農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)十級分類實務培訓案例部分

1、公司類信貸資產(chǎn)十級分類實務培訓講義農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)十級分類實務培訓一、五級分類的主要內(nèi)容和框架二、十級分類的主要內(nèi)容三、十級分類的核心定義四、一般企業(yè)（500萬元以上）信貸資產(chǎn)的風險分類五、小企業(yè)（500萬元及以下）信貸資產(chǎn)風險分類六、特殊類型貸款的分類要求七、十級分類的流程八、十級分類的檔案管理要求九、十級分類的內(nèi)部管理要求十、五級分類與十級分類的比較十一、十級分類的難點十二、案例分析第十二部分案例分析ii公司類信貸資產(chǎn)十級分類實務培訓講義案例一：關(guān)于市*鋼結(jié)構(gòu)有限公司的貸款十級分類報告一、企業(yè)簡介：市*鋼結(jié)構(gòu)有限公司，公司廠區(qū)占地面積約50000平方米，結(jié)構(gòu)件、配套車間等建筑面積

2、計18000平方米，擁有員工 580人。車間科學的配備了 100t、50t、32t、16t、10t、5t起重能力不同的各類行車，同時還配 備有各類先進的焊接設備、自動數(shù)控切割機、等離子數(shù)控切割機和適應公司生產(chǎn)能力的金加工設備。公司從事制造、安裝到調(diào)試的各個階段工程，以滿足用戶的各種用途及需求，公司的重點是各類起重機械的制造。安遠注重技術(shù)進步和主業(yè)發(fā)展，重視同國內(nèi)、國外廠商合作，不斷引進、消化、吸收國內(nèi)外先進技術(shù)、設備及管理經(jīng)驗。公司從1985年即開始從事港機產(chǎn)品的制作業(yè)務，1998年正式進入全國最大的港口機械設備制造廠，同年3月成為世界最大的港口機械設備廠-振華港機的外協(xié)廠家，2006年3月本

3、公司成為上海港機重工有限公司的1#生產(chǎn)基地，并與國際著名跨國集團麥基嘉公司合作，為其生產(chǎn)汽車斜坡產(chǎn)品。公司在加強自身建設的基礎上，為擴大營業(yè)范圍和承接重大項目，與科研單位、大專院校、有實力的大型企業(yè)結(jié)成戰(zhàn)略伙伴，通過強強聯(lián)合方式，針對公司所承接的重大項目，在 公司的統(tǒng)一管理協(xié)調(diào)下，由戰(zhàn)略伙伴協(xié)同進行重點產(chǎn)品的研制及生產(chǎn)制造。自公司成立以來，企業(yè)規(guī)模不斷發(fā)展壯大，并取得良好的社會效益和經(jīng)濟效益，2006年12月一舉通過了 QMS中國船級社質(zhì)量認證公司的ISO9001 : 2000質(zhì)量管理體系論證，推行ISO14000環(huán)境保護及6S現(xiàn)場管理，公司是江蘇省質(zhì)量信得過企業(yè)，公司連續(xù)5年被授予“重合同守

4、信用”企業(yè)稱號，2004年被市人民政府命名為“誠信企業(yè)”，公司連續(xù)多年被評 為“企業(yè)資信等級AAA級”二、融資情況及或有負債情況（一）融資及擔保方式2007年9月?lián)７绞?008 年 9月?lián)７绞絏X年12月?lián)７绞睫r(nóng)商行100010001000擔保公司擔保其中：貸款銀票其它行348037805000 萬房地產(chǎn)抵押民間借款20001500業(yè)務單位借款法人代表借款合計448067807500（二）對外擔保情況幫鎮(zhèn)資產(chǎn)經(jīng)營公司擔保貸款2000萬元。三、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況市*重型機械有限公司成立于 2007年5月，注冊資本 5000萬，分別為張*出資500 萬元，李*出資2500萬元，武*出資2000萬元

5、；法人代表李*，實際控制人為張*。公司 經(jīng)營范圍：鋼結(jié)構(gòu)件、建筑機械、化工設備、起重機械、船用設備及船體分段制造、加工、 銷售，倉儲服務（除危險品），金屬切削加工，自營和代理各類商品及技術(shù)的進出口業(yè)務（國家限定的除外）。*重型機械有限公司座落于市長山腳下，北依長江、南接沿江高速，公司有著得天獨厚的地理優(yōu)勢。廠區(qū)占地面積約10萬平方米，其中結(jié)構(gòu)車間 3萬平方米，外場6萬平方米。車間科學的配備了 200T、100T、50T、32T等不同起重能力的各類行車，同時還配備有各類先進的焊接設備、等離子數(shù)控切割機、自動數(shù)控切割機和適應公司生產(chǎn)能力的金加工設備。 公司擁有一個起重能力 200噸，寬度32米的內(nèi)

6、港，可以將重型構(gòu)件直接落駁轉(zhuǎn)運。該企業(yè) 在08年5月正式投產(chǎn)。四、公司財務狀況（一）近三年企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益增減變動情況2006 年2007 年 12月增減原因2008 年12月增減原因X X年 12 月增減原因資產(chǎn)總額105781427715419一、流動資產(chǎn)623062627819其中：1、應收賬款2465208524942、存貨262532814292二、固定資產(chǎn)445253075465其中：廠房土地設備其它負債總額510677708111其中：1、銀行借款2、民間借款20001500業(yè)務單位3、預收款4、應付款502684495所有者權(quán)益547165067308其中：1、資本金

7、1500150015002、資本公積2178318931893、盈余公積2255625624、未分配利潤156712542055注：（1 ）應收帳款2494萬，為正常業(yè)務單位往來；（2）存貨4292萬，主要為鋼材原材料 及半成品。（3）實收資本1500萬為股東的投資款。（二 ）近三年經(jīng)營情況:2007年12月增減值2008 年 12月增減值XX年12月增減值生產(chǎn)量銷售量銷售收入137941491414207其中：不開票其它利潤利潤總額140315301445所得稅177實際凈利潤140315301268（三）財務比率變動情況2007年12月2008年12月XX年12月資產(chǎn)負債率48.2854.

8、4352.6流動比率1.221 . 091 . 18應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)655736存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)1029895應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售增長率0.08-0.05利潤率28 . 6125 . 57凈資產(chǎn)收益率0. 30.270.22五、財務狀況分析:根據(jù)3期報表數(shù)據(jù)：資產(chǎn)總額逐年上升，至09年12月底公司總資產(chǎn)為15419萬元，負債總額為8111萬元，資產(chǎn)負債率連續(xù)三年指標較好，說明公司財務結(jié)構(gòu)較好，具有長期償債能力；流動比率和速動比率三期也基本持平，至12月底為1.18，速動比率0.53 (比率偏低原因是存貨偏高，由于企業(yè)業(yè)務發(fā)展較好，合同訂單日益增加，大量采購原材料所致，根據(jù)該行業(yè)業(yè)務周期情況分析，存

9、貨屬正常)；銷售利潤率分別為31.42% ; 28.44% ; 25.56%，因去年略受金融風暴影響，外銷業(yè)務一塊有所緊縮，但按總體來看目前銷售利潤為較好狀況。(2)現(xiàn)金流量分析：09年12月底經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為 445萬元，投資活動現(xiàn)金流量為 -61 萬元，籌資活動現(xiàn)金流量為 -297萬元，歸還了 500萬元長期借款；現(xiàn)金凈流量為86萬元。企業(yè)近幾年業(yè)務發(fā)展較快，08年成立了江蘇安遠重型機械有限公司，根據(jù)企業(yè)目前經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況，分析企業(yè)具有第一還款來源。六、主要財務指標的變化趨勢及其原因 根據(jù)以上報表數(shù)據(jù)，得出如下財務指標及分析結(jié)論:短期償債能力趨勢分析：企業(yè)3年的流動比率和速動比率

10、保持較平穩(wěn)，單從數(shù)據(jù)上分析，指標較弱，根據(jù)行業(yè)特點分析，為一般水平，目前企業(yè)土地和廠房都為自有。長期償債能力趨勢分析：企業(yè)3年資產(chǎn)負債率一直保持在 55%左右，鋼結(jié)構(gòu)行業(yè)屬于較好水平，從長遠來看企業(yè)的長期償債能力較好。盈利能力趨勢分析：企業(yè) 07年31.45% ； 08年28.44% ； 09年25.56%，影響目前銷售利潤率下降的主要原因是去年受金融風暴影響外銷業(yè)務的短缺。 運營能力趨勢分析：企業(yè)的營業(yè)周期分別為 07年167天、08年154天、09年130天,可見企業(yè)目前營運能力較好?，F(xiàn)金流量分析2007年12月2008年12月XX年12月變化原因1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量經(jīng)

11、營現(xiàn)金凈流量-23282631445.052、投資活動現(xiàn)金流入量投資活動現(xiàn)金流出量投資現(xiàn)金凈流量-5403-3689-61.113、籌資活動現(xiàn)金流入量籌資活動現(xiàn)金流出量籌資現(xiàn)金凈流量81341216-297現(xiàn)金凈流量40315886.66七、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的特點分析從該企業(yè)提供資料來看，企業(yè)合作單位都是長期合作的客戶，并且都是國內(nèi)或國際較大型的企業(yè)，貨款回籠基本上都是按合同條款約定付款，沒有拖欠貨款的現(xiàn)象。 該企業(yè)大部份業(yè)務都是來料加工，不用擔心原材料的價格浮動和資金被大量占有的現(xiàn)象。八、融資情況公司目前銀行貸款 6000萬，農(nóng)行貸款4000萬，其中3780萬元方式房地產(chǎn)為抵押，抵 押物為本公司

12、辦公樓 2800怦、廠房13000怦、土地45.74畝；220萬貸款為市華偉達集團 公司擔保；港區(qū)建行貸款 1000萬，方式為江蘇*集團有效擔保；我行貸款共 1000萬元， 均由市投資擔保有限公司保證擔保。我行貸款明細:合同編號金額起止日期擔保方式XX第17141 號800萬09429-2010423擔保公司XX第17331 號200萬09.10.16-2010.10.12擔保公司九、還貸能力分析1、第一還款來源分析:1 ）財務狀況分析：公司三年資產(chǎn)、負債逐年上升，目前資產(chǎn)負債率為52 %，說明公司財務結(jié)構(gòu)合理，具有長期償債能力；但流動比率、速動比率二項指標不太理想，（主要原因是存貸的增加，鋼

13、結(jié)構(gòu)行業(yè)周轉(zhuǎn)期限較長，公司隨著業(yè)務的增加，大量采購原材料所致）；運營能力指標較好；根據(jù)公司3期銷售收入來看較穩(wěn)定，利潤較高。（2）現(xiàn)金流量分析：至09年12月底的現(xiàn)金流量來看，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為445.05萬元，鋼結(jié)構(gòu)行業(yè)一般營業(yè)周期較長，導致應收帳款及存貨將偏高，根據(jù)行業(yè)情況目前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為較好狀態(tài)；投資活動現(xiàn)金流量為-61萬元；籌資活動現(xiàn)金流量 -297萬元；現(xiàn)金凈流量為 86萬元，企業(yè)近 幾年業(yè)務發(fā)展較快，08年成立了江蘇安遠重型機械有限公司，根據(jù)企業(yè)目前經(jīng)營情況，分析企業(yè)具有第一還款來源。3、非財務分析：公司在管理層的帶領(lǐng)下，發(fā)展速度很快，產(chǎn)品質(zhì)量在同行之中首屈一指，并受到國內(nèi)外

14、檢驗部門的認可，目前公司是上海振華港機集團公司、上海港機重工股份公司的長期緊密型配套企業(yè)， 這兩公司為國內(nèi)知名廠家，公司目前長年在上述兩公司從事制造的作業(yè)人員達800人以上，04年公司的兩臺門機直接出口到越南，為公司今后直接承接出口 業(yè)務打下了堅實的基礎。 目前公司在加工業(yè)務的基礎上不斷開拓自制產(chǎn)品，可以說該公司目前知名度不斷提高，各項業(yè)務空前發(fā)展，企業(yè)發(fā)展后勁強健，市場前景廣闊，抗風險的能力 較強，具有第一還款來源。2、第二還款來源分析：公司貸款由市擔保公司擔保，第二還款來源有保障。3、企業(yè)其它相關(guān)因素：（1 ）該企業(yè)大部份業(yè)務都為來料加工業(yè)務，不用擔心原材料價格波 動帶來的風險；（2 ）擁

15、有較大的生產(chǎn)車間和較大的外場地，并配備多噸為各類行車和先進 的加工設備；（3）該企業(yè)現(xiàn)有的客戶都是大型廠家。十、分類結(jié)果經(jīng)調(diào)查，核實了企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、納稅記錄、銷售臺帳，詢問總經(jīng)理有關(guān)公司總體經(jīng)營情況、資金安排、生產(chǎn)情況等。企業(yè)經(jīng)營情況簡單，通過核對財務憑證、稅務憑證證實財務數(shù)據(jù)的真實性；對其庫存及生產(chǎn)進行了現(xiàn)場的觀察，均和報表反映相符。分析結(jié)果企業(yè)經(jīng)營狀況穩(wěn)定，信用記錄良好，目前生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定，行業(yè)前景較好，關(guān)聯(lián)企業(yè)在建工程還竣工，各項 財務指標較正常，現(xiàn)金流為正值，第一還款來源具備，貸款由擔保公司保證擔保，第二還款來 源有保障。故評定該公司 1000萬元貸款為正常三級。以上報告如有不妥請批評指

16、正！XX年12月31日案例二：*市高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)中心貸款分類報告一、概況（一）客戶基本情況*市高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)中心是 2002年1月7日經(jīng)市委、市政府批準成立的自收自支事業(yè)單位，隸屬于市科技局是從事高新技術(shù)孵化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、經(jīng)濟創(chuàng)業(yè)三位一體的公益性服務性機構(gòu)。05年被評定為國家級高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)中心。該創(chuàng)業(yè)中心征用土地121畝，用于新建新創(chuàng)業(yè)中心，新創(chuàng)業(yè)中心總建筑面積約 40000平米，總投入3900萬元。目前該創(chuàng)業(yè)中心 建設完工標準廠房 6幢，建筑面積為36000平米左右；建設完工辦公房、配電房等近4000平米；其標準道路、水電、綠化等相關(guān)的配套設施齊全，目前正對外實行招租及引資。（二）貸款情況及

17、信用記錄。該公司與聯(lián)社發(fā)生信貸關(guān)系多年，XX年6月末，為統(tǒng)一借款主體，該公司在聯(lián)社貸款1筆，貸款金額2000萬元，全部為抵押貸款，期限至XX年11月。近幾年該中心與聯(lián)社保持良好的合作關(guān)系，主動及時歸還貸款本息，無不良記錄。二、財務狀況、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量分析該中心為事業(yè)單位，所提供的事業(yè)單位報表格式不適合企業(yè)報表數(shù)據(jù)自動生成系統(tǒng)，但可以通過現(xiàn)有報表數(shù)據(jù)及實際調(diào)查情況分析，該中心園區(qū)的建設資金大部分依賴銀行貸款和部分財政撥款。至貸款五級分類日，園區(qū)建設已全部完工，正進入招租等，由于園區(qū)內(nèi)環(huán)境優(yōu)美、功能齊全，從而該中心定位標準為承租單位必須規(guī)模相對大，產(chǎn)品科技技術(shù)含量高。結(jié)合市各工業(yè)園區(qū)狀況，該中

18、心的定位起點高，很可能造成許多招商入住企業(yè)知難而退，繼而帶來招商周期長， 可能對近期中心發(fā)展有影響，從而影響聯(lián)社貸款的償還。 從該中心財務 數(shù)據(jù)中分析，該中心暫無經(jīng)營效益，經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量和投資活動凈現(xiàn)金流量都小于等于零， 主要是該中心XX年尚在投資建設園區(qū)掃尾階段，現(xiàn)金流量小于等于零屬正常。三、貸款擔保分析該中心共借聯(lián)社貸款 1筆，貸款金額2000萬元，為抵押擔保方式土地及兩幢標準廠房，評估價為3312萬元，抵押率60.3%，抵押物相對足額。四、分類結(jié)果及理由該中心貸款2000萬元認定為關(guān)注類（五級分類），其分類理由為：該中心主要是政府為改進招商引資環(huán)境，投資建設創(chuàng)業(yè)園區(qū)，該園區(qū)投入的資金需

19、求較大，出現(xiàn)了不利于貸款還款的因素，原因是：前期征用土地尚有 500多萬元土地為向村組所借；園區(qū)建設投入資金主要依靠貸款，還款期限相對較長。該中心十級分類為 類。XX年6月30日案例三：東海建材有限公司貸款分類報告一、概況（一）客戶基本情況東海建材有限公司，企業(yè)性質(zhì)有限責任公司， 投資者東海實業(yè)有限公司。 注冊資本2500 萬港元。經(jīng)營范圍：商品混凝土、非承重水泥預構(gòu)件生產(chǎn)，銷售本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品。住所： 市民營經(jīng)濟開發(fā)區(qū)北工業(yè)園區(qū)。企業(yè)占地面積20多畝。公司生產(chǎn)規(guī)模為：年設計生產(chǎn) 40萬立方米商品混凝土。（二）法定代表人情況：該公司法定代表人蔡*, 1973年出生，1993年-1996年就讀

20、于揚州大學工學院土木系。從學校畢業(yè)后，他于1997年-1999年任中國對外建筑工程南方分公司技術(shù)副科長， 于1999-2000年任深圳*水泥有限公司混凝土廠總經(jīng)理助理，于2001年任寶安*石礦有限公司總經(jīng)理，同年創(chuàng)辦深圳東海建材有限公司布吉混凝土分公司，2003年又創(chuàng)辦了第二家建材分公司東?？予黝A拌混凝土分公司，同時于當年9月份取得工程師職稱。（三）關(guān)聯(lián)企業(yè)情況。東海實業(yè)有限公司，該公司擁有布吉、坑梓兩家分公司，建筑業(yè)預拌商品混凝土專業(yè)三級資質(zhì)。公司注冊資本中，蔡*出資903萬元，占比86% ;王*出資147萬元，占比14%。兩者之間為兩塊牌子、一套人馬。（四）貸款情況及信用記錄。2010年2

21、月27日，該公司向聯(lián)社申請貸款 900萬元，期限至2011年2月5日，此貸款為保證擔保貸款。該公司與聯(lián)社保持良好的合作關(guān)系，主動 及時歸還貸款利息，無不良記錄。二、財務分析至2010年6月30日，該公司總資產(chǎn)為 5171萬元，其中流動資產(chǎn)為 2898萬元，固定 資產(chǎn)為1853萬元。應收賬款為1367萬元，（主要為供貨單位所欠往來款及及工程墊付款）。固定資產(chǎn)主要有：攪拌車17輛，價值875.5萬元；泵車2臺，價值530萬元;拖泵2臺，價值 98萬元;生產(chǎn)流水線2條，價值340萬元。至2010年6月30日，總負債為2251萬元，皆是流動負債。應付賬款980萬元，主要為材料供應商的墊資款和未結(jié)算帳款

22、材料款。該公司的資產(chǎn)負債率 43.5%，流動比率為1.29。三、非財務因素分析（一）行業(yè)風險分析。該企業(yè)所屬行業(yè)為建筑業(yè)，主打產(chǎn)品是商品混凝土，該行業(yè)的產(chǎn)品在發(fā)達國家及國內(nèi)大中城市早就被廣泛應用，而在我們這一帶才剛剛起步，有較為廣闊的市場潛力，但因缺少行業(yè)協(xié)會，造成了盲目競爭，利潤率有所下降，同時國家對建筑行業(yè)的宏觀調(diào)控也帶來了一定 影響。（二）經(jīng)營風險分析。公司是商品混凝土行業(yè)的龍頭企業(yè)，相對成熟的生產(chǎn)工藝、設備保證了產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性，加之老板在社會上層的良好人際關(guān)系和營銷攻關(guān)能力，銷售規(guī)模持續(xù)快速增長，前景看好。不過，因國家對房地產(chǎn)開發(fā)宏觀調(diào)控，也帶來了一定的經(jīng)營壓力。（三）管理風險分析。

23、公司實質(zhì)上是由家族控制的小型私營集團中的核心企業(yè)，目前規(guī)模較大，運作相對規(guī)范高效；主要領(lǐng)導人行業(yè)經(jīng)歷和管理經(jīng)驗豐富，員工業(yè)務技能熟練，為市招商引資企業(yè)。 近來，老板堅持產(chǎn)業(yè)擴張策略，因此主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、資金周轉(zhuǎn)將在很大程度上左右著公 司的經(jīng)營，存在一定的關(guān)聯(lián)交易風險。四、貸款擔保分析該公司所借的900萬元貸款的擔保人為深圳東海建材有限公司、東海智能設備有限公 司、蔡*。深圳東海建材有限公司至 2010年6月末，該公司資產(chǎn)總額為13264萬元，負債總額為7048萬元，所有者權(quán)益為 5502萬元。流動資產(chǎn) 9778萬元，流動負債7048萬元。 資產(chǎn)負債率為53%。有擔保能力；東海智能設備有

24、限公司是一個從事科研成果開發(fā)的企業(yè)， 有較好的擔保實力；蔡*有較強的經(jīng)濟實力和擔保能力。擔保評價：一般五、分類結(jié)果及理由該公司貸款900萬元認定為關(guān)注類，其分類理由為：1、 該公司是一個處于投資成長型的企業(yè)，目前我市同行業(yè)僅有 1家，由于產(chǎn)品投資大，用戶條件苛刻，故產(chǎn)品市場競爭力很強且具有一定的科技含量，經(jīng)過近幾年深圳公司的運作，該公司產(chǎn)品銷售已由成長期進入快速發(fā)展期，已具有一定的生產(chǎn)規(guī)模且用戶穩(wěn)定，需求量上升。目前市場占有率達 30%，在市場上處于領(lǐng)先地位。2、從經(jīng)營效益分析，經(jīng)營能力增強，但盈利能力有所下降，主要周邊地區(qū)同行業(yè)的競爭，形成產(chǎn)品盈利空間縮小。 不過經(jīng)過企業(yè)與主要客戶的協(xié)調(diào)，產(chǎn)

25、品及時進行了調(diào)價盈利能力有所好轉(zhuǎn)，目前仍保持較理想的盈利空間。3、該企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)比較健全，財務管理相對規(guī)范、社企合作融洽。4、該公司各項財務指標尚可，貨款回籠緩慢，某種程度上影響了企業(yè)的效益。該公司十級分類等級為 。2010年6月30日案例四：四方科技有限公司五級分類報告一、企業(yè)概況四方科技有限公司成立于2000年1月5日，公司地址位于市南大街新成大廈103室，法人代表*，注冊資本3008萬元，該企業(yè)營業(yè)面積 193平方米，現(xiàn)有職工 145名， 企業(yè)性質(zhì)為有限責任公司。主營：計算機、軟件、辦公設備、辦公用品、機械電子產(chǎn)品、五 金交電、建筑裝潢材料的銷售。二、經(jīng)營情況公司自2000年成立以來

26、，主要以IT產(chǎn)品分銷和開發(fā)自有品牌業(yè)務為主，在華東地區(qū) 擁有良好的批發(fā)網(wǎng)絡。是神州數(shù)碼高級合作伙伴、聯(lián)想IBM、THINK系列產(chǎn)品授權(quán)經(jīng)銷商，公司主要業(yè)務合作伙伴有江蘇文峰科技發(fā)展有限公司、江蘇永樂家用電器有限公司等大型連鎖企業(yè)以及上海、江蘇、安徽、浙江等地的專業(yè)電腦銷售企業(yè)。自去年年底以來公司經(jīng)營狀況較前階段有明顯下降趨勢，公司在資金運作上存在一定困難，主要是原有的銷售結(jié)算格局被打破，在整體經(jīng)濟大環(huán)境疲軟的影響之下，對支付正常的融資成本造成困難，4-6月份以來出現(xiàn)了停止付息現(xiàn)象，貸款6月10日到期，經(jīng)過多次催 收目前還無還款的計劃，預計貸款會出現(xiàn)逾期。三、目前貸款截止2010年6月9日共結(jié)欠

27、 695.5萬元，期限為XX .12.31-2010610 日，借款方式 為保證擔保。四、非財務分析：本筆貸款為落實銀行承兌匯票所借貸。五、擔保情況分析擔保單位三江實業(yè)有限公司，位于*縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新區(qū)黃山路西側(cè)，法人代表王*，公司成立于2004年9月，于2005年4月正式營業(yè)，公司注冊資本960萬美元，實收資本960 萬美元，屬獨資企業(yè)（港資），主營日用化學產(chǎn)品、包裝材料、工藝品、健身器材、家具制 造。公司占地面積 32000平方米，廠房 6000平方米，員工80余人。六、分類理由及結(jié)果根據(jù)該公司目前經(jīng)營現(xiàn)狀，綜合五級分類的核心定義，對該公司695.5萬元初分為次級類。該公司十級分類等級為 。

28、2010年6月30日案例五：縣三港特種水產(chǎn)養(yǎng)殖良種場貸款分類報告一、概況（一）基本情況縣三港特種水產(chǎn)養(yǎng)殖良種場開辦于1989年，地處縣*港灘涂，企業(yè)性質(zhì)集體所有制, 注冊資金60萬元。經(jīng)營范圍：海水產(chǎn)品養(yǎng)殖加工銷售。該公司法人代表仲*從事鰻魚養(yǎng)殖多年，在鰻魚行業(yè)中有一定的經(jīng)營能力，財務主管從事會計工作15年，能講求核算注重效益，在財務管理上相對比較規(guī)范。（二）企業(yè)規(guī)模產(chǎn)品及市場情況該單位目前主要養(yǎng)殖鰻魚和甲魚，現(xiàn)有存池鰻魚430萬尾，規(guī)格在3兩/尾，目前市場價為10元/尾，價值4300萬元。甲魚30萬只，規(guī)格7兩/只，市場價為14元/只,價值420 萬元，總計流動資產(chǎn) 4720萬元，現(xiàn)養(yǎng)殖設備

29、有深水井一眼，在廣東陽江有養(yǎng)殖水面1450畝，培育池15500平方米，本地養(yǎng)殖水 1000畝，培育池8000平方米，單位的主打產(chǎn)品鰻 魚主要銷售地是日本，目前市場價6萬元/噸（規(guī)格是4-5尾/公斤）。（三）貸款情況1、借款人從95年與我社發(fā)生信貸關(guān)系，當時企業(yè)經(jīng)營情況較好，有效益也比較講信用，但從97年開始，由于96年亞洲金融危機的影響，導致鰻魚養(yǎng)殖業(yè)大面積虧損，應收 款難以收回，2000年為了收回應收款接管東勝養(yǎng)殖場，形成一定損失。2、 該單位目前欠我社貸款5筆，金額1080萬元，在正常貸款中，由縣 *港鄉(xiāng)養(yǎng)殖場 第三分場提供保證擔保，XX年在聯(lián)社工作組的協(xié)調(diào)下進行切塊管理時，全部落實盤活周

30、轉(zhuǎn)使用。二、財務分析該單位資產(chǎn)總額5520萬元，負債3268.17萬元，所有者權(quán)益2251.83萬元，流動資產(chǎn)4720萬元，短期借款1080萬。（由于未銷售帳面資產(chǎn)與實際有差距）（一）盈利能力分析單位:%項目2007 年2008 年XX年行業(yè)平均值銷售利潤率25.5419.4519.5010營業(yè)利潤率11.0311.3810.27稅前利潤率11.0311.3810.27凈利潤率11.0311.3810.27成本費用利潤率12.3912.8410.272001年切塊管理至今，該單位只是從2003年開始經(jīng)營有所好轉(zhuǎn)，銷售利潤率逐年上升，特別是2006年12月底，各項盈利指標都反映為正數(shù)，比上年度有

31、很大的提升，這主 要是2004年下半年至今，鰻魚行業(yè)經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)，成鰻價格大幅度上升，但該單位的盈利能力市場行情影響較大，比較難以控制（二）經(jīng)營能力分析單位：%項目2007 年2008 年XX年行業(yè)平均值總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.180.430.80固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.551.411.5應收帳款周轉(zhuǎn)率0.461.191.352存貨周轉(zhuǎn)率0.81.721.91.5資產(chǎn)報酬率0.020.050.121權(quán)益報酬率0.050.170.21從近二年企業(yè)營運能力分析，該單位資產(chǎn)使用效率在逐年遞增，貨款回籠資產(chǎn)周轉(zhuǎn)都要有明顯好轉(zhuǎn)，營運能力逐步加強。（三）長期償債能力分析單位;%項目2007 年2008 年XX年行業(yè)平均

32、值資產(chǎn)負債率78.470.8395.0895負債與所有者權(quán)益比率362.99242.751930.92負債與有形資產(chǎn)比率435.75270.7817275.21利息保障倍數(shù)從近二年企業(yè)營運能力分析（今年未實現(xiàn)銷售），該單位資產(chǎn)使用效率在逐年遞增，貨款回籠資產(chǎn)周轉(zhuǎn)都要有明顯好轉(zhuǎn)，營運能力逐步加強。（四）短期償債能力分析單位：%項目2007 年2008 年XX年行業(yè)平均值流動比率0.750.880.6885速動比率0.540.540.62現(xiàn)金比率0.020.010.02營運資金-792-418.11-1010.4企業(yè)流動比率近三年先高后低，速動比率近年有所回升，但始終低于行業(yè)平均值，營運資產(chǎn)倒掛，

33、說明該單位負債經(jīng)營，特別是我社貸款1280萬元有很一定的風險，短期償債能力存在一些問題。三、現(xiàn)金流量分析單位：萬元項目2007 年2008 年XX年行業(yè)平均值經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-1366.18-496.95投資活動現(xiàn)金凈流量-2606.92-151.65545.01籌資活動現(xiàn)金凈流量4052.04610.32現(xiàn)金凈流量78.94-38.28545.01該單位近年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量逐年有所增加，未進行投資活動。從數(shù)據(jù)上看該單位貨款回籠明顯加快，這說明去年經(jīng)營比前年有所好轉(zhuǎn)。四、非財務因素分析（一）行業(yè)風險分析該單位所從事的行業(yè)為養(yǎng)殖業(yè)，為“三高農(nóng)業(yè)”即高投入、高風險、高收益，主要產(chǎn)品鰻受國際關(guān)系

34、影響較大，一定程度上自己無法控制，從1996年受亞洲金融危機影響至 2004年上半年，一直處于低迷狀態(tài)，2004年下半年剛剛有所好轉(zhuǎn)，又受到藥檢的影響，至今該行業(yè)還未能步入正常軌道。（二）經(jīng)營風險分析該公司的產(chǎn)品主要出售日本，在經(jīng)營中的風險有，養(yǎng)殖風險、運輸風險及市場風險，從企業(yè)發(fā)展至今，養(yǎng)殖風險和運輸風險隨著養(yǎng)殖技術(shù)的成熟和交通工具的先進而逐步減少，但市場風險很大，目前難以克服，主要原因為該單位產(chǎn)品銷售過程中除市場行情外，還很大程度上受到國際關(guān)系的影響，這些都給單位經(jīng)營帶來了很大的壓力。（三）管理風險分析公司為養(yǎng)殖企業(yè)由于受地理環(huán)境的影響，鰻魚主要在廣東養(yǎng)殖，這對單位內(nèi)部管理帶來了一定的難度，同時在帳務上也由于相距較遠不能及時匯總，對單位在資金運作上的統(tǒng)籌帶來了不便，但所好的是單位法人代表有較強的責任心，為公司的核心能全在掌握資金的運作，財務主管在單位財務管理上比較嚴格，一定程度上降低了單位的管理風險。五、貸款擔保分析該公司所借我社貸款 5筆1080萬元，由*港鄉(xiāng)養(yǎng)殖場第三分場擔保，保證擔保能力一 般。六、貸款分類及理由該公司1080萬元貸款建議認定為次級類，其理由為：（一）該公司目前生產(chǎn)正常， 但該貸款為保障債權(quán)處于換據(jù)狀態(tài)， 考慮到該單位資產(chǎn)大于負債，有一定的清