審計崗位筆試答案

1、審計崗位筆試答案一、單選題：1、A 2 、A 3 、B 4 、D 5 、D 6 、D 7 、B 8 、C 9 、B 10 、 A二、多選題：1、BC 2、CE 3 、AC 4 、ABCE 5、ABC 6、ABD 7、ACDE 8、ABDE 9、ABD10、ABC三、簡答題：1. 你曾經(jīng)完成過哪些審計任務(wù)，你用什么方法完成的（審計方法）（一）檢查檢查是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的， 以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查，或?qū)Y產(chǎn)實物進(jìn)行審查。檢查記錄或文件的目的是對所包含或應(yīng)包含的信息進(jìn)行驗證。1. 檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的， 的可靠性取決于記錄或文件的來源

2、和性質(zhì)。2. 在檢查內(nèi)部記錄或文件時，其可靠性則取決于生成該記錄或文件的的有效 性。將檢查用作的一個例子，是檢查記錄以獲取關(guān)于授權(quán)的。3. 某些文件是表明一項資產(chǎn)存在的直接審計證據(jù)， 如構(gòu)成的股票或債券， 但檢 查此類文件并不一定能提供有關(guān)所有權(quán)或計價的審計證據(jù)。4. 檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)， 但不一定能夠為權(quán)利和義 務(wù)或計價認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)。（二）觀察1. 觀察是指注冊會計師察看相關(guān)人員正在從事的活動或?qū)嵤┑某绦颉?例如，對 的存貨盤點或進(jìn)行觀察。2. 觀察可以提供執(zhí)行有關(guān)過程或程序的審計證據(jù)， 但觀察所提供的審計證據(jù)僅 限于觀察發(fā)生的時點， 而且被觀察人員的行為可

3、能因被觀察而受到影響， 這也會使觀察提供的審計證據(jù)受到限制。注意：一般觀察程序是針對執(zhí)行的情況。主要用于對的了解和中。（三）詢問1. 詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式， 向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人 員獲取和非，并對答復(fù)進(jìn)行評價的過程。2. 知情人員對詢問的答復(fù)可能為注冊會計師提供尚未獲悉的信息或證據(jù)， 也可 能提供與注冊會計師已獲取的其他信息存在重大差異的信息。3. 在詢問意圖時，獲取的支持意圖的信息可能是有限的。在這種情況下， （1） 了解過去所聲稱意圖的實現(xiàn)情況、 （2）選擇某項特別措施時聲稱的原因以及（ 3）實 施某項具體措施的能力，可以為通過詢問獲取的證據(jù)提供相關(guān)信息。針對某些事

4、項， 注冊會計師可能認(rèn)為有必要向管理層和 （如適用） 獲取書面聲 明，以證實對口頭詢問的答復(fù)。（四）1. ，是指注冊會計師直接從第三方 （被詢證者） 獲取書面答復(fù)以作為審計證據(jù) 的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。2. 當(dāng)針對的是與特定賬戶余額及其項目相關(guān)的認(rèn)定時， 常常是相關(guān)的程序。 但 是，函證不必僅僅局限于賬戶余額。 例如，注冊會計師可能要求對被審計單位與第三 方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。 注冊會計師可能在中詢問協(xié)議是否作過修改， 如 果作過修改，要求被詢證者提供相關(guān)的詳細(xì)信息。3. 函證程序還可以用于獲取不存在某些情況的審計證據(jù)， 如不存在可能影響被 審計單位的“背

5、后協(xié)議”。（五）重新計算 重新計算是指注冊會計師對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對。 重新 計算可通過手工方式或電子方式進(jìn)行。（六）重新執(zhí)行 重新執(zhí)行是指注冊會計師獨立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制提示：重新執(zhí)行只能用于。（七） 是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間 的內(nèi)在關(guān)系， 對作出評價。 還包括調(diào)查識別出的、 與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù) 據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系。2. 能否就你理解說明一下內(nèi)部審計工作對組織的重要性（內(nèi)部審計的作用）（一）有助于完善公司治理結(jié)構(gòu)按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求， 企業(yè)實行規(guī)范的公司制改革， 建立起有效制衡的公司法人

6、治理結(jié)構(gòu)。（二）有助于健全內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制是在企業(yè)內(nèi)部建立并實施的對各項經(jīng)濟(jì)活動 進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)督和調(diào)整的制約機(jī)制，是現(xiàn)代企業(yè)制度必不可少的內(nèi)容。（三）有助于強(qiáng)化對資金的風(fēng)險管理風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的主要內(nèi)容之一。3. 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備哪些職業(yè)道德素質(zhì)1. 內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部職業(yè)榮譽(yù)的活動。2. 內(nèi)部人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉。3. 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被 單位獲得任何可能有損職 業(yè)判斷的利益。4. 內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。5. 內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家

7、協(xié)助。6. 內(nèi)部人員應(yīng)誠實地為組織服務(wù)，不做任何違反誠信原則的事情。7. 內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。8. 內(nèi)部審計人員在報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。9. 內(nèi)部人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能， 妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān) 系。10. 內(nèi)部人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。四、案例題：1、ABD 2 、D 3 、CD 4 、C 5 、C五、論述題：內(nèi)部審計是指由部門、 單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T對本單位及所屬單位財政收 支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性的獨立監(jiān)督和評價行為，目的是 促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實現(xiàn)。

8、社會審計是指由經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計， 其主體是注冊 會計師。1、在審計性質(zhì)上， 內(nèi)部審計屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T履行的內(nèi)部審計監(jiān)督， 只對本單位負(fù)責(zé)； 外部審計則是由獨立的外部機(jī)構(gòu)以第三者身份提供的簽證活動， 對 國家權(quán)力部門或社會公眾負(fù)責(zé)。2、在審計獨立性上，內(nèi)部審計在組織、工作、經(jīng)濟(jì)方面都受本單位的制約，獨立性 受到局限；外部審計在經(jīng)濟(jì)、組織、工作等方面都與被審計單位無關(guān)系，具有較強(qiáng)的 獨立性。3、在審計方式上，內(nèi)部審計是根據(jù)本單位的安排進(jìn)行審計工作的，具有一定的任意 性；外部審計大多則是受委托施行的。4、在工作范圍上，內(nèi)部審計的工作范圍涵蓋單位管理流程的所

9、有方面，包括風(fēng)險管 理、控制和治理過程等； 外部審計則集中在企業(yè)的財務(wù)流程及與財務(wù)信息有關(guān)的內(nèi)部 控制方面。5、在審計方法上，內(nèi)部審計的方法是多樣的，應(yīng)結(jié)合組織的具體情況，采取各種不 同的方法，其中也可以包括外審的一些程序；外部審計的方法則側(cè)重報表審計程序。6、在服務(wù)對象上，內(nèi)部審計的服務(wù)對象是單位負(fù)責(zé)人；外部審計的服務(wù)對象是國家 權(quán)力機(jī)關(guān)或各相關(guān)利益方。7、在審計報告的作用上，內(nèi)部審計報告只能作為本單位進(jìn)行經(jīng)營管理的參考，對外 不起鑒證作用，不能向外界公開；國家審計除涉及商業(yè)秘密或其他不宜公開的內(nèi)容外， 審計結(jié)果要對外公示； 社會審計報告則要向外界公開， 對投資者、 債權(quán)人及社會公眾 負(fù)責(zé)，

10、具有社會鑒證的作用。8、在審計對象上，國家審計以各級政府、事業(yè)單位及大型骨干企業(yè)的財政財務(wù)收支 及資金運(yùn)作情況為主； 社會審計對象則包括一切盈利及非盈利單位； 內(nèi)部審計的對象 是本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動。9、在審計權(quán)限上，國家審計代表國家利益，對被審計單位的違法違紀(jì)問題既有審查 權(quán)，也有處理權(quán)；社會審計只能對委托人指定的被審單位的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查、 鑒證；內(nèi)部審計有審查處理權(quán)， 但其內(nèi)向服務(wù)性決定了其強(qiáng)制性和獨立性較國家審計 弱，其審查結(jié)論也沒有社會審計的社會權(quán)威性高。10、在審計監(jiān)督的性質(zhì)上，國家審計屬于行政監(jiān)督，具有強(qiáng)制性；社會審計屬于社會 監(jiān)督，國家法律只能規(guī)定哪些企業(yè)必須由社會審計組織查賬驗證， 而被審計企業(yè)與社 會審計組織之間則是雙向自愿選擇的關(guān)系；內(nèi)部審計是單位自我監(jiān)督。11、在依據(jù)的審計準(zhǔn)則上，