財(cái)務(wù)管理制度-高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度模板

1、XXXX有限公司財(cái)務(wù)管理制度版本號(hào)20文件編號(hào)*CW-2019-01編制部門(mén)財(cái)務(wù)部編制*批準(zhǔn)*2019-01-01 修訂2019-01-01 實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度1. 目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司總部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度，結(jié)合公司總部實(shí)際情況，特制定本制度。2. 適用范圍本制度適用于公司總部及控股子公司。3. 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)及方法3. 1財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則（新），遵守國(guó)家相關(guān)的財(cái)稅制度，堅(jiān)決按公司總 部財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。3. 2籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金

2、正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公 司經(jīng)濟(jì)效益。3. 3做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的訃劃、 控制、核算、分析和考核工作。3.4加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3. 5監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合行政人事部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。3. 6按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。4. 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作4. 1加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。4. 2公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備: 填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)

3、濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張 數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證 還應(yīng)當(dāng)由出納人員加蓋收訖或付訖章。4. 3健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)訃核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方 法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。4. 4做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、 手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)汁憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng) 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。4. 5會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)訃帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存

4、實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、 帳實(shí)相符、帳表相符。4. 6建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng) 建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理制度的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。4. 7財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替 人員。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；各子公司財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，必須由子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；公司總部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理 交接手續(xù)，必須山公司總部副總裁負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接 清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職5. 股本金和負(fù)債管理5.1股本金是公司經(jīng)營(yíng)

5、的核心資本，必須加強(qiáng)股本金管理。公司籌集股本金應(yīng)聘 請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。5. 2經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及 時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。5. 3公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股 東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。5.4公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月訃提利息支出, 并計(jì)入成本。5.5加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和 準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因。對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng) 時(shí)間在三年以上的：

6、公司總部發(fā)生的III公司總部財(cái)務(wù)部報(bào)總裁或授權(quán)審批人批準(zhǔn) 后處理，各子公司發(fā)生的山各子公司財(cái)務(wù)部報(bào)子公司總經(jīng)理審核后，上報(bào)至公司 總部財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司總部總裁或授權(quán)審批人批準(zhǔn)后處理。5.6公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，必須經(jīng)公司總部財(cái)務(wù)部審核、總裁審批后，由公司總部 財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，公司總部財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理, 在擔(dān)保期滿后1個(gè)月內(nèi)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。6. 流動(dòng)資產(chǎn)管理6.1現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司 實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，庫(kù)存限額原則上不超過(guò)1萬(wàn)元，超出限額 部分要及時(shí)送存銀行。6. 2嚴(yán)禁口條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員

7、必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余 額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)主管對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金除每 月末進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)檢查外，還要進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)抽查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。6. 3銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不 準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印鑒章實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任 何空白合同、票據(jù)上加蓋銀行帳戶印鑒章。6.4出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出 借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳匸作， 并山會(huì)11編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行

8、分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人。6.5應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào) 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。6. 6其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序。借用現(xiàn)金， 必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用支付。6.7短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資須 在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。6.8存貨的管理：存貨包括辦公用品、VI產(chǎn)品、庫(kù)存商品等，存貨購(gòu)入或自建 完成后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，消耗或銷售時(shí)應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)。庫(kù)房應(yīng)按存貨類別設(shè)置 明細(xì)帳，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)每月進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)

9、，并與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)帳目核對(duì)。7. 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理7.1長(zhǎng)期投資的管理：長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資 和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批流程 的規(guī)定批準(zhǔn)后，山財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位的投資比例低于20%（不含）和高于50% （不含）的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；投資比例在20% （含）至50% （含）之間的，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。7.2固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指公司為商品銷售、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管 理而持有的，不以出售為目的，使用年限超過(guò)一年并且單位價(jià)值在5000元（含） 以上的各類資產(chǎn)。不屬于主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在

10、5000元以上，并且 使用期限超過(guò)2年的，也計(jì)入固定資產(chǎn)。依其用途主要分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè) 備、辦公家具、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等五類。7. 2.1固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算 與管理，行政人事部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定 資產(chǎn)明細(xì)帳。7. 2. 2固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類 計(jì)提，分類折舊年限為：7. 2. 2. 1房屋、建筑物20年7. 2. 2. 2機(jī)器設(shè)備10年7. 2. 2. 3辦公家具5年7. 2. 2.4運(yùn)輸工具4年7. 2. 2. 5電子設(shè)備3年7.2.3已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固

11、定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn), 不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng) 月照提折舊。7. 2.4對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年6月和12月山行政人事部、 財(cái)務(wù)部共同盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán) 虧表：公司總部發(fā)主的山公司總部財(cái)務(wù)部報(bào)總裁或授權(quán)審批人批準(zhǔn)后處理，各子 公司發(fā)生的曲各子公司財(cái)務(wù)部報(bào)子公司總經(jīng)理審核后，上報(bào)至公司總部財(cái)務(wù)部審 核，經(jīng)公司總部總裁或授權(quán)審批人批準(zhǔn)后處理。7.2.5低值易耗品的管理：低值易耗品是指使用年限低于一年，單位價(jià)值在5000 元（不含5000元）以下與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具

12、等；不屬于生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)主要設(shè)備的物品，經(jīng)多次使用不改變其實(shí)物形態(tài)，單位價(jià)值在5000元以下50 元以上的辦公用品，并且使用年限低于二年的，也應(yīng)當(dāng)作為低值易耗品。7. 2. 5. 1低值易耗品攤銷方法采用“領(lǐng)用時(shí)一次攤消法”。7. 2. 5. 2對(duì)個(gè)人領(lǐng)用的物品，實(shí)行個(gè)人保管制，行政人事部要一人一卡，在調(diào)動(dòng) 丄作或離職時(shí)辦理移交。7. 2. 5. 3低值易耗品應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤(pán)點(diǎn)清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全 面的盤(pán)點(diǎn)清查。7. 2. 5.4公司行政人事部負(fù)責(zé)編制低值易耗品臺(tái)帳，登記價(jià)值轉(zhuǎn)移和內(nèi)部調(diào)撥等 事項(xiàng)，向財(cái)務(wù)部提供設(shè)備及金額清單，帳卡物的實(shí)際金額必須與財(cái)務(wù)帳相符。7.3無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)

13、期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：土地使用權(quán)、軟 件、代理權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，攤銷期限嚴(yán)格執(zhí)行 國(guó)家相關(guān)規(guī)定。7.4長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指不能全部訃入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng) 費(fèi)用，包括租入固定資產(chǎn)的改良支出、裝修費(fèi)和攤銷期限超過(guò)一年、金額較大的 修理費(fèi)支出等。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，一次性進(jìn)入當(dāng)期損益。經(jīng)營(yíng)租入的固定資 產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷；裝修費(fèi)一般分3年攤銷。8. 收入管理8. 1公司的營(yíng)業(yè)收入包括與營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收 入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保 證公司損益的真實(shí)性。8.

14、2營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)U ,不得截留到帳外或作其他處理。 9成本費(fèi)用管理9.1公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成 本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提 高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。9.2成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：9. 2.1直接成本費(fèi)用：工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、商業(yè)保 險(xiǎn)費(fèi)、職工福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、招聘費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、 交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、郵遞費(fèi)、會(huì)議會(huì)務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、水 電氣費(fèi)、物管費(fèi)、維修費(fèi)、銷售提成、銷售傭金、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保 險(xiǎn)費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)

15、、檢測(cè)認(rèn)證費(fèi)、審計(jì)評(píng)佔(zhàn)費(fèi)、法律事務(wù)費(fèi)、中介咨詢費(fèi)、軟 件維護(hù)費(fèi)、入會(huì)會(huì)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、稅費(fèi)、銷售成本等等。9. 2. 2折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算 攤銷的費(fèi)用。9.2.3攤銷費(fèi)：指長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、低值易耗品的攤銷費(fèi)用。9. 2. 4準(zhǔn)備金：指存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備等。9. 3費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng) 認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有 關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。9. 4各項(xiàng)成本費(fèi)用山財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái) 務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析，制定降

16、低成本的措施。10. 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理10. 1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)支出-營(yíng)業(yè)稅金及附加+投資收益 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出10. 1. 1投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利、債券利息等。10.1.2營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固 定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、稅收返還、政府補(bǔ)貼、處罰收入，確實(shí)無(wú)法 支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。10.1.3營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固 定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金、 罰款支出、確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)等。10. 2利潤(rùn)總額

17、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整，按規(guī)定彌補(bǔ)公司以前年度虧損后， 依法繳納企業(yè)所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：10. 2. 1被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；10.2.2提取法定盈余公積金，按照稅后利潤(rùn)的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè) 資本的50%時(shí)不再提取。10. 2. 3向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。11. 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析11.1財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn) 金流量表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì) 表、利潤(rùn)分配表等。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)訃 報(bào)告應(yīng)于次

18、年20日內(nèi)完成，公司應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行 審計(jì)。11. 2年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)悄況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)悄況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：11.2.1經(jīng)營(yíng)H標(biāo)完成情況，預(yù)算執(zhí)行悄況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情 況，財(cái)務(wù)收支情況等。11. 2. 2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)悄況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響 的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事 項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。11. 3財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng) 營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能， 通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。11.4總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：償債能力指 標(biāo)（流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債比率、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率等）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo) （總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）、獲利能 力指標(biāo)（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等）、發(fā) 展能力指標(biāo)（營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資本保值增值率等）