小型建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、小型建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 小型建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)相對(duì)比較清閑， 但是針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的小型企業(yè)的財(cái)務(wù)制度 建立必須針對(duì)其行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行。 因?yàn)槠渫瑯右采婕暗狡髽I(yè)的資金預(yù)算， 報(bào)銷核準(zhǔn) 制度建立。 但其中也有一些專門的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)： 如施工工程用款審批制度； 資金報(bào) 銷制度，財(cái)產(chǎn)管理制度。 財(cái)務(wù)部是小企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)小企業(yè)日常財(cái) 務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1. 負(fù)責(zé)小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。 編制小企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃； 審核各項(xiàng)資金使用 和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、 稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算， 保管庫(kù)存現(xiàn)金及

2、銀行空白票據(jù)， 按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表； 做好小企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法 納稅。2. 負(fù)責(zé)小企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作。 遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制 度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì) 計(jì) 核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3. 負(fù)責(zé)小企業(yè)成本核算和成本管理。 設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表， 做好成 本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本 預(yù) 測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審

3、核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)， 配合工程部等部門做好工程、 材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算； 完善各項(xiàng)成本 輔助賬 的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4. 建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、 統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料， 定期進(jìn) 行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況， 為小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決 策提供依據(jù)。5. 配合小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。 根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)， 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 特制定本 制度。第一章 資金審批制度1. 總則所有款項(xiàng)的支付， 須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)， 應(yīng)以電話 或傳真的方式與其聯(lián)系， 確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付， 事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意 見(jiàn)；財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法

4、人章及支票必須分開(kāi)保管，企業(yè)法人章由負(fù)責(zé)保管， 財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 ? 或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定 代表人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)， 代管人員必須對(duì)印章的使用 情況進(jìn)行登記；財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及企業(yè)法人章的支票預(yù)留在企業(yè)， 如因 工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱， 收取的發(fā)票須與收款相符。 如收 款人因特殊情況需要小企業(yè)予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書(shū)面通知并 經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

5、 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件， 復(fù)印件不得作為原始憑證。 如遇 特殊情況須經(jīng)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2. 施工工程用款審批制度施工工程用款由小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。 其程序，按以下“施工工程用款支付 審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政費(fèi)用支出管理制度 小企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支； 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3. 企業(yè)差旅費(fèi)開(kāi)支制度 小企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼； 小企業(yè)職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；小企業(yè)職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部 門經(jīng)

6、理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 元/ 日； B 般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 元/日?；?食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人 元/日。、實(shí)際報(bào)銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)， 需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因， 報(bào) 經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4. 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由？ ？統(tǒng)一管理， 應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀 行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)， 以支票支付。 需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用 手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；小企業(yè)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5. 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度小企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；辦公室

7、設(shè)立賬冊(cè)登記小企業(yè)辦公用品的采購(gòu)、使用情況； 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)； 小企業(yè)各部門因工作需要， 需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的， 應(yīng)由部門經(jīng)理提 出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、 獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由小企業(yè)人事勞資管理部門制 定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。6. 行政費(fèi)用報(bào)銷制度小企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向 個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零星開(kāi)支；小企業(yè)職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單， 由經(jīng)辦人員填寫(xiě)， 小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字認(rèn)可后報(bào)

8、送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核， 并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行 審批支付；應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；凡未具備報(bào)銷條件 （如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須 填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后， 由財(cái)務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失， 有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。 如系空白 支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以小企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度1. 企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切

9、指標(biāo)、 保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì) 簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2. 企業(yè)工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、 工程招投標(biāo)文件的編制、 工程決 算的審定。3. 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 對(duì)已經(jīng) 選擇定型的設(shè)備、 材料進(jìn)行采購(gòu)， 確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)， 積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工 作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。4. 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 及時(shí)準(zhǔn)確地了解小企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu) 成及用款計(jì)劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5. 工程中間結(jié)算程序。施工單位于

10、每月 25 日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工 程施工圖紙、 施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)， 并在 5 日內(nèi)送財(cái)務(wù) 部會(huì)簽；財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、 施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額， 以及與施工單位其 他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況， 并參考小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)， 報(bào)送小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。6. 工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序 報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、 合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)， 扣除 已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用， 結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)， 提出付款方案， 報(bào)小企業(yè)主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決

11、算時(shí)，應(yīng)由小企業(yè)主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù) 部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組， 按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合 進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)， 商品房由工程部、 銷售部辦理竣工房 交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度1. 企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍小企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡企業(yè)購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、 房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為 固定資產(chǎn)；凡單項(xiàng)價(jià)值在？元以下或價(jià)值在？元以上但耐用年限不足一年的用品用具均 屬低值易耗品。2

12、. 企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)小企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及小企業(yè)所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)小企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算， 應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬， 登記小 企業(yè)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、 使用及庫(kù)存情況， 負(fù)責(zé)組織小企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保管、 維修并制定相 應(yīng)的措施、辦法。3. 財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)小企業(yè)發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作， 經(jīng)財(cái)務(wù)部 會(huì)簽，報(bào)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后， 應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。 財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)， 財(cái)務(wù)部憑財(cái) 產(chǎn)收入驗(yàn)收單、 財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)

13、銷手續(xù)。 財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單 登記臺(tái)賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)， 應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單， 領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意， 報(bào)辦公 室審批，小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查， 一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)， 一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總 后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；財(cái)產(chǎn)在小企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)， 移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部 門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。4. 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) 小企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作， 年終必須進(jìn)行一次全 面的盤點(diǎn)清查；各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧和毀損的， 均應(yīng)

14、填報(bào)損益報(bào)告表， 書(shū)面說(shuō)明虧、 損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng) 估，評(píng)估情況上報(bào)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)； 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件， 但已不能正常使用的固定資產(chǎn)， 使用部門應(yīng)查明原 因，如實(shí)上報(bào)； 屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失； 屬自然災(zāi)害 或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為， 發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作 用，便于公

15、司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督， 同時(shí)進(jìn)一步完善 公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制： 屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi) 的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理； 屬計(jì)劃外 的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門 的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和 考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、

16、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo) 建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行 檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、 計(jì)劃、控制、核算、分析和考核， 監(jiān)督各部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案 和意見(jiàn)。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算

17、、分析決策和管理，做好對(duì) 本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理 對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作， 并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬 目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開(kāi)具和審核， 各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、 回收的監(jiān)督， 業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、 審核、 匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)

18、督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 及時(shí)核對(duì)， 保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登 記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò) 3000 元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、

19、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原 因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人 要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章， 并在原始單據(jù)上 加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆 順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 右下角簽名后，交

20、繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng) 理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、 支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或 總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查， 其他時(shí)間進(jìn)行抽 查。2、出納應(yīng)

21、根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行 核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理 / 部 門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限， 以文字性形式， 授權(quán)給其副經(jīng)理 或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部2、超計(jì)劃報(bào)銷： 經(jīng)

22、手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、購(gòu)買日常辦公用品、 計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃， 由運(yùn)營(yíng)中心收齊 匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。 原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存， 各部門登記 領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。 每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明 細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與0A設(shè)備）：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字， 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 公司技術(shù)部、 運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn) 后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買，金額在 1 萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批

23、。3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件， 由部門經(jīng)理審批， 財(cái)務(wù)部審核付款。 本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)； 外地展會(huì) 如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的， 必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。 凡批 準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。3、凡是參加境外展覽會(huì)， 必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告， 注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí) 間、人數(shù)、 由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、 經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付 款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先

24、由公司總經(jīng)理審批后方可借款。 （所有境外出差必 須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ） 。5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理 簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用： 業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi) （含油費(fèi)、 保養(yǎng)費(fèi)、 過(guò)路費(fèi)、 搬運(yùn)費(fèi)） 、 快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批； 計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。報(bào)銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷 單，注明支出事由、 項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、 報(bào)銷金額、 和經(jīng)辦人簽名、 部門經(jīng)理簽字、 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理

25、）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納 方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25 日以后帳最遲不得超過(guò)下月 3 日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào) 銷單上。二、支出相關(guān)部門審核 對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)， 依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審 核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11 ：00-12 ：00 11：00-12：00 11 ：00-12 ：00 11： 00-1

26、2 ：0015：30-17：00 15：30-17：00 15 ：30-17 ：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費(fèi)用報(bào)銷 9 ：00-12： 00 9：00-12：00 9 ：00-12 ：00 對(duì)外結(jié)帳 9 ：00-12： 00 9：00-12：00 9 ：00-12 ：00六、報(bào)銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度， 款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票 （所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì) 發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字） 交給財(cái)務(wù)。 由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注 明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票 具進(jìn)

27、行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě) 費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人 員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑 發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)） 填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。 各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫(xiě) 費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。4、機(jī)房與0A設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和 出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管

28、理部門 （運(yùn)營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、 編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附 上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。6、差旅費(fèi)：于返回 3 天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單 上隨同差旅者簽字認(rèn)證， 后至財(cái)務(wù)核銷借款。 各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大 區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。 對(duì) 3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的， 財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次， 仍不辦理者， 財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。 試用人員出差借款須由 經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各 單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用， 任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè) 人消費(fèi)。業(yè)務(wù)

29、招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱； 加班用餐費(fèi) 須有全體用餐人簽字； 交通費(fèi)須注明起始、 地點(diǎn)及原因； 禮品費(fèi)須注明所送人名 及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。 未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。 差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用， 規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)， 特制定此規(guī)定， 具體如 下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員 工。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請(qǐng) 表。申請(qǐng)表中需注明部

30、門名稱、 出差人姓名、 出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、 出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、 預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額， 報(bào)總經(jīng)理審批， 憑申請(qǐng)單辦理借款和 報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。3） 報(bào)批手續(xù)：一般人員出差， 在特殊情況下需乘飛機(jī)， 必須有總經(jīng)理審批同意， 報(bào)公司總經(jīng)理 批準(zhǔn)。1、工出差到外地， 可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。 出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷， 逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。2、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)后附差旅 費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。3、出差乘坐火車， 一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)， 如買不到硬臥票， 按硬座票價(jià)的 60% 予

31、以補(bǔ)助。6、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。7、往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。8、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、 門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷； 對(duì)于到外地參加會(huì)議、 展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的， 不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并 領(lǐng)取補(bǔ)助 .10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一 標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算： 以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)： 上 午 12：00 前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助； 12：00 后出發(fā)的， 當(dāng)日不能到達(dá)目的地的， 可享受半天補(bǔ)助；

32、12：00 后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ) 助；2）到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算： 以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)： 上 午 12：00 前返回的可享受半天補(bǔ)助； 12： 00后返回的可享受全天補(bǔ)助。12、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。13、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。14、其它1）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù) （如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等）， 以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò) 30 元以上的 部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。2）凡購(gòu)買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后 的實(shí)際

33、價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元 / 天） 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元 / 天）總經(jīng)理 280 380事業(yè)部/ 職能部門總經(jīng)理（主任） 240 320部門經(jīng)理 220 280部門副經(jīng)理 / 主管 180 230一般人員 160 2002、事業(yè)部副總經(jīng)理 / 職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來(lái)帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后， 應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單 交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。2、收款時(shí)間：次月 13 日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要

34、求一次收回合同所簽訂的金額） 。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí) 物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)， 并且要有公司總經(jīng)理 的批示）。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊 款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等， 部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交， 必須 填寫(xiě)移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人 及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字， 并報(bào)財(cái)務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否 經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，

35、扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明， 只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1） 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣 10%，次月扣 30%，第三個(gè)月扣 60%；2） 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；3）若第 3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)， 該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù) ,專職收款.在 3個(gè)月之后回 款, 待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。4、3 個(gè)月（含 3 個(gè)月）以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款 30%的印刷成本

36、，并處以 30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以 5% 的罰款。5、若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000 元的以 8000 元計(jì)）以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù) 部審核后在工資中發(fā)放。6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。 對(duì) 3 個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總 裁。7、對(duì)預(yù)收款，按 1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)， 如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況， 應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告單”， 并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告 書(shū)”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等

37、，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法 律機(jī)關(guān)證明、 債權(quán)證明、 破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證， 送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn) 備。4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時(shí)間：1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月 20 日左右支付（每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)）；3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；2、現(xiàn)金；3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶

38、領(lǐng)。 票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請(qǐng)人在零星開(kāi)票通知單 中詳細(xì)填寫(xiě)部門名稱、 申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右 上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金 額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi) 具。2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符， 業(yè)務(wù)員需持有雙 方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明 （特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可） ，財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減至 2-3 個(gè)字。5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證 明方可開(kāi)票。6、丟

39、失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā) 票號(hào)及金額并加蓋公章） 后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù) 印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)， 需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部 門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、 公司總裁批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并 由當(dāng)事人簽字。8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能 開(kāi)具發(fā)票。（二）具體規(guī)定1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的， 業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通 知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。2

40、、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容， 填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單， 由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字， 方可開(kāi)具發(fā)票。 若此 項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的， 業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告 （信 息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)， 但未簽訂合同且已收回款的， 業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù) 內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門 經(jīng)理專門說(shuō)明。（三）回收 1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用 公款處理；

41、當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管； 客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開(kāi)發(fā)票金額在2000 元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。 所開(kāi)發(fā)票金額在 2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽 字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款 200 元直至開(kāi)除。2、 若是抵貨業(yè)務(wù)， 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票， 必須要求客戶開(kāi)具同樣金額的銷售發(fā)票交還 財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款 100 元。3、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門 經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。（四）填寫(xiě) 公司統(tǒng)計(jì)（

42、或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的零星開(kāi)票申請(qǐng)單按照發(fā)票順序認(rèn)真填 寫(xiě)，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀， 如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以 備查驗(yàn)。（五）監(jiān)督會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè) 務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)， 市場(chǎng) 員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。 如無(wú)說(shuō)明， 財(cái)務(wù)先 扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。二、收據(jù)

43、管理1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶先將收 據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行， 如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù) 全責(zé)。三、支票管理1、 支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)；2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆 順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時(shí)， 須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的 支票回 收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一 聯(lián)；4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱；6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理原則1、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺