[物業(yè)管理精品]完善軍隊(duì)住房公積金管理制度的思考

1、經(jīng)濟(jì)與行政管理專業(yè) 畢業(yè)論 文論文題目：完善軍隊(duì)住房公積金管理制度的思考 作者姓名： 準(zhǔn)考證號(hào)：工作單位： 職 務(wù)：助理會(huì)計(jì)師 郵編：通信地址：完成時(shí)間：2010 年 01 月 完善軍隊(duì)住房公積金管理制度的思考內(nèi)容提要軍隊(duì)住房制度改革正在逐步走向成熟，一大批軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員人員從中得到了實(shí)惠，對解決部隊(duì)壓力，提高部隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力和凝聚力起了不可估量的作用。但是軍隊(duì)的住房公積金管理制度已經(jīng)與現(xiàn)行的國家房改政策已經(jīng)嚴(yán)重滯后,特別是同級(jí)別軍隊(duì)干部與地方公務(wù)員歸集的住房公積金額度相差懸殊，存在軍隊(duì)住房公積金標(biāo)準(zhǔn)偏低、歸集方式不完善、使用效益不高、機(jī)構(gòu)不健全等一些問題，結(jié)合自己從事財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，對上述問題進(jìn)行

2、了分析，并提出了幾點(diǎn)構(gòu)想，希望能對完善軍隊(duì)住房公積金管理制度有所啟示。關(guān) 鍵 詞完善 軍隊(duì)住房公積金 管理制度 思考為適應(yīng)國家住房分配貨幣化、保障社會(huì)化改革，以及建立與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的住房保障機(jī)制要求，根據(jù)國家房改政策有關(guān)規(guī)定，軍隊(duì)從1992年7月開始建立了住房公積金制度。按照現(xiàn)行房改政策規(guī)定，國家和單位給予職工個(gè)人的住房消費(fèi)補(bǔ)貼主要有三部分：一是提租補(bǔ)貼（軍隊(duì)稱房租補(bǔ)貼），它是為了實(shí)現(xiàn)公有住房以租養(yǎng)房的目標(biāo),在提高住房租金和購買自有住房后，按照不增加個(gè)人住房負(fù)擔(dān)的原則，給予個(gè)人的租金補(bǔ)貼和物業(yè)管理費(fèi)補(bǔ)助。二是購房補(bǔ)貼（軍隊(duì)稱住房補(bǔ)貼），他是給予機(jī)關(guān)、事業(yè)單位無房或住房未達(dá)標(biāo)職工的購房

3、補(bǔ)貼，是個(gè)人購房的主要資金來源。三是住房公積金，它是由機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)及其在職職工本人按照規(guī)定比例繳存的長期住房儲(chǔ)金，是強(qiáng)制歸集的福利性、互助性資金，主要通過有條件提取和開展住房委托貸款，補(bǔ)助個(gè)人購房資金，為工作時(shí)間短，收入不高的無房人員，提供購房資金支持。十多年來，按照國家有關(guān)金融政策和軍隊(duì)住房制度改革要求，通過歸集住房公積金，開展單位住房委托貸款，支持了部隊(duì)住房建設(shè)，改善了軍隊(duì)人員住房條件。但是，近幾年，由于我們對建立住房公積金制度的必要性認(rèn)識(shí)不足，特別是實(shí)行住房補(bǔ)貼制度以后，沒有充分發(fā)揮住房公積金在解決個(gè)人購房資金上的保障和互助性作用，住房公積金在使用和管理上存在一些亟待解決的問題。

4、對此，結(jié)合從事財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，就如何完善軍隊(duì)住房公積金管理制度這個(gè)問題談一些個(gè)人看法。一、當(dāng)前軍隊(duì)住房公積金管理面臨的主要問題軍隊(duì)住房公積金制度，是在國家沒有統(tǒng)一政策要求的情況下率先建立的，住房公積金管理工作起步比較早，起初的歸集標(biāo)準(zhǔn)也比地方高。但是，近年來，軍隊(duì)在住房公積金管理制度的使用和管理上，不能與國家改革的制度同步，制度建設(shè)相對滯后，歸集標(biāo)準(zhǔn)偏低，集存的住房公積金也沒有發(fā)揮應(yīng)有的效益。 （一）住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)偏低。按照國家住房公積金管理有關(guān)規(guī)定，單位和個(gè)人住房公積金繳存比例應(yīng)不低于本人上年平均工資收入的5%，最高不超過12%。職工年平均工資收入包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金等工資性收入，不

5、包括單位超出國家規(guī)定自行發(fā)放的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金。目前中央國家機(jī)關(guān)和多數(shù)省、市規(guī)定的住房公積金繳存比例為個(gè)人年平均工資收入的8%。十多年來，軍隊(duì)人員的工資獎(jiǎng)金大幅度提高，但住房公積金標(biāo)準(zhǔn)始終沒有變化?，F(xiàn)在軍隊(duì)干部月住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)只有月平均工資收入的1%左右，遠(yuǎn)低于駐京中央國家機(jī)關(guān)8%和北京市12%的繳存比例。據(jù)了解，目前中央國家正處級(jí)干部，單位每月為個(gè)人繳存住房公積金400元左右，單位和個(gè)人繳存住房公積金金額一般在6萬元左右，而軍隊(duì)正團(tuán)職干部每月記入個(gè)人賬戶的住房公積金只有46元，人均住房公積金歸集額只有8000元左右。軍隊(duì)正團(tuán)職干部與地方同級(jí)別人員相比，每月住房公積金少350多元，住房公積金集存

6、額累計(jì)少5萬多元。例1：中央國家機(jī)關(guān)一名年齡40歲的正處級(jí)干部，月平均工資5000元，住房公積金繳存比例為8%，按工作到60歲退休計(jì)算，單位補(bǔ)助個(gè)人住房公積金為：60000(已繳存額)2+20(年)12(月數(shù)) 5000(工資收入) 8%=126000元。例2：軍隊(duì)一名年齡40歲的正團(tuán)職干部，住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)為每人每月46元，按工作到55歲退休計(jì)算，計(jì)入個(gè)人賬戶的住房公積金為：8000(人均歸集額)+15(年) 12(月數(shù)) 46=16280元.從上例對比可以看出，按現(xiàn)行政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，軍隊(duì)正團(tuán)職僅是地方正處級(jí)干部的住房公積金補(bǔ)助的13%。（二）住房公積金歸集方式不完善。地方住房公積金繳

7、存方式，是根據(jù)國務(wù)院住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定，由單位以及職工個(gè)人按上年平均工資和規(guī)定的繳存比例按月繳納，單位月繳存額與個(gè)人繳存額相等，年度月繳存額每年核定一次，年度內(nèi)不作調(diào)整。軍隊(duì)住房公積金目前是按照職務(wù)和月固定標(biāo)準(zhǔn)歸集，逐月登入個(gè)人賬戶，資金由總部在預(yù)算中統(tǒng)一安排、集中存儲(chǔ)管理，個(gè)人不繳存，也不計(jì)存款利息 。這種只由單位按固定標(biāo)準(zhǔn)安排，個(gè)人不繳存的方式，雖然操作比較簡便，但也存在一些不足。1、不利于提高個(gè)人住房待遇。地方按工資收入一定比例繳納住房公積金，可以隨著工資的增長“水漲船高”，增加單位對個(gè)人的住房公積金補(bǔ)貼水平。軍隊(duì)人員住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)與工資收入脫鉤，住房公積金按月固定標(biāo)準(zhǔn)歸集，不能

8、隨工資調(diào)整增加而增加。2、沒有享受到國家的免稅政策。國家規(guī)定，住房公積金免征個(gè)人所得稅，單位和個(gè)人分別在不超過個(gè)人月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。軍隊(duì)個(gè)人不繳納住房公積金，這項(xiàng)免稅政策就享受不到了。3、住房公積金歸集數(shù)額少。目前地方人均住房公積金累計(jì)繳存額已達(dá)到12000元，而軍隊(duì)個(gè)人住房公積金人均結(jié)存額只有2500多元，軍隊(duì)人員集存的資金規(guī)模小，很難為個(gè)人購房提供有力的資金支持。（三）住房公積金使用效益不高。軍隊(duì)自建立住房公積金制度至今，已積累了一定規(guī)模的資金，但由于住房公積金貸款政策不明確，住房公積金使用率不高，資金沉淀在銀行，沒有發(fā)揮出應(yīng)有

9、的效益。隨著人們生活水平的提高和住房消費(fèi)觀念的轉(zhuǎn)變，早購房、購好房的趨勢已不可逆轉(zhuǎn)。1999年建立住房補(bǔ)貼制度之后，住房待遇貨幣化改革步伐加快，為解決軍隊(duì)人員購房問題，全軍大力開展經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)，在目前個(gè)人住房補(bǔ)貼不能完全到位的情況下，各單位只能通過銀行貸款或單位墊款籌集建設(shè)資金。近年來，全軍已投資200多億元，建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用住房10多萬套，各級(jí)墊用在經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)上的預(yù)算、預(yù)算外資金已達(dá)數(shù)10億元，增加了單位經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全軍個(gè)人購房商業(yè)貸款有5億多元，為此要比住房公積金貸款購房多支付30%的利息，增大了個(gè)人購房支出，加重了生活負(fù)擔(dān)。例如，個(gè)人按照規(guī)定辦理住房公積金貸款30萬元，2

10、0年還清計(jì)算，每月需還款1912.5元，累計(jì)還款45.9萬元。如果辦理商業(yè)住房貸款，即使按下限利率5.81%計(jì)算，每月也得還款2116.5元，累計(jì)還款就高達(dá)50.8萬元，比起住房公積金貸款要多支付4.9萬元利息。如果按商業(yè)貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算，支付的利息更多。（四）住房公積金管理機(jī)構(gòu)不健全。根據(jù)國務(wù)院住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定，各地人民政府都建立了住房公積金決策、管理機(jī)構(gòu)。一是成立住房公積金管委會(huì)，全國有341個(gè)城市成立了住房公積金管委會(huì)，主要負(fù)責(zé)制定住房公積金管理制度、擬定繳存比例、確定最高貸款額度、審批歸集和使用計(jì)劃、審議收益分配方案等。二是設(shè)立住房公積金管理中心。全國343個(gè)城市全部設(shè)立了住房公

11、積金管理中心，編配管理人員15000多人，屬不以營利為目的的獨(dú)立事業(yè)單位，主要是執(zhí)行房委會(huì)決定的有關(guān)事項(xiàng)，負(fù)責(zé)住房公積金的歸集、支付、核算公積金和編制、報(bào)告使用計(jì)劃等管理工作。如北京市住房公積金管理中心除設(shè)立國家機(jī)關(guān)、中共中央直屬機(jī)關(guān)、北京鐵路3個(gè)中心外，還下設(shè)23個(gè)管理部、編制500多人。軍隊(duì)尚未設(shè)立專門的住房公積金管理機(jī)構(gòu)，也沒有成立住房公積金管理委員會(huì)。目前，總部和各大單位住房資金管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)住房補(bǔ)貼、住房公積金、貨幣補(bǔ)差、經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)資金、住房出售收入管理等政策制定，以及經(jīng)費(fèi)預(yù)算決算編制、資金劃撥、會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)工作，人少事多的矛盾已經(jīng)很突出，很難再拓展住房公積金管理業(yè)務(wù)，尤其是難以

12、組織開展個(gè)人住房公積金貸款工作。二、完善軍隊(duì)住房公積金管理制度的設(shè)想建立和完善住房公積金制度是推進(jìn)住房分配貨幣化的重要手段。實(shí)行住房公積金制度，主要是為了推進(jìn)住房商品化、改善職工住房條件、轉(zhuǎn)變住房分配機(jī)制，逐步建立起由國家、單位、個(gè)人三者共同負(fù)擔(dān)解決住房問題的籌資機(jī)制。在國家政策允許的情況下，為了最大限度地提高和維護(hù)軍隊(duì)人員的住房待遇，軍隊(duì)住房公積金管理制度應(yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行調(diào)整：（一）調(diào)整住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)國務(wù)院住房公積金管理?xiàng)l例對單位和個(gè)人住房公積金繳存比例的強(qiáng)制性要求，為保持軍隊(duì)與地方在住房待遇上的一致性，按照以往在生活待遇上，軍隊(duì)干部比照執(zhí)行中央國家機(jī)關(guān)公務(wù)員標(biāo)準(zhǔn)的慣例，在財(cái)力

13、可能的情況下，應(yīng)盡快將軍隊(duì)人員住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整到中央和國家機(jī)關(guān)現(xiàn)行個(gè)人工資收入8%的水平。參照國務(wù)院住房公積金管理?xiàng)l例不得逾期繳存或少繳的強(qiáng)制性規(guī)定，以及建設(shè)部關(guān)于住房公積金若干具體問題的指導(dǎo)意見中，關(guān)于補(bǔ)繳以前欠繳或少繳職工住房公積金的政策要求，應(yīng)補(bǔ)償以前軍隊(duì)人員住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)低給個(gè)人帶來的利益損失，同時(shí)，考慮到軍隊(duì)人員比國家公務(wù)員相對退休早，少參加住房公積金歸集5年的實(shí)際情況，爭取將軍隊(duì)住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)提高到個(gè)人工資收入12%。這樣，既不違背國家和軍隊(duì)房改政策，也維護(hù)了廣大官兵的住房利益。（二）改進(jìn)住房公積金歸集方式。參照國務(wù)院住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定，軍隊(duì)?wèi)?yīng)恢復(fù)由總部和個(gè)人分別

14、按工資收入一定比例繳存住房公積金的做法。個(gè)人按規(guī)定比例繳納的住房公積金，由個(gè)人所在單位每月從工資中扣收，資金逐漸上繳總部或各大單位住房資金管理機(jī)構(gòu)?？凼諗?shù)額與總部等額補(bǔ)助部分一起記入個(gè)人賬戶。總部補(bǔ)助部分仍按現(xiàn)行做法，由總部納入年度預(yù)算，資金劃入住房資金管理機(jī)構(gòu)，與個(gè)人繳存的住房公積金捆在一起管理和使用，發(fā)揮住房公積金規(guī)模效益。采取由總部和個(gè)人按規(guī)定比例分別歸集住房公積金的辦法。有以下兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)：1、提高了住房公積金規(guī)模，有利于為個(gè)人購房提供資金支持。在提高總部住房公積金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)，個(gè)人從工資收入中同比繳存住房公積金，全軍的住房公積金集存額將大幅度增加，為開展個(gè)人住房公積金貸款積累了資金，可有

15、效地解決軍隊(duì)在職人員購房資金困難，從根本上遏制部隊(duì)經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)占用單位經(jīng)費(fèi)問題。2、減少了工資納稅額，有利于維護(hù)個(gè)人待遇。隨著人們生活水平的不斷提高，個(gè)人用在住房上的消費(fèi)會(huì)越來越多，也需要從工資收入中積累一部分住房消費(fèi)資金。按照國家規(guī)定，住房公積金繳存額在個(gè)人工資12%以內(nèi)，免繳個(gè)人所得稅。軍隊(duì)如果比照中央國家機(jī)關(guān)現(xiàn)行的繳存比例繳存住房公積金，不僅積累了個(gè)人購房資金，還相應(yīng)減少了個(gè)人工資12%的應(yīng)納稅所得額，減輕了個(gè)人稅負(fù)。（三）出臺(tái)住房公積金貸款辦法。根據(jù)軍隊(duì)住房公積金管理制度要求，參照國家住房公積金貸款運(yùn)作模式，盡快出臺(tái)軍隊(duì)個(gè)人住房公積金貸款管理辦法，委托商業(yè)銀行開展個(gè)人住房公積金貸款，

16、發(fā)揮住房公積金的互助性作用，以緩解軍隊(duì)人員購房資金困難的問題。軍隊(duì)開展個(gè)人住房公積金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)充分考慮軍人職業(yè)特點(diǎn)，控制貸款規(guī)模、嚴(yán)格貸款條件，確保資金安全。按照“干部在職期間主要住公寓房”政策規(guī)定，軍隊(duì)人員申請住房公積金貸款范圍，應(yīng)限定在接近最高服役年齡的團(tuán)職以上干部，以及沒有住用軍隊(duì)公寓住房和偏遠(yuǎn)、艱苦地區(qū)部隊(duì)的干部。貸款額度原則上不超過本人住房補(bǔ)貼額及所購住房房價(jià)的80%。貸款期限最長不超過個(gè)人最高服役年限。軍隊(duì)個(gè)人住房公積金委托貸款力求手續(xù)嚴(yán)密、操作簡單，初步設(shè)想貸款程序是：個(gè)人提出貸款申請，經(jīng)所在單位財(cái)務(wù)、營房部門審查后逐級(jí)上報(bào)；總后勤部住房資金管理中心，依據(jù)年度貸款控制指標(biāo)和大單

17、位復(fù)審意見，核定貸款金額，下達(dá)貸款通知；受托銀行按照貸款通知和協(xié)議約定，與借款人簽訂有關(guān)合同后，向個(gè)人發(fā)放貸款。貸款償還方式比照國家住房公積金貸款管理要求，由個(gè)人所在單位按月從工資收入中扣還。為簡化操作，減輕工作量，貸款擔(dān)保除住房抵押方式外，亦可允許部隊(duì)人員以“個(gè)人住房補(bǔ)貼余額證明”作為質(zhì)押擔(dān)保，這樣借款人在還款期間，如遇有復(fù)員、轉(zhuǎn)業(yè)、退休兌現(xiàn)個(gè)人住房補(bǔ)貼時(shí)，就可一次償清貸款本息，即可保證貸款安全，又可避免其他擔(dān)保方式帶來的資產(chǎn)評(píng)估、公正等繁瑣的操作程序。（四）完善住房公積金管理機(jī)制。建立住房公積金制度、搞好住房公積金管理工作是一項(xiàng)長期任務(wù)。隨著住房公積金制度的發(fā)展，住房公積金歸集的數(shù)額越來越

18、大，個(gè)人貸款越來越多，貸款手續(xù)要求很嚴(yán)，工作量很大，需要有專門的機(jī)構(gòu)獨(dú)立承擔(dān)債權(quán)債務(wù)責(zé)任。為規(guī)避住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)，管住用好住房公積金，使其能夠保值增值，切實(shí)維護(hù)每一位參加住房公積金歸集人員的利益，迫切需要調(diào)整住房公積金管理機(jī)構(gòu)、充實(shí)管理人員。1、成立住房公積金管理委員會(huì)?？偤笄诓亢透鬈妳^(qū)、軍兵種應(yīng)參照國家相關(guān)政策要求，成立住房公積金管理委員會(huì)，履行住房公積金管理決策和住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)、貸款計(jì)劃審批等職能。2、調(diào)整充實(shí)住房公積金管理人員。在總后和各大單位住房資金管理機(jī)構(gòu)增編管理人員，歸口辦理住房公積金歸集、支付、核算和計(jì)劃編制等具體管理工作。3、明確住房公積金委托貸款銀行。在國家規(guī)定可以開展住房公積金委托貸款的商業(yè)銀行中，選擇收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低，服務(wù)質(zhì)量比較好的銀行為合作伙伴