費(fèi)用報(bào)銷制度

1、備 用 金 借 支 制 度一、為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。二、本制度適用對象為公司經(jīng)理及以下人員。三、備用金借支包括差旅費(fèi)借支和日常備用金借支。1.差旅費(fèi)借支：工程部差旅費(fèi)借支程序出差人員去行政處領(lǐng)取出差申請表、預(yù)支差旅費(fèi)單，填制后交由部門經(jīng)理簽字，到財(cái)務(wù)室填制借款單，按規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。銷售部差旅費(fèi)借支程序 借支人員去行政處領(lǐng)取出差申請表、預(yù)支差旅費(fèi)單、市場銷售立項(xiàng)申請表，填制交由部門經(jīng)理簽字，到財(cái)務(wù)室填制借款單，按規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。 部門經(jīng)理借支差旅費(fèi)，填制借款單后，按

2、規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。2.日常備用金借支：員工借支備用金，填制借款單由部門經(jīng)理確認(rèn)，按規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。部門經(jīng)理借支備用金，填制借款單后，按規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。四、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。五、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每2個(gè)月結(jié)清一次。截止人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。 六、借款單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外

3、，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借款單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開具收據(jù)給報(bào)銷著本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。 七、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。八、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，費(fèi)用報(bào)銷詳見費(fèi)用報(bào)銷制度。二零零五年三月 總經(jīng)理簽字： 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字：公司日常費(fèi)用報(bào)銷制度一、 制度適用于公司員工因公發(fā)生的費(fèi)用支出報(bào)銷，包括招待費(fèi)報(bào)銷、電話費(fèi)報(bào)銷、市內(nèi)車費(fèi)報(bào)銷及日常辦公費(fèi)用報(bào)銷等。所有費(fèi)用支出必須遵循先申請后支出的原則，經(jīng)上級主管同意后才能支出。二、 有費(fèi)用的報(bào)銷必須按公司規(guī)定的憑單形式填寫，后附正式發(fā)票，經(jīng)有關(guān)審批人簽字后，再由出納復(fù)核、報(bào)銷。審批程序?yàn)椋撼黾{審核原始單據(jù)部門經(jīng)理總

4、經(jīng)理會計(jì)審核出納復(fù)核、報(bào)銷。三、員工報(bào)銷必須憑正式發(fā)票或收據(jù)報(bào)銷，如沒有發(fā)票或收據(jù)不與報(bào)銷。特殊情況經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納復(fù)核、報(bào)銷。三、 日常費(fèi)用報(bào)銷：1. 辦公用品由行政部統(tǒng)一采購，其他部門如有特殊需要，應(yīng)向行政部提出申請。 2. 行政部應(yīng)遵循節(jié)約為本原則，以實(shí)際需要為前提進(jìn)行物品采購。.3. 市內(nèi)車費(fèi)報(bào)銷：a) 公司提倡節(jié)約原則，員工外出辦理公事，如交通方便、線路較短，鼓勵(lì)員工乘坐公交車或地鐵，并在車票后用鉛筆注明原因，員工每月可報(bào)銷市郊公共汽車月票。b) 員工如特殊情況需報(bào)銷出租車費(fèi)用，應(yīng)在原始憑證背面簡要注明辦理事項(xiàng)、起始地點(diǎn)及時(shí)間，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。五、員工現(xiàn)金報(bào)銷限于rmb

5、1000元以下，超過此金額的款項(xiàng)，需通過銀行劃轉(zhuǎn)。六、對日常小額開支，公司鼓勵(lì)員工在得到支出批準(zhǔn)后，先行墊款，事后報(bào)賬，以簡化手續(xù)，提高效率。對大額支出，需說明借款原因，員工經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)方可借支一定的備用金，費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)于一周內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，結(jié)清借款。員工前次借支的備用金未結(jié)清之前，不能再借支備用金。七、如外出購貨品，需附詳細(xì)的購貨清單，聯(lián)系電話，以備查驗(yàn)。八、電話費(fèi)報(bào)銷隨工資發(fā)放。九、招待費(fèi)用方面，員工根據(jù)情況，確實(shí)需要須先經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，后拿單據(jù)由經(jīng)理簽字，出納予以報(bào)銷。 二零零五年三月總經(jīng)理簽字：財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字：費(fèi)用報(bào)銷制度1、費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)

6、報(bào)銷單，按第條規(guī)定權(quán)限審批后交會計(jì)編制記賬憑證，由，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開具收據(jù)，借支單不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。 2、對原始票據(jù)的要求：、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須

7、按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或出口發(fā)票號并簽名。、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。3、費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入個(gè)人費(fèi)用登記簿， 按月上報(bào)總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。4、差旅費(fèi)報(bào)銷程序1. 公司員工因工作需要，由部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)公司批準(zhǔn)，而離開北京外出，且當(dāng)天不能返京的，叫做異地出差。2. 異地出差人員應(yīng)遵守公司的管理規(guī)定，遵紀(jì)守法，注重自身安全。3

8、. 為加強(qiáng)我公司差旅費(fèi)開支的管理，同時(shí)保證出差人員工作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，公司總經(jīng)理辦公會決定，對公差人員的旅差費(fèi)做如下規(guī)定：出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法。按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干辦法，按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)發(fā)。市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。. 出差人員的住宿、伙補(bǔ)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)l 總經(jīng)理級(包含總經(jīng)理和副總經(jīng)理)人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)出差地區(qū)實(shí)際情況以節(jié)約為原則，靈活掌握。原則上不做具體規(guī)定。但伙食補(bǔ)助同一般員工。l 部門經(jīng)理級人員出差“住宿+伙補(bǔ)”按每人每天50+30元包干。l 一般工作人員出差“住宿+伙補(bǔ)”按每人每天30+30元包干。l 出

9、差人員有接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無住宿發(fā)票的 ，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。l 出差住宿費(fèi)在規(guī)定的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。l 住宿費(fèi)的計(jì)算天數(shù)，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，即：住賓館的當(dāng)日算起至結(jié)算的當(dāng)日至。l 出差人員的伙補(bǔ)，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為30元。l 工作人員趁出差之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近或順路辦理私事，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。在辦理私事期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)不予報(bào)銷。.出差人員出差的交通工具：l 總經(jīng)理級(包含總經(jīng)理和副總經(jīng)理)人員原則上不受交通工具限制。17l 部門經(jīng)理級人員在公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況下，需要乘坐飛機(jī)時(shí)，不允許購

10、買頭等艙、商務(wù)艙機(jī)票。火車以硬臥為主l 一般人員出差時(shí)原則上不允許乘坐飛機(jī)。l 乘坐火車，在車上過夜5小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可購?fù)P鋪票。乘坐火車符合上條規(guī)定，而不買臥鋪的，按本人實(shí)際乘坐的火車硬席座位票價(jià)（另外加收的空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi)）的相應(yīng)的比例計(jì)發(fā)給個(gè)人。l 出差人員所在地的市內(nèi)交通工具以限額據(jù)實(shí)報(bào)銷為原則。省會城市平均每天不得超過30元，一般城市平均每天不得超過15元。l 出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘飛機(jī)者，往返機(jī)場應(yīng)乘坐民航專線客車。.出差人員的通信l 出差人員到達(dá)現(xiàn)場后，應(yīng)及時(shí)將住宿處或房間的電話通知公司秘書。l 公司出差人員在外省市的通信以在當(dāng)?shù)刭徺I限額ip卡為主要

11、方式，憑購卡單據(jù)予以報(bào)銷。l 出差人員的手機(jī)漫游，一般情況下公司不予負(fù)擔(dān)。特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。 .出差人員的匯報(bào)制度l 公差人員每天必須適時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作情況。l 匯報(bào)的方式可以是電話、傳真或e-mail。.工作任務(wù)完成后，應(yīng)根據(jù)上述辦法由本人填寫報(bào)銷單，于五日內(nèi)向財(cái)務(wù)報(bào)帳核銷。填寫報(bào)銷單應(yīng)按要求逐筆填寫清楚，因特殊原因，不能如期報(bào)銷，必須向財(cái)務(wù)說明原因，提出清帳期限。如有特殊情況，造成超支、超范圍及事項(xiàng)應(yīng)報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)5、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷程序：市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)（包括公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)

12、不在此列。.凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。.所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車 事.報(bào)銷的市內(nèi)公共交通費(fèi)嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)，不得將個(gè)人上下班交通費(fèi)混同報(bào)銷，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報(bào)銷的所有市內(nèi)公共交通費(fèi)，第二次發(fā)現(xiàn)將予以通報(bào)批評，第三次發(fā)現(xiàn)將移交行政部處理。通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。.各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的， 須事先取得部門經(jīng)理同意，部門經(jīng)理報(bào)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，否

13、則不予報(bào)銷。 部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)并報(bào)行政辦公室登記備案 ， 記入部門招待費(fèi)。.各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理總，部門經(jīng)理報(bào)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)同意，限額接待。.招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。7、辦公費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。公司辦公費(fèi)統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報(bào)。1. 各部門申請購置辦公用品、印刷品時(shí)，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報(bào)行政辦公室負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。2.

14、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的領(lǐng) 發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門。8、其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn).誤餐補(bǔ)貼。公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費(fèi)享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理 公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，公司視具體情況而定，但陪同宴請客 戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。9、禮品費(fèi)。因工作特殊需要，需贈送有關(guān)部門人員或客戶禮品的，須經(jīng)總經(jīng)理 同意由行政辦公室統(tǒng)一采購，個(gè)人不得私自贈送禮品。 10、備用金借支和報(bào)銷單據(jù)的審核，財(cái)務(wù)部隨時(shí)受理，但報(bào)銷款的領(lǐng)取時(shí)間為 每周星期二、四，其余工作日財(cái)務(wù)部不辦理。11、本制度自修訂之日起實(shí)行。12、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。-

15、某公司借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度總則1、為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。3、本制度適用對象為公司總監(jiān)及以下人員，副總裁及以上高層管理人員費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，無出差補(bǔ)貼。備用金借支程序 4、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。5、備用金借支程序：借支人填制借支單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費(fèi)用會計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人

16、支付備用金，同時(shí)借支人須在記賬憑證上簽字。借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。6、管理部門公務(wù)較多的人員可申請實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總裁認(rèn)可。7、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每2個(gè)月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。8、借支單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外

17、，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借支單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開具收據(jù)給報(bào)銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。費(fèi)用報(bào)銷程序 10、費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費(fèi)用會計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開具收據(jù)，借支單不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。11、對原始票據(jù)的要求：、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的

18、票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊*粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或出口發(fā)票號并簽名。、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。12、費(fèi)用報(bào)銷

19、后，由財(cái)務(wù)部記入個(gè)人費(fèi)用登記簿， 按月上報(bào)總裁審核。業(yè)務(wù)員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。審批權(quán)限13、備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總裁審批；、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報(bào)總裁審批；、部門經(jīng)理的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷由總監(jiān)或主管副總裁審核確認(rèn)，按第、款規(guī)定權(quán)限分別報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總裁審批；、總監(jiān)或副總裁的費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總裁審批；、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁、董事長的費(fèi)用報(bào)

20、銷交*審批。出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)14、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。15、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。16、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。17、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)級 別 飛機(jī) 火車 輪船總監(jiān) 普通艙 硬臥及以上

21、二等艙及以上部門經(jīng)理 - 硬臥 二等艙主管及以下 - 硬臥 三等艙18、出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)見下表（元/日）：級別/出差地點(diǎn) 京、津、滬、穗、深圳、珠海、廈門 其他省會城市 一般地級城市 縣級城市及以下總監(jiān) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 300 240 200 160伙食補(bǔ)貼 100 80 60 50交通補(bǔ)貼 80 60 50 40合 計(jì) 480 380 310 250部門經(jīng)理 住宿標(biāo)準(zhǔn) 240 200 160 120伙食補(bǔ)貼 80 60 50 40交通補(bǔ)貼 60 50 40 30合 計(jì) 380 310 250 190主管 住宿標(biāo)準(zhǔn) 200 160 120 100伙食補(bǔ)貼 60 50 40 30交

22、通補(bǔ)貼 50 40 30 20合 計(jì) 310 250 190 150一般員工 住宿標(biāo)準(zhǔn) 160 120 100 80伙食補(bǔ)貼 50 40 30 20交通補(bǔ)貼 40 30 20 10合 計(jì) 250 190 150 11019、賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn)：級別賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn) 客房標(biāo)準(zhǔn)總監(jiān) 四星級標(biāo)準(zhǔn)客房經(jīng)理 三星級 標(biāo)準(zhǔn)客房主管及以下人員 無星級 標(biāo)準(zhǔn)客房除本制度另有規(guī)定外，公司其他任何員工不得住標(biāo)準(zhǔn)客房以外的各類特色房、普通套房和豪華套房等高標(biāo)準(zhǔn)客房。考慮到全國各地住宿實(shí)際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)制訂過低，給住宿帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個(gè)人負(fù)擔(dān)，個(gè)人單獨(dú)出差實(shí)際住宿費(fèi)高于第

23、18條規(guī)定包干住宿標(biāo)準(zhǔn)的，如住本條上表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及以下客房的將被視為合理住宿，允許按實(shí)報(bào)銷；公司員工應(yīng)盡量選擇低星級的賓館或酒店住宿，以減少開支20、出差人員的住宿費(fèi)在住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部分按60%返還。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實(shí)際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額的40%給予補(bǔ)助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費(fèi)用的會議，不享受任何補(bǔ)助。21、出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)發(fā)票的，當(dāng)日不計(jì)算伙食補(bǔ)貼；當(dāng)日有出租車票的，當(dāng)日不計(jì)算交通補(bǔ)貼。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，招待費(fèi)發(fā)票未注明日期的，一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)

24、算伙食補(bǔ)貼；出租車票必須注明往返地點(diǎn)及用車事由，出租車票無日期的，且出租車票數(shù)量超過出差天數(shù)2倍及以上的，出差期間不予計(jì)算交通補(bǔ)貼。22、出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。23、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)總裁簽字同意方可報(bào)銷，并須事先請示；飛機(jī)票、軟臥火車票、頭等艙輪船票須經(jīng)總裁簽字同意方可報(bào)銷。24、公司員工出差夜間（指晚8時(shí)至次日凌晨7時(shí)）連續(xù)乘坐硬坐火車超過8小時(shí)以上的，可給予夜間乘車補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為票價(jià)的50%。25、長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報(bào)告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，

25、報(bào)總監(jiān)或主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，按票價(jià)的50%報(bào)銷。26、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同副總裁及以上級人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。27、司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼包干，不享受交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。28、公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車、船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。公司員工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿補(bǔ)貼，伙食補(bǔ)貼減半發(fā)放，交通補(bǔ)貼仍按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。29、公司員工在出差地因病住院期間，

26、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼，住院超過1個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。30、出國人員差旅費(fèi)的報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)政部、外交部（92）財(cái)外字第1100號文件執(zhí)行。市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)31、市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)（包括公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。32、市內(nèi)出租車費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門級 別 每月限額 營銷部門 總 監(jiān) 400元經(jīng) 理 300元綜合部門 總 監(jiān) 300元經(jīng) 理 200元限額以下憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，差額不補(bǔ)。33、凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員，一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。3

27、4、所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。35、報(bào)銷的市內(nèi)公共交通費(fèi)嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)，不得將個(gè)人上下班交通費(fèi)混同報(bào)銷，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報(bào)銷的所有市內(nèi)公共交通費(fèi)，第二次發(fā)現(xiàn)將予以通報(bào)批評，第三次發(fā)現(xiàn)將移交行政部處理。通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)36、通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用，包括移動電話、尋呼機(jī)等。通訊費(fèi)一律實(shí)行憑票限額包干報(bào)銷制。37、移動電話指入網(wǎng)電話，充值卡不予報(bào)銷。使用移動電話的員工，其裸機(jī)的購置費(fèi)及上戶費(fèi)等一律由使用者本人負(fù)擔(dān)。38、通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門 級別 每月限額 營銷部門 總監(jiān) 600元經(jīng)理 400元主管 300元業(yè)務(wù)員 200元綜

28、合部門 總監(jiān) 500元經(jīng)理 300元主管 200元特別崗位 200元限額以下憑話費(fèi)單據(jù)實(shí)報(bào)銷，差額不補(bǔ)；享受通訊費(fèi)補(bǔ)貼的出差人員的國內(nèi)漫游費(fèi)按80%據(jù)實(shí)報(bào)銷，其當(dāng)月話費(fèi)單除國內(nèi)漫游費(fèi)外，其余話費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支月份不彌補(bǔ)不足月份的通訊費(fèi)。綜合部門特別崗位人員須由部門上報(bào)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)確定。39、享受通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時(shí)（含節(jié)假日）通訊暢通。業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)40、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。41、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁同意，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)

29、理、總監(jiān)或主管副總裁批準(zhǔn)并報(bào)行政辦公室登記備案 ，記入部門招待費(fèi)。42、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁同意，限額接待。43、招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)44、辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。公司辦公費(fèi)統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報(bào)。45、各部門申請購置辦公用品、印刷品時(shí)，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報(bào)行政總監(jiān)審批后執(zhí)行。46、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公

30、用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門。其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)47、誤餐補(bǔ)貼。公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費(fèi)享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。誤餐補(bǔ)貼由行政辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放，公司員工憑領(lǐng)取的未使用的工作餐券每月最后一天到行政辦公室換取現(xiàn)金，由行政辦公室統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。48、禮品費(fèi)。因工作特殊需要，需贈送有關(guān)部門人員或客戶禮品的，須經(jīng)總裁同意由行政辦公室統(tǒng)一采購，個(gè)人不得私自贈送禮品。49、加班費(fèi)。加班費(fèi)由人力資源部按國家和公司有關(guān)規(guī)定辦理，月底隨同工資一起發(fā)放。50、司機(jī)出車補(bǔ)貼

31、。司機(jī)工作時(shí)間（9：0017：00）在市區(qū)內(nèi)出車，不計(jì)算出車補(bǔ)貼；司機(jī)工作時(shí)間以外加班，視不同情況分別處理：、加班取件：按實(shí)際用車時(shí)間，填寫加班單，行政辦公室統(tǒng)一上報(bào)，由人力資源部計(jì)入當(dāng)月工資發(fā)放；、接送客戶：只負(fù)責(zé)接送客戶，按加班取件辦法處理；全程跟車陪同客戶的，原則上不得隨同客戶一起用餐和娛樂，司機(jī)用餐須自行解決：a、司機(jī)自己解決用餐的，公司按工作餐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補(bǔ)貼，并按實(shí)際用車時(shí)間（含等候時(shí)間）計(jì)算加班補(bǔ)貼；b、司機(jī)隨同客戶一起用餐未與客戶一起娛樂的，不計(jì)算伙食補(bǔ)貼，但按實(shí)際用車時(shí)間（含等候時(shí)間）計(jì)算加班補(bǔ)貼；c、司機(jī)隨同客戶一起用餐和娛樂的，不計(jì)算伙食補(bǔ)貼，但按實(shí)際接送時(shí)間（不含等候時(shí)

32、間）計(jì)算加班補(bǔ)貼。、其它情況：按加班取件辦法處理。、司機(jī)雙休日和節(jié)假日加班，參照以上規(guī)定及國家、公司有關(guān)規(guī)定辦理。其他規(guī)定51、主管及以上人員的職務(wù)以人力資源部的正式聘任通知為準(zhǔn)，對外使用的職務(wù)不對內(nèi)使用，也不享受本制度規(guī)定的各項(xiàng)對應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。52、休探親假人員的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按人力資源部的規(guī)定執(zhí)行。53、備用金借支和報(bào)銷單據(jù)的審核，財(cái)務(wù)部隨時(shí)受理，但報(bào)銷款的領(lǐng)取時(shí)間為每周星期二、四，其余工作日財(cái)務(wù)部不辦理。54、本制度自修訂之日起實(shí)行。55、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 差旅費(fèi)報(bào)銷a) 公司差旅費(fèi)借款實(shí)行差旅審批制度，借款人應(yīng)預(yù)先如實(shí)填寫出差申請審批表，注明所屬部門、出差目的地、出差事

33、由、出差時(shí)限、費(fèi)用預(yù)算、計(jì)劃日程等項(xiàng)目，由所屬部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方能借款，借款金額按照總經(jīng)理批準(zhǔn)的金額借支。b) 員工到外地出差可參照員工守則采用飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉、火車、輪船、汽車等交通工具，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。為節(jié)約開支，公司不鼓勵(lì)乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)，需經(jīng)總經(jīng)理特批。c) 人員的住宿伙食費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1.總經(jīng)理級（包含總經(jīng)理和副總經(jīng)理）人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)出差地區(qū)實(shí)際情況以節(jié)約為原則，靈活掌握。原則上不做具體規(guī)定。但伙食補(bǔ)助同一般員工。2. 經(jīng)理級人員出差按每人每天住宿費(fèi)最高50元，住宿費(fèi)在規(guī)定的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,伙食30元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.一般工作人員出差按每人每天住宿費(fèi)最高30元，出

34、差住宿費(fèi)在規(guī)定的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,伙食30元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.出差人員有接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無住宿發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。d) 住宿費(fèi)的計(jì)算天數(shù)，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，即：住賓館的當(dāng)日算起至結(jié)算的當(dāng)日至。i. 工作人員趁出差之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近或順路辦理私事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。在辦理私事期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)不予報(bào)銷。f)固定資產(chǎn)管理制度一、目的：遵守國家關(guān)于固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，確保公司固定資產(chǎn)安全、完整、有效地使用。二、適用范圍：適用于公司全部符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)。三、職責(zé)：1、 財(cái)

35、務(wù)部負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，固定資產(chǎn)折舊的價(jià)值管理。2、 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。3、 固定資產(chǎn)各使用保管部門，對其所使用保管的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)直接責(zé)任。四、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具均屬固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備但單位價(jià)值在2000元以上，且使用年限超過兩年的也應(yīng)屬于固定資產(chǎn)。五、固定資產(chǎn)分類：1、 房屋及建筑物；2、 機(jī)器、機(jī)械設(shè)備；3、 電子設(shè)備；4、 運(yùn)輸設(shè)備；5、 辦公家具；6、 其他設(shè)備。六、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：1、 固定資產(chǎn)的價(jià)值：包

36、括購建價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金及為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出。2、 盤盈的固定資產(chǎn)以重置完全成本計(jì)價(jià)，并按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。七、固定資產(chǎn)購建：1、 固定資產(chǎn)采購申請：固定資產(chǎn)申請由使用部門主管簽字，財(cái)務(wù)部審核并提出意見報(bào)總經(jīng)理審核審批。（見流程圖）2、 固定資產(chǎn)購建的實(shí)施：（1） 使用部門將審批申請轉(zhuǎn)交到行政部，由行政部統(tǒng)一購買。（2） 購進(jìn)的設(shè)備經(jīng)驗(yàn)收后辦理入庫手續(xù)，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號和登記造冊。（3） 使用部門從行政部辦理出庫手續(xù)。八、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)動：各部門使用的固定資產(chǎn)發(fā)生移動，必須得到部門主管批準(zhǔn)，并及時(shí)報(bào)請財(cái)務(wù)部進(jìn)行變更手續(xù)。九、

37、固定資產(chǎn)的調(diào)出和報(bào)廢：1、 固定資產(chǎn)調(diào)出：（1） 公司不適用或不需用的固定資產(chǎn)，可有償轉(zhuǎn)讓調(diào)出，由原使用或保管部門提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的核準(zhǔn)。（2） 經(jīng)批準(zhǔn)可調(diào)出的固定資產(chǎn)，由行政部負(fù)責(zé)與客戶洽商及辦理調(diào)出手續(xù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收款開發(fā)票。2、 固定資產(chǎn)報(bào)廢：（1） 不能使用需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可做報(bào)廢處理。（2） 報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由行政部負(fù)責(zé)對外出售，其殘值由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收款。十、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：1、 日常清查盤點(diǎn)：各部門應(yīng)隨時(shí)對本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行巡查，發(fā)現(xiàn)盤虧毀損及時(shí)申報(bào)行政部及財(cái)務(wù)部。2、 定期清查盤點(diǎn)：（

38、1） 每年由使用部門和財(cái)務(wù)部共同組織全面清查。（2） 清查盤點(diǎn)由各使用部門據(jù)實(shí)清點(diǎn)登記造冊（盤點(diǎn)表），并對照固定資產(chǎn)臺賬，列出盈、虧損失，同時(shí)用文字說明原因。（3） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)的核實(shí)，統(tǒng)一造冊后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行盤盈盤虧的財(cái)務(wù)處理。十一、固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置：財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、臺賬。十二、固定資產(chǎn)折舊：1、 折舊采用直線法。2、 殘值一律按原值4%計(jì)算。3、 折舊年限：房屋建筑物 20年機(jī)器機(jī)械設(shè)備 10年辦公設(shè)備及運(yùn)輸設(shè)備 5年4、 當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)自次月起計(jì)提折舊。5、 停止使用的固定資產(chǎn)自停止使用的次月起停提折舊。6、 已提足折舊的仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)

39、提折舊。7、 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。十三、本規(guī)定涉及到的事項(xiàng)按國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行。發(fā)票使用制度1、 為了加強(qiáng)收入的管理，各部門應(yīng)遵守國家、公司的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)需要正確使用發(fā)票。2、 使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫票內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)容，字跡工整，數(shù)字準(zhǔn)確、清晰，嚴(yán)禁涂改。3、 發(fā)票不能轉(zhuǎn)讓、買賣、偽造，不能隨意銷毀，不能開具空頭發(fā)票。4、 開具銷售發(fā)票時(shí)，若有折扣，應(yīng)將折扣及銷售額開在同一張發(fā)票上。5、 發(fā)票遺失，應(yīng)及時(shí)登記報(bào)廢，并報(bào)告當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。6、 保管發(fā)票人員離職或調(diào)動工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。會計(jì)檔案、會計(jì)人員的交接清冊管理制度一、會計(jì)檔案范圍1、 會計(jì)月、季、年報(bào)表及報(bào)告書。2、 會計(jì)

40、賬簿（包括計(jì)算機(jī)軟盤）。3、 會計(jì)計(jì)賬憑證。4、 銀行對賬單及對賬余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄。5、 會計(jì)師事務(wù)所的查賬、驗(yàn)資報(bào)告。6、 財(cái)政、稅務(wù)、開戶銀行的有關(guān)登記證。7、 稅費(fèi)申報(bào)表及繳款書。8、 與財(cái)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的董事會決議。9、 重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)合同。10、財(cái)務(wù)認(rèn)為應(yīng)歸檔的其他財(cái)務(wù)會計(jì)文件資料。二、會計(jì)檔案管理1、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司會計(jì)檔案的整理保管。2、 各存貨倉庫及管理部門的存貨賬薄在年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)移交財(cái)務(wù)歸檔。3、 會計(jì)報(bào)表：按月完整裝訂成冊，年審后順序編寫頁號，整理裝訂成冊，貼寫檔案標(biāo)簽，登記會計(jì)檔案保管清冊歸檔保管。4、 銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、總分類賬：年度終了按結(jié)賬規(guī)定將賬目結(jié)清，貼寫檔案標(biāo)簽，登記會計(jì)檔案保管清冊歸檔保管。5、 明細(xì)分類賬：年終按科目順序編寫頁號裝訂成冊，貼寫檔案標(biāo)簽，登記會計(jì)檔案保管清冊歸檔保管。6、 會計(jì)計(jì)賬憑證：每月按時(shí)序裝訂成冊，并編寫憑證總冊數(shù)及該冊冊號，年度終了應(yīng)按會計(jì)檔案編號方法統(tǒng)一編號，登記會計(jì)保管清冊歸檔保管。7、