金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險及其防范策略經(jīng)濟(jì)學(xué)論文

1、金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險及其防范策略 - 經(jīng)濟(jì)學(xué)論文一、引言隨著我國金融經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融風(fēng)險對社會的影響逐漸顯現(xiàn)出來。金融資本經(jīng)營的相對集中和把金融資本做為直接經(jīng)營對象的“金融創(chuàng)新”形式的出現(xiàn)，造成了人為操縱金融資本的現(xiàn)象日漸增多。金融資本的日益集中也使得現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)本身所具有的金融風(fēng)險越發(fā)顯現(xiàn)，一旦風(fēng)險爆發(fā)，不僅對實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成巨大破壞，甚至?xí)绊懻麄€社會秩序。下面筆者就對現(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的主要表現(xiàn)方式和防范措施進(jìn)行分析和闡述。二、現(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)存在的風(fēng)險（一）金融會計風(fēng)險金融會計風(fēng)險主要包括三個方面：一是核算風(fēng)險，主要是在會計核算的許多環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的失控而帶來的風(fēng)險。主要以虛報利潤、不按操作規(guī)程操作現(xiàn)金

2、業(yè)務(wù)或者是虛報列支使銀行利潤不屬實(shí)等形式出現(xiàn)的風(fēng)險；二是監(jiān)督風(fēng)險，是指金融監(jiān)督職能不能很好地發(fā)揮作用而造成的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)盲目追求存款規(guī)模放松了監(jiān)管和財務(wù)管理混亂無人監(jiān)管或者監(jiān)管職能軟弱等方面；三是人員風(fēng)險，人員風(fēng)險是指由于會計人員的專業(yè)素質(zhì)不夠，在操作過程中出現(xiàn)的失誤和偏差造成的風(fēng)險。（二）金融創(chuàng)新風(fēng)險金融創(chuàng)新風(fēng)險是由于對金融進(jìn)行創(chuàng)新導(dǎo)致經(jīng)營環(huán)境的改變而對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營引起的風(fēng)險，主要包括以下幾個方面：（1）信譽(yù)風(fēng)險。面對競爭和自身利益的驅(qū)動，加之商業(yè)銀行又急于推出新業(yè)務(wù)，從而放松了對客戶信譽(yù)的調(diào)查，造成貸款質(zhì)量下降，無法按期還款的客戶增多，使得壞賬爛帳情況增多。（2）匯率風(fēng)險。

3、當(dāng)下，由于國際金融市場的不穩(wěn)定性加劇，增加了各國匯率波動風(fēng)險。在國際金融業(yè)務(wù)的操作中，如果只單純追求數(shù)量上的業(yè)績，缺少科學(xué)的險控機(jī)制，那將造成資本的損失。（3）利率風(fēng)險。金融創(chuàng)新會使金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)利率的敏感性。當(dāng)負(fù)債利率與金融資產(chǎn)敏感性都上升時，金融機(jī)構(gòu)就置于利率多變的風(fēng)險中，利率風(fēng)險也會隨之提高。（4）可能有負(fù)債的風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融創(chuàng)新，使自己經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍得到擴(kuò)大，其表外業(yè)務(wù)也得到了迅速擴(kuò)張。雖然這些業(yè)務(wù)給金融機(jī)構(gòu)減輕了資本需求量的壓力，但是在無形中又增加了其負(fù)債。稍有不慎就會使金融機(jī)構(gòu)從中介人變?yōu)閭鶆?wù)人，增加金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債可能。（5）資產(chǎn)風(fēng)險。面對競爭壓力，

4、金融創(chuàng)新為資產(chǎn)投放條件的放松提供了機(jī)會，委托、貼現(xiàn)、信用證、貸款出售、銀證銀保銀企合作等表外業(yè)務(wù)得以快速發(fā)展。但是由于此類業(yè)務(wù)具有透明度差、自由度大等特點(diǎn)，如果得不到有效控制和約束，雖然給金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)上帶來了的虛假繁榮，但是擴(kuò)大了資產(chǎn)風(fēng)險，給金融體系的穩(wěn)定和安全帶來巨大沖擊。三、現(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的防范措施（一）建立完善的金融會計風(fēng)險監(jiān)督體系面對金融經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)的金融會計風(fēng)險，應(yīng)建立完善的金融會計風(fēng)險監(jiān)督體系。首先要建立金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系制度。該制度體系包括資本不足風(fēng)險指標(biāo)體系、金融市場風(fēng)險指標(biāo)體系、損益狀況指標(biāo)體系和貸款對象財務(wù)狀況指標(biāo)體系等具體內(nèi)容，能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)推出金融創(chuàng)新初期進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，

5、幫助金融機(jī)構(gòu)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險提前做好防范。其次，要對金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定經(jīng)營進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。金融機(jī)構(gòu)的決策部門要結(jié)合上述能充分反映金融風(fēng)險的指標(biāo)，將責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門，并且要建立健全對金融風(fēng)險實(shí)施動態(tài)監(jiān)控的機(jī)制。遵循安全穩(wěn)健的發(fā)展原則，及時調(diào)整可能出現(xiàn)的風(fēng)險，使金融風(fēng)險帶來的危害最小化。最后，完善金融機(jī)構(gòu)會計內(nèi)部控制制度，有效防止在銀行經(jīng)營工作環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的漏洞，為金融會計風(fēng)險的防范提供有利保障。（二）加強(qiáng)金融經(jīng)濟(jì)改革，化解風(fēng)險我國金融經(jīng)濟(jì)之所以有很多風(fēng)險，不僅有外部原因，而且也有很多內(nèi)部原因。這就需要我們對金融經(jīng)濟(jì)進(jìn)行改革，使其更好的發(fā)展。首先要加快完善金融市場步伐。由于我國金融市場的子市場沒有得到平

6、衡發(fā)展并且相互割裂，導(dǎo)致形成的市場利率缺少代表性，因而急需要連接，把分散的市場形成整體，使其產(chǎn)生的利率信息能更好的發(fā)揮作用。其次，要研究和推出利率衍生產(chǎn)品。利用利率互換等利率風(fēng)險管理工具試點(diǎn)，完善利率互換市場，放寬市場準(zhǔn)入，使利率風(fēng)險市場的承擔(dān)主體用有效地手段和方法管理和規(guī)避風(fēng)險，使市場主體對風(fēng)險的控制能力得到明顯提高。最后，要健全誠信制度和存款保險制度，誠信制度的建立對改變我國嚴(yán)峻的社會信用現(xiàn)狀有非常大的作用，幫助改善市場競爭環(huán)境。存款保險制度不僅可以確保金融機(jī)構(gòu)的安全、維護(hù)存款人的利益，而且有利于銀行自擔(dān)風(fēng)險體系的實(shí)現(xiàn)。（三）提高會計人員素質(zhì)，營造良好誠信環(huán)境金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)會計人員的思想道

7、德和對專業(yè)知識的培訓(xùn)，通過薪資激勵等方式，鼓勵會計工作人員對自己的學(xué)歷進(jìn)行提高。也可以把法律約束和道德約束進(jìn)行結(jié)合，使金融工作人員樹立誠實(shí)守信的意識，營造良好的誠信環(huán)境。四、結(jié)束語總而言之，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險將會迎來更多的挑戰(zhàn)，其對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是非常嚴(yán)重的。因此，為了維護(hù)我國金融經(jīng)濟(jì)的迅速、平穩(wěn)發(fā)展，必須創(chuàng)造良好的金融發(fā)展環(huán)境，加強(qiáng)金融風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，提高我國金融從業(yè)人員的道德素質(zhì)和專業(yè)知識，針對金融風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)和諧迅速的發(fā)展。1農(nóng)村財務(wù)管理模式存在的問題分析1.1農(nóng)村財管管理制度不健全在村集體的財務(wù)收支中，收支程序存在不健全現(xiàn)象，賬目設(shè)置

8、的不科學(xué)，不合理，全責(zé)分工不明晰，內(nèi)部控制不嚴(yán)格，很多法律程序在執(zhí)行過程中存在不到位的現(xiàn)象，很多農(nóng)村的村集體賬目存在程序錯誤，漏洞百出。在現(xiàn)金收支過程中，管理十分混亂，資金和物資在管理過程中沒有做到分類處理。在農(nóng)村的財務(wù)管理過程中有的財務(wù)人員既是記賬員又是審核人員，這種情況的存在就導(dǎo)致了工作中存在很大的隨意性，內(nèi)部監(jiān)督和控制力度不足。此外，村集體中財務(wù)違規(guī)現(xiàn)象沒有得到全面的治理和重視，村干部存在隨意占用集體財產(chǎn)的現(xiàn)象，由于法律責(zé)任歸屬界定不明確，導(dǎo)致了紀(jì)檢部門和司法機(jī)關(guān)都不愿意對農(nóng)村的財務(wù)違法現(xiàn)象進(jìn)行管理。1.2農(nóng)村村級集體的財務(wù)缺乏監(jiān)督機(jī)制農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督包括了內(nèi)部和上級部門的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督主要

9、是指村民理財小組的監(jiān)督，這個組織多數(shù)情況下都是由村干部指派的人員進(jìn)行監(jiān)督，多數(shù)情況下都是村干部具有親屬關(guān)系的人員，這些人員在監(jiān)督過程中，隨意性很大，對于發(fā)現(xiàn)的問題也不及時上報，都是睜一只眼和閉一只眼敷衍了事，此外，有些監(jiān)督小組的成員法律意識不足，對上報的程序不了解，對存在問題的賬目照樣簽收，甚至還出現(xiàn)了代簽的現(xiàn)象，而上級監(jiān)督主要是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計中心的監(jiān)督，鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)督部門會定期的對村集體的賬目進(jìn)行審核和指導(dǎo)，對于一些管理比較規(guī)范的鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)督部門，其對于農(nóng)村財務(wù)工作確實(shí)起到了一定的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，能夠及時的發(fā)現(xiàn)村集體賬目中存在的不科學(xué)和違法的現(xiàn)象，及時的采取措施將其解決。但是在很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)還存在監(jiān)督和管理力度

10、不足的現(xiàn)象，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)管站常常會借口工作繁忙而無暇顧及農(nóng)村的財務(wù)管理工作，即使對村集體的賬目進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，多數(shù)都是流于形式，這樣就無法及時的發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，監(jiān)督部門的監(jiān)督作用也就不能及時發(fā)揮出來。1.3農(nóng)村財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高在一些農(nóng)村村集體中，財務(wù)人員的年齡結(jié)構(gòu)偏大，專業(yè)水平較低，職業(yè)素質(zhì)較差，其接受新鮮事物的能力較差，而且在給工作過程中，也不具備主動學(xué)習(xí)的意識。村集體的財務(wù)人員多數(shù)都沒有會計證書，無證上崗現(xiàn)象十分明顯，大多數(shù)的財務(wù)人員在工作過程中缺一套完整的財務(wù)管理知識，同時上級部門也很少會對村集體的財務(wù)人員進(jìn)行有效地、系統(tǒng)的的專業(yè)知識培訓(xùn)。村集體的財務(wù)人員對于新的賬目處理方式表

11、現(xiàn)的不順手，對于新政策和法規(guī)的制定力度不完善。工作人員的法律意識淡薄，在對賬目管理過程中經(jīng)常會出現(xiàn)違法行為，在對財務(wù)管理過程中多數(shù)都采用經(jīng)驗(yàn)管理，賬目存在很多不合理的地方。2農(nóng)村財務(wù)管理模式創(chuàng)新途徑分析2.1財務(wù)管理采用集中核算模式集中核算模式是一種在村賬鎮(zhèn)管和會計委托代理的基礎(chǔ)上建立實(shí)施的一種財務(wù)管理的全新模式。在村集體中保留了出納和銀行賬戶，會計的選用應(yīng)該征求理財小組和村委會的意見，然后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政中心委派，其工資和福利待遇與縣鎮(zhèn)財政中心一致。在經(jīng)營權(quán)、審批權(quán)以及收益分配權(quán)不變的基礎(chǔ)上，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)結(jié)算中心設(shè)置專業(yè)財務(wù)管理組織對每一個村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行統(tǒng)一的核算和官不理，這種管理模式就大大解決

12、了村長鎮(zhèn)管的合法問題，能夠得到村集體的支持，這種財務(wù)管理模式必須建立在具有村鎮(zhèn)聯(lián)網(wǎng)的財務(wù)管理信息平臺上才能實(shí)行。2.2財務(wù)管理手段方面采用村鎮(zhèn)聯(lián)網(wǎng)的方式這種管理手段主要是使用信息技術(shù)，光纖技術(shù)實(shí)現(xiàn)了財務(wù)信息一對一的直接聯(lián)系，并建立完全的互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)信息化平臺，最終實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村集體的聯(lián)網(wǎng)。在管理過程中，以規(guī)范財務(wù)票據(jù)為使用手段，鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心需要統(tǒng)一對收支票據(jù)進(jìn)行管理，同時還要積極的實(shí)行喜核銷制度，并對所有的收支票據(jù)都需要經(jīng)過內(nèi)部財務(wù)管理信息化平臺進(jìn)行公示，不得以任何手段進(jìn)行補(bǔ)錄。村級的會計人員應(yīng)該對當(dāng)天的現(xiàn)金、銀行收支的等業(yè)務(wù)進(jìn)行每天的審核，確保收支能夠全部錄入到內(nèi)部的財務(wù)信息化管理平臺中，并做到正確

13、無誤的核算。同時，內(nèi)部財務(wù)管理信息化平臺還要具備村鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村干部以及財政和審計等監(jiān)督管理部門實(shí)時查詢功能，還要具備大額財務(wù)收支的預(yù)警和報告功能。這種方式能夠有效地對村集體的財務(wù)報表收支情況進(jìn)行監(jiān)督，能夠有效解決，會計核算和管理過程中存在的問題，同時，還能夠極大的降低財務(wù)工作人員的勞動強(qiáng)度，以便更好的進(jìn)行服務(wù)。2.3村級集體財務(wù)公開采用墻報和觸屏相結(jié)合的模式隨著電子設(shè)備和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷應(yīng)用和發(fā)展，在進(jìn)行財務(wù)管理過程中可以采用現(xiàn)代信息技術(shù)和設(shè)備。觸屏方式主要是利用智能設(shè)備和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，并運(yùn)行現(xiàn)代信息技術(shù)，建立一個綜合話的信息平臺，該種方式能夠迎合青年人的習(xí)慣，能夠切實(shí)提高服務(wù)的質(zhì)量。而墻報適合老年

14、群體。這樣墻報和觸屏播報的方式有效結(jié)合，滿足了各個群體的需求，通過及時的、完整的、有效的信息公開，切實(shí)保證了農(nóng)民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)的實(shí)施。作者:坎拜爾尼沙托乎提 單位: 富營銷理論與策略的圍繞主題的案例。其次，要結(jié)合學(xué)生實(shí)際情況選擇難易適當(dāng)?shù)陌咐Ｖ新毶奈幕A(chǔ)較于其他高校學(xué)生普遍較低，教師在教學(xué)時如果選擇的案例過于簡單，對于學(xué)生而言輕而易舉就知道結(jié)果這樣就無法調(diào)動學(xué)生的積極性；但如果選擇的案例過于困難，就會給學(xué)生造成無法解答的困擾，當(dāng)他們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的知識無法解答問題，就會挫傷他們的積極性，就無法達(dá)到預(yù)期的效果。再次，案例選擇要具有實(shí)用的典型性。在選擇案例是，教師要選擇具有舉一反三作

15、用的典型案例以加深學(xué)生對知識的理解。最后，選擇的案例要具有趣味性。中職學(xué)生因?yàn)閷兝碚撝R不感興趣所以積極性都不太高，要想激發(fā)學(xué)生的教學(xué)通過案例教學(xué)法來教學(xué)生學(xué)習(xí)經(jīng)營并且發(fā)揮他們的主體性讓他們置身于實(shí)際經(jīng)營實(shí)踐中進(jìn)行思考與交流。在這個過程中要想深化學(xué)生的思維并且培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)造性思維就要讓學(xué)生們通過自己的努力去收集并分析資料。案例教學(xué)在教學(xué)中培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊合作精神。分組討論是案例教學(xué)的主要方式，把學(xué)生進(jìn)行分組去完成自己的任務(wù)，并且最終的評價結(jié)果要以小組為單位。營銷人員必備的素質(zhì)就是團(tuán)隊合作精神，這就使他們必須要一起合作來使小組獲得高的評價同時使自己得到認(rèn)可。（二）案例教學(xué)可以在無形中讓學(xué)生的分析

16、、解決問題的能力得以提升市場營銷這種實(shí)踐性和應(yīng)用性非常強(qiáng)的學(xué)科，如果在教學(xué)中忽視了實(shí)踐教學(xué)的重要性只注重傳統(tǒng)的知識理論的傳授就會導(dǎo)致學(xué)生分析解決能力的下降。案例教學(xué)運(yùn)用一種實(shí)踐與理論相結(jié)合的教學(xué)方法，讓學(xué)生在特定的情景中，運(yùn)用平時積累的知識通過對問題的思考與分析，討論與合作中大大的提高學(xué)生的分析和解決問題的能力。二、案例教學(xué)法在中職市場營銷教學(xué)中的應(yīng)用探討（一）精選營銷案例是案例教學(xué)法的前提做好案例教學(xué)的基礎(chǔ)與前提是選好案例，以案例作為教學(xué)的出發(fā)點(diǎn)，當(dāng)然對于案例的選擇不當(dāng)就會影響教學(xué)的效果。所以，案例教學(xué)必須要精心選擇案例來進(jìn)行指導(dǎo)教學(xué)。首先，要選擇符合教學(xué)目標(biāo)要求的案例。為了確保案例教學(xué)的效果，避免引入有歧義的案例就要選擇蘊(yùn)含豐積極性，教師就要選擇富有趣味