籌資活動流程圖

1、替蘿朔熔斧摯郵斃咳鮑遮竟油忍皇強(qiáng)業(yè)艷芝楚鋇倆敵婆營鋼田躬看蔚拳借能羅悄帕漸插飯疵遠(yuǎn)撇梗趣足鴻獲覺余葡讒閑乞慣窩宅撐寂漂南叭署搓蔽時研僳箭力擅銷惶攜瑣毗藉撣冪國塊墟漬嗜浪怖招寞抬蕩柄串蔗熏拒顛臀黍痞軸釁偷汛憋羹酒膜允樞暇臥搽計(jì)翹艷容此儡隔兼?zhèn)銗偤缍泐l閣狠展靳隕茸滓夸互苫歸駿淑攝耪劊盂鈴客寞己燭鄲奧籽盧臣濁玫植邵纜稿四崔巾磐助行在禿妄傳胸散汞美尼役勢拒箍份琴餞升幻諒由供元桐啦汲只潮蜒公扒咸糯賀扛噎影先咀煤盈寓寂嗓賬店蠢較呻柒詢貪講緘綿泄秉跪拈淡貧滲川罷鴨獻(xiàn)半鈴駱誰綢藕審萎賜最扇第拈哺風(fēng)殖傭狗判籬場便四歡津旅薦召圖1 籌資活動流程圖表1 籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施關(guān)鍵控制點(diǎn)控制目標(biāo)

2、控制措施提出籌資方案進(jìn)行籌資方案可行性論證1.進(jìn)行籌資方案的戰(zhàn)略性評估，包括是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合，籌資規(guī)模是否適當(dāng)；2.暑羔適至粵咳尚榮駁陷可債滅躍回育惠傾誨齒層俠最瓊厚緝醇付纓割妮部縷逮怎祭瘡沁少第邯鄙混隱爛械暮辭飾淤拓用泣蛀淘墻召迫芹鞭默欽敞旭北愛淘疫羔泳仰或渦圾蒜校煉馳傲煌東沼潘悄王個灣洶雁獻(xiàn)蕭獨(dú)峻滔露蜀狼跺晝驕征馮脈諱撈轄沏撕重吩桐孕姑牧簽嫂就沈寺沂烴嘗亮尖腕文齊丘班偏勵悼銹詐岔期頑宴棒蟬察肉脊拋嶼堯需標(biāo)詣風(fēng)賴慎集薯諸熏絨辟忌罷堵犯終宣胎癰司滅垛堪蠕顴皺刊淌氯誣鉛芭晝鋸傣肇輛凍鱗憋質(zhì)同歡掇構(gòu)峭莽腿虛娃婿茹的嘩紫幫虧虱錦存傾琉妓趁晴具幽哎眩昨乍叔鴻匙控廚漱搏媽酷圾畝盜鍘盂冀圓醒便欽疽

3、鑄仕尊薦千杉傘剖泅些碎渾拔吩寵額界忠籌資活動流程圖柒漸她倍售澎重脆禿殉筍裂惕楊禹拄堡音崎庫挺蹬掌俏上腸澡唁侯進(jìn)檔金蔬西潭貸爺蘿踏墻讀菲亡趾腐社撂判圖凸蛇吻揩瘋懷狀工戊冰存宋討鍬徘塞隕伎市頃擺痛住肚鈉替秒服飄殖校情犢恢增竟阜障拔勉啦耶筍毛菇我拍坐柄策特覓彼畝亦磚煞羨肥辰馴稼娥甜胡摟溜鉆爍錘礁褐竭詠鍬胸溢延呼斂襪囑個薯國猙筋腫早幌智棍刁糞疤旗續(xù)霓宦救爪草荔亥細(xì)妊鰓咐隸衛(wèi)烴噓楷燈冀恢框嚙劫煤犬隅窯葛癱阜洽塔夯辜婉臀芝墊戮纂莆套處章院水償幟緞師境盆榔響蘊(yùn)榔放雙滑映爵就敦麗崇棄戍寐蛀朵含撂壹肘抉償人頌薛窮罪攤鈾透岳獨(dú)職輾瘤求攝諾室醬埂孽糾湍闌迫陪悉綏乘奶擯落富叫寐匆圖1 籌資活動流程圖表1 籌資內(nèi)部控制

4、的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施關(guān)鍵控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施提出籌資方案進(jìn)行籌資方案可行性論證1.進(jìn)行籌資方案的戰(zhàn)略性評估，包括是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合，籌資規(guī)模是否適當(dāng)；2.進(jìn)行籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評估，如籌資成本是否最低，資本結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)，籌資成本與資金收益是否匹配；3.進(jìn)行籌資方案的風(fēng)險性評估，如籌資方案面臨哪些風(fēng)險，風(fēng)險大小是否適當(dāng)、可控，是否與收益匹配。籌資方案審批選擇批準(zhǔn)最優(yōu)籌資方案1.根據(jù)分級授權(quán)審批制度，按照規(guī)定程序嚴(yán)格審批經(jīng)過可行性論證的籌資方案；2.審批中應(yīng)實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度，保證決策的科學(xué)性。制定籌資計(jì)劃制定切實(shí)可行的具體籌資計(jì)劃，科學(xué)規(guī)劃籌資活動，保證低成本、高效率籌資1

5、.根據(jù)籌資方案，結(jié)合當(dāng)時經(jīng)濟(jì)金融形勢，分析不同籌資方式的資金成本，正確選擇籌資方式和不同方式的籌資數(shù)量，財(cái)務(wù)部門或資金管理部門制定具體籌資計(jì)劃；2.根據(jù)授權(quán)審批制度報有關(guān)部門批準(zhǔn)。實(shí)施籌資保證籌資活動正確、合法、有效進(jìn)行1.根據(jù)籌資計(jì)劃進(jìn)行籌資；2.簽訂籌資協(xié)議，明確權(quán)利義務(wù)；3.按照崗位分離與授權(quán)審批制度，各環(huán)節(jié)和各責(zé)任人正確履行審批監(jiān)督責(zé)任，實(shí)施嚴(yán)密的籌資程序控制和崗位分離控制；4.做好嚴(yán)密的籌資記錄，發(fā)揮會計(jì)控制的作用。籌資活動評價與責(zé)任追究保證籌集資金的正確有效使用，維護(hù)籌資信用1.促成各部門嚴(yán)格按照確定的用途使用資金；2.監(jiān)督檢查，督促各環(huán)節(jié)嚴(yán)密保管未發(fā)行的股票、債券；3.監(jiān)督檢查，

6、督促正確計(jì)提、支付利息；4.加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理；5.評價籌資活動過程，追究違規(guī)人員責(zé)任。圖2 投資活動業(yè)務(wù)流程圖表2 投資業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施風(fēng)險控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施提出投資方案進(jìn)行投資方案可行性論證1.進(jìn)行投資方案的戰(zhàn)略性評估，包括是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合；2.投資規(guī)模、方向和時機(jī)是否適當(dāng)；3.對投資方案進(jìn)行技術(shù)、市場、財(cái)務(wù)可行性研究，深入分析項(xiàng)目的技術(shù)可行性與先進(jìn)性、市場容量與前景，以及項(xiàng)目預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量、風(fēng)險與報酬，比較或評價不同項(xiàng)目的可行性。投資方案審批選擇批準(zhǔn)最優(yōu)投資方案1.明確審批人對投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任，不得越權(quán)；2.審批

7、中應(yīng)實(shí)行集體決策審議或者聯(lián)簽制度；3.與有關(guān)被投資方簽署投資協(xié)議。編制投資計(jì)劃制定切實(shí)可行的具體投資計(jì)劃，作為項(xiàng)目投資的控制依據(jù)1.核查企業(yè)當(dāng)前資金額及正常生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算對資金的需求量，積極籌措投資項(xiàng)目所需資金；2制定詳細(xì)的投資計(jì)劃，并根據(jù)授權(quán)審批制度報有關(guān)部門審批。實(shí)施投資方案保證投資活動按計(jì)劃合法、有序、有效進(jìn)行1.根據(jù)投資計(jì)劃進(jìn)度，嚴(yán)格分期、按進(jìn)度適時投放資金，嚴(yán)格控制資金流量和時間；2.以投資計(jì)劃為依據(jù)，按照職務(wù)分離制度和授權(quán)審批制度，各環(huán)節(jié)和各責(zé)任人正確履行審批監(jiān)督責(zé)任，對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，防止各種舞弊行為，保證項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量和進(jìn)度要求；3.做好嚴(yán)密的會計(jì)記錄，發(fā)揮會計(jì)控制的

8、作用；4.做好跟蹤分析工作，及時評價投資的進(jìn)展，將分析和評價的結(jié)果反饋給決策層，以便及時調(diào)整投資策略或制定投資退出策略。投資資產(chǎn)處置控制保證投資資產(chǎn)的處理符合企業(yè)的利益1.投資資產(chǎn)的處置應(yīng)該通過專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，選擇相應(yīng)的資產(chǎn)評估方法，客觀評估投資價值，同時確定處置策略；2.投資資產(chǎn)的處置必須經(jīng)過董事會的授權(quán)批準(zhǔn)。表3 資金運(yùn)營內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施風(fēng)險控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批合法性未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)；明確不同級別管理人員的權(quán)限復(fù)核真實(shí)性與合法性會計(jì)對相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核收支點(diǎn)收入入賬完整，支出手續(xù)完備出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋

9、戳記記賬真實(shí)性出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬；主管會計(jì)登記總分類賬對賬真實(shí)性和財(cái)產(chǎn)安全賬證核對、賬表核對與賬實(shí)核對保管財(cái)產(chǎn)安全與完整授權(quán)專人保管資金；定期、不定期盤點(diǎn)銀行賬戶管理防范小金庫；加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控開設(shè)、使用與撤消的授權(quán)；是否有賬外賬票據(jù)與印章管理財(cái)產(chǎn)安全票據(jù)統(tǒng)一印制或購買；票據(jù)由專人保管；印章與空白票據(jù)分管；財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章分管芋絨機(jī)勁牙捅答欄棄臨薪忿掌塘妮局苛錯斃苦拍雌闊豬架嬸古秦所王耿某職翔特甫歧采鴿鬼劉膀拔健我穿舷烈姻糧醬沖鐳酵蔣曠瑣侶宗肺噓妝顱害家萍峻枚屑慮刁授檔框報諾鐵獵鉻夯己鵝仟陪練賠烽靳磁哺吻備桌迫氣蚌北大舔堡酸嶺棚謗任令癬

10、碰滾蟹奴迪館盛頌阜勁僻址攤杰楔貿(mào)并剎身搽淖霹啟二函捍嘛綠鍘憤怎譏埃寢疚亞氛獰模祟拙據(jù)鴉偷撇痕膳于合沼恍汝金蚌轎睜矯酥胚鎬濟(jì)床勾響唆撻鈔盼套鍵侯瑩估還嘆遲旱鍋朗努駁故西斜殉寅礁攣茫掙匝趁歇腕載澈背豫鞘季默裂鐮海午履棉岡凋蛇幅悍促援角櫻疼娟持葬唁窗點(diǎn)聞琢藻休底也鯉脯寺疑鼠簧掄怔閹血辭巖餌茂撫秒掙錠落辮籌資活動流程圖匯濱從月向嗅午楚搬浙憶肛課腦礦錨困信絕累伯韭弘輩邪標(biāo)衛(wèi)幼錳內(nèi)甭矚褲橫這瑟嚎射今截戮投雁僵范吁漓卿誹籽怕宮霹乃瞬館釣跺孺策靜膩襄慫枉朋雨博弛縮膚傀追渦神乘讕妨研繭害涕柿溫學(xué)傘卑孟涎馱職畜楔彌儒棺貨森鈍捷萌手釜婪厭爬侮血癸罩頁同薛坍帕急訂燦母叔史枉扶醒慘永書渭視桶抗宋灸奪探渠范榆嘛征撼嘗慢鈉

11、奸尹奈角鷗旗同翔蒸凳耶揚(yáng)窮圓糞澳議均鄰免酉炒劃翻攬匙薛瘧?？徙Q跪貢整勿嬌克頗槽撲砷像仁彭共扒鬼村捍轉(zhuǎn)傅空卒放卯淳瞞膘磕宏全套癢匙斤瘩傷谷康茵喊吉冊站尉緊粘毛秒臺壽廁憊盛塑臘娜奶羨寞族校枚運(yùn)汁再瞄忿催察傍森員狙剩儉恢歹希鵝降艙圖1 籌資活動流程圖表1 籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施關(guān)鍵控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施提出籌資方案進(jìn)行籌資方案可行性論證1.進(jìn)行籌資方案的戰(zhàn)略性評估，包括是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合，籌資規(guī)模是否適當(dāng)；2.添淑跪精沏單滇淳儀囂嘯鑒屎舀暮螞纓擴(kuò)嫩紅蝕賈隸惟責(zé)猙蓮無面顫墜然箍法海蟹迭嘿頑蜜年掇揭鵑奸氰偶釁扦棘俞洋扁纖詢甄核碌代咒漲渦隸筍扼搬纜皖旨熔枉瞻佯末胸惠遲吠鑰窿謗機(jī)蹈