財務(wù)部規(guī)范化管理工具箱

1、 財務(wù)部規(guī)范化管理工具箱配套光盤王德敏 編著北 京目 錄第一章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)5第一節(jié) 財務(wù)部職能與組織結(jié)構(gòu)5一、財務(wù)部職能5二、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)5第二節(jié) 財務(wù)部責(zé)權(quán)9一、財務(wù)部職責(zé)9二、財務(wù)部權(quán)力10第三節(jié) 財務(wù)部崗位職責(zé)10一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)10二、財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)11三、財務(wù)主管崗位職責(zé)12第二章 預(yù)算管理14第一節(jié) 預(yù)算管理崗位職責(zé)14一、預(yù)算主管崗位職責(zé)14二、預(yù)算專員崗位職責(zé)15第二節(jié) 預(yù)算管理制度16一、全面預(yù)算管理制度16第三節(jié) 預(yù)算管理表格21一、生產(chǎn)銷售預(yù)算表21二、生產(chǎn)成本預(yù)算表22四、銷售費用預(yù)算表22六、財務(wù)費用預(yù)算表23第三章 資金管理24第一節(jié) 資金管理崗

2、位職責(zé)24一、資金主管崗位職責(zé)24二、資金管理專員崗位職責(zé)25三、外匯管理專員崗位職責(zé)26六、現(xiàn)金出納崗位職責(zé)26第二節(jié) 資金管理制度28三、銀行存款控制制度28四、備用金管理辦法31第三節(jié) 資金管理表格33一、貨幣資金匯總表33三、現(xiàn)金盤點報告表34第四章 應(yīng)收賬款管理35第一節(jié) 應(yīng)收賬款管理崗位職責(zé)35一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)35二、應(yīng)收賬款會計崗位職責(zé)36第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理制度37二、問題賬款管理制度37三、呆賬預(yù)防控制辦法39第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理表格41三、應(yīng)收賬款明細表41四、應(yīng)收票據(jù)登記表42五、應(yīng)收賬款分析表42第五章 資產(chǎn)管理43第一節(jié) 資產(chǎn)管理崗位職責(zé)43一、資產(chǎn)管理主管崗

3、位職責(zé)43二、固定資產(chǎn)會計崗位職責(zé)44三、存貨管理會計崗位職責(zé)44第二節(jié) 資產(chǎn)管理制度45一、固定資產(chǎn)管理制度45二、無形資產(chǎn)管理制度51第三節(jié) 資產(chǎn)管理表格55一、固定資產(chǎn)管理登記表55五、企業(yè)無形資產(chǎn)明細表56六、無形資產(chǎn)清查評估表57八、資產(chǎn)增減管理登記表57第六章 籌資與投資管理58第一節(jié) 籌資與投資管理崗位職責(zé)58一、籌資主管崗位職責(zé)58二、投資主管崗位職責(zé)58三、籌資專員崗位職責(zé)60四、投資專員崗位職責(zé)61第二節(jié) 籌資與投資管理制度62一、籌資管理制度62二、投資管理制度66第三節(jié) 籌資與投資管理表格70一、企業(yè)籌資需求分析表70二、融資結(jié)構(gòu)彈性分析表71三、年度投資收益預(yù)測表72

4、第七章 成本費用管理73第一節(jié) 成本費用管理崗位職責(zé)73一、成本控制主管崗位職責(zé)73二、成本控制專員崗位職責(zé)74第二節(jié) 成本費用管理制度74一、成本控制管理制度74第三節(jié) 成本費用管理表格83一、生產(chǎn)成本核算表83二、產(chǎn)品成本分析表84三、人工成本統(tǒng)計表85四、質(zhì)量成本月報表87第八章 會計核算管理89第一節(jié) 會計核算崗位職責(zé)89一、會計經(jīng)理崗位職責(zé)89二、總賬會計崗位職責(zé)90三、會計核算主管崗位職責(zé)91第二節(jié) 會計核算管理制度91一、會計核算管理辦法91二、會計人員工作規(guī)范94第三節(jié) 會計核算管理表格100二、進賬明細日報表100三、財務(wù)狀況日報表100四、收支管理日報表101第九章 審計管

5、理103第一節(jié) 審計崗位職責(zé)103一、審計主管崗位職責(zé)103二、財務(wù)審計崗位職責(zé)104三、采購審計崗位職責(zé)105四、工程項目審計崗位職責(zé)106第二節(jié) 審計管理制度106一、內(nèi)部審計管理制度106二、采購與付款審計制度110第三節(jié) 審計管理表格111一、項目審計計劃表111二、內(nèi)部審計實施計劃表112第十章 稅務(wù)管理113第一節(jié) 稅務(wù)管理崗位職責(zé)113一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)113二、稅務(wù)專員崗位職責(zé)114三、稅務(wù)核算會計崗位職責(zé)115第二節(jié) 稅務(wù)管理制度115二、稅務(wù)登記管理制度115三、稅務(wù)檔案管理辦法118第三節(jié) 稅務(wù)管理表格120一、稅款繳納記錄120二、原材料沖退稅分析表121第一章 財務(wù)

6、部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)第一節(jié) 財務(wù)部職能與組織結(jié)構(gòu)一、財務(wù)部職能財務(wù)部在財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)部經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)工作，行使以下三項核心職能。（一）會計核算與報表職能會計核算與報表職能體現(xiàn)為財務(wù)會計人員依據(jù)企業(yè)會計準則對外提供企業(yè)經(jīng)營報告，主要包括以下五項職能：1會計核算，即依據(jù)企業(yè)會計準則歸集、處理各類會計信息；2會計報表，即及時編制和提交財務(wù)報表，按時編制企業(yè)對外報送的財務(wù)報告；3財務(wù)審計，即對企業(yè)會計賬目、內(nèi)部控制制度、法律風(fēng)險等方面進行稽核；4會計信息管理，即對會計檔案、會計記錄及會計信息系統(tǒng)進行管理；5稅務(wù)管理，即落實企業(yè)的財稅待遇和投資項目的稅務(wù)籌劃。（二）財務(wù)管理職能財務(wù)管理職能即向企業(yè)

7、管理者提供報告和分析，以輔助決策，主要包括以下三項。1財務(wù)計劃與全面預(yù)算管理；2財務(wù)報告和分析，即為企業(yè)管理者提供財務(wù)分析報告，以輔助經(jīng)營決策；3企業(yè)資產(chǎn)管理，以保證企業(yè)資源的有效利用；4企業(yè)成本費用的監(jiān)控與管理。（三）財務(wù)運作職能財務(wù)運作職能，主要是對企業(yè)現(xiàn)金流，籌資和投資，資本運營及其過程中的風(fēng)險進行管理。二、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)（一）不同規(guī)模企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計1一般企業(yè)的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-1所示。預(yù)算主管成本控制主管應(yīng)收賬款主管資金主管會計主管財務(wù)分析師審計主管預(yù)算專員稅務(wù)專員核算專員出納人員簿記員收銀員財務(wù)助理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)成本會計投融資主管融資專員投資專員審計專員圖1-1 一般

8、企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例2如果企業(yè)有分公司或分支結(jié)構(gòu)，總公司財務(wù)部結(jié)構(gòu)如圖1-2所示。財務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)主管主辦會計財務(wù)管理員收入核算會計資產(chǎn)核算會計費用核算會計利潤核算會計往來核算會計出納人員二級公司會計分支機構(gòu)會計財務(wù)總監(jiān)圖1-2 集團企業(yè)總部財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例3大型集團企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-3所示。報表與分析管理處費用與綜合管理處采購與物料管理處生產(chǎn)與成本管理處貨物與貨款管理處銀行現(xiàn)金出納 食堂會計出納 信用證會計固定資產(chǎn)會計原始單據(jù)審核會計制單會計統(tǒng)計員主辦會計會計檔案管理員國內(nèi)材料會計進口材料會計委托加工材料會計其他材料會計半成品售后會計生產(chǎn)成本會計出口銷售會計 國內(nèi)銷售會計開票

9、與統(tǒng)計員合并報表統(tǒng)計員財務(wù)部經(jīng)理圖1-3 大型集團企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例（二）不同行業(yè)企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計1生產(chǎn)制造企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-4所示。基建主管證券主辦計劃統(tǒng)計員基建會計資金主管銀行對賬員外匯管理員成本會計稅務(wù)會計固定資產(chǎn)及材料會計往來會計報表會計現(xiàn)金出納銀行出納總稽核財務(wù)部經(jīng)理總賬會計圖1-4 生產(chǎn)制造企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例2商貿(mào)企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-5所示。財務(wù)部經(jīng)理銷售收入會計外貿(mào)會計現(xiàn)金出納銀行出納總稽核會計會計主管應(yīng)收款會計銀行對賬員外匯管理員資金主管預(yù)算主管預(yù)算專員應(yīng)付款會計存貨會計圖1-5 商貿(mào)企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)3酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如圖1-6所示?？偝黾{應(yīng)付賬

10、主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管秘書會計部經(jīng)理成本控制部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)會計員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員收貨員倉庫管理員采購主管物資采購員食材采購員圖1-6 酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)示例第二節(jié) 財務(wù)部責(zé)權(quán)一、財務(wù)部職責(zé)財務(wù)部的主要職責(zé)是根據(jù)董事會的決議和企業(yè)經(jīng)營目標，組織建立各項財務(wù)制度，疏通融資渠道，對財務(wù)核算工作和資金運作進行總體控制。同時，對企業(yè)財務(wù)狀況進行監(jiān)控，及時作出財務(wù)分析并編制財務(wù)預(yù)測報告，為經(jīng)營決策提供依據(jù)，維護投資方及全體員工的權(quán)益，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。財務(wù)部具體職責(zé)如圖1-7所示。職責(zé)1

11、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查及監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況當好決策參謀，及時、準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息協(xié)調(diào)本企業(yè)與稅務(wù)、銀行等部門之間的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作設(shè)計公司內(nèi)部控制制度，做好各項審計工作編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案負責(zé)公司各種費用的審核及報銷工作，進行成本控制管理職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8有效、合理地使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作職責(zé)9

12、職責(zé)10圖1-7 財務(wù)部職責(zé)二、財務(wù)部權(quán)力財務(wù)部的主要權(quán)力是參與決策，進行財務(wù)控制，對公司的資金使用情況進行監(jiān)控，具體體現(xiàn)為圖1-8中所列的七項權(quán)力。權(quán)力1有權(quán)制定、修訂和完善本企業(yè)的財務(wù)會計管理制度對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃和決策有參與制定權(quán)和建議權(quán)對企業(yè)年度預(yù)算有編制、匯總平衡的權(quán)力，并對預(yù)算的執(zhí)行情況有監(jiān)督、提請?zhí)幜P的權(quán)力對資金調(diào)撥和使用，對外支付款項有監(jiān)督控制和在權(quán)限范圍內(nèi)審核、審批的權(quán)力其他為履行職責(zé)必須擁有的權(quán)力對違反本企業(yè)財務(wù)管理制度的部門、獨立核算單位及個人有提請?zhí)幜P的權(quán)力對企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)收支、管理人員離職等各個方面有稽核審查的權(quán)力權(quán)力2權(quán)力3權(quán)力4權(quán)力5權(quán)力6權(quán)力7圖1-8 財務(wù)

13、部權(quán)力第三節(jié) 財務(wù)部崗位職責(zé)一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)財務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，組織好所轄部門人員，運用財務(wù)管理手段；做好財務(wù)管理工作。強化企業(yè)成本管理，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。具體如圖1-9所示。職責(zé)1根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略組織制定財務(wù)規(guī)劃，并指導(dǎo)財務(wù)部門制定、完善財務(wù)政策和管理制度參與本企業(yè)年度經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算方案、投資等重大財務(wù)事項和業(yè)務(wù)問題的決策根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標指導(dǎo)編制財務(wù)預(yù)算，審核財務(wù)預(yù)算、成本計劃、利潤計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況指導(dǎo)財務(wù)部定期完成財務(wù)決算工作定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進行階段性財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測，并提出財務(wù)改進方案組織編制企業(yè)融資計劃，負責(zé)企業(yè)融資渠

14、道的疏通和企業(yè)資本運作的指導(dǎo)工作負責(zé)本企業(yè)稅收管理和納稅籌劃工作職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8向董事會提供財務(wù)分析預(yù)測報告，提出合理化建議或意見按時完成企業(yè)決策機構(gòu)交辦的其他工作任務(wù)職責(zé)9職責(zé)10組織制訂年度審計工作計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離職審計及重大財務(wù)違規(guī)審計工作，并提出處理意見圖1-9 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)二、財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)財務(wù)部經(jīng)理的崗位職責(zé)是在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本企業(yè)財產(chǎn)物資的規(guī)劃與控制，總管企業(yè)的財務(wù)、核算、預(yù)算等工作，組織編制并匯總各種財務(wù)報表，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)，其具體如圖1-10所示。職責(zé)1全面主持財務(wù)部的工作，組

15、織并督促部門人員完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作根據(jù)企業(yè)中、長期經(jīng)營計劃，組織編制企業(yè)年度綜合財務(wù)計劃的控制標準制定、維護、改進公司財務(wù)管理制度和政策，制訂年度、季度財務(wù)計劃組織會計人員進行會計核算和賬務(wù)處理工作，編制、匯總財務(wù)報告并及時上報負責(zé)資金、財物等企業(yè)資產(chǎn)的保值、增值與安全管理工作協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好稅收籌劃與管理工作，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作負責(zé)企業(yè)成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算、分析工作，以提高贏利水平負責(zé)建立和完善企業(yè)財務(wù)稽核、審計及內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8為企業(yè)重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持向上級主管匯報企

16、業(yè)經(jīng)營狀況，為總經(jīng)理辦公會、董事會等決策層提供財務(wù)分析與預(yù)測報告職責(zé)9職責(zé)10圖1-10 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)三、財務(wù)主管崗位職責(zé)財務(wù)主管的崗位職責(zé)是根據(jù)企業(yè)有關(guān)制度，協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理做好費用、稅收的核算和控制，固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，及時交納稅款等相關(guān)工作，具體如圖1-11所示。職責(zé)1組織編制企業(yè)年、季、月的內(nèi)部預(yù)算計劃，呈報審批后監(jiān)督執(zhí)行協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理組織開展會計核算工作，按期編制會計報表和財務(wù)狀況說明書監(jiān)察企業(yè)資產(chǎn)管理、往來賬管理及費用開支保持并加強同財政、稅務(wù)、銀行、工商、會計師事務(wù)所等部門的聯(lián)系審核會計憑證、部門人員上報的各種會計報表及納稅申報表負責(zé)財會人員的考核工作，組織財會人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技

17、術(shù)協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理制定各項內(nèi)部會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理設(shè)立會計機構(gòu)內(nèi)部崗位，并考核崗位責(zé)任指標職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8負責(zé)會計工作交接和移交清冊的監(jiān)交工作按時完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)職責(zé)9職責(zé)10圖1-11 財務(wù)主管崗位職責(zé)第二章 預(yù)算管理第一節(jié) 預(yù)算管理崗位職責(zé)一、預(yù)算主管崗位職責(zé)預(yù)算主管的崗位職責(zé)是在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況建立并完善企業(yè)預(yù)算管理體系，編制企業(yè)各項預(yù)算計劃并協(xié)助執(zhí)行，完成預(yù)算指標，具體如圖2-1所示。職責(zé)1協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立相應(yīng)配套的執(zhí)行、控制機制在財務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標，組

18、織編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算綱要及財務(wù)部應(yīng)編制的各項預(yù)算，包括投資收益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任部門按統(tǒng)一格式編制各部門預(yù)算草案并進行初審，初步形成企業(yè)的銷售收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、采購預(yù)算等匯總、平衡企業(yè)各部門的預(yù)算，就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議，并在此基礎(chǔ)上提出企業(yè)下一年度預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報高層審批根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的各項預(yù)算更趨合理定期匯總、分析企業(yè)各部門編制的預(yù)算執(zhí)行差異分析報告，考核各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行成果，并提出獎懲建議編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標和利潤目標的順利達成監(jiān)督企業(yè)各項預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算

19、調(diào)整建議案，并在初審、協(xié)調(diào)與平衡后及時向管理層反饋職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8按時完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作職責(zé)9圖2-1 預(yù)算主管崗位職責(zé)二、預(yù)算專員崗位職責(zé)預(yù)算專員的崗位職責(zé)是協(xié)助預(yù)算主管編制企業(yè)各項預(yù)算，并對各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析，具體如圖2-2所示。職責(zé)1根據(jù)預(yù)算主管的具體安排，開展市場調(diào)查，及時了解財務(wù)政策的變化，做好預(yù)算前期調(diào)研工作在預(yù)算主管指導(dǎo)下，編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算綱要，確定企業(yè)下一年度預(yù)算編制的原則、要求及各部門預(yù)算草案的統(tǒng)一格式初步審核各部門編制的歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算草案，并進行初步的試算平衡，協(xié)助預(yù)算主管編制企業(yè)預(yù)算制定各項預(yù)算控制方案，經(jīng)審批后

20、下達至責(zé)任部門，以保證各項預(yù)算目標的實現(xiàn)在預(yù)算主管的指導(dǎo)下，對企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)情況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫年度預(yù)算執(zhí)行報告書按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作跟蹤監(jiān)督及控制預(yù)算責(zé)任部門的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助預(yù)算主管對各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核與評價根據(jù)實際預(yù)算執(zhí)行情況或相關(guān)部門的申請編制預(yù)算調(diào)整方案，上報預(yù)算主管審核職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8圖2-2 預(yù)算專員崗位職責(zé)第二節(jié) 預(yù)算管理制度一、全面預(yù)算管理制度下面是某集團公司全面預(yù)算管理制度，供讀者參考。制度名稱集團公司全面預(yù)算管理制度編 號執(zhí)行部門第1章 總則第1條 目的為合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企

21、業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應(yīng)的績效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出以及預(yù)測資金需求、利潤和期末財務(wù)狀況等，特制定本制度。第2條 全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。第3條 編制依據(jù)1國家相關(guān)方針政策，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢。2過去年度實際經(jīng)營情況及本年度預(yù)計的內(nèi)、外部變化因素。第4條 編制范圍公司實行全面預(yù)算管理，所有收、支項目都必須納入全面預(yù)算的編制范圍。第5條 編制原則預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟性原則。第6條 編制內(nèi)容本集團公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投

22、資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大類。其中，經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。1經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、營業(yè)費用和管理費用預(yù)算等。2投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3財務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表。第7條 適用范圍本制度適用于集團公司及下屬分（子）公司。第2章 預(yù)算管理機構(gòu)及其職責(zé)第8條 預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最

23、高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總、總會計師和各部門負責(zé)人組成。1公司總經(jīng)理為預(yù)算管理委員會主任，負責(zé)本公司的全面預(yù)算工作。2公司總會計師為預(yù)算管理委員會副主任，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持全面預(yù)算工作。3公司副總對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負責(zé)，組織、指導(dǎo)相關(guān)職能部門開展全面預(yù)算工作。4公司各部門負責(zé)人在主管副總的領(lǐng)導(dǎo)下，對其負責(zé)的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作。第9條 財務(wù)部1公司財務(wù)部設(shè)立專門的預(yù)算管理崗位，負責(zé)處理分公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。2公司各職能部門要選定預(yù)算管理人員，具體負責(zé)本部門預(yù)算工作，按職責(zé)分工承擔預(yù)算管理責(zé)任。第10條 分（子）公司預(yù)算管理機構(gòu)分（子）公司經(jīng)理是本企業(yè)預(yù)算管理的第一責(zé)任人。各

24、分（子）公司要結(jié)合實際需要組建本單位的預(yù)算管理機構(gòu)和人員。第11條 預(yù)算管理委員會議事規(guī)則預(yù)算管理委員會會議由主任或主任指定的人員召集，每季度召開一次；若遇到特殊情況，經(jīng)半數(shù)以上的委員提議，可以召開臨時會議。第12條 預(yù)算管理各級機構(gòu)的主要職責(zé)預(yù)算管理各級機構(gòu)的主要職責(zé)如下表所示。預(yù)算管理各級機構(gòu)的主要職責(zé)一覽表預(yù)算管理機構(gòu)主要職責(zé)預(yù)算管理委員會主任1負責(zé)（或指定他人）召集并主持召開預(yù)算會議2根據(jù)預(yù)算管理委員會會議的討論結(jié)果，做出最終決策3負責(zé)（或指定他人）與公司各子（分）公司對接年度預(yù)算指標4負責(zé)子（分）公司預(yù)算指標的批準、分解及下發(fā)工作5負責(zé)審批所有預(yù)算外支出事項預(yù)算管理委員會副主任負責(zé)協(xié)

25、調(diào)預(yù)算管理的各項工作，監(jiān)督預(yù)算管理的全過程，包括預(yù)算的編制、審核、上報、審批、分解下達、執(zhí)行、控制、分析、評價和考核主管副總根據(jù)分管職責(zé)，負責(zé)所主管業(yè)務(wù)預(yù)算管理的全面工作財務(wù)部1制定預(yù)算管理制度或辦法，報預(yù)算管理委員會審批2傳達預(yù)算的編制程序和方法，指導(dǎo)各部門及分（子）公司編制預(yù)算3對各部門和分（子）公司編制的預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審批4在預(yù)算會議上，介紹預(yù)算的編制情況，提出對有關(guān)問題并接受他人質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向，跟蹤預(yù)算修改并重新匯總5向各分（子）公司統(tǒng)一下達經(jīng)預(yù)算管理委員會討論批準的預(yù)算方案6在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門和各分（子

26、）公司的預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制、上報預(yù)算執(zhí)行情況報告和預(yù)算差異分析報告7遇有特殊情況時，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修正建議8參與對預(yù)算完成情況及預(yù)算管理工作的考核各職能部門市場營銷部負責(zé)銷售收入、銷售費用的預(yù)算審批，以及招待費和出差人員差旅經(jīng)費等費用的預(yù)算編制工作采購部負責(zé)材料采購的預(yù)算管理，參與工程投資及生產(chǎn)設(shè)備采購的預(yù)算管理工作生產(chǎn)計劃部負責(zé)生產(chǎn)計劃的審批，產(chǎn)品原料成本、燃料動力、修理費、技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費、停（開）工損失、工程投資等的預(yù)算管理人力資源部負責(zé)公司人工及其相關(guān)費用、勞務(wù)費用的預(yù)算管理以及預(yù)算考核兌現(xiàn)工作行政管理部負責(zé)車輛使用費及修理費、財產(chǎn)保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預(yù)

27、算管理；負責(zé)會議費、通信費、辦公費等使用計劃的編制第3章 預(yù)算編制第13條 主要預(yù)算指標的制定方法1經(jīng)營預(yù)算，以銷售預(yù)算為起點，倒推成本、費用預(yù)算指標，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項預(yù)算指標。2投資預(yù)算，落實總公司核定的投資規(guī)模、投資項目、投資完成期限。3財務(wù)預(yù)算，根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負債表。第14條 依據(jù)零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合原則編制的預(yù)算指標1銷售收入，根據(jù)預(yù)計銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價確定預(yù)算收入。2銷售稅金及附加，根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。3主要原材料成本，根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計單位成本確定預(yù)算成本。4輔助材料和燃料動力成本根據(jù)生產(chǎn)

28、業(yè)務(wù)量、預(yù)計消耗定額、預(yù)計單位成本確定預(yù)算費用。第15條 采購零基預(yù)算、定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標修理費1保修定額和保修的生產(chǎn)裝置發(fā)生變化的，采用零基預(yù)算；未發(fā)生變化的，根據(jù)歷史資料編制。2維修、大修項目根據(jù)維修項目計劃、修理內(nèi)容和有關(guān)定額編制零基預(yù)算。第16條 采用零基預(yù)算方法編制的預(yù)算指標勞務(wù)費根據(jù)用工數(shù)量、用工類型、用工單位成本定額編制零基預(yù)算。依據(jù)公司減員增效的原則，為鼓勵減少用工總量，提高勞動效益，不得根據(jù)用工數(shù)量的多少編制彈性預(yù)算。第17條 采用定基增減預(yù)算方法編制的預(yù)算指標業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、會議費、低值易耗品及通訊費，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，采用從緊控制的原則編制。第18條

29、年度預(yù)算的編制1各職能部門和各分（子）公司根據(jù)下一年度的經(jīng)營發(fā)展目標和對經(jīng)濟形勢、自身條件的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門和本單位的下一年度初步預(yù)算，并按要求上報公司財務(wù)部。2財務(wù)部會同生產(chǎn)計劃部、市場營銷部等部門，根據(jù)公司對下一年度的初步計劃以及各職能部門、各分（子）公司的初步預(yù)算編制公司年度預(yù)算草案，報公司預(yù)算管理委員會。3預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算草案進行充分討論，由財務(wù)部根據(jù)會議形成的決定對草案進行修改、完善，并做好各級單位年度預(yù)算指標的對接工作；根據(jù)對接結(jié)果和正式的預(yù)算批復(fù)意見，形成公司年度預(yù)算。4依據(jù)年度預(yù)算，分解編制各職能部門和分（子）公司預(yù)算，報預(yù)算管理委員會討論，

30、由預(yù)算管理委員會主任批準并簽發(fā)。第19條 季度預(yù)算的編制根據(jù)年度預(yù)算，要求分（子）公司分解編制季度預(yù)算，并按時上報本單位財務(wù)部。第20條 月度預(yù)算的編制根據(jù)季度預(yù)算，要求分（子）公司分解編制月度預(yù)算，并按時上報本單位財務(wù)部。第4章 全面預(yù)算執(zhí)行、控制與差異分析第21條 全面預(yù)算的執(zhí)行1公司采用全面預(yù)算，年初必須重新建立新年度的責(zé)任中心、承諾項目，并生成新的預(yù)算結(jié)構(gòu)。2公司使用的預(yù)算方式是支付預(yù)算，在預(yù)算系統(tǒng)中起實際控制作用。3編制預(yù)算時，要嚴格按照責(zé)任中心和承諾項目進行。4在達到管理要求的前提下，預(yù)算結(jié)構(gòu)應(yīng)簡單清晰。第22條 預(yù)算的執(zhí)行控制1預(yù)算控制主要按照金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量

31、管理的方法。2在預(yù)算管理過程中，預(yù)算內(nèi)的項目由部門主任、分（子）公司經(jīng)理進行控制，財務(wù)部、市場營銷部負責(zé)監(jiān)督；預(yù)算外支出由分公司經(jīng)理直接控制。3預(yù)算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況下不得調(diào)整。4費用的年度預(yù)算如遇特殊情況確需增加，必須由執(zhí)行單位提出申請、說明原因及預(yù)測今后發(fā)展趨勢，上報相關(guān)部門并由預(yù)算管理委員會最終審核通過后方可實行。第23條 預(yù)算的差異分析1各職能部門及分（子）公司要按時檢查、追蹤本部門或本單位預(yù)算的執(zhí)行情況，在每月的經(jīng)濟活動分析中說明預(yù)算差異，并按時上報財務(wù)部。2財務(wù)部編制公司預(yù)算差異分析報告，為整個預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制提供資料依據(jù)。第24條 預(yù)算差異分析報告預(yù)算差異

32、分析報告包括以下三項內(nèi)容。1預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。2差異額分析。3產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第5章 預(yù)算考核與激勵第25條 預(yù)算考核的含義1對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價。2對預(yù)算執(zhí)行者進行考核評價。第26條 預(yù)算考核的作用預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標方向努力的效果。第27條 預(yù)算考核的原則預(yù)算考核一個認可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，考核時應(yīng)遵循以下原則。1目標原則。

33、以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2激勵原則。預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。3時效原則。預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行。4例外原則。對于一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如本行業(yè)產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。5分級考核原則。預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。第28條 預(yù)算考核的指標1年度預(yù)算指標既是各部門經(jīng)理、各分（子）公司管理層年度業(yè)績考核的主要指標，也是同績效考核相掛鉤的主要指標。2各分（子）公司要把預(yù)算指標進一步分解，落實到車間、班組、個人，并建立相應(yīng)的考核約束機

34、制。第29條 預(yù)算考核的執(zhí)行與兌現(xiàn)1財務(wù)部按季度向預(yù)算管理委員會通報預(yù)算的完成情況。2根據(jù)分公司的效益情況和考核結(jié)果，由人力資源部按季度進行考核預(yù)兌現(xiàn)。3根據(jù)年度財務(wù)決算結(jié)果，年終由人力資源部進行考核總兌現(xiàn)。第6章 附則第30條 本制度由公司財務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會批準后自正式頒布之日起執(zhí)行。第31條 本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期第三節(jié) 預(yù)算管理表格一、生產(chǎn)銷售預(yù)算表名稱單位期初庫存生產(chǎn)數(shù)量銷售數(shù)量銷售價格（元）銷售收入（元）差異情況說明上年度實際本年度預(yù)算上年度實際本年度預(yù)算上年度實際本年度預(yù)算上年度實際本年度預(yù)測上年度實際本年度預(yù)

35、算合計填制說明本公司年度生產(chǎn)、銷售計劃可按產(chǎn)品系列或品類明細填列二、生產(chǎn)成本預(yù)算表產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（單位）項目名稱 年度預(yù)算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本差異情況說明一、直接材料成本單位總耗量單價（元）總金額（元）上年度實際本年度預(yù)算1原材料2燃料、動力3外購半成品4修理用備品備件小計二、直接人工成本標準工時總工時工時工資總金額三、分配制造費用四、生產(chǎn)成本總計填制說明1本表按產(chǎn)品填列，一產(chǎn)品一表，多個產(chǎn)品可增加表頁2本表產(chǎn)品產(chǎn)量應(yīng)與生產(chǎn)銷售預(yù)算表中的數(shù)據(jù)一致四、銷售費用預(yù)算表 單位：萬元月份人工費廣告費展覽費差旅費交際費招待費合計1月2月12月合計編制說明本表按銷售費用構(gòu)成及月份明細填列六、財務(wù)費用預(yù)算表 單位

36、：萬元項目本年度預(yù)算上年度實際差異情況說明內(nèi)容摘要貸款本金計息期間利率金額一、利息支出1短期借款利息2長期借款利息3應(yīng)付票據(jù)利息二、匯兌損失三、手續(xù)費四、現(xiàn)金折扣五、其他財務(wù)費用合計編制說明本表按財務(wù)費用構(gòu)成分項填列，其中“內(nèi)容摘要”列按存貸款原因、用途填列第三章 資金管理第一節(jié) 資金管理崗位職責(zé)一、資金主管崗位職責(zé)資金主管的崗位職責(zé)是在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)公司財務(wù)計劃以及相關(guān)管理制度建立健全資金管理控制體系并維護其正常運轉(zhuǎn)。具體如圖3-1所示。職責(zé)1負責(zé)研究企業(yè)內(nèi)外相關(guān)信息，草擬、完善并貫徹執(zhí)行企業(yè)資金管理制度負責(zé)資金管理相關(guān)流程的建立、執(zhí)行、監(jiān)督，以確保企業(yè)資金的安全借助相關(guān)專業(yè)機構(gòu)，

37、提出企業(yè)預(yù)算控制組織體系建議輔助和指導(dǎo)企業(yè)所屬各單位編制本單位的年度預(yù)算和決算協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理完成資金工作計劃與目標，指導(dǎo)、監(jiān)督下屬工作擬訂資金籌集方案，協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理進行資金籌集執(zhí)行資金清算相關(guān)制度，確保企業(yè)資金日常清算工作和收付款業(yè)務(wù)順利進行分析資金項目的投入情況，研究項目資金的使用效益，并按期編寫分析報告職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8掌握利率和匯率的變動情況和趨勢，規(guī)避利率和匯率變動的負面影響完成上級委派的其他工作職責(zé)9職責(zé)10圖3-1 資金主管崗位職責(zé)二、資金管理專員崗位職責(zé)資金管理專員在資金主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)制度的執(zhí)行、流程的推進以及資金管理體系的建設(shè)工作。資金管理專員的崗

38、位職責(zé)如圖3-2所示。職責(zé)1協(xié)助資金主管擬定企業(yè)資金管理制度、相關(guān)管理流程，編制資金年度計劃分析企業(yè)資金月度使用情況，并編制月度資金使用分析報告通知各單位收到的賬款情況，答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢負責(zé)現(xiàn)金及銀行存款的日常收支業(yè)務(wù)，完成月末對賬結(jié)賬工作負責(zé)協(xié)助完成企業(yè)現(xiàn)金流報表體系，定期匯報現(xiàn)金流變動情況并及時預(yù)警協(xié)助企業(yè)其他相關(guān)部門的工作，維護好與各銀行之間的關(guān)系負責(zé)企業(yè)庫存現(xiàn)金與票據(jù)的日常監(jiān)控與管理工作，定期盤點并上報報表負責(zé)企業(yè)現(xiàn)金流的日常監(jiān)控與管理工作，參與資金統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8負責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作職責(zé)9職責(zé)

39、10圖3-2 資金管理專員崗位職責(zé)三、外匯管理專員崗位職責(zé)外匯管理專員主要負責(zé)企業(yè)的外匯購銷、存取工作，配合資金主管完善企業(yè)外匯套期保值以及風(fēng)險管理體系建設(shè)。外匯管理專員的崗位職責(zé)如圖3-3所示。職責(zé)1負責(zé)外匯開戶、銀行辦理開證、匯兌、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)外幣資金用款計劃，合理調(diào)度企業(yè)各外幣賬戶的外幣資金頭寸負責(zé)安排對外付款項目的出款賬號，根據(jù)付款的需求調(diào)度境內(nèi)外各賬戶間的資金負責(zé)與有關(guān)單位溝通，協(xié)調(diào)好外幣資金的資金轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出，并向相關(guān)人員報送可投資金頭寸負責(zé)及時與有關(guān)單位溝通并向銀行報送大額付款信息，以保證銀行頭寸充足負責(zé)辦理外匯銀行存款匯款、劃款等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行進行對賬負責(zé)與境內(nèi)外

40、銀行洽談外幣定存、購匯事宜，爭取最優(yōu)惠的報價，并負責(zé)具體實施編制企業(yè)外幣資金流量表，反映外幣資金用款計劃的完成情況，并向相關(guān)人員報送職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8評估公司總體外匯風(fēng)險，制定公司總體外匯風(fēng)險控制策略與方案完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作職責(zé)9職責(zé)10圖3-3 外匯管理專員崗位職責(zé)六、現(xiàn)金出納崗位職責(zé)現(xiàn)金出納要在主管人員的領(lǐng)導(dǎo)下嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，負責(zé)現(xiàn)金的收付、送存和銀行存款管理工作，把好庫存現(xiàn)金和銀行存款的收付關(guān)。現(xiàn)金出納的崗位職責(zé)如圖3-6所示。職責(zé)1按照國家有關(guān)規(guī)定，認真執(zhí)行企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度嚴格審核現(xiàn)金收付款的原始憑證，按規(guī)定辦理款項收付業(yè)務(wù)執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部

41、分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用沖抵抵押現(xiàn)金負責(zé)保管現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，簽發(fā)現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單等票據(jù)每日業(yè)務(wù)終了須及時扎平賬務(wù)，結(jié)出現(xiàn)金余額并核實庫存，做到賬實相符每日清點庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金日報表，并上報會計主管審核建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，正確運用會計科目編制現(xiàn)金業(yè)務(wù)記賬憑證，做到原始憑證齊全有效，記賬憑證與原始憑證金額一致、準確無誤根據(jù)復(fù)核會計復(fù)核無誤的記賬憑證，及時、有序地登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)職責(zé)2職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8定期核對現(xiàn)金日記賬與總賬，保證賬賬相符完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作職責(zé)9職責(zé)10圖3-6 現(xiàn)金出納崗位職責(zé)第二節(jié) 資金管理制度

42、三、銀行存款控制制度下面是某企業(yè)銀行存款控制制度，供讀者參考。制度名稱銀行存款控制制度編 號執(zhí)行部門1章 總則第1條 目的為了加強公司銀行存款控制工作，按照支付結(jié)算辦法、銀行賬戶管理辦法和中華人民共和國票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度所指銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)中的貨幣資金。第2章 銀行存款規(guī)定第3條 銀行存款開戶的規(guī)定根據(jù)公司業(yè)務(wù)要求，公司出納人員負責(zé)公司開設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的開戶事宜。各賬戶的功能如下所示。1基本存款賬戶是公司辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。公司的工資、獎金等現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。2一般

43、存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。3臨時存款賬戶是公司因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。4專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。第4條 公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。第5條 公司在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進賬單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等），用

44、以辦理銀行存款的收付款項。第6條 除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，公司所有貨幣資金都必須存入銀行；公司與其他單位之間的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也就是由銀行按照事先規(guī)定的結(jié)算方式，將款項從付款單位的賬戶劃出，轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。第7條 銀行結(jié)算紀律1企業(yè)通過銀行辦理支付結(jié)算時，應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項管理辦法和結(jié)算制度。2單位和個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用。3不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。4不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。5不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。第3章 銀行存款

45、控制目標第8條 保證銀行存款收付正確合法。財務(wù)人員應(yīng)該嚴格按照銀行管理條例辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，認真審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計算和準確收支銀行存款金額。第9條 保證銀行存款結(jié)算適當及時。財務(wù)人員必須按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項收支款項，按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序，及時、合理安排貨款結(jié)算時間和辦理結(jié)算手續(xù)，避免因逾期托收、誤期拒付、透支存款以及結(jié)算方式不當而影響資金使用效率和耽誤購銷業(yè)務(wù)。第10條 保證銀行存款安全完整。財務(wù)人員應(yīng)該嚴格管理銀行存款，認真核對存款記錄，妥善保管結(jié)算票據(jù)、專用印鑒和支票，及時核對銀行存款和辦理支票掛失，嚴禁出租、出借銀行賬戶和轉(zhuǎn)讓支票，確

46、保銀行存款的安全完整。第11條 保證銀行存款記錄真實可靠。財物人員應(yīng)該按照財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，正確記錄銀行存款業(yè)務(wù)，如實核算收入支出活動，認真核對銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實可靠，隨時提供準確的銀行存款財務(wù)信息。第4章 銀行存款控制點第12條 審批1業(yè)務(wù)部門批準的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)時，需核實原始憑證內(nèi)容后簽章，并交業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核、簽章。超出業(yè)務(wù)部門權(quán)限規(guī)定的銀行存款收支業(yè)務(wù)，須報上級主管部門審批并簽章。2審批銀行存款收支業(yè)務(wù)，可以保證業(yè)務(wù)辦理的正確性和合法性，加強經(jīng)辦人員的責(zé)任感，避免違紀違規(guī)行為的發(fā)生。第13條 審核。1會計主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)

47、算憑證，批準辦理銀行存款結(jié)算。2審核原始憑證，檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款結(jié)算正確有效。3審核結(jié)算憑證，檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存款安全和核算正確。第14條 結(jié)算1出納人員根據(jù)審簽的憑證或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2出納人員辦理結(jié)算前，應(yīng)復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本，按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證或取得結(jié)算憑證，結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財務(wù)專用章和出納人員人名章。3財務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財務(wù)負責(zé)人印鑒應(yīng)由主管會計和出納人員分別保管。4轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號順序連續(xù)使用，作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，收取款項后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。5非出納人員不得經(jīng)管銀行存款

48、業(yè)務(wù)。按上述幾點辦理銀行存款結(jié)算，能夠有效監(jiān)督銀行存款收付工作，防止套取存款、出借賬戶和轉(zhuǎn)讓支票等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。第15條 復(fù)核稽核員審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結(jié)算憑證，結(jié)算金額是否一致，記賬科目是否正確，有關(guān)人員是否已簽章等，審核無誤后簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯誤和記賬憑證編制差錯，保證銀行存款核算正確。第16條 記賬1出納人員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，會計人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細賬，總賬會計登記總分類賬銀行存款科目。2各記賬人員在記賬憑證上簽章。3登記銀行存款賬，可以保證銀行存款收支業(yè)務(wù)的可查性，防止或發(fā)現(xiàn)結(jié)算弊端，及時提供可靠的銀行存款核算信息。第17條 核對1稽核員或其他非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬;如有誤差，報經(jīng)批準后予以處理。2核對人員簽字蓋章。核對銀行存款賬簿，可以及時發(fā)現(xiàn)銀行存款核算錯誤及記賬失誤，保證賬賬相符和記錄正確。第18條 對賬1由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2核對對賬單，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實和貨款結(jié)算及時。第5章 附則第19條 財務(wù)人員要依照本制度執(zhí)行，嚴禁違規(guī)操作，如有違反須嚴肅處理。第20條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公室審核后生效。編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批