完成階段程序表及會(huì)議記錄

1、業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作程序表單位名稱(chēng)：編制人：日期：索引號(hào)：e會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人：日期：頁(yè)次：審計(jì)工作索引號(hào)執(zhí)行人1、召開(kāi)項(xiàng)目組會(huì)議，匯總審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)差異，根據(jù)錯(cuò)報(bào)的重要性確實(shí)建議被審計(jì)單位調(diào)整的事項(xiàng)，并編制下列表格：（1）賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表；（2）重分類(lèi)調(diào)整分錄匯總表；（3）列報(bào)（附注披露）調(diào)整匯總表；（4）未更正錯(cuò)報(bào)匯總表；（5）試算平衡表草表2 .與被審計(jì)單位召開(kāi)總結(jié)會(huì)，就有關(guān)事項(xiàng)（詳見(jiàn)）進(jìn)行溝通，形成總結(jié)會(huì)議紀(jì)要并經(jīng)雙方簽字認(rèn)可。獲得被審計(jì)單位同意調(diào)整、重分類(lèi)調(diào)整和列報(bào)調(diào)整事項(xiàng)的書(shū)面確認(rèn)（外勤階段溝通函）。如果被審計(jì)單位不向意調(diào)整，應(yīng)要求其說(shuō)明原因；根據(jù)未 更止錯(cuò)報(bào)的重要性，確認(rèn)是

2、否在審計(jì)報(bào)告中予以反映，以及如何反映；在就 上述有關(guān)問(wèn)題與治理層溝通時(shí)，提交書(shū)面溝通函，并獲得治理層的確認(rèn)。3.編制正式的試算平衡表。4.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表總體合理性。如果識(shí)別出以前未 識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重新考慮對(duì)全部或部分交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)評(píng)估 的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)，并在此基礎(chǔ)上重新評(píng)價(jià)之前實(shí)施的審計(jì)程序是否充分，是 否有必要追加審計(jì)程序。5.將項(xiàng)目組成員間意見(jiàn)分歧（必要時(shí)通過(guò)重大問(wèn)題請(qǐng)示途徑）予以解決，匯總重大事項(xiàng)，編制重大事項(xiàng)概要。6.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見(jiàn)，并草擬審計(jì)報(bào)告。(1)對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評(píng)價(jià)，確定是否需要追加審計(jì)程序或提 請(qǐng)被審計(jì)單位作出必要調(diào)整

3、：包括按財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目確定可能的錯(cuò)報(bào)金額及可 能錯(cuò)報(bào)金額的匯總數(shù)(即可能錯(cuò)報(bào)總額)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的影響 程度。(2)對(duì)被審計(jì)單位已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)并草擬審計(jì)報(bào)告。7.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核工作底稿。8.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人復(fù)核工作底稿。9.必要時(shí)，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。10.向適當(dāng)?shù)母呒?jí)管理人員獲取經(jīng)簽署的管理聲明書(shū)，并確定其日期與審計(jì)報(bào)告的日期一致。11.撰寫(xiě)審計(jì)總結(jié)(可以與審計(jì)重大事項(xiàng)概要合并)。12.取得被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)確認(rèn)函。13.完成審計(jì)控制表及業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)控制表的簽署。14.完成工作底稿的歸檔。15.業(yè)務(wù)報(bào)告的修訂、補(bǔ)充?？偨Y(jié)會(huì)會(huì)議紀(jì)要單位名稱(chēng)：編制人：日期：索引號(hào)：eg會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人：日期：頁(yè)次：會(huì)議地點(diǎn)：會(huì)議時(shí)間：會(huì)議組織者：參加會(huì)議者：會(huì)議議題：(1 )審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及審計(jì)報(bào)告的措辭；(2 )賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表、重分類(lèi)調(diào)整分錄匯總表、列報(bào)(附注披露)調(diào)整匯總表、未更正錯(cuò)報(bào)總表以及試算平衡表草表：(3 )對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力具有重大影響的事項(xiàng)；(4 )含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)