信用社（銀行）非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理五級(jí)分類分析報(bào)告

1、信用社（銀行）非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理五級(jí)分類分析報(bào)告信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理由“一逾兩呆”到“五級(jí)分類”，通過外部監(jiān)管、內(nèi)部行業(yè)自律，現(xiàn)基本步入科學(xué)、健康、有序的營運(yùn)管理軌道?！叭痔煜掠衅湟弧钡姆切刨J資產(chǎn)不僅具有信貸資產(chǎn)的共性，而且有著自身的風(fēng)險(xiǎn)特性，其潛藏的風(fēng)險(xiǎn)逐漸開始凸現(xiàn)出來。因此，加快推進(jìn)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理尤為迫切。我社接聯(lián)社實(shí)施非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類通知后，即組織了社主任、會(huì)計(jì)、外勤有關(guān)同志，學(xué)習(xí)非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類經(jīng)驗(yàn)、方法、步驟。一、成立組織機(jī)構(gòu)，制定實(shí)施方案1、成立組織機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的組織領(lǐng)導(dǎo)，保證我社非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類工作的順利進(jìn)行，我社特成立非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

2、五級(jí)分類領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由主任擔(dān)任，成員有主管會(huì)計(jì)、信貸員，做好進(jìn)行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的準(zhǔn)備工作。2、制定非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類實(shí)施方案根據(jù)聯(lián)社實(shí)施方案的精神要求，學(xué)習(xí)分類的目的意義、分類范圍、分類原則、分類操作、分類標(biāo)準(zhǔn)、分類程序等內(nèi)容。組織人員收集并填寫非信貸資產(chǎn)分類的基礎(chǔ)信息，建立健全檔案。并根據(jù)信貸檔案、調(diào)查收集到的信息資料進(jìn)行審查、分析，對(duì)非信貸資產(chǎn)的正常與否做出初步判斷；同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)、擔(dān)保等因素進(jìn)行認(rèn)真分析，評(píng)估償還的可能性；然后提出初步分類意見，并寫明理由和填寫非信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表。信用社組織有關(guān)人員對(duì)信貸人員的初分意見，進(jìn)行信貸討論，共同分析，提出信用社的分類意見。最后由社

3、非信貸資產(chǎn)審批小組對(duì)非信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表中非信貸資產(chǎn)資料的完整性、真實(shí)性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核后，由社主任簽具審核意見,建帳管理，逐戶、逐筆、逐類別進(jìn)行登記；并對(duì)部分非信貸資產(chǎn)的證明文件材料進(jìn)行復(fù)印，其復(fù)印件歸檔管理。二、學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高認(rèn)識(shí)。通過學(xué)習(xí)農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)意見，認(rèn)識(shí)到非信貸資產(chǎn)是指表內(nèi)資產(chǎn)項(xiàng)目中的資產(chǎn)總額剔除信貸資產(chǎn)后其余資產(chǎn)的總稱。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)占用形態(tài)劃分為非風(fēng)險(xiǎn)性（正常、關(guān)注）和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)（次級(jí)、可疑、損失）。非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)是指信用社正常經(jīng)營發(fā)生的資產(chǎn)占用或墊款，在一定時(shí)間內(nèi)能正常收回或攤銷。風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)是指信用社因各種原因形成的非信貸資產(chǎn)占用，存在

4、一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)和損失。同時(shí)，非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)是一種動(dòng)態(tài)變化的資產(chǎn)?，F(xiàn)階段信用社在非信貸資產(chǎn)管理中存在的主要問題（）、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。非信貸資產(chǎn)的構(gòu)成不僅科目占用多、種類繁雜、形態(tài)各異，而且管理分散，涉及到財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、信貸等。長期以來信用社對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、憂患意識(shí)、危機(jī)意識(shí)普遍認(rèn)識(shí)淡薄，對(duì)非信貸資產(chǎn)占用的家底模糊不清，一定期限內(nèi)正常的非信貸資產(chǎn)占用因未采取及時(shí)有效清收、處置，而后變成了風(fēng)險(xiǎn)性不良非信貸資產(chǎn)，潛在風(fēng)險(xiǎn)率高。（二）、占用質(zhì)量較低。一方面表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)性不良非信貸資產(chǎn)超出了非風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)的增長速度，低風(fēng)險(xiǎn)、能增加收益的非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)展不夠；另一方面表現(xiàn)在質(zhì)量

5、較低，損失約束和比例細(xì)化不足。（三）、管理存在偏差。一方面對(duì)非信貸資產(chǎn)重視不夠，大部分信用社存在重信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理，輕非信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理的傾向；另一方面非信貸資產(chǎn)項(xiàng)目繁多，形成原因復(fù)雜，管理難度大；第三方面是內(nèi)部控制離要求存在一定差距，環(huán)環(huán)相扣的相互制約的機(jī)制未形成。非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性、嚴(yán)密性，既不能涵蓋非信貸資產(chǎn)的所有項(xiàng)目，更不能涵蓋對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性不良非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制、處置、計(jì)量的每個(gè)環(huán)節(jié)，有的只帶有指導(dǎo)性而缺乏剛性，有的帶有原則性而缺乏實(shí)際操作性；第四方面是缺乏整體聯(lián)動(dòng)與部門間的溝通協(xié)作，職責(zé)不明、責(zé)任不清、各自為戰(zhàn)，對(duì)保全清收和全面優(yōu)化非信貸資產(chǎn)占用結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了負(fù)面影

6、響。三、組織實(shí)施，全面推開在解決了組織領(lǐng)導(dǎo)、思想認(rèn)識(shí)和基本操作知識(shí)等問題之后，我們分類領(lǐng)導(dǎo)小組親自參與具體操作，從科目明細(xì)逐級(jí)逐戶分類操作：(一)、1391科目其它應(yīng)收款1、在1391科目所例的100聯(lián)社處理同意暫掛在1391科目下?，F(xiàn)初步認(rèn)定為損失類。2、在1391科目中所例的7元差價(jià)款?，F(xiàn)初步認(rèn)定為損失類。3、在1391科目中所例的3000元筆款項(xiàng)?，F(xiàn)初步認(rèn)定為正常類。4、職工住宅樓款項(xiàng)17.75元是由由信用社墊付，現(xiàn)初步認(rèn)定為正常類。（二）、1392科目代理及委托業(yè)務(wù)。（三）、1511科目固定資產(chǎn)在1511科目中所例的1129035.46元是信用社和兩處分社的營業(yè)場(chǎng)地和職工宿舍的修建款。

7、待添加的隱藏文字內(nèi)容3現(xiàn)初步認(rèn)定為正常類。四、嚴(yán)格驗(yàn)收，科學(xué)總結(jié)我們?cè)谌客瓿煞切刨J資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的具體業(yè)務(wù)手續(xù)后，又組織了人力認(rèn)真自查一遍，自我驗(yàn)收，以科學(xué)的態(tài)度寫出總結(jié)報(bào)告，對(duì)我社的分類工作情況進(jìn)行客觀真實(shí)的總結(jié)。五、幾點(diǎn)體會(huì)：（一）、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與推行風(fēng)險(xiǎn)分類并重。信用社應(yīng)從單一注重信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)并重的風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)上來，增強(qiáng)對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類必要性、重要性的認(rèn)識(shí)。實(shí)施以內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度為基礎(chǔ)的非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類，一方面能夠全面、真實(shí)、動(dòng)態(tài)地揭示信用社非信貸資產(chǎn)總體質(zhì)量狀況，促進(jìn)信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，識(shí)別和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、催收、處置、預(yù)警、

8、監(jiān)控等各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，及時(shí)、快捷地發(fā)揮“晴雨表”作用，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供翔實(shí)依據(jù)。另一方面又能為判斷壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等提取是否充足及核銷損失提供依據(jù)。同時(shí)，還能促使信用社自我加壓提高素質(zhì)。非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類包含了具體的定性、定量分析和綜合判斷認(rèn)定分析，專業(yè)化操作性較強(qiáng)，這對(duì)目前信用社職工素質(zhì)提出了更高、更新的要求。只有加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)全新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，掌握和運(yùn)用包括法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)管理、會(huì)計(jì)原理、統(tǒng)計(jì)與分析等知識(shí)，才能確保分類認(rèn)定的準(zhǔn)確，使全員獲得素質(zhì)乃至于分析判斷、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的提高。一、 （二）、完善機(jī)制與健全內(nèi)控并重。要形成綜合配套支持環(huán)境。在監(jiān)管部門的指導(dǎo)下，營造整體聯(lián)動(dòng)、分工協(xié)作、齊抓共管的氛圍，形成分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓，牽頭部門具體抓，相關(guān)部門協(xié)助抓的聯(lián)動(dòng)合力，并堅(jiān)持“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是；規(guī)范操作、準(zhǔn)確認(rèn)定；分工合作，嚴(yán)格管理”的原則，加強(qiáng)培訓(xùn)，規(guī)范、有序推行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類