、人才、資金等因素的制約，股票融資等資本市場(chǎng)融資方式，在一般中小企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)。二是銀行出于對(duì)中小企業(yè)還債能力、創(chuàng)新能力、管理能力、法人治理結(jié)構(gòu)等各種各樣因素的考慮，不愿意向中小企業(yè)發(fā)放貸款。此時(shí)企業(yè)就會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。三、運(yùn)用erp增強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制能力面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的跌宕起伏，中小企業(yè)已經(jīng)開始采取很多手段來(lái)控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。erp作為增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和盈利能力的管理工具，將極大地完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制。（一）成本控制。首先是采購(gòu)成本控制。根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、交期、產(chǎn)品質(zhì)量、安全

8、庫(kù)存等一系列評(píng)定指標(biāo)，及設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)權(quán)重，中小企業(yè)通過運(yùn)行erp系統(tǒng)中的“物料需求計(jì)劃”功能，生成相應(yīng)的物料需求請(qǐng)購(gòu)清單。采購(gòu)人員根據(jù)此清單，在系統(tǒng)中只需修改個(gè)別項(xiàng)目即可產(chǎn)生“采購(gòu)單”。由此可見，使用erp系統(tǒng)，既節(jié)約了進(jìn)貨時(shí)間、減少了采購(gòu)的批次和采購(gòu)人力，又可以保證綜合采購(gòu)成本最低，還可以保證整個(gè)采購(gòu)過程的公開化、清晰化、透明化。其次是存貨成本控制。中小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，可能會(huì)存在一方面企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)常因缺料而停工；另一方面，倉(cāng)庫(kù)中又堆放著大量的呆滯料，根本無(wú)法使用。中小企業(yè)可以借助erp系統(tǒng)，根據(jù)現(xiàn)有的庫(kù)存量、安全庫(kù)存量、未來(lái)計(jì)劃需求量等信息，做出更加準(zhǔn)確合理的物料采購(gòu)計(jì)劃，以降低存貨成本。

9、同時(shí)，在erp系統(tǒng)的幫助下，可以通過建立一些預(yù)警機(jī)制等，加強(qiáng)存貨的管理。存貨的保質(zhì)期預(yù)警就是很好的示例。erp系統(tǒng)根據(jù)用戶預(yù)先的設(shè)置參數(shù)，篩選出接近保質(zhì)期及超過保質(zhì)期的物料，從而來(lái)輔助企業(yè)進(jìn)行有效的存貨管理，避免浪費(fèi)。再次是生產(chǎn)成本控制。實(shí)施erp后，通過物料主數(shù)據(jù)、物料清單(bom)、采購(gòu)信息記錄等業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)的集成，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生產(chǎn)成本并生成會(huì)計(jì)憑證。通過預(yù)算控制功能，實(shí)現(xiàn)按部門核算費(fèi)用和按專項(xiàng)核算費(fèi)用的自動(dòng)管控。各級(jí)成本控制主體可以按責(zé)任中心、業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品或客戶等及時(shí)進(jìn)行成本的多維分析和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。erp幫助企業(yè)從多維度加強(qiáng)企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的分析和控制，為企業(yè)內(nèi)部決策的科學(xué)性提供了依據(jù)。

10、（二）資金控制。對(duì)資金流的管理與控制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。erp系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)、銷售等各模塊與財(cái)務(wù)之間的數(shù)據(jù)信息實(shí)時(shí)聯(lián)通，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和管理人員可以隨時(shí)在系統(tǒng)中查閱各類報(bào)表。如存貨的庫(kù)存變動(dòng)狀況；每種物料現(xiàn)在的采購(gòu)價(jià)格及歷史單價(jià)情況；主要的供應(yīng)商及信用賬期；生產(chǎn)訂單的完成情況；銷售訂單的實(shí)現(xiàn)；主要的客戶及其貨款的收回等情況隨時(shí)可在財(cái)務(wù)模塊看到。erp自動(dòng)實(shí)時(shí)生成現(xiàn)金流量表，這樣財(cái)務(wù)人員和中小企業(yè)的高層管理者能更加迅速準(zhǔn)確地了解企業(yè)資源的利用狀況，以便時(shí)時(shí)關(guān)心公司的資產(chǎn)流動(dòng)性，防止資金周轉(zhuǎn)不靈。在erp系統(tǒng)下，利用資金預(yù)測(cè)功能加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)中短期現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)資金

11、流的全局管理和控制。資金管理模塊與應(yīng)收、應(yīng)付模塊高度聯(lián)系，部分財(cái)務(wù)憑證和財(cái)務(wù)信息直接生成并傳遞。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分利用erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)資源，統(tǒng)籌管理應(yīng)收、應(yīng)付賬款的整體變動(dòng)，增強(qiáng)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡分析能力，提高對(duì)債權(quán)債務(wù)狀態(tài)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的基本數(shù)據(jù)信息和歷史數(shù)據(jù)，先分類識(shí)別具體的風(fēng)險(xiǎn)特征，定性分析企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。其次應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)狀況和市場(chǎng)環(huán)境，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源和所能承擔(dān)的不利后果。然后從定量的角度測(cè)度本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵指標(biāo)，并設(shè)定企業(yè)的指標(biāo)警告值；通過erp系統(tǒng)的應(yīng)用，實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，生成預(yù)警信息，并對(duì)各種非財(cái)務(wù)警兆

12、進(jìn)行定性評(píng)價(jià)，輸出評(píng)價(jià)結(jié)果。erp系統(tǒng)是個(gè)動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)管理系統(tǒng)，一旦發(fā)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，則根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和警報(bào)的程度自動(dòng)采用相應(yīng)對(duì)策，及時(shí)有效地阻止不利事件的發(fā)生，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降來(lái)自www.lw5u.com到最低限度。比如客戶的信用管理，中小企業(yè)為擴(kuò)大銷售或提高市場(chǎng)占有率，一般會(huì)采用賒銷的方式分期收回貨款。erp系統(tǒng)對(duì)客戶的管理和應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)的控制提供一套全方位的信用管理解決方案。首先根據(jù)客戶的信用評(píng)估等級(jí)，進(jìn)行授信決策，設(shè)定客戶的信用期限、信用額度等；將其信用信息維護(hù)在每一客戶相應(yīng)的主信用數(shù)據(jù)中；額度內(nèi)系統(tǒng)自動(dòng)審批，當(dāng)出現(xiàn)超信用期或超額度時(shí)，系統(tǒng)停止發(fā)貨（或其他預(yù)先設(shè)定）。在以信用銷售為主的中小企業(yè)中，erp系統(tǒng)的實(shí)施對(duì)客戶風(fēng)