農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司對(duì)賬管理暫行辦

1、農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司對(duì)賬管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“本行”）財(cái)務(wù)核對(duì)工作，保證會(huì)計(jì)核算信息的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性，確保銀行和客戶的資金安全,依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則等規(guī)定要求，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的對(duì)賬是指本行與客戶之間、本行內(nèi)部之間、本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的核對(duì)賬務(wù)的工作。第三條 對(duì)賬遵循的原則：（一）內(nèi)部制衡原則。指設(shè)立專門對(duì)賬人員，遵循財(cái)務(wù)核算與對(duì)賬相分離、上門對(duì)賬與所經(jīng)辦業(yè)務(wù)相分離；（二）差別管理原則。指細(xì)分客戶和賬戶，采取差別化對(duì)賬手段和頻率，提高對(duì)賬效果；（三）突出重點(diǎn)原則。指對(duì)于異動(dòng)、

2、可疑、高風(fēng)險(xiǎn)賬戶從對(duì)賬方式及頻率上重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)賬率應(yīng)達(dá)到100%。第四條 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)賬戶的性質(zhì)和活躍程度確定對(duì)賬頻率，并依據(jù)本辦法辦理定期或不定期對(duì)賬。 第二章 組織分工第五條 對(duì)賬工作由總行會(huì)計(jì)結(jié)算部牽頭組織實(shí)施，各業(yè)務(wù)部門和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)各負(fù)其責(zé)，相互配合。（一）總行會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)全行對(duì)賬工作的管理，負(fù)責(zé)制定、調(diào)整對(duì)賬制度，組織對(duì)賬工作執(zhí)行情況檢查。（二）各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)助催收逾期未收回本部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)的單位客戶對(duì)賬單，并及時(shí)核對(duì)業(yè)務(wù)臺(tái)賬。（三）各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銀企對(duì)賬單的派發(fā)、回收與核對(duì)工作，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤處理，并對(duì)對(duì)賬結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。第三章 對(duì)賬對(duì)象和內(nèi)容第六條 本辦法主要規(guī)范本行與單位

3、客戶、本行會(huì)計(jì)賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺(tái)賬、本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的對(duì)賬。第七條 對(duì)賬內(nèi)容（一）本行與單位客戶應(yīng)核對(duì)單位存款、單位保證金存款、委托貸款、委托貸款基金等賬務(wù)；（二）會(huì)計(jì)賬務(wù)與會(huì)計(jì)臺(tái)賬之間應(yīng)核對(duì)按規(guī)定建立的各類表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)臺(tái)賬；（三）本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)核對(duì)存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)銀行款項(xiàng)、拆放同業(yè)款項(xiàng)、同業(yè)拆入款項(xiàng)、其他同業(yè)之間的存款或拆借性質(zhì)資金。第一節(jié) 與單位客戶對(duì)賬第八條 與單位客戶對(duì)賬，同客戶簽訂賬戶管理協(xié)議時(shí)，明確雙方應(yīng)定期核對(duì)賬務(wù)，界定雙方權(quán)利和業(yè)務(wù)，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)區(qū)分重點(diǎn)（高風(fēng)險(xiǎn)）和非重點(diǎn)對(duì)賬客戶，約定對(duì)賬事項(xiàng)。第九條 重點(diǎn)對(duì)賬客戶是指符合下列情況之一的單位客戶：（一）連續(xù)

4、兩個(gè)對(duì)賬周期對(duì)賬失敗的賬戶；（二）短期內(nèi)頻繁收付的大額存款、整收零付或零收整付且金額大致相當(dāng)?shù)馁~戶；（三）賬戶所有者與無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)者之間劃轉(zhuǎn)大額款項(xiàng)的賬戶；（四）未經(jīng)銀行營(yíng)銷主動(dòng)開(kāi)立并立即收付大額款項(xiàng)的存款賬戶；（五）長(zhǎng)期未發(fā)生業(yè)務(wù)又突然發(fā)生大額資金收付的賬戶；（六）多次不及時(shí)領(lǐng)取對(duì)賬回單或返回對(duì)賬回執(zhí)、對(duì)賬過(guò)程中出現(xiàn)可疑情況的賬戶；（七）其他跡象表明值得密切、立即關(guān)注的賬戶或監(jiān)管部門要求即時(shí)、上門對(duì)賬的賬戶。重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按月確定、調(diào)整。第十條 非重點(diǎn)對(duì)賬客戶是指除重點(diǎn)對(duì)賬客戶之外的客戶。第十一條 單位客戶對(duì)賬頻率（一）重點(diǎn)對(duì)賬客戶按月發(fā)送對(duì)賬單；非重點(diǎn)客戶按季發(fā)送對(duì)賬單；（二）對(duì)前一個(gè)對(duì)賬期

5、內(nèi)未能實(shí)現(xiàn)有效對(duì)賬的賬戶，在下一個(gè)對(duì)賬期內(nèi)必須實(shí)現(xiàn)有效對(duì)賬，即保證單位客戶最少每半年有效對(duì)賬一次；對(duì)于有效對(duì)賬后賬戶無(wú)資金往來(lái)、開(kāi)戶后無(wú)款項(xiàng)發(fā)生或者長(zhǎng)期不動(dòng)存款戶，可視風(fēng)險(xiǎn)程度降低對(duì)賬要求；（三）對(duì)于異動(dòng)、可疑、高風(fēng)險(xiǎn)賬戶，必須逐月采取上門對(duì)賬方式，核對(duì)發(fā)生額和余額并收取余額對(duì)賬回執(zhí)；出現(xiàn)特殊異常情況或有理由認(rèn)為涉及案件風(fēng)險(xiǎn)的賬戶，要采取臨時(shí)性對(duì)賬措施，對(duì)有關(guān)賬戶的發(fā)生額和余額進(jìn)行全面對(duì)賬。上門對(duì)賬應(yīng)實(shí)行雙人辦理，并持單位介紹信及工作證，以備查驗(yàn)。第二節(jié) 與業(yè)務(wù)臺(tái)賬對(duì)賬第十二條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向經(jīng)辦業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門提供按規(guī)定建立的臺(tái)賬名冊(cè)，協(xié)同確定對(duì)賬范圍和對(duì)賬內(nèi)容，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門據(jù)此

6、簽發(fā)對(duì)賬資料，交業(yè)務(wù)部門核對(duì)。第十三條 因業(yè)務(wù)部門未及時(shí)反饋對(duì)賬結(jié)果，而日后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三節(jié) 與其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬第十四條 存放央行款項(xiàng)按照人民銀行的對(duì)賬要求進(jìn)行對(duì)賬。第十五條 我行存放在其他銀行的存放同業(yè)(含拆放同業(yè)) 賬戶，按照對(duì)方行的對(duì)賬要求進(jìn)行對(duì)賬。第十六條 同業(yè)機(jī)構(gòu)存放在我行的同業(yè)存放（含同業(yè)拆入）資金賬戶比照重點(diǎn)對(duì)賬賬戶的要求，按月進(jìn)行對(duì)賬。第十七條 收到其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬中如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與其他金融機(jī)構(gòu)查明原因，如實(shí)填寫對(duì)賬單，反饋對(duì)方的對(duì)賬回單蓋章后在規(guī)定的期限內(nèi)交回。第四章 對(duì)賬手段和時(shí)間 第十八條 本行根據(jù)客戶的性質(zhì)，目前與單位客戶、內(nèi)部之間、其他金

7、融機(jī)構(gòu)的對(duì)賬手段主要采用紙式對(duì)賬。紙式對(duì)賬是指發(fā)送紙式對(duì)賬單、回收對(duì)賬單的對(duì)賬方式。第十九條 對(duì)賬單須簽字或蓋章以明確責(zé)任，沒(méi)有簽字或蓋章的，視同未對(duì)賬處理。（一）簽發(fā)對(duì)賬單，簽發(fā)部門應(yīng)逐頁(yè)加蓋或套紅印制業(yè)務(wù)蓋章；（二）對(duì)賬回單應(yīng)由對(duì)賬對(duì)象簽章確認(rèn)，與單位客戶對(duì)賬，客戶應(yīng)加蓋預(yù)留印鑒或按約定加蓋公章、財(cái)務(wù)專用章。第二十條 對(duì)賬單時(shí)間要求（一）對(duì)賬單應(yīng)在對(duì)賬截止期后兩個(gè)工作日發(fā)出；短信對(duì)賬等定時(shí)對(duì)賬應(yīng)在賬務(wù)完成后發(fā)出賬戶交易信息；（二）向單位客戶發(fā)出對(duì)賬單，應(yīng)要求客戶在對(duì)賬截止期后十日內(nèi)反饋對(duì)賬回單，客戶逾期不退的，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極催收；內(nèi)部對(duì)賬，應(yīng)要求對(duì)賬對(duì)象在收到后兩個(gè)工作日內(nèi)反饋對(duì)賬回單；（

8、三）收到對(duì)賬單應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)完畢并反饋對(duì)賬結(jié)果。第五章 對(duì)賬流程與管理第二十一條 對(duì)賬工作按照對(duì)賬單的打印與封裝、對(duì)賬單的派發(fā)與回收、對(duì)賬單回執(zhí)與統(tǒng)計(jì)、未達(dá)賬項(xiàng)和差錯(cuò)處理以及對(duì)賬資料保管的流程辦理。第二十二條 對(duì)賬單應(yīng)由非辦理賬戶業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行打印與封裝，確保對(duì)賬工作管賬對(duì)賬分離。第二十三條 對(duì)賬單的派發(fā)與回收（一）對(duì)賬單的派發(fā)余額對(duì)賬單的派發(fā)：各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與客戶、銀行同業(yè)之間的余額對(duì)賬單由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行派發(fā)，同時(shí)登記銀企對(duì)賬登記簿，并由客戶簽字確認(rèn)。對(duì)于無(wú)法送達(dá)的對(duì)賬單，要查明并登記原因，采取措施獲取對(duì)賬單位真實(shí)有效的聯(lián)系方式及相關(guān)信息；明細(xì)對(duì)賬單的派發(fā):各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)向客戶派發(fā)的明細(xì)對(duì)賬單，

9、由各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)回單柜派發(fā)給客戶，不具備條件的由客戶在柜臺(tái)上領(lǐng)取。（二）對(duì)賬單的回收對(duì)賬單發(fā)出后由對(duì)賬員負(fù)責(zé)向客戶、同業(yè)及內(nèi)部其他部門催收，并及時(shí)完成對(duì)賬單的核對(duì)工作；對(duì)重點(diǎn)賬戶及未收回的對(duì)賬單，應(yīng)由對(duì)賬員持有關(guān)證明文件上門對(duì)賬后負(fù)責(zé)收回。第二十四條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)賬人員應(yīng)對(duì)對(duì)賬回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印鑒進(jìn)行核對(duì)，并在回執(zhí)上加蓋對(duì)賬人員名章，確保對(duì)賬真實(shí)有效。第二十五條 對(duì)賬統(tǒng)計(jì)方法評(píng)價(jià)對(duì)賬結(jié)果的指標(biāo)為有效對(duì)賬回收率：有效對(duì)賬回收率=收到有效回執(zhí)、對(duì)賬有效的戶數(shù)/應(yīng)對(duì)賬的戶數(shù)（總戶數(shù)-本期不應(yīng)納入對(duì)賬考核的戶數(shù)）第二十六條 未達(dá)賬項(xiàng)和差錯(cuò)處理（一）在賬務(wù)核對(duì)過(guò)程中產(chǎn)生未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)賬人員應(yīng)認(rèn)真查找原因，及時(shí)

10、處理和解決，并將處理結(jié)果在對(duì)賬單回執(zhí)聯(lián)上予以注明；（二）對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)不符款項(xiàng)，應(yīng)逐筆進(jìn)行核實(shí)，屬本方錯(cuò)誤的，經(jīng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)后，授權(quán)前臺(tái)柜員進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；屬對(duì)方錯(cuò)誤的，對(duì)賬人員應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方；（三）對(duì)賬過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及可疑賬務(wù)的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)結(jié)算部。第二十七條 對(duì)賬資料的保管對(duì)各類對(duì)賬單及其他相關(guān)證明等對(duì)賬資料要作為重要會(huì)計(jì)檔案保管，并按要求按時(shí)裝訂、歸檔、登記。第二十八條 會(huì)計(jì)結(jié)算部將對(duì)賬工作列入會(huì)計(jì)檢查必查項(xiàng)目，定期或不定期開(kāi)展專項(xiàng)檢查。第二十九條 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立對(duì)賬工作定期報(bào)告制度。在每個(gè)對(duì)賬期完成對(duì)賬工作后，向會(huì)計(jì)結(jié)算部上報(bào)對(duì)賬工作情況報(bào)告。第三十條 會(huì)計(jì)結(jié)算部將對(duì)賬工作列為會(huì)計(jì)工作綜合考核重點(diǎn)。（一）考核內(nèi)容包括對(duì)賬單發(fā)送與收回、對(duì)賬結(jié)果處理、對(duì)賬單回收率、對(duì)賬資料保管等；（二）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員、客戶經(jīng)理有責(zé)任督促客戶反饋對(duì)賬單，對(duì)賬回單收回實(shí)行個(gè)人責(zé)任制；（三）各業(yè)務(wù)部門、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)按人（機(jī)構(gòu)）建立對(duì)賬單收發(fā)情況表，記錄客戶名稱、發(fā)放時(shí)間、發(fā)放方式、經(jīng)辦人員、對(duì)賬回單收回時(shí)間、不符賬項(xiàng)的處理情況，作為對(duì)賬考核的依據(jù)。第三十一條 對(duì)通過(guò)對(duì)賬