生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦出口退稅的那些事兒

1、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦出口退稅的那些事兒主講人：賴?yán)ね?某省A工藝品制造有限公司的劉總最近是又喜又憂，喜的是在前幾天的展銷會(huì)上簽訂了一批200萬(wàn)美元的工藝品像框的出口訂單，憂的是公司雖然是一般納稅人，但這是公司首次自己接單出口，以前從來(lái)沒有去辦理過(guò)退稅，退稅怎么操作，能退多少，大家心中都沒個(gè)數(shù)。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理出了個(gè)主意，提出專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做，最近媒體對(duì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦生產(chǎn)企業(yè)退稅的政策及便利性正在大力宣傳，不如退稅的事交給外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)去辦。CONTENTS目錄1外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅的兩要件2出口業(yè)務(wù)符合代辦退稅的四要素3生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的七步曲外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代

2、辦退稅的兩要件1Part商務(wù)部等部門規(guī)定的綜合服務(wù)企業(yè)定義并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。企業(yè)內(nèi)部已建立較為完善的代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。0102A公司如需選擇外貿(mào)綜服企業(yè)代辦退稅必須關(guān)注所選擇的外貿(mào)綜服企業(yè)是否符合以下要件。外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅的兩要件出口業(yè)務(wù)符合代辦退稅的四要素2Part并非生產(chǎn)企業(yè)的所有出口業(yè)務(wù)都可以委托外貿(mào)綜服企業(yè)代辦退稅，必須同時(shí)符合以下條件。出口貨物必須是自產(chǎn)或視同自產(chǎn)必須為增值稅一般納稅人并已按規(guī)定辦理出口退（免）稅備案。12出口業(yè)務(wù)符合代辦退稅的四要素并非生產(chǎn)企業(yè)的所有出口業(yè)務(wù)都可以委托外貿(mào)綜服企業(yè)代辦退稅，必須同時(shí)符合以下條件。生產(chǎn)企業(yè)必須與

3、綜服企業(yè)簽訂服務(wù)合同。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供代辦退稅賬戶。34出口業(yè)務(wù)符合代辦退稅的四要素生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的七步曲3Part國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第35號(hào)）以下簡(jiǎn)稱35號(hào)文文 件生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的七步曲根據(jù)35號(hào)文的規(guī)定，具體操作流程分為：生產(chǎn)企業(yè)在首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代辦退稅情況備案表及代辦退稅賬戶。第一步生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的七步曲根據(jù)35號(hào)文的規(guī)定，具體操作流程分為：綜服企業(yè)在為生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代辦退稅情況備案表。第

4、二步生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的七步曲根據(jù)35號(hào)文的規(guī)定，具體操作流程分為：綜服企業(yè)首次辦理代辦退稅備案時(shí)，應(yīng)將企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度一次性報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第三步生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的七步曲根據(jù)35號(hào)文的規(guī)定，具體操作流程分為：綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將綜服企業(yè)報(bào)送的代辦退稅情況備案表內(nèi)容與相應(yīng)生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅情況備案表內(nèi)容進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)相符的，應(yīng)予以辦理代辦退稅備案。第四步生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的七步曲生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。第五步生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的七步曲根據(jù)35號(hào)文的規(guī)定，具體操作流程分為：根據(jù)35號(hào)文的規(guī)定，具體操作流程分為：第六步綜服企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)代辦退稅，應(yīng)退稅額按代辦退稅專用發(fā)票上注明的“金額”和出口貨物適用的出口退稅率計(jì)算。應(yīng)退稅額=代辦退稅專用發(fā)票上注明的“金額”出口貨物適用的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的七步曲根據(jù)35號(hào)文的規(guī)定，具體操作流程分為：第七步綜服企業(yè)應(yīng)參照外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)