企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價表

1、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價指標計分標準序號評價指標項目計分標準制度名稱或文件文號滿分1貨幣資金(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否建立資金收付結(jié)算制度10是否建立貨幣資金崗位責(zé)任制度10是否建立資金收付授權(quán)審批制度10是否建立票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管和管理制度10是否建立印鑒管理、使用辦法10是否建立資金預(yù)算及其調(diào)整、執(zhí)行情況分析制度10是否建立保險箱鑰匙及密碼保管、交接管理制度10是否建立銀行賬戶管理制度10否建立崗位定期掄換制度10是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查10財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

2、6貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全6是否存在越權(quán)審批行為6是否定期對經(jīng)辦貨幣資金人員進行崗位掄換10是否存在未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金10*是否存在小金庫、賬外資金是否定期和不定期進行現(xiàn)金盤點、核對銀行賬戶10實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的公司，是否與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等6是否遵守現(xiàn)金管理暫行條例和支付結(jié)算辦法6是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告10是否編列印章清冊并不定時盤點2是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象4需要加蓋公司印鑒

3、的是否經(jīng)審核批準4票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全5作廢支票是否注銷或順號保存5是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查3監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄3*監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見4*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或貨幣資金損失事項2應(yīng)收和預(yù)付款項（滿分200分）財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否建立應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款授權(quán)審批程序15是否建立應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的崗位責(zé)任制度和日常管理制度（賬齡分析和催收制度）15是否建立應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款結(jié)算管理制度15是否建立壞賬損失的確

4、認審批與核銷制度15是否建立應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的崗位掄換制度15是否建立應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的預(yù)算管理和定期分析制度10是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查15財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）是否存在應(yīng)收和預(yù)付款項業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象8應(yīng)收和預(yù)付款項發(fā)生及處置的授權(quán)批準手續(xù)是否健全7是否存在越權(quán)審批行為7是否按照客戶情況結(jié)合賬齡對應(yīng)收款項實施分類管理并采取有效手段催收7以銀行存款結(jié)算的應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款是否直接匯入指定的銀行賬戶7收款部門是否與財務(wù)部門進行應(yīng)收賬款定期核對7是否定期對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款進行分析并將結(jié)果向管理部門匯報7逾期未收回的款項是否分析原因并查明

5、原因7壞賬損失的審批、核銷和后續(xù)轉(zhuǎn)回是否符合規(guī)定7應(yīng)收票據(jù)的受理范圍和審查、貼現(xiàn)是否經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準7是否定期與往來客戶通過函證等方式,核對應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款7是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款進行核算和報告7是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查7監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄4監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見4*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款損失事項3存貨(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否建立存貨管理或儲

6、存辦法、工作手冊10是否建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準制度或工作手冊10倉儲、保管部門是否建立崗位責(zé)任制和定期崗位掄換制度10是否建立存貨的分類管理制度10是否建立存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立相應(yīng)的責(zé)任追究機制10是否建立存貨清查盤點制度10是否建立存貨取得、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度，定期與財務(wù)部門核對制度10是否建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度10是否建立存貨成本核算方法、跌價準則計提等會計處理方法10是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查10財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）是否存在存貨業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象6存貨驗收、

7、發(fā)出、盤點、保管及處置的授權(quán)批準手續(xù)是否健全6是否存在越權(quán)審批行為6所有存貨是否集中控制，是否只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能接近原材料和產(chǎn)成品存貨6存貨計價方法的確定與變更是否經(jīng)董事會、經(jīng)理辦公會等機構(gòu)批準并符合會計制度及稅法的規(guī)定8是否按照貨管理或儲存辦法，由專職人員管理存貨6是否定期和不定期進行存貨的盤點， 異地或租出存貨是每年履行實地盤點程序，還是發(fā)詢證函6存貨的盤盈和盤虧是否經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾屎蠹皶r調(diào)帳，重大的盤盈、虧差異是否深入追查原因12*存貨是否存在被盜、積壓、毀損和流失的風(fēng)險存貨記錄是否采永續(xù)盤存制，包括數(shù)量、存貨地點及完成階段；單位成本及總成本和最高及最低存量等信息6倉庫是否根據(jù)經(jīng)核準的出

8、貨單或領(lǐng)料單出貨或出料6入庫單、領(lǐng)料單或出貨單是否預(yù)編順號6倉儲是否有損耗定額, 定額是否合理 (高、低、適中)并遵照執(zhí)行6是否適當(dāng)控制下腳料及廢品6是否定期檢視滯用存貨或損壞存貨并向主管匯報6是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查3監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄3監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見2*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或存貨損失事項4固定資產(chǎn)(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否建立固定資產(chǎn)的確認標準和折舊、減值計提等會計核算制度15是否建立固定資產(chǎn)的崗位職

9、責(zé)分離制度和定期崗位掄換制度15是否建立固定資產(chǎn)的預(yù)算管理制度15是否建立固定資產(chǎn)的取得、保管、使用和變賣和處置以及報廢等實物管理制度15是否建立固定資產(chǎn)驗收使用、維護保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑等日常管理制度15是否建立固定資產(chǎn)的定期盤點制度10是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查15財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）是否存在固定資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象4固定資產(chǎn)驗收、盤點、保管、維修及處置的授權(quán)批準手續(xù)是否健全4是否存在越權(quán)審批行為4購入時已列作低值易耗品的儀器、設(shè)備等是否妥善保管和明確歸屬責(zé)任，并經(jīng)核準方得領(lǐng)用4購置固定資產(chǎn)有無預(yù)算，是否進行可行性研究，并從技術(shù)及經(jīng)濟角度選擇最

10、佳方案，有無特例及與原因4固定資產(chǎn)取得是否依財產(chǎn)管理辦法規(guī)定，其成本是否正確4固定資產(chǎn)取得時是否由驗收單位填具固定資產(chǎn)驗收單，驗收單是否連續(xù)編號，是否依固定資產(chǎn)編號原則編入財產(chǎn)目錄并設(shè)置資產(chǎn)卡或?qū)①Y產(chǎn)編號貼于固定資產(chǎn)上4辦理重估價時，重估價是否適當(dāng)并依相關(guān)法令辦法4向關(guān)聯(lián)方購買不動產(chǎn)者，是否符合公司及法令的規(guī)定4固定資產(chǎn)是否進行歸口分級管理4不動產(chǎn)之所有權(quán)權(quán)屬證明文件是否經(jīng)適當(dāng)保存4固定資產(chǎn)折舊、減值準備的會計核算是否符合規(guī)定7固定資產(chǎn)的維修和改良支出是否有控制標準或提前編制預(yù)算4*固定資產(chǎn)是否存在抵押及擔(dān)保事項，有無相關(guān)記錄，并提供抵押擔(dān)保清單對租出固定資產(chǎn)的品質(zhì)及數(shù)量如何進行控制，定期進行

11、實地盤點還是通過函證方式予以核實3有無先進的管理信息系統(tǒng)對固定資產(chǎn)進行管理、調(diào)配；有關(guān)管理信息系統(tǒng)方面的投資是否足夠；現(xiàn)有的管理系統(tǒng)能否滿足業(yè)務(wù)要求；是否存在欠缺3是否定期對重要資產(chǎn)估價并辦理保險，投保金額與資產(chǎn)現(xiàn)值是否相當(dāng)3閑置資產(chǎn)是否適當(dāng)控制與處分3是否有定期的盤點，固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批手續(xù)是否健全3重大固定資產(chǎn)處置是否履行了聯(lián)簽審批手續(xù)3固定資產(chǎn)處置依據(jù)是否充分，處置價格是否合理，價款是否及時、足額入賬3固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租出借是否履行了相關(guān)手續(xù)或簽訂相關(guān)合同3未達耐用年限固定資產(chǎn)的報廢是否先向稅務(wù)機關(guān)上報3已提足折舊并已沖銷的資產(chǎn)如仍繼續(xù)使用，資產(chǎn)是否列為備忘記錄6是否有明確的監(jiān)督檢

12、查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查4監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄4監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見4*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或固定資產(chǎn)損失事項5無形資產(chǎn)(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性(滿分100分)是否建立無形資產(chǎn)的確認標準和攤銷、減值計提等會計核算制度20是否建立無形資產(chǎn)的崗位職責(zé)分離制度和崗位定期掄換制度20是否建立無形資產(chǎn)的預(yù)算管理制度20是否建立形資產(chǎn)的取得、使用和處置等管理制度20是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查20財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分

13、）是否存在無形資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象7無形資產(chǎn)驗收、計價及處置的授權(quán)批準手續(xù)是否健全7是否存在越權(quán)審批行為7無形資產(chǎn)投資預(yù)算編制、審批、執(zhí)行情況7是否制定有無形資產(chǎn)資本化條件；無形資產(chǎn)攤銷、減值準備的會計核算是否符合規(guī)定；無形資產(chǎn)的后續(xù)支出是否有控制標準或提前編制預(yù)算并嚴格執(zhí)行7無形資產(chǎn)取得時是否已辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)證書；驗收過程是否符合規(guī)定的程序和形成相應(yīng)的記錄7無形資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休 ,在辦理離職手續(xù)前 , 是否將其保管使用的無形資產(chǎn)移交完畢。使用保管部門負責(zé)人中否負責(zé)監(jiān)交7無形資產(chǎn)價值發(fā)生變動時 ,財務(wù)部門、管理或使用保管部門之間的信息傳遞中否及時 ,并對無形資產(chǎn)記錄

14、做相應(yīng)變動記載7重大無形資產(chǎn)處置是否履行了聯(lián)簽審批手續(xù)6無形資產(chǎn)處置依據(jù)是否充分，處置價格是否合理，價款是否及時、足額入賬6在每年未對下一年無形資產(chǎn)報廢情況進行預(yù)測 , 并將需報廢的資產(chǎn)類別、原值、賬面凈值報公司預(yù)算管理委員會。不在資產(chǎn)報廢計劃內(nèi)的或超出資產(chǎn)報廢計劃的無形資產(chǎn)當(dāng)年批準報廢有相關(guān)證據(jù)6未達受益年限無形資產(chǎn)的報廢是否事先向稅務(wù)機關(guān)上報6是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查5監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄5監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見5*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或無形資產(chǎn)損失事

15、項56在建工程(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否建立在建工程項目可行性研究決策責(zé)任制度20是否建立在建工程項目授權(quán)制度和審核批準制度20是否建立在建工程項目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制和崗位定期掄換制度15是否建立在建工程項目概預(yù)算和價款支付的控制制度15是否建立在建工程竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度15是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查15財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）是否存在在建工程業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象6重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全6是否存在越權(quán)審批行為6在建工程項目是否編制項目建議書和可行性研究報告6是否依據(jù)在建工程項目決策等程序決定工程

16、項目，確保項目決策科學(xué)合理6在建工程項目決策獎懲措施是否落實到位5概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實5是否按規(guī)定對概預(yù)算進行審核5工程款、材料設(shè)備款及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求5否及時、正確地進行建設(shè)成本核算，并建立相關(guān)工程輔助帳5是否對建設(shè)項目期間資金的使用，建設(shè)成本的核算管理進行分析5是否監(jiān)督建設(shè)資金使用，如實反映建設(shè)成本5建設(shè)期各階段的財務(wù)管理，能否控制建設(shè)資金的使用，為項目投產(chǎn)后取得良好的經(jīng)濟效益奠定基礎(chǔ)5是否按規(guī)定辦理竣工決算5是否實施決算審計5是否按照會計制度、項目管理以及編制工程竣工決算報告的要求正確設(shè)置和運用會計科目，準確核算工程成本和各項費用的支出情況，正確歸集、

17、分攤應(yīng)計入資產(chǎn)價值的其他費用支出5是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查4監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄4監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見4*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或在建工程損失事項37成本費用(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否建立成本費用支出預(yù)算及其調(diào)整制度、執(zhí)行情況分析制度20是否建立成本費用支出審批制度20是否建立成本費用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制和崗位定期掄換制度15是否建立成本費用核算制度15是否建立成本費用分析制度15是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或

18、不定期進行監(jiān)督檢查15財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）是否存在成本費用業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象10成本費用業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全10是否存在越權(quán)審批的行為9*成本費用支出的真實性、合理性、合法性8預(yù)算編制是否按內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置分級進行,逐級審核匯總8預(yù)算編制是否涵蓋所有收支項目,全面預(yù)算生產(chǎn)及資本經(jīng)營狀況8成本費用支出是否實行年度預(yù)算總額控制，是否超出預(yù)算范圍8成本費用支出的授權(quán)、審核是否完整8成本費用的記錄、報告是否真實和完整8成本費用核算是否符合規(guī)定的程序8是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查5監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄監(jiān)督檢查人員

19、是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見5*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或成本費用損失事項58采購(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否制定明確的崗位職責(zé)描述文件，明確各部門、崗位職責(zé)、權(quán)限，以確保不相容崗位相分離、制約和監(jiān)督；8是否建立采購訂單審批制度8是否建立定期輪崗制度或交叉稽核制度8是否建立采購預(yù)算管理辦法8是否建立采購申請制度8是否建立請購文件管理制度8是否建立供應(yīng)商評價及選擇制度7是否建立供應(yīng)商檔案管理及更新制度7是否建立大宗商品集中采購制度7是否建立驗收制度7是否建立驗收異常情況處理機制7是否建立驗收文件管理制度7是否

20、設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查10財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）各崗位員工是否已清晰了解自己的職責(zé)、權(quán)限8各崗位員工是否已清晰了解審批權(quán)限，授權(quán)審批是否得以有效實施，是否存在越權(quán)審批情形8定期輪崗及交叉稽核是否得以有效實施，是否及時發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行過程發(fā)生的錯報漏報8是否及時編制預(yù)算，針對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對于超預(yù)算及預(yù)算外采購管理是否嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行8采購申請制度是否得以有效實施，采購申請是否明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標準、到貨時間等8請購記錄是否真實完整8供應(yīng)商評價及選擇制度是否得以有效實施7供應(yīng)商檔案管理及更新是否及時、準確7集中采

21、購是否得以有效執(zhí)行，且是否適當(dāng)分級授權(quán)采購7驗收人員是否清晰了解自身的職責(zé)權(quán)限，并嚴格按照驗收制度執(zhí)行7*是否針對驗收異常情況及時處理并記錄在案7驗收記錄是否真實、完整7是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查3監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄3監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見2*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或損失事項29銷售(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否制定明確的崗位職責(zé)描述文件，明確各部門、崗位職責(zé)、權(quán)限，以確保不相容崗位相分離、制約和監(jiān)督；7是否制定銷售政策

22、、信用政策文件7是否建立定期輪崗制度或交叉稽核制度7是否建立銷售預(yù)算管理制度7是否建立銷售定價控制制度7是否建立銷售及發(fā)貨業(yè)務(wù)流程7是否建立銷售退回管理制度7是否建立銷售登記制度7是否選擇適當(dāng)?shù)匿N售收入確認政策7是否建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度7是否按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬7是否建立壞帳準備計提及已核銷壞賬管理制度7是否建立應(yīng)收款項對賬制度6是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查10財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）各崗位員工是否已清晰了解自己的職責(zé)、權(quán)限7賒銷業(yè)務(wù)是否遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序7定期輪崗及交叉稽核是否得以有效實施，是否及時發(fā)現(xiàn)并糾

23、正執(zhí)行過程發(fā)生的錯報漏報7是否及時編制預(yù)算，針對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對于超預(yù)算及預(yù)算外采購管理是否嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行7是否嚴格執(zhí)行銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱7是否嚴格按照銷售及發(fā)貨流程實施7是否嚴格執(zhí)行銷售退回程序7銷售臺賬是否真實完整，且附有相關(guān)單據(jù)7銷售收入確認政策是否符合國家法律法規(guī)要求及行業(yè)特點7是否及時編制賬齡分析表，并對逾期往來賬款采取適當(dāng)?shù)氖侄渭皶r催收7應(yīng)收賬款臺賬是否真實完整并及時更新7是否已足額計提壞帳準備，且對已核銷應(yīng)收賬款采取賬銷案存方式管理7是否定期與客戶核對往來賬目，并形成書面記錄，同時針對核對過程中發(fā)現(xiàn)的差異編制差異調(diào)節(jié)表，并追查

24、原因6是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查3監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄3監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見2*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或損失事項210投資(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否制定明確的崗位職責(zé)描述文件，明確各部門、崗位職責(zé)、權(quán)限，以確保不相容崗位相分離、制約和監(jiān)督；6是否建立對外投資授權(quán)制度和審核批準制度6是否建立定期輪崗制度或交叉稽核制度6是否建立投資文件管理制度6是否建立年度投資預(yù)算管理6是否建立對外投資項目建議書、可行性研究分析論證制度

25、6是否建立投資方案預(yù)審制度6是否建立投資項目審批制度6是否建立投資合同管理制度6是否建立被投資單位監(jiān)督管理制度6是否對外投資有關(guān)權(quán)益證書管理制度6是否建立適當(dāng)?shù)目刂拼胧┍Ｕ贤顿Y收益及時收回6是否建立投資減值評價制度6是否建立投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷制度6是否建立投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷文件管理制度6是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查10財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）各崗位員工是否已清晰了解自己的職責(zé)、權(quán)限6各崗位員工是否已清晰了解審批權(quán)限，授權(quán)審批是否得以有效實施，是否存在越權(quán)審批情形6定期輪崗及交叉稽核是否得以有效實施，是否及時發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行過程發(fā)生的錯報漏報6投資相關(guān)

26、文件是否被妥善保管，且其接觸受到嚴格控制6是否及時編制預(yù)算，針對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對于超預(yù)算及預(yù)算外采購管理是否嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行6對外投資項目建議書、可行性研究分析論證是否保留適當(dāng)?shù)臅嬗涗?，并與期后實際收益對比分析6是否所有提交股東會審議的投資方案均附已經(jīng)投資方案預(yù)審6是否所有子公司投資項目均報經(jīng)集團公司審批或備案6是否所有的投資項目均簽署投資合同，且經(jīng)適當(dāng)審批6是否委派專人參與被投資單位經(jīng)營管理，并對被投資單位近影狀況及時跟蹤6對外投資有關(guān)權(quán)益證書是否適當(dāng)保管，建立詳細的記錄6投資收益是否及時收回6投資減值是否已在財務(wù)報表恰當(dāng)反應(yīng)6投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批6投資收回、

27、轉(zhuǎn)讓、核銷文件被妥善保管，并真實完整的記錄6是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查3監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄3監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見2*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或損失事項211籌資(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否制定明確的崗位職責(zé)描述文件，明確各部門、崗位職責(zé)、權(quán)限，以確保不相容崗位相分離、制約和監(jiān)督；7是否建立籌資授權(quán)制度和審核批準制度7是否建立定期輪崗制度或交叉稽核制度7是否建立籌資文件管理制度7是否建立籌資方案分析論證制度7是否建立籌資

28、預(yù)算制度7是否建立重大籌資決策風(fēng)險評估制度7是否建立重大籌資方案集體決策審批或者聯(lián)簽制度7是否建立籌資決策責(zé)任追究制7是否建立籌資合同管理制度7是否建立籌資業(yè)務(wù)會計核算制度及披露制度7是否建立籌資用途變更管理制度7是否建立籌資償付流程6是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查10財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）各崗位員工是否已清晰了解自己的職責(zé)、權(quán)限6各崗位員工是否已清晰了解審批權(quán)限，授權(quán)審批是否得以有效實施，是否存在越權(quán)審批情形6定期輪崗及交叉稽核是否得以有效實施，是否及時發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行過程發(fā)生的錯報漏報6籌資文件是否被妥善保管，且其接觸受到嚴格控制6是否及時編制預(yù)算，

29、針對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對于超預(yù)算及預(yù)算外采購管理是否嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行6是否所有的籌資方案均經(jīng)過詳細的分析論證6*是否重大籌資決策均經(jīng)過風(fēng)險評估，且保留書面記錄6是否重大籌資決策均已執(zhí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度6是否對重大籌資項目進行期后評估，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進行檢查6是否所有的籌資均已簽署籌資合同，且經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批6是否已經(jīng)按照財務(wù)制度及國家法律法規(guī)要求核算籌資業(yè)務(wù)，并及時按要求予以披露6是否所有的籌資用途改變均履行審批手續(xù)，并對審批過程進行完整的書面記錄6是否及時編制籌資償付預(yù)算，并有效執(zhí)行6是否嚴格按照籌資償付流程實施6投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷文件被妥善保管，并

30、真實完整的記錄6是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查3監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄3監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見2*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或損失事項212擔(dān)保(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否制定明確的崗位職責(zé)描述文件，明確各部門、崗位職責(zé)、權(quán)限，以確保不相容崗位相分離、制約和監(jiān)督；10是否建立擔(dān)保授權(quán)制度和審核批準制度10是否建立擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估制度10是否建立擔(dān)保政策，是否明確不得提供擔(dān)保情形10是否建立擔(dān)保評價及審批回避制度10是否建立擔(dān)保合同

31、管理制度及擔(dān)保臺賬登記制度10是否建立反映擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的監(jiān)測報告制度10是否建立反擔(dān)保財產(chǎn)管理制度10是否選擇適當(dāng)?shù)臅嫼怂惴椒芭斗椒?0是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查10財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）各崗位員工是否已清晰了解自己的職責(zé)、權(quán)限10各崗位員工是否已清晰了解審批權(quán)限，授權(quán)審批是否得以有效實施，是否存在越權(quán)審批情形10是否所有的擔(dān)保業(yè)務(wù)均經(jīng)風(fēng)險評估，且保留完整的書面記錄10*是否所有的擔(dān)保均按擔(dān)保政策實施10擔(dān)保評價及審批過程中相關(guān)關(guān)聯(lián)方是否已回避10是否所有的擔(dān)保均已簽署合同，且錄入擔(dān)保臺賬管理10監(jiān)測報告是否真實的反映了被擔(dān)保人的經(jīng)營情況

32、和財務(wù)狀況，擔(dān)保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運行及風(fēng)險等方面的情況10反擔(dān)保財產(chǎn)是否被妥善保管，以確保反擔(dān)保財產(chǎn)安全完整10對外提供擔(dān)保預(yù)計很可能承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的是否已按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對或有事項的規(guī)定進行確認、計量、記錄和報告10是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查3監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄3監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見2*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或損失事項213高風(fēng)險業(yè)務(wù)（滿分200分）財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否建立有高風(fēng)險業(yè)務(wù)

33、研究決策程序制度30是否在執(zhí)行控制、處置控制、監(jiān)督檢查等具體關(guān)鍵控制點存在健全有效內(nèi)部控制文本或預(yù)警模型30是否存在不相容崗位分離，存在定期輪崗制度20是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查20財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）*高風(fēng)險業(yè)務(wù)符合規(guī)程，審計期間內(nèi)未發(fā)生舞弊或限額外損失事項30預(yù)警及退出機制可以在高風(fēng)險業(yè)務(wù)的執(zhí)行過程中觀測實施30已披露高風(fēng)險信息資料真實、完整20是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查5監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄5監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或

34、反饋意見5*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或損失事項514關(guān)聯(lián)方交易財務(wù)內(nèi)部控制（滿分200分）財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是否有明確的規(guī)章制度、工作手冊等詳細描述關(guān)聯(lián)方交易管理財務(wù)內(nèi)部控制20全部關(guān)聯(lián)方交易經(jīng)營管理活動，是否建立控制制度可以保證關(guān)聯(lián)交易充分披露20是否建立了不相容崗位分離和適當(dāng)崗位授權(quán)的的制度15是否建立針對關(guān)聯(lián)方交易的評估論證報告用于關(guān)聯(lián)方?jīng)Q策；，決策是否符合規(guī)定的程序15是否建立關(guān)聯(lián)交易定期核對制度15是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查15財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）已披露關(guān)聯(lián)交易涵蓋企業(yè)全部關(guān)聯(lián)交易活動，并與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)10

35、已建立的規(guī)章制度，工作手冊可以全面執(zhí)行20崗位分離和崗位授權(quán)有效執(zhí)行15新增關(guān)聯(lián)交易決策存在專項評估報告用于決策10關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中財務(wù)人員可以做到定期核對和定期監(jiān)督20信息披露完整10是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查4監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄4監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見4*測試期間內(nèi)是否發(fā)生舞弊或人為調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)事項315財務(wù)體系內(nèi)部控制（滿分200分）財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）企業(yè)是否設(shè)置總會計師崗位或明確履行總會計師職責(zé)的人員，內(nèi)部審計機構(gòu)是否

36、獨立于財務(wù)部門40是否對總會計師、財務(wù)、內(nèi)部審計機構(gòu)人員配備存在任職資格的要求20是否以文件的形式明確總會計師、財務(wù)人員、內(nèi)部審計人員的工作職責(zé)40財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）總會計師、財務(wù)機構(gòu)、內(nèi)部審計機構(gòu)是否建立健全25總會計師、財務(wù)機構(gòu)、內(nèi)部審計機構(gòu)的工作是否充分發(fā)揮了會計核算和財務(wù)監(jiān)督的管理職能25總會計師是否可以在企業(yè)重大經(jīng)營決策中切實履行其職責(zé)25內(nèi)部審計工作開展是否可以按制度進行，內(nèi)部審計報告和管理建議書等內(nèi)部審計結(jié)果是否可以得到應(yīng)用，可以為公司改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益提供了服務(wù)2516財務(wù)預(yù)算內(nèi)部控制(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）是

37、否有明確的規(guī)章制度、工作手冊等詳細描述財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)部控制20預(yù)算文件管理制度是否健全10是否建立不相容崗位分離制度10財務(wù)預(yù)算編制、審批制度是否健全20財務(wù)預(yù)算的編制與調(diào)整是否有明確的制度和審批規(guī)定，是否建立了財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度和預(yù)警機制20對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果是否有文件規(guī)定進行分析和檢查，并明確獎懲措施10是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查10財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）財務(wù)預(yù)算編制依據(jù)是否真實合理、程序是否適當(dāng)、方法是否科學(xué)，是否對財務(wù)預(yù)算進行審核批準20已編制的財務(wù)預(yù)算是否可以涵蓋企業(yè)的全部財務(wù)預(yù)算經(jīng)營管理活動，是否和企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

38、相一致15是否存在財務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，相關(guān)授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為15財務(wù)預(yù)算調(diào)整是否履行相關(guān)審批程序，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異的處理，是否符合規(guī)定20是否定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析，并根據(jù)分析結(jié)果完善財務(wù)預(yù)算管理和落實獎懲措施20是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查3監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄3監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見2審計期間內(nèi)未發(fā)生舞弊或財務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異217財務(wù)組織內(nèi)部控制(滿分200分)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）總部

39、在委派和輪換子企業(yè)總會計師（財務(wù)總監(jiān)）的管理上又明確文件進行規(guī)定20對子企業(yè)資金管理有制度明確可以在統(tǒng)一規(guī)劃的前提下，集中管理控制20有明確的制度對子企業(yè)重大資產(chǎn)可以實施管理控制，根據(jù)制度規(guī)定總部可以對重大資產(chǎn)運營情況進行監(jiān)督15有明確制度規(guī)定可以對子企業(yè)重大經(jīng)濟合同實施管理控制，同時進行監(jiān)督15有制度規(guī)定，子企業(yè)重大財務(wù)事項的必須執(zhí)行審批和報備管理15是否設(shè)置審計委員會或內(nèi)部審計部門定期或不定期進行監(jiān)督檢查15財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（滿分100分）總部可以統(tǒng)一委派和輪換子企業(yè)總會計師（財務(wù)總監(jiān)）25子企業(yè)資金籌集和運用得到了總部的統(tǒng)一規(guī)劃，可以在企業(yè)內(nèi)部集中調(diào)配20總部參與子企業(yè)重大經(jīng)濟合同的訂立，并對合同的執(zhí)行情況進行監(jiān)督20子企業(yè)將重要財務(wù)人事任免、重大財務(wù)事項按照管理權(quán)限，報總部審批或備案執(zhí)行有效20是否有明確的監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員，定期和不定期地進行檢查5監(jiān)督檢查部門是否對業(yè)務(wù)規(guī)程的執(zhí)行情況保留完整的檢查、復(fù)核記錄5監(jiān)督檢查人員是否及時發(fā)現(xiàn)、糾正執(zhí)行過程出現(xiàn)的錯報漏報；檢查出問題的落實是否有檢查或反饋意見518財務(wù)報告和信息披露內(nèi)部控制（滿分200分）財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和合理性（滿分100分）有明確文件確定新企業(yè)會計準則或企業(yè)會計制度15有明確文件指出財務(wù)報告編制方案審批程序15對財務(wù)報告可能產(chǎn)生重大影響的會計政策、會計估計存