基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度24

1、勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理作者： ZHANGJIAN僅供個(gè)人學(xué)習(xí)，勿做商業(yè)用途基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度1 總 則1.1 為了加強(qiáng) XXX 公司（以下簡(jiǎn)稱投資公司）基本建設(shè)財(cái) 務(wù)管理，提高公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法 律法規(guī)及國(guó)家開(kāi)發(fā)投資公司基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)意 見(jiàn)和國(guó)投煤炭公司基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算管理 辦法，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于 個(gè)人學(xué)習(xí)1.2 本制度所稱基本建設(shè)項(xiàng)目是指以擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增 使用效益為主要目的，通過(guò)新建、擴(kuò)建、和更新改造等形式 實(shí)現(xiàn)的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動(dòng)，包括固定資產(chǎn)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和 部分簡(jiǎn)單再生產(chǎn)。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，

2、僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)2 職責(zé)2.1 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部是公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作的歸口管理部門(mén)， 負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，籌措項(xiàng)目資金，協(xié)助配合 或參與基本建設(shè)的合同管理、招投標(biāo)管理、年度投資計(jì)劃的1 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理制定與調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收與決算等工作，并對(duì)項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3 管理要求3.1 公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一管理、 分項(xiàng)核算的管理 體制，即基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作由投資公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一 管理，并在資產(chǎn)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)分別以熱電、水電、煤炭等項(xiàng)目設(shè) 置各子公司賬套分項(xiàng)目核算。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.2 建設(shè)項(xiàng)目資金的籌措和管

3、理3.2.1 基本建設(shè)項(xiàng)目的資金籌措是指為滿足企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目 投資活動(dòng)的資金需求而籌措的大額長(zhǎng)期性資金，包括各股東 出資投入的項(xiàng)目資本金和通過(guò)融資借入的項(xiàng)目貸款、發(fā)行企 業(yè)債券等長(zhǎng)期債務(wù)性資金。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.2.2 公司股東投入的項(xiàng)目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應(yīng)按 照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實(shí)收資本或資本 公積。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.2.3 債務(wù)性融資應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)、投資需求、建設(shè)期限等 具體情況確定建設(shè)資金的籌措規(guī)模與形式，合理安排債務(wù)資 金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。公司的重大融資業(yè)務(wù)具備下列條件 之一的，應(yīng)委托國(guó)家開(kāi)發(fā)投資公司統(tǒng)一組織融資業(yè)務(wù)： 文檔收集

4、 自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.2.3.1 該融資業(yè)務(wù)總?cè)谫Y規(guī)模達(dá)到 10 億元以上的；2 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理3.2.3.2 該融資業(yè)務(wù)涉及的項(xiàng)目跨行業(yè)、跨子公司，需由國(guó) 家開(kāi)發(fā)投資公司進(jìn)行協(xié)調(diào)或?qū)徟模?.2.3.3 該融資業(yè)務(wù)對(duì)公司及控股子公司的財(cái)務(wù)狀況具有 重大影響，進(jìn)而影響到國(guó)投集團(tuán)的實(shí)際控制力或會(huì)計(jì)收益 的。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.2.3.4 具體應(yīng)按照 國(guó)投集團(tuán)成員企業(yè)重大融資業(yè)務(wù)指導(dǎo)意 見(jiàn)執(zhí)行。3.2.4 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度和股東投資協(xié)議、 經(jīng) 批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等文件，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情 況，分項(xiàng)目編制項(xiàng)目投資融資計(jì)劃，并納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，

5、 保證建設(shè)資金的合理有效使用，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用 于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3 建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算付款管理3.3.1 基本建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算必須符合國(guó)家政策和有 關(guān)法規(guī)， 嚴(yán)格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。 各 項(xiàng)目應(yīng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的工程（設(shè)備）監(jiān)理公司和工程造 價(jià)審核機(jī)構(gòu)參與工程結(jié)算工作。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.2 建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)招投標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定， 通過(guò)工程招標(biāo)工 作確定中標(biāo)人后。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依據(jù)招標(biāo)文件、中標(biāo)人的投 標(biāo)文件與中標(biāo)人訂立合同約定合同價(jià)款。非招標(biāo)工程的合同 價(jià)款依據(jù)審定的工程預(yù)（概）算書(shū)與承包人在合同中約定， 合同價(jià)款一經(jīng)約定，任何一方不得擅自改

6、變。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè) 人學(xué)習(xí)3 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理3.3.3 基本建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)階段、 施工階段， 公司基建管 理部、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部等部門(mén)應(yīng)及時(shí)向資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提供相關(guān)設(shè) 計(jì)、施工合同等文件。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及 設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同和結(jié)算資料，按規(guī)定的付款方 式付款。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部付款時(shí)要認(rèn)真審核每筆支出的合理性、 合規(guī)性、審批手續(xù)是否完備、憑證是否合法。對(duì)不符合規(guī)定 的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.4 工程預(yù)付款應(yīng)嚴(yán)格按施工合同約定條款執(zhí)行。 工程預(yù) 付款支付比例通常情況下約定為合同總價(jià)的 5% ，

7、采用包工 包料方式的原則上最多不應(yīng)超過(guò)當(dāng)年計(jì)劃完成施工預(yù)算的 50% 。采用包工不包料方式的原則上最多不應(yīng)超過(guò)當(dāng)年計(jì)劃 完成施工預(yù)算的 10% 。特殊情況需超出上述范圍的， 應(yīng)報(bào)告 董事長(zhǎng)同意后方可執(zhí)行。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.5 支付工程預(yù)付款應(yīng)具備以下條件后， 承包人向監(jiān)理人 取得工程預(yù)付款付款證書(shū)并經(jīng)報(bào)經(jīng)子公司工程部審核，按公 司工程款付款流程批準(zhǔn)后，提交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后付款： 文檔 收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.5.1 工程發(fā) （承 ）包協(xié)議書(shū)已經(jīng)簽訂；3.3.5.2 承包人向公司提交的工程履約保函已經(jīng)公司計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)部和監(jiān)理公司認(rèn)可并送達(dá)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部收存。 文檔收集自

8、網(wǎng)絡(luò)，僅用 于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.6 工程預(yù)付款應(yīng)從月進(jìn)度付款中扣回。 合同對(duì)扣回工程4 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理預(yù)付款有規(guī)定的按合同執(zhí)行，合同中沒(méi)有規(guī)定的，在工程進(jìn) 度款支付至合同總價(jià)款的 20% 開(kāi)始起扣， 在累計(jì)支付的進(jìn)度 款達(dá)到合同總金額 65% 時(shí)扣清。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.7 扣回工程預(yù)付款有以下兩種方法， 公司可選擇使用。3.3.7.1 分月平均法，即在工程進(jìn)度達(dá)到規(guī)定起扣比例到扣 清比例之間的個(gè)月中平均扣回。起扣時(shí)間和扣清時(shí)間可由監(jiān) 理公司查閱施工進(jìn)度計(jì)劃后提供給計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部核準(zhǔn)。 文檔收集自網(wǎng) 絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.7.2 公式法，即每月應(yīng)扣回工程預(yù)付

9、款金額按下列公式計(jì) 算：R= ( C- F ?S )/(F ?S - F?S) A-KR當(dāng)月進(jìn)度付款中應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額; C 累計(jì)實(shí)際完成的工程進(jìn)度價(jià)款； F?工程預(yù)付款起扣比例(應(yīng)在 20% 至 40% 之間)； F?工程預(yù)付款扣清比例(應(yīng)在 65% 至 80% 之間) ; S 合同總價(jià)； A 預(yù)付工程款總額； K累 計(jì)已扣回工程預(yù)付款金額。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.8 施工合同中約定材料預(yù)付款的， 依照合同規(guī)定預(yù)付比 例，按以下程序?qū)徍酥Ц叮?.3.8.1 材料已經(jīng)到達(dá)工地并經(jīng)承包方、監(jiān)理方、子公司工 程部共同驗(yàn)收入庫(kù)，辦理手續(xù)。3.3.8.2 承包方提出書(shū)面申請(qǐng)并按監(jiān)理

10、人的要求提交材料 的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價(jià)格證明文件。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)， 僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)5 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理3.3.8.3 材料的質(zhì)量和儲(chǔ)存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款 要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司工程部書(shū)面認(rèn)可后報(bào)公司基建管理 部核準(zhǔn)。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.8.4 按照公司工程款付款流程批準(zhǔn)后，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn) 后付款。3.3.9 材料預(yù)付款的扣回辦法： 該批材料在進(jìn)場(chǎng)后 6 個(gè)月之 內(nèi)可全部用于項(xiàng)目建設(shè)的，由工程部和監(jiān)理方根據(jù)施工進(jìn)度 計(jì)劃提供材料預(yù)付款扣回計(jì)劃，報(bào)公司基建管理部批準(zhǔn)后資 產(chǎn)財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的計(jì)劃從應(yīng)付工程進(jìn)度款中扣回。耗用時(shí)間 超過(guò)六個(gè)月的，應(yīng)

11、當(dāng)從付款后的次月起在 6 個(gè)月內(nèi)平均扣回。 無(wú)論何種情況都應(yīng)確保在累計(jì)工程進(jìn)度款結(jié)算至合同總價(jià) 的 80% 時(shí)將材料預(yù)付款全部扣回 。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.10 工程進(jìn)度款按合同規(guī)定分月結(jié)算（或分工程部位結(jié) 算），月工程進(jìn)度款按審定的承包方實(shí)際完成進(jìn)度金額的 85% 付款。在工程竣工驗(yàn)收之前累計(jì)支付的工程款總額應(yīng)不 高于合同總包價(jià)的 85% ，即竣工前保留金應(yīng)控制在合同價(jià)值 的 15% 或以上 。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.11 工程進(jìn)度價(jià)款的審定：3.3.11.1 承包人按合同規(guī)定的計(jì)量辦法，按月對(duì)已完成的 質(zhì)量合格的工程進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，向監(jiān)理工程師提交完成工程

12、量月報(bào)表和有關(guān)計(jì)量資料。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.11.2 監(jiān)理工程師、對(duì)承包人提交的工程進(jìn)度月報(bào)表進(jìn)6 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理行復(fù)核簽字，并出具工程進(jìn)度款付款證書(shū)。3.3.11.3 子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進(jìn)度 月報(bào)表和監(jiān)理人出具的付款證書(shū)，簽注審核意見(jiàn)后按照工程 概預(yù)算（結(jié)算） 審批流程報(bào)送投資公司相關(guān)部門(mén)、 領(lǐng)導(dǎo)審批。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.11.4 工程概預(yù)算（結(jié)算）審批流程：a）子公司報(bào)送相關(guān)資料，并負(fù)責(zé)審核工程量；b）基建管理部就工程安全、 質(zhì)量、 進(jìn)度等方面審核簽字；c）計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部工程進(jìn)度結(jié)算價(jià)款；d）計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理審核簽字；

13、e）主管基建的副總經(jīng)理審批；f）大于 100 萬(wàn)元及以上的報(bào)總經(jīng)理審批。g）子公司將審批資料原件報(bào)送資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核算已完工程 成本并列入次月資金付款計(jì)劃。3.3.12 支付工程進(jìn)度款：3.3.12.1 按月向承包人支付工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)編制工程進(jìn) 度付款申請(qǐng)表，報(bào)總監(jiān)理工程師審核簽字并加蓋建立公章； 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.12.2 子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進(jìn)度付款 申請(qǐng)”表后編制“工程進(jìn)度付款申請(qǐng)單”，執(zhí)行工程款付款流程。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.12.3 工程進(jìn)度付款申請(qǐng)單應(yīng)包括以下內(nèi)容：a）經(jīng)審核確認(rèn)的累計(jì)已完工程進(jìn)度價(jià)款， 其中當(dāng)月已完工程7 / 2

14、3勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理進(jìn)度價(jià)款；b）工程預(yù)付款本次扣回、累計(jì)扣回和剩余金額；c）材料預(yù)付款本次扣回、累計(jì)扣回和剩余金額；d）甲供材料本次扣回、累計(jì)結(jié)算價(jià)款；e）按合同規(guī)定的價(jià)格調(diào)整金額；f）按合同規(guī)定承包人應(yīng)有權(quán)得到的其它金額；g）按合同規(guī)定應(yīng)由發(fā)包方扣除的保留金額；h）按合同規(guī)定應(yīng)由承包人付給發(fā)包人的其它金額；i）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定建設(shè)單位為建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人的 項(xiàng)目應(yīng)列示累計(jì)應(yīng)繳稅費(fèi)、累計(jì)實(shí)繳稅費(fèi)和本次付款應(yīng)繳稅費(fèi)； 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)j）其他應(yīng)抵扣項(xiàng)目（在付款申請(qǐng)單中應(yīng)列示具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容， 不可以列示“其他”項(xiàng)）。3.3.12.4 工程付款審批流程a）子公司（或項(xiàng)目承辦部

15、門(mén)）收集付款資料，填寫(xiě)“工程進(jìn) 度付款申請(qǐng)單”；b）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)工程合 同、付款資料和相關(guān)規(guī)定， 認(rèn)真復(fù)核進(jìn)度結(jié)算和各項(xiàng)預(yù)付款、 扣款金額和實(shí)際付款金額的準(zhǔn)確性，確保保留金符合規(guī)定比例； 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)c）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字；d）主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批；e）付款金額在 100 萬(wàn)元及以上的報(bào)總經(jīng)理審批；8 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理f）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。3.3.13 基本建設(shè)項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收后，應(yīng)按以下主要程序 辦理工程竣工結(jié)算：3.3.13.1 總承包人編制單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工 總結(jié)算相關(guān)資料。3.3.13.2 監(jiān)理工程師

16、對(duì)上述資料進(jìn)行審查簽字；3.3.13.3 子公司工程部復(fù)核工程量。3.3.13.4 公司計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部對(duì)竣工結(jié)算資料進(jìn)行全面審核， 并簽批審核意見(jiàn)。3.3.13.5 公司基建管理部負(fù)責(zé)人審核簽字；3.3.13.6 主管基建副總經(jīng)理審批簽字；3.3.13.7 100 萬(wàn)元級(jí)以上的報(bào)總經(jīng)理審批簽字；3.3.13.8 公司委托獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施跟蹤審計(jì)的 基礎(chǔ)上進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目總 結(jié)算相關(guān)資料須經(jīng)審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后方可確認(rèn)工程結(jié) 算總值， 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.13.9 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部依據(jù)經(jīng)審計(jì)的工程竣工結(jié)算資料和審 計(jì)報(bào)告確認(rèn)相關(guān)負(fù)債和單項(xiàng)工程價(jià)值。3.

17、3.14 竣工結(jié)算付款額的確定：3.3.14.1 根據(jù)經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，按 合同規(guī)定比例扣留工程質(zhì)量保證金（不低于竣工結(jié)算總值的 5% ）后為工程竣工結(jié)算后應(yīng)付給工程承包人的累計(jì)應(yīng)付工程9 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理價(jià)款，累計(jì)應(yīng)付工程價(jià)款扣除已付工程款及各項(xiàng)預(yù)付款、代 扣款、代繳款后的余額為單項(xiàng)工程完工驗(yàn)收后實(shí)際支付的竣 工結(jié)算付款額（亦稱完工結(jié)算尾款） 。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.14.2 竣工結(jié)算累計(jì)應(yīng)付工程款 = 經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的竣工結(jié) 算總額（ 1-工程質(zhì)量保證金扣除比例） ； 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.14.3 竣工結(jié)算付款額 = 竣工結(jié)

18、算累計(jì)應(yīng)付工程款 -（已 付工程進(jìn)度款 + 預(yù)付工程款 + 預(yù)付材料款 +甲供材料款 + 其他 代扣代繳款） 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.14.4 其他代扣代繳款包括但不限于以下項(xiàng)目：a）工程用水費(fèi)、電費(fèi)；b）施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn)價(jià)值及其使用費(fèi)；c）建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)向施工單位收回的金額；d）代扣代繳的各項(xiàng)稅費(fèi)；e）其他代扣代繳款項(xiàng)。3.3.14.5 支付竣工結(jié)算付款額的審批流程除按照上述工程 進(jìn)度款審核流程辦理的同時(shí)，需要增加竣工結(jié)算會(huì)簽表，要 求施工單位取得所有之間和間接相關(guān)的職能部門(mén)和公司主 要領(lǐng)導(dǎo)的簽字，間接部門(mén)包括綜合管理部、商務(wù)管理部、人 力資源部等部門(mén)，目的

19、在于檢查和防止非常規(guī)結(jié)算項(xiàng)目被遺 漏。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.15 所有工程價(jià)款結(jié)算的原始單據(jù)， 須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng) 目管理人員簽字，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)后方可付款。在工程10 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理竣工結(jié)算期間，基建管理部和計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部應(yīng)配合資產(chǎn)財(cái)務(wù)部 清理發(fā)生的所有工程支出。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.16 凡工程價(jià)款結(jié)算中由于自然災(zāi)害造成的凈損失、 國(guó)家 統(tǒng)一調(diào)價(jià)及設(shè)計(jì)變更等追加費(fèi)用的，按合同規(guī)定執(zhí)行。 文檔收集 自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.3.17 工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施 工的，其行為應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合 同另有

20、規(guī)定者外，分包工程進(jìn)度結(jié)算及工程款的支付仍然由 總包單位向公司統(tǒng)一辦理。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.4 大中型設(shè)備的采購(gòu)付款3.4.1 大型設(shè)備采購(gòu)按合同規(guī)定分次付款的， 嚴(yán)格按照合同 規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預(yù)付款、進(jìn)度款、交貨款和質(zhì) 保金四段方式。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.4.1.1 設(shè)備預(yù)付款通常規(guī)定在合同價(jià)款的10% 以內(nèi)，應(yīng)在滿足以下條件后 1 各月內(nèi)付款：a）合同已生效；b）供應(yīng)商已提交 10% 的不可撤銷(xiāo)的履約保函；c）供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)；d）承辦部門(mén)已填制“合同付款申請(qǐng)單”并經(jīng)相關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)審 批。3.4.1.2 進(jìn)度款通常為合同價(jià)款的 30% ，

21、應(yīng)在滿足以下條件后1 個(gè)月內(nèi)付款：11 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理a）合同設(shè)備主要原材料已經(jīng)進(jìn)廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造和買(mǎi)方確認(rèn)；b）已提供經(jīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認(rèn)的進(jìn)度完成證明；c）供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)。d）承辦部門(mén)已填制“合同付款申請(qǐng)單”并經(jīng)相關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)審 批。3.4.1.3 交貨款是在設(shè)備到貨檢驗(yàn)后支付合同價(jià)款的50% ，在滿足以下條件后 1 個(gè)月內(nèi)付款：a）供應(yīng)商已按規(guī)定時(shí)間將每批設(shè)備 （部組件） 運(yùn)到交貨地點(diǎn)；b）已提供業(yè)主授權(quán)代表簽署的該批設(shè)備的“驗(yàn)貨證明” ；c）已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設(shè)備的“出廠前檢驗(yàn)記錄 文件”；d）已提供該批設(shè)備的裝箱清單；e）已提供該批設(shè)備的質(zhì)量

22、檢驗(yàn)合格證；f）供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)。g）承辦部門(mén)已填制“合同付款申請(qǐng)單”并經(jīng)相關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)審 批。3.4.1.4 剩余合同價(jià)款的 10% 為設(shè)備保證金， 應(yīng)在滿足以下 條件后 1 個(gè)月內(nèi)付款 （如有問(wèn)題應(yīng)扣除相應(yīng)金額） ：文檔收集自網(wǎng)絡(luò)， 僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)a）每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒(méi)有問(wèn)題；b）已提供該套合同設(shè)備最終驗(yàn)收證明；c）供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)。12 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理d）承辦部門(mén)已填制“合同付款申請(qǐng)單”并經(jīng)相關(guān)部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)審 批。3.4.2 在實(shí)際操作中由于合同標(biāo)的不同等原因， 設(shè)備采購(gòu)付 款方式還有預(yù)付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方 式，采購(gòu)中小型設(shè)

23、備亦可采用交貨付款、質(zhì)保金兩段付款， 采購(gòu)小型通用設(shè)備還可以采用驗(yàn)貨一次付款方式結(jié)清貨款。 無(wú)論采用何種方式均主辦會(huì)計(jì)均應(yīng)認(rèn)真審核付款依據(jù)的合 法性、合規(guī)性、完整性、真實(shí)性，依照合同審查是否滿足相 應(yīng)節(jié)點(diǎn)付款條件。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5 建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)3.5.1 公司在基本建設(shè)期間和投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以后統(tǒng)一執(zhí)行新企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算 應(yīng)真實(shí)反映工程的實(shí)際進(jìn)度。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.2 針對(duì)基本建設(shè)期間會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特殊性， 在嚴(yán)格執(zhí)行企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下，對(duì)部分會(huì)計(jì)科目的使用作如下規(guī)定： 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.2

24、.1 在建工程科目下設(shè)置建筑工程、安裝工程、設(shè)備投 資、待攤投資和其他投資二級(jí)科目，其中建筑工程、安裝工 程應(yīng)按單項(xiàng)工程設(shè)三級(jí)明細(xì)賬核算。設(shè)備投資設(shè)置需安裝設(shè) 備、不需安裝設(shè)備、工具器具三個(gè)二級(jí)科目后再按單臺(tái)設(shè)備 建立設(shè)備臺(tái)賬核算。待攤投資設(shè)置建設(shè)管理費(fèi)、建設(shè)場(chǎng)地征 用費(fèi)等三級(jí)明細(xì)賬核算，為滿足財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的13 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理需要，建設(shè)管理費(fèi)等應(yīng)進(jìn)一步劃分明細(xì)賬戶。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè) 人學(xué)習(xí)3.5.2.2 工程物資科目核算已為建設(shè)項(xiàng)目購(gòu)入尚未領(lǐng)用的 各種建材和設(shè)備等在庫(kù)物資，本科目可根據(jù)實(shí)際情況選擇設(shè) 置建筑材料、待安裝設(shè)備、儀器、電子設(shè)備和工具器具等明

25、細(xì)科目分類(lèi)核算，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按資產(chǎn)品名設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬 核算。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.2.3 應(yīng)付賬款科目核算按合同規(guī)定應(yīng)支付給施工單位 的已完工工程價(jià)款和按合同規(guī)定應(yīng)支付給供應(yīng)商的設(shè)備、材 料款。本科目應(yīng)分別按施工單位和器材供應(yīng)商設(shè)明細(xì)賬戶核 算。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.2.4 按合同規(guī)定應(yīng)預(yù)付的工程款和預(yù)付的器材款在預(yù) 付賬款科目核算，按規(guī)定從工程進(jìn)度款中扣回的預(yù)付工程 （器材）款項(xiàng)借記應(yīng)付賬款科目，貸記預(yù)付賬款科目。 文檔收集 自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.3 核算過(guò)程中， 若工程物資已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)但當(dāng)月 尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價(jià)入賬，

26、下月 初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購(gòu)或分期付款方式簽訂購(gòu) 貨合同的，在工程物資到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)月，如無(wú)法取得 發(fā)票，可根據(jù)購(gòu)貨合同、設(shè)備驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單金額確認(rèn) 資產(chǎn)和負(fù)債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負(fù)債。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè) 人學(xué)習(xí)3.5.4 按照新增值稅法關(guān)于一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)14 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理稅額可抵扣的規(guī)定，公司為建設(shè)項(xiàng)目購(gòu)入的設(shè)備在取得增值 稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，將設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)科目應(yīng)交增 值稅 /進(jìn)項(xiàng)稅賬戶，設(shè)備的價(jià)款記入工程物資科目。文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.5 依照財(cái)政部、 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅若干 政策問(wèn)題的通知

27、（財(cái)稅 2006 177 號(hào)）規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān) 可以建設(shè)單位作為建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。為此，資產(chǎn) 財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)及工程總承包人溝 通，商定建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.5.1 無(wú)論建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人確定為工程總 承包人或是建設(shè)單位，總承包方都應(yīng)向公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提交 本單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.5.2 代扣代繳義務(wù)人確定為建設(shè)單位的，由公司資產(chǎn)財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂代扣代繳協(xié)議書(shū)，擬定代扣代繳 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅操作規(guī)則 ，履行代扣代繳義務(wù)。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于 個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.5.3 代扣代

28、繳義務(wù)人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財(cái)務(wù) 部應(yīng)向總承包人索取其在施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的稅務(wù)登記 證復(fù)印件。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.6 基本建設(shè)項(xiàng)目在驗(yàn)收前需要試運(yùn)行的， 在試運(yùn)行期間 發(fā)生的成本計(jì)入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷(xiāo)售的，在 該部分產(chǎn)品銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品時(shí)，應(yīng)按照產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入15 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理或預(yù)計(jì)售價(jià)扣稅后沖減工程成本。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.7 因基建項(xiàng)目借款而發(fā)生的借款利息， 在工程驗(yàn)收之前 發(fā)生的符合資本化條件的應(yīng)予以資本化計(jì)入基建項(xiàng)目成本。 工程驗(yàn)收之后發(fā)生的借款利息支出計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 文檔收集 自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)

29、3.5.8 應(yīng)合理劃分資本性支出與收益性支出， 備品備件、 儀 器儀表、維護(hù)用工具等收益性支出不得列入工程成本。 文檔收集 自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.9 應(yīng)定期對(duì)工程物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)， 季度可以選擇重點(diǎn)類(lèi)別 和品種進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，年終必須全面盤(pán)點(diǎn)。如出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán) 虧、報(bào)廢、毀損物資的，按賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠和過(guò)失人 賠償后的差額，工程尚未完工的應(yīng)計(jì)入或沖減在建工程項(xiàng)目 成本，已完工項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué) 習(xí)3.5.10 建設(shè)項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工 決算的，公司應(yīng)當(dāng)自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)當(dāng)月內(nèi)暫估 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于次月計(jì)提折舊。 文檔收集自

30、網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)在建工程減值準(zhǔn)備：3.5.11 公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面檢 查，如果有證據(jù)表明基建項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)由基建管 理部牽頭會(huì)同相關(guān)部門(mén)，提出減值依據(jù)并測(cè)定減值金額，由 基建管理部擬定在建工程減值報(bào)告報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，資產(chǎn)財(cái)務(wù) 部據(jù)以計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。存在下列情形之一的應(yīng)計(jì)提 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)16 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理3.5.11.1 基本建設(shè)項(xiàng)目長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)三年內(nèi)不 會(huì)重新開(kāi)工的在建工程。3.5.11.2 基本建設(shè)項(xiàng)目無(wú)論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落 后，并且給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。 文檔收集 自網(wǎng)絡(luò)，僅用

31、于個(gè)人學(xué)習(xí)3.5.11.3 其他可以證明基本建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。3.6 建設(shè)項(xiàng)目工程保險(xiǎn)管理3.6.1 為確保公司資產(chǎn)安全， 防范風(fēng)險(xiǎn)， 公司基本建設(shè)應(yīng)當(dāng) 全面實(shí)行保險(xiǎn)管理制度。公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部作為公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 的歸口管理部門(mén)，應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，按照避險(xiǎn)、高效 原則制定并落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的保險(xiǎn)管理方案。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué) 習(xí)3.6.2 公司應(yīng)當(dāng)采用或比照公開(kāi)招標(biāo)方式確定建設(shè)項(xiàng)目保 險(xiǎn)的承保機(jī)構(gòu)。3.7 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算管理3.7.1 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告是工程項(xiàng)目建成后， 用實(shí)物和 貨幣計(jì)量，報(bào)告竣工工程實(shí)際成本、投資效果和財(cái)務(wù)情況的 總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種

32、資產(chǎn)價(jià)值，辦 理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應(yīng)高度重 視竣工決算報(bào)告的編制工作，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)事 求是地編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，做到編制及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)17 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理確、內(nèi)容完整。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.7.2 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制完成后， 應(yīng)在上級(jí)公司確 認(rèn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍中委托一家中介機(jī)構(gòu)對(duì)該竣工決算 報(bào)告進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.7.3 公司向上級(jí)公司報(bào)送竣工結(jié)算報(bào)告， 中介機(jī)構(gòu)審核報(bào) 告、竣工決算相關(guān)資料及建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告?zhèn)浒干暾?qǐng)， 經(jīng)上級(jí)公司辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目竣工決

33、算 報(bào)告報(bào)送公司董事會(huì)審批，由董事會(huì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn) 行批復(fù)確認(rèn)。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程成本、新增固定資產(chǎn)價(jià)值等應(yīng) 以董事會(huì)批復(fù)確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè) 人學(xué)習(xí)3.7.4 建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算報(bào)告的編制依據(jù)主要包括： 可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、調(diào)整概算及其批準(zhǔn)文件、招投 標(biāo)文件、歷年投資計(jì)劃、經(jīng)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算、工程發(fā)包 合同、工程決算等有關(guān)資料以及財(cái)務(wù)核算核算制度、辦法、 其他有關(guān)資料。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.7.5 建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算報(bào)告編制的一般程序：3.7.5.1 收集整理和分析有關(guān)資料。系統(tǒng)整理所有的技術(shù)資 料、工程結(jié)算的經(jīng)濟(jì)文件、施

34、工圖及變更與簽證材料，并分 析其準(zhǔn)確性。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.7.5.2 清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)和節(jié)余物資，主要包括建設(shè)項(xiàng)目 賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬18 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，并據(jù)此對(duì)各種實(shí)物資產(chǎn)逐項(xiàng)盤(pán) 點(diǎn)核實(shí)。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.7.5.3 填寫(xiě)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和編制竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明 書(shū)。3.7.6 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：3.7.6.1 建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)告摘要及正文；3.7.6.2 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)；3.7.6.3 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)；3.7.6.4 建設(shè)項(xiàng)目竣

35、工決算報(bào)表主要包括：a）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算表封面；b）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算總表；c）基本建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算最加、減少匯總表；d）基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表；e）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；f）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表；g）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細(xì)表；h）基本建設(shè)項(xiàng)目主要材料收支明細(xì)表。3.7.6.5 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算中介機(jī)構(gòu)審核（審計(jì)）報(bào)告。3.7.7 向上一級(jí)公司申請(qǐng)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算備案時(shí)， 應(yīng)當(dāng)提 交下列文件材料（并附電子版）3.7.7.1 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目竣工決算備案申請(qǐng)報(bào)告； 。3.7.7.2 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算備案表（一式三份， ）；19 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整

36、理3.7.7.3 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算書(shū)（含建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算）3.7.7.4 有資質(zhì)審核機(jī)構(gòu)出具的工程竣工決算審核報(bào)告（含 審核機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托 書(shū)、竣工決算審核各方當(dāng)事人的承諾函） 。文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.7.8 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用時(shí)， 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司固定資 產(chǎn)目錄的規(guī)定，對(duì)交付使用的固定資產(chǎn)準(zhǔn)確分類(lèi)，禁止對(duì)資 產(chǎn)進(jìn)行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實(shí)物相符。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.7.9 建設(shè)項(xiàng)目中涉及土地、 房屋資產(chǎn)的， 應(yīng)當(dāng)在工程竣工 驗(yàn)收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。如 果確實(shí)不能在工程竣工驗(yàn)收之前取得權(quán)

37、屬證明的，應(yīng)當(dāng)指定 相關(guān)責(zé)任部門(mén)限期辦理。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.8 建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告管理3.8.1 公司應(yīng)按照 國(guó)家投資開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理暫行辦 法有關(guān)規(guī)定向上級(jí)單位報(bào)送基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況報(bào)告， 并單獨(dú)編制基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.8.2 基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)告分為定期報(bào)告和事件報(bào)告。 定期報(bào) 告包括月度報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告，定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào) 表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過(guò)公司信息采集系統(tǒng)報(bào)送。事件報(bào)告是關(guān)于 基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)中應(yīng)嚴(yán)重關(guān)注的事項(xiàng)以及為使項(xiàng)目正常 運(yùn)行必須立即加以注意和處理的事項(xiàng)的特別報(bào)告。 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)， 僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)20 / 23勿

38、做商業(yè)用途個(gè)人收集整理3.8.3 在出現(xiàn)下列情況時(shí)，公司應(yīng)在事件發(fā)生后 15 日內(nèi)將 有關(guān)事項(xiàng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)影響情況報(bào)送上級(jí)單位： 文檔收集 自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)3.8.3.1 嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的事項(xiàng)，例如重大自然災(zāi)害、重 大工程事故；3.8.3.2 嚴(yán)重影響投資控制的事項(xiàng)，例如工程施工中的重大 例外事項(xiàng)；3.8.3.3 合同執(zhí)行中的重大問(wèn)題；3.8.3.4 設(shè)計(jì)、采購(gòu)、建造或施工過(guò)程中的重大偏差、缺陷 等事項(xiàng)；3.8.3.5 基本建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中的重大違法、違規(guī)事項(xiàng)。4 附 則4.1 本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公 司”）所進(jìn)行的基本建設(shè)活動(dòng)。4.2 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。4.3 本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。5 附錄附錄 1 工程進(jìn)度付款申請(qǐng)單附錄 2 合同款項(xiàng)付款申請(qǐng)單21 / 23勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)