財產(chǎn)財務管理制度

1、財產(chǎn)財務管理制度總那么第一條為了標準總部及所屬分公司資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)正 確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)定。第二條 公司資產(chǎn)的日常管理事務由行政部統(tǒng)一管理，總部 行政人事中心負責對財產(chǎn)的日常使用情況進行管理；公司的 會計核算部門負責真實準確核算公司的財產(chǎn)物資，總部財務 管理中心負責對公司財產(chǎn)物資的核算、日常管理進行監(jiān)控并 負責對本制度進行解釋。第三條本方法適用永樂集團總部各職能部門和所屬各分公司、獨立核算單位。固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的定義和分類第四條固定資產(chǎn)標準按財政部規(guī)定并結(jié)合公司特點確定， 符合下述條件的列為固定資產(chǎn)管理：單位價值在2000元以上含2000元，使

2、用年限一年以上的房屋及建筑物、運 輸設(shè)備、電子設(shè)備、 辦公設(shè)備、家具用具以及其它與公司 連鎖經(jīng)營和安裝工程有關(guān)的機電設(shè)備、貴重工具等。第五條 固定資產(chǎn)分類：1 土地。2 房屋、建筑物類：包括營業(yè)用房、辦公用房、倉庫用房及 上述房屋的附屬建筑物。3 運輸設(shè)備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。4 電子設(shè)備類：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機、冰箱、熱 水器、照相機、洗衣機、點鈔機、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、 健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、平安設(shè)備、機電設(shè)備、 貴重工具等。5 辦公設(shè)備類：包括電腦及電腦配件、交換機、效勞器、打 印機、UPS設(shè)備、復印機、 機、掃描儀、機架、刻字 機、白板、投影儀、成套

3、辦公家具等。6 家具用具類：包括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜門店展臺、收 銀臺除外、燈具等。二、固定資產(chǎn)的計價第六條 固定資產(chǎn)的計價應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源， 按照以下原那么確定：1 企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜 費、包裝費、安裝本錢、保險費、關(guān)稅和繳納的稅金等作 為原價。2 同一集團不同法人實體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值 入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續(xù)計提折舊。3 自行建造的固定資產(chǎn)應按照建造過程中實際發(fā)生的凈支 出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計價。4 投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認價值或合同、 協(xié)議確定 的價值或重置價值記帳。5融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價值按?企業(yè)

4、會計準那么一一 租賃?的規(guī)定確定。6 接受捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證 所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、 途中保險費、 安裝 調(diào)試費等確定； 捐贈方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的， 按照同類設(shè) 備的市場價確定。7 在原有固定資產(chǎn)根底上進行改擴建的按原有固定資產(chǎn)帳 面價值減去改擴建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改 擴建發(fā)生的實際費用計價。8 盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。9 債務重組中取得的固定資產(chǎn)， 其入帳價值按 ?企業(yè)會計準那么 債務重組?的規(guī)定確定。10 應當計入固定資產(chǎn)本錢的借款費用。按?企業(yè)會計準那么 借款費用?的規(guī)定處理。11 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值， 除發(fā)

5、生以下情況外， 不能任意變動其價值。發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；增加補充設(shè)備或改進裝置；將固定資產(chǎn)的一局部撤除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。三、固定資產(chǎn)折舊第七條 企業(yè)以下固定資產(chǎn)應計提折舊：1 房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應提取折舊。2 在用的運輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機械 設(shè)備等。3 季節(jié)性停用和修理停用的運輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資 產(chǎn)。4 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條 企業(yè)以下固定資產(chǎn)不計提折舊：1 未使用不需用的固定資產(chǎn)不含房屋、建筑物。2 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)， 以融資租賃方式租出

6、的固定資產(chǎn)。3 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。4 按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地。5 提前報廢清理固定資產(chǎn)。6 對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。7 在建工程工程在到達預計可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。8 國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)應按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)， 當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的 固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十條 停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當“月初已計提折 舊月份 =可使用月份 -1 時即最后一個月計提折舊，將 剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條 公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采 用年限平均法直線法：

7、年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=1預計凈殘值率/預計使用年限月折舊率=年折舊率+12月折舊額=固定資產(chǎn)原價X月折舊率 第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定。 第十三條 固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類折舊年限一房屋建筑類1、營業(yè)用房20 年2、辦公用房20 年3、倉庫用房20 年4、房屋附屬建筑物20 年二運輸設(shè)備類1、客運車輛10 年2、貨運車輛5 年2、裝卸設(shè)備5 年3、其他運輸設(shè)備5 年三電子設(shè)備類5 年四家具用具類5 年五辦公設(shè)備類5 年六機械設(shè)備類5 年七家具用具類5 年第十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 特殊行業(yè)折舊制度另定。四、固定

8、資產(chǎn)的購進、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條 固定資產(chǎn)的購進、轉(zhuǎn)移審批程序詳見?公司財產(chǎn) 管理規(guī)定?。財務部門于每月 28 日前就房屋及建筑物、運輸設(shè)備、 電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等工程編制“固定資產(chǎn)增減 變動表， 見第二十六條一式四聯(lián) ，財產(chǎn)管理部門核 對并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)財產(chǎn)管理部門留存，第 二聯(lián)送還財務部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，第四聯(lián)送 財務管理中心備查。第十六條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見?公司財產(chǎn)管 理規(guī)定?。五、固定資產(chǎn)的管理第十七條 公司固定資產(chǎn)實行由總部管理部門領(lǐng)導下的財產(chǎn) 分類分級管理體制?？偛咳耸滦姓行男姓?、分公司人事 行政部負實物的日常管理責任，總部財務

9、管理中心、各分公 司財務負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。各部門具體職責如 下：1 總部人事行政中心行政部、 分公司人事行政部的職責詳見 ?公司財產(chǎn)管理規(guī)定?。2 各分公司財務部門2.1 各獨立門店、各獨立公司負責各自固定資產(chǎn)的核算， 要求財務錄入會計分錄時， 在摘要一覽必須詳細記錄固 定資產(chǎn)的名稱、 數(shù)量及使用部門； 建立固定資產(chǎn)的明細 賬。2.2 分公司財務負責對范圍內(nèi)財產(chǎn)進行核對匯總， 制作固 定資產(chǎn)月報表見第二十六條，按要求于每月 28 日 上報總部財務管理中心， 總部財務管理中心最終匯總并 上報。2.3 組織并參與行政部門的清查盤點工作。3 財務管理中心3.1 財務管理中心負責監(jiān)督各部門

10、固定資產(chǎn)的管理。財務 管理中心資產(chǎn)運營部負責標準公司固定資產(chǎn)的管理。3.2 財務管理中心資產(chǎn)運營部應建立公司所有固定資產(chǎn)的 統(tǒng)計賬目， 每月與人事行政管理中心進行核對， 對固定資 產(chǎn)出現(xiàn)的各種情況在各部門中進行協(xié)調(diào)處理。3.3 財務管理中心負責對固定資產(chǎn)的購進、處置及盤點工作進行監(jiān)督。六、固定資產(chǎn)處置第十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：固定資產(chǎn)在集團內(nèi)部不同核 算單位之間轉(zhuǎn)移時，財務部門應根據(jù)行政部門提供的調(diào)撥單 中的財務聯(lián)及時進行相關(guān)帳務處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效 用和效益，對閑置或暫不使用短期借出不影響經(jīng)營使用的固 定資產(chǎn)，可以向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財產(chǎn)

11、管 理部門應先會同財務管理中心后呈總裁批準，由人事行政管 理中心與租用單位簽訂契約，副本送財務管理中心以備核 對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅款負擔、租金、運費、歸 還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。租用期滿，財產(chǎn)管理 部門應負責收回，并配合財務部門催收租金。租出固定資產(chǎn) 照提折舊。租金收入應通過“其他銷售業(yè)務收入科目 核算。第二十條 租賃處理：公司由于經(jīng)營需要，向其他單位租入 固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：1 經(jīng)營性租賃。 由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位， 由租出單位提取折舊， 因此應另設(shè)備查簿登記。 并將租賃契約副本送財務管理中 心備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費用處理。2 融資性租賃。 由于契約

12、期滿， 所有權(quán)屬租入單位， 因此融 資性租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進行管理 和核算，并計提折舊。七 、固定資產(chǎn)的清理第二十一條 固定資產(chǎn)的盤點財產(chǎn)管理部門應會同財務部門就固定資產(chǎn)至少每年盤點一 次，盤點后應填造“盤點盤虧報告表 見第二十六條一 式三份注明盤虧原因，呈報總裁核決后，一份送財產(chǎn)管理部 門，一份送財務部門，一份送財務管理中心備查。對于盤盈 或盤虧的固定資產(chǎn)應依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務處理 手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)因減損擬報廢或到期正常報廢時，由行政部門出具 固定資產(chǎn)減損報廢申請單，注明報廢原因、責任人、擬 處理方法，報送人事行政管理中心及財務管理中心簽注處

13、理 意見后呈報總裁。總裁批準后，由人事行政管理中心協(xié)同使 用部門辦理報廢事宜、登記臺賬，核算部門做出賬務處理。對于報廢的原因人事行政管理中心必須嚴格審查，該追究責 任的應及時查明并作出處分。第二十三條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢的核算年終清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)在查明原因呈報總裁核決后按規(guī)定進行賬務處理計入營業(yè)外收支，此前應先計入待處理財產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報廢應在總裁核決后根 據(jù)具體情況計入當期的營業(yè)外收支。第二十四條 固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應報人事行政管理中心審查批準，修理費用 一律計入當期費用。當修理費金額較大并延長了固定資產(chǎn)使 用年限時， 應調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值、 折

14、舊年限、 月折舊額。第二十五條 對已辦理報廢的固定資產(chǎn)的實物，應分類處置。對仍有局部使用價值的應保存實物，單獨列帳管理。第二十六條 公司在發(fā)生以下情況時，應及時對固定資產(chǎn)進 行清理。1 使用期滿。 固定資產(chǎn)已到達或超過規(guī)定的使用年限， 經(jīng)鑒 定確認不能進行修復和繼續(xù)使用的，必須進行清理。2 災禍毀損。企業(yè)因火災、風災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進行清理。3由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復繼續(xù)使用，未到達預定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)， 必須進行清理。4企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于 技術(shù)進步被先進設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進

15、行出售和有 償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進行清理。5除上述情況外，企業(yè)對由于其他原因造成確實需報廢的固 定資產(chǎn)，必須進行清理。八、集團財務報表制度第二十七條 集團公司各級財務部門每月 25日必須按要求編 制固定資產(chǎn)增減變動表、固定資產(chǎn)月報表，并由分公司財務 于每月28日前上報總部財務管理中心。報表模板如下：報表1.固定資產(chǎn)月報表分公司名稱:截止日期：序號入 帳 日 期憑證號使 用 部 門固定 資產(chǎn) 名 稱數(shù)曰 量:來源-帳面:價值每 月 折 舊 額年 折 舊 額已 折 舊 月 數(shù)累 計 折 舊凈值折 舊 年 限殘值3%核 算 公 司 名稱合計主辦會計制表：報表2.固定資產(chǎn)增減變動表分公司名稱截止日期

16、：財產(chǎn)固定增減本月本月備編號資產(chǎn)原因增加減少注名稱數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限月折舊額合計主辦會計制表：第二十八條 財務部門會同行政部門的每年盤點結(jié)束后，必 須填造“盤點盤虧報告表 上報各相關(guān)部門。報表模板如下:截止日期:固定資產(chǎn)名稱財產(chǎn)編號規(guī)格單位帳 面 數(shù)量盤占 八、數(shù)量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及建議數(shù)量金額數(shù)量金額合計主管經(jīng)理：財務部門：王管：經(jīng)辦:使用部門：主管：經(jīng)辦：本表式三聯(lián)：行政部門.財務部門.使用部門第二十九條 各報表統(tǒng)計帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定義和分類第三十條 低值易耗品是指單位價值在 2000元以下、100元 以上含10

17、0元，使用年限1年以上的有形設(shè)備、工具、 器件等物資。第三十一條 低值易耗品的名稱不得采用統(tǒng)稱，必須注明規(guī) 格型號，具體分類詳見?公司財產(chǎn)管理規(guī)定?二、低值易耗品的計價、核算、攤銷第三十二條 計價：購進的低值易耗品由財務管理中心審核 供給商開具的發(fā)票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的行 政倉庫驗收單、手續(xù)完整的資產(chǎn)申請單或費用支付統(tǒng)一憑 證后由核算部門按發(fā)票金額入帳有增值稅發(fā)票的按去稅 價格入帳；無增值稅發(fā)票的按含稅價格入帳，計入低值易耗品在庫低值易耗品。第三十三條 核算：1 領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)用低值易耗品后，核算部門根據(jù)行 政部報送的低值易耗 品領(lǐng)用月報表進行攤銷。先將領(lǐng) 用物品轉(zhuǎn)入低值易耗

18、品在用低值易耗品 ， 再按領(lǐng) 用部門攤?cè)氲椭狄缀钠返椭狄缀钠窋備N 。盤點時此 科目余額應與各部門使用中的低值易耗品金額相核對。2 備查帳：各分公司財務部門必須按低值易耗品的分類建 立備查帳，每月月底與財產(chǎn)管理部門提供的對帳單進行 核對，保證帳帳一致。3 報廢的核算：核算部門在接到審核后的使用情況表時將 低值易耗品在用低值易耗品和低值易耗品低值易 耗品攤銷進行對沖 。第三十四條 攤銷 ：集團公司低值易耗品的攤銷一律采用一 次攤銷法。三、低值易耗品的采購、申領(lǐng)程序第三十五條 低值易耗品的采購、申領(lǐng)由公司財產(chǎn)管理部門 主管，具體細那么詳見?公司財產(chǎn)管理規(guī)定? 。四、低值易耗品的管理、清理第三十六條 公司低值