會計電算化的大綱(doc6頁)(正式版)

1、會計電算化大綱第一節(jié) 會計電算化簡介一、模擬手工記賬的探索起步二、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展三、引入會計專業(yè)判斷的滲透融合四、與內(nèi)控相結(jié)合建立 ERP 系統(tǒng)的集成管理第二節(jié) 會計核算軟件一、會計核算軟件的概念和演進二、會計核算軟件的分類（一）通用和專用會計核算軟件（二）單用戶和多用戶會計核算軟件三、會計核算軟件的功能模塊（一）會計核算軟件的構(gòu)成（二）賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系四、會計核算軟件與手工會計核算的異同（一）會計核算軟件與手工會計核算的相同點1 目標一致2 遵守共同的會計準則和會計制度3 遵守共同的基本會計理論和會計方法4 會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致（二）會計核算軟件與手工會計核算

2、的區(qū)別1 會計核算工具不同2 會計信息載體不同3 記賬規(guī)則不完全相同4 賬務(wù)處理流程類型存在差別5 內(nèi)部控制方式不同第二章會計電算化的工作環(huán)境第一節(jié)計算機一般知識一、計算機及其種類二、計算機的主要性能指標三、計算機的應(yīng)用領(lǐng)域第二節(jié) 計算機硬件一、輸入設(shè)備二、輸出設(shè)備三、運算器四、控制器五、存儲器第三節(jié) 計算機軟件、系統(tǒng)軟件二、計算機程序設(shè)計語言三、應(yīng)用軟件第四節(jié) 計算機網(wǎng)絡(luò)一、計算機網(wǎng)絡(luò)概念及功能二、計算機網(wǎng)絡(luò)的分類（一）按地理有效范圍劃分，可分為廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)、城域網(wǎng)（二）按通信媒體劃分，可分為有線網(wǎng)、無線網(wǎng)（三）按使用范圍劃分，可分為公用網(wǎng)、專用網(wǎng)（四）按配置劃分，可分為同類網(wǎng)、單服務(wù)器網(wǎng)

3、、混合網(wǎng)（五）按對數(shù)據(jù)的組織方式劃分，可分為分布式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)三、因特網(wǎng)（一）因特網(wǎng)協(xié)議 TCP/IP 協(xié)議（二）因特網(wǎng)的應(yīng)用（三）網(wǎng)址第五節(jié) 計算機安全一、計算機安全隱患（一）影響計算機系統(tǒng)安全的主要因素（二）保證計算機安全的對策二、計算機病毒防范（一）計算機病毒的特點（二）計算機病毒分類（三）防范計算機病毒的有效方法（四）計算機病毒的檢測和清除三、計算機黑客及其防范（一）黑客常用手段（二）防范黑客的措施第三章會計電算化基本要求第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度會計電算化相關(guān)法規(guī)制度有， 會計法 、 會計電算化管理辦法 、 會計核算軟件基本功能規(guī)范 、 會計電算化工作規(guī)范

4、、 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法 。第二節(jié) 會計核算軟件的要求一、會計核算軟件的基本要求（一）會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定（二）會計核算軟件應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定劃分會計期間（三）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照（四）會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能（五）會計核算軟件應(yīng)當符合 GB/T19581-2004 信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標準的要求（六）會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況（七）會計核算軟件應(yīng)當具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)

5、被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能（八）單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環(huán)境，應(yīng)當建立相應(yīng)的審批手續(xù)（九）會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務(wù)二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求1 輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料2輸入需要在本期進行對賬的未達賬項3 選擇會計核算方法4 定義自動轉(zhuǎn)賬憑證5 用戶設(shè)置（二）對記賬憑證輸入的基本要求會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能（三）對記賬憑證的控制功能1 正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復的，予以提示并

6、拒絕保存2 以編號方式輸入會計科目的，自動顯示該代碼所對應(yīng)的會計科目名稱3 借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存4 有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，予以提示并拒絕保存5 正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金 ”或 “銀行存款 ”的，予以提示并拒絕保存6會計核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能7對同一張記賬憑證，應(yīng)當具有權(quán)限控制功能（四）對原始憑證輸入的基本要求1 在輸入記賬憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證2 在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要

7、求（一）屏幕查詢的基本要求1 各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當前余額等項目2本期輸入的記賬憑證、原始憑證3 本期和以前各期的總賬和明細賬4 往來項目的結(jié)算情況5 本期和以前各期的會計報表（二）打印輸出的基本要求1 應(yīng)當提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表的功能2在總賬和明細賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代3 在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少4 對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）會計核算軟件應(yīng)

8、當具有記賬功能（二）會計核算軟件應(yīng)當提供自動進行銀行對賬的功能（三）會計核算軟件應(yīng)當提供按照規(guī)定的會計期間結(jié)賬的功能（四）會計核算軟件應(yīng)當具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表的功能（五）會計軟件應(yīng)當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復制、篡改、刪除第三節(jié) 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求一、電算化會計崗位的劃分及職責（一）電算主管，負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作（二）軟件操作，負責會計核算軟件具體使用操作（三）審核記賬，負責憑證的審核記賬（四）電算維護，負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)（五）電算審查，對電

9、算化系統(tǒng)運行進行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊（六）數(shù)據(jù)分析，負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析（七）會計檔案保管，負責會計電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管二、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設(shè)置第四節(jié) 計算機替代手工記賬的基本要求一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（一）替代手工記賬是會計電算化的目標之一（二）替代手工記賬的條件1 配有適用的會計軟件和相應(yīng)的計算機硬件設(shè)備2 配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員3建立了嚴格的內(nèi)部管理制度二、替代手工記賬的過程（一）整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)1 重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符2 整理各賬戶余額3 清理往來賬戶和銀行賬戶（二

10、）建立會計賬戶體系并確定編碼1 符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定2 滿足本單位會計核算與管理的要求3 滿足會計報表的要求，凡是報表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目4 保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目5 保持相對穩(wěn)定6要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級科目三、規(guī)范各類賬證表格式和會計核算方法與過程四、會計核算軟件初始化五、計算機與手工并行（ 1 ）檢驗各種核算方法（ 2 ）檢查會計科目體系的有效性（ 3 ）考查操作準確性（ 4 ）糾正會計核算軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤第五節(jié) 會計電算化檔案管理的基本要

11、求一、保存打印出的紙質(zhì)會計檔案（一）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)（二）明細賬要求每年打印一次或在需要時進行打印總分類（三）會計電算化后，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總賬一般用科目余額、發(fā)生額對照表”替代， “總分類科目余額、發(fā)生額對照表 ”一般要求每月打印一次（四）會計報表每月打印一次進行保管二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管三、制定與實施會計電算化檔案管理制度（一）存檔的手續(xù)（二）各種安全和保密措施（三）檔案管理員的崗位責任制度（四）檔案分類管理辦法（五）檔案使用的各種審批手續(xù)（六）各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)四、會計電算化

12、檔案安全和保密措施第四章會計核算軟件的操作要求第一節(jié)電算化會計核算基本流程一、編制記賬憑證二、憑證審核三、記賬四、結(jié)賬和編制會計報表第二節(jié) 賬務(wù)處理模塊基本操作一、系統(tǒng)初始化（一）設(shè)置操作員及權(quán)限（二）建立賬套（三）設(shè)置會計期間（四）設(shè)置記賬本位幣（五）設(shè)置會計科目（六）錄入科目初始數(shù)據(jù)（七）設(shè)置輔助核算項目（八）設(shè)置外幣幣種及匯率（九）設(shè)置憑證類別二、日常賬務(wù)處理操作三、結(jié)賬四、編制會計報表第三節(jié) 其他會計核算軟件功能模塊的操作一、應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊基本操作（一）初始設(shè)置操作（二）日常使用操作二、工資核算模塊基本操作（一）初始設(shè)置（二）日常業(yè)務(wù)處理三、固定資產(chǎn)核算模塊基本操作（一）初始設(shè)

13、置（二）日常使用操作人生最大的幸福，莫過于連一分鐘都無法休息零碎的時間實在可以成就大事業(yè)珍惜時間可以使生命變的更有價值時間象奔騰澎湃的急湍，它一去無返，毫不流連一個人越知道時間的價值，就越感到失時的痛苦 得到時間，就是得到一切用經(jīng)濟學的眼光來看，時間就是一種財富時間一點一滴凋謝，猶如蠟燭漫漫燃盡我總是感覺到時間的巨輪在我背后奔馳，日益迫近 夜晚給老人帶來平靜，給年輕人帶來希望不浪費時間，每時每刻都做些有用的事，戒掉一切不必要的行為時間乃是萬物中最寶貴的東西，但如果浪費了，那就是最大的浪費我的產(chǎn)業(yè)多么美，多么廣，多么寬，時間是我的財產(chǎn)，我的田地是時間時間就是性命，無端的空耗別人的時間，知識是取之不盡，用之不竭的。只有最大限度地挖掘它，才能體會到學習的樂趣。新想法常常瞬息即逝，必須集中精力，牢記在心，及時捕獲。每天早晨睜開眼睛，深吸一口氣，給自己一個微笑，然后說：“在這美妙的一天，我又要獲得多少知識啊！”不要為這個世界而驚嘆，要讓這個世界為你而