企業(yè)單位清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)模板

1、2016年10月31日清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告山東舜興會(huì)計(jì)師事務(wù)清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告舜興專(zhuān)字（ 2016）第 號(hào)我們接受 東營(yíng)市審計(jì)局 委托，審計(jì)了后附的 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司）以 2016 年 10 月 31 日為基準(zhǔn)日的企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表。 建立健全內(nèi)部控制制度， 保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn) 行清產(chǎn)核資，保證的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)性、完整性，是貴公司管理層的 責(zé)任；我們的責(zé)任是對(duì)清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行審核，對(duì)貴 公司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢的真實(shí)性、合法性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān) 督管理委員會(huì)令第 1 號(hào)國(guó)有企業(yè)清

2、產(chǎn)核資辦法及其他有關(guān)文件的要求， 計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、完整性。審計(jì)工 作包括在逐項(xiàng)逐筆核實(shí)支持各項(xiàng)資產(chǎn)損溢金額的相關(guān)證據(jù)，評(píng)價(jià)已取得的各 項(xiàng)資產(chǎn)損溢相關(guān)證據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相 信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn) 報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍按照 公司決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為 公司及所屬全部子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)， 資產(chǎn)總額XXX萬(wàn)元，負(fù)債總額為XX X萬(wàn)元，所有者權(quán)益為XXX萬(wàn)元（含實(shí)收資本XXX萬(wàn)元，資本公積XXX

3、萬(wàn)元，盈余公積XXX萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)XXX萬(wàn)元），少數(shù)股東權(quán)益為XXX萬(wàn)元。參加本次清產(chǎn)核資的所有子企業(yè)名單見(jiàn) 附表 1。根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍， 直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn) 核資結(jié)果的子企業(yè)名單見(jiàn) 附表 2。由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司， 經(jīng)批準(zhǔn)直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn) 核資結(jié)果的子企業(yè)名單見(jiàn) 附表 3。二、本次資產(chǎn)清查目標(biāo)1、通過(guò)資產(chǎn)清查工作，摸清“家底”，以利于全面了解本公司的資產(chǎn)、負(fù)債情 況，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，為本公司內(nèi)部資產(chǎn)重組，以及未來(lái)本公司發(fā) 展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、通過(guò)資產(chǎn)清查工作，分清責(zé)任，以利于集中解決企業(yè)長(zhǎng)期遺留的不良資產(chǎn)、 潛

4、虧掛帳等問(wèn)題，使企業(yè)甩掉歷史包袱，夯實(shí)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的保值增值，為本 公司今后的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供科學(xué)有力的保障。3、通過(guò)資產(chǎn)清查工作，全面加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理，建立更加科學(xué)的資產(chǎn)管 理制度，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，推動(dòng)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)水平的提高。4、通過(guò)資產(chǎn)清查工作，進(jìn)一步理順和明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，形成真實(shí)完整的公司資產(chǎn)、 財(cái)務(wù)方面的信息資料 ，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量 ，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供科學(xué) 、及時(shí)、 合理的依據(jù)三、清產(chǎn)核資的依據(jù)（按實(shí)際情況填寫(xiě)）1、政策依據(jù)根據(jù)以下文件的要求， 對(duì) 貴公司進(jìn)行清產(chǎn)核資工作：（ 1）、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（2）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（3）、國(guó)資委的相關(guān)政策文件和規(guī)定（4）、財(cái)政

5、部的相關(guān)政策文件和規(guī)定2 行為依據(jù)（1）、企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案（2）、企業(yè)制定的執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)政策3）、本次清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況（一）基準(zhǔn)日：201 6年10月31日（二）工作起止日期：2010年XX月XX0至2016年XX月XX0（三）具體實(shí)施情況1 、申請(qǐng)與審批根據(jù)東營(yíng)市審計(jì)局的委托及專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書(shū)展開(kāi)對(duì) 公司立項(xiàng)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。2、賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容是對(duì)賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查。運(yùn)用核對(duì)、詢證、勘察、抽查、計(jì)算等必要的審計(jì)手段查實(shí)貴公司債權(quán)、 債務(wù)，貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)及權(quán)益一方面，對(duì)各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金和

6、有價(jià)證券等 基本財(cái)務(wù)情況，以及各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證賬賬相 符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。另一方面，將實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合，將清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所 有者權(quán)益相結(jié)合，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。對(duì)貴公司清 理出的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬進(jìn)行核實(shí)，尤其是各項(xiàng)對(duì)外投資、賬 外資產(chǎn)、有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)。四、清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況1 、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)盤(pán)盈XXX元，損失總額為XXXX元，盈虧相抵后XXXX元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，

7、金額XXXX元。2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資 產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共XX筆，金額 XXXX元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXX X元。）我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國(guó)資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據(jù)五、重大事項(xiàng)說(shuō)明1、xxx公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范 圍，直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXX公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō) 明2、XXX公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，

8、經(jīng)國(guó)有資 產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以XXX公司賬面數(shù)作為XXXX公司清產(chǎn)核資工作 結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；3、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)XXX公司損失及掛賬的認(rèn) 定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的XXX公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及 向XXX公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)XXX公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資 產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)（如負(fù)債中債務(wù)人已注銷(xiāo)、長(zhǎng)期失聯(lián)、 詢證確認(rèn)金額小于賬面金額部分確無(wú)法支付的 ）。六、本報(bào)告的使用范圍本報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、 公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢

9、查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分 不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸公開(kāi)媒體。七、清產(chǎn)核資前后資產(chǎn)負(fù)債表八、資產(chǎn)負(fù)債表附注附件1、參加清產(chǎn)核資子企業(yè)一覽表；2、清產(chǎn)核資報(bào)表（清產(chǎn)核資工作情況表及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表）；3、損失掛賬申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核說(shuō)明（即中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對(duì)分項(xiàng) 明細(xì)表中列示的各類(lèi)損失項(xiàng)目，按單位和會(huì)計(jì)科目分項(xiàng)編寫(xiě)說(shuō)明）；4、損失掛賬的證明材料 （應(yīng)分類(lèi)裝訂成冊(cè)，若說(shuō)明材料過(guò)多，則作為備 查材料）；5、按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)；6、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；7、未竣工工程項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表&竣工結(jié)算

10、完成工程項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表9、竣工未結(jié)算完成工程項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表10、未掛賬或有負(fù)債統(tǒng)計(jì)表11、對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表12、其他相關(guān)資料愛(ài)人者，人恒愛(ài)之；敬人者，人恒敬之；寬以濟(jì)猛，猛以濟(jì)寬，政是以和。將軍額上能跑馬，宰相肚里能撐船。最高貴的復(fù)仇是寬容。有時(shí)寬容引起的道德震動(dòng)比懲罰更強(qiáng)烈。君子賢而能容罷，知而能容愚，博而能容淺，粹而能容雜。寬容就是忘卻，人人都有痛苦，都有傷疤，動(dòng)輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合，忘記昨日的是非，忘記別人先前對(duì)自己的指責(zé)和謾罵，時(shí)間是良好的止痛劑，學(xué)會(huì)忘卻，生活才有陽(yáng) 光，才有歡樂(lè)。不要輕易放棄感情，誰(shuí)都會(huì)心疼；不要沖動(dòng)下做決定，會(huì)后悔一生。也許只一句分手，就再也不見(jiàn)；也許只

11、一次主動(dòng)，就能挽回遺憾。世界上沒(méi)有不爭(zhēng)吵的感情，只有不肯包容的心靈；生活中沒(méi)有不會(huì)生氣的人，只有不知原諒的心。感情不是游戲，誰(shuí)也傷不起；人心不是鋼鐵，誰(shuí)也疼不起。好緣分，憑的就是真心真意；真感情，要的就是不離不棄。愛(ài)你的人，舍不得傷你；傷你的人，并不愛(ài)你。你在別人心里重不重要，自己可以感覺(jué)到。所謂華麗的轉(zhuǎn)身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人卻很少。誰(shuí)在默默的等待，誰(shuí)又從未走遠(yuǎn)，誰(shuí)能為你一直都在？這世上，別指望人人都對(duì)你好，對(duì)你好的人一輩子也不會(huì)遇到幾個(gè)。人心只有一顆，能放在心上的人畢竟不多；感情就那么一塊，心里一直裝著你其實(shí)是難得。動(dòng)了真情，情才會(huì)最難割；付出

12、真心，心才會(huì)最難舍。你在誰(shuí)面前最蠢，就是最?lèi)?ài)誰(shuí)。其實(shí)戀愛(ài)就這么簡(jiǎn)單，會(huì)讓你智商下降，完全變了性格，越來(lái)越不果斷。所以啊，不管你有多聰明，多有手段，多富有攻擊性，真的愛(ài)上人時(shí)，就一點(diǎn)也用不上。這件事情告訴我們。誰(shuí)在你面前很聰明，很有手段，誰(shuí)就真的不愛(ài)你呀。遇到你之前，我以為愛(ài)是驚天動(dòng)地，愛(ài)是轟轟烈烈抵死纏綿；我以為愛(ài)是蕩氣回腸，愛(ài)是熱血沸騰幸福滿滿。我以為愛(ài)是窒息瘋狂，愛(ài)是炙熱的火炭。婚姻生活牽手走過(guò)酸甜苦辣溫馨與艱難，我開(kāi)始懂得愛(ài)是經(jīng)得起平淡。愛(ài)人者，人恒愛(ài)之；敬人者，人恒敬之；寬以濟(jì)猛，猛以濟(jì)寬，政是以和。將軍額上能跑馬，宰相肚里能撐船。最高貴的復(fù)仇是寬容。有時(shí)寬容引起的道德震動(dòng)比懲罰更強(qiáng)烈

13、。君子賢而能容罷，知而能容愚，博而能容淺，粹而能容雜。寬容就是忘卻，人人都有痛苦，都有傷疤，動(dòng)輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合，忘記昨日的是非，忘記別人先前對(duì)自己的指責(zé)和謾罵，時(shí)間是良好的止痛劑，學(xué)會(huì)忘卻，生活才有陽(yáng) 光，才有歡樂(lè)。不要輕易放棄感情，誰(shuí)都會(huì)心疼；不要沖動(dòng)下做決定，會(huì)后悔一生。也許只一句分手，就再也不見(jiàn)；也許只一次主動(dòng)，就能挽回遺憾。世界上沒(méi)有不爭(zhēng)吵的感情，只有不肯包容的心靈；生活中沒(méi)有不會(huì)生氣的人，只有不知原諒的心。感情不是游戲，誰(shuí)也傷不起；人心不是鋼鐵，誰(shuí)也疼不起。好緣分，憑的就是真心真意；真感情，要的就是不離不棄。愛(ài)你的人，舍不得傷你；傷你的人，并不愛(ài)你。你在別人心里重不重要，自己可以感覺(jué)到。所謂華麗的轉(zhuǎn)身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人卻很少。誰(shuí)在默默的等待，誰(shuí)又從未走遠(yuǎn)，誰(shuí)能為你一直都在？這世上，別指望人人都對(duì)你好，對(duì)你好的人一輩子也不會(huì)遇到幾個(gè)。人心只有一顆，能放在心上的人畢竟不多；感情就那么一塊，心里一直裝著你其實(shí)是難得。動(dòng)了真情，情才會(huì)最難割；付出真心，心才會(huì)最難舍。