初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)總結(jié)材料必背內(nèi)容(對(duì)比記憶

1、實(shí)用文案第一章表1-1訴訟與仲裁的比校事項(xiàng)仲裁訴訟是否采取級(jí)別管簷否ja_是否采取地域管轄否呈是否公開(kāi)進(jìn)行否是是否示取兩審終宙制度栽終局兩審終審對(duì)芳不執(zhí)行時(shí)由誰(shuí)強(qiáng)制執(zhí)行人民法院人民法院第二章勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度表21勞動(dòng)合同的訂立情形處理方法1個(gè)月內(nèi)經(jīng)用人單位書(shū)面通知，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同(1 )書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系(2) 向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬(3) 無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償超過(guò)1個(gè)月不滿1年用人單位與勞動(dòng)者簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同的用人單位仍應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資，起算時(shí)間為用工之日起滿 1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前1日勞動(dòng)者不與用人單

2、位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的(1) 用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系(2) 用人單位向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償(1 )自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿用人單位仍未與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同的1年的前1日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付 2倍 工資(2)視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同表2 2帶薪年休假制度累計(jì)工作年限年休假的天數(shù)不得享受當(dāng)年年休假的情形請(qǐng)病假其他情形1 2個(gè)月1.請(qǐng)事假累計(jì) 20天且單 位未扣工資2.享受寒暑假的天數(shù)多于年 休假天數(shù)10 wXv 20 年10天3個(gè)月20年15天4個(gè)月表2-3勞動(dòng)合同的法定解除主體解除類型具體期限用人單位是否需向勞動(dòng) 者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償提前通知 勞

3、動(dòng)者在試用期內(nèi)提前 3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同 勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式通知用人單位，可0標(biāo)準(zhǔn)文檔以解除勞動(dòng)合同隨時(shí)通知 用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或 者勞動(dòng)條件的 用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的 用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的 用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定， 損害勞動(dòng)者權(quán)益的 用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動(dòng)者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更 勞動(dòng)合同的 用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、 排除勞動(dòng)者權(quán)利的 用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的 法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同 的其他情形不需要事先告知 用人單位以暴力

4、、威脅或者非法限制人身自由 的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的 用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者 人身安全的提前30日書(shū)面通知或者額外支付1個(gè)月工勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作用人單位崗位，仍不能勝任工作的勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變 化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng) 者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的隨時(shí)通知 勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的 勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的 勞動(dòng)者嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成 重大損害的 勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建

5、立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì) 完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用 人單位提出，拒不改正的 勞動(dòng)者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使 用人單位在違背真實(shí)意思的情況下，訂立或者變 更勞動(dòng)合同的 勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的S經(jīng)濟(jì)性裁員 依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的 企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整， 經(jīng)變更勞動(dòng)合冋后，仍需裁減人員的 其他因勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行的不得解除勞動(dòng)合同從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗 前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的 在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失

6、勞動(dòng)能力的 患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的 女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的 在本單位連續(xù)工作滿 15年，且距法定退休年齡不足5年的 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形表2 4經(jīng)濟(jì)仲裁與勞動(dòng)仲裁的區(qū)別經(jīng)濟(jì)仲裁（第一章）勞動(dòng)仲裁（第二章）是否實(shí)行自愿原則平等民事主體的當(dāng)事人采用 仲裁方式解決經(jīng)濟(jì)糾紛，應(yīng)當(dāng) 雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議，沒(méi)有 仲裁協(xié)議的，只能提起民事訴 訟勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事 人向人民法院提起民事訴 訟的必經(jīng)程序，勞動(dòng)仲裁 不涉及仲裁協(xié)議仲裁委貝會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立/V/V是否實(shí)行地域管轄不實(shí)行地域管轄，仲裁委員會(huì)由當(dāng)事人協(xié)議選定勞動(dòng)爭(zhēng)議由勞動(dòng)合同履行 地或者用人單位所在地的 勞動(dòng)爭(zhēng)議

7、仲裁委員會(huì)管 轄；雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位 所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委 員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng) 合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲 裁委員會(huì)管轄是否實(shí)行回避制度/r/是否公開(kāi)進(jìn)行仲裁不公開(kāi)進(jìn)行；當(dāng)事人協(xié)議 公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行，但涉 及國(guó)家秘密的除外勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁公開(kāi)進(jìn)行； 但當(dāng)事人協(xié)議不公開(kāi)進(jìn)行 或者涉及國(guó)家秘密、商業(yè) 秘密和個(gè)人隱私的除外申請(qǐng)仲裁后，當(dāng)事人是否可以自行和解/r/仲裁庭在作出裁決 前，是否應(yīng)先行調(diào)解可以先行調(diào)解應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解仲裁應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出對(duì)仲裁裁決不服，能否提起民事訴訟仲裁裁決為終局仲裁，對(duì)仲裁裁決不服

8、，不能提起民事訴訟(1)用人單位對(duì)“終局 裁決”不服，不能提起民 事訴訟(2)當(dāng)事人對(duì)“非終局 裁決”不服，可以自收到 仲裁裁決書(shū)之日起 15日 內(nèi)提起民事訴訟對(duì)發(fā)生法律效力的調(diào)解書(shū)、裁決書(shū)，一方當(dāng)事人逾期不履行的，另一方當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行/V/V表2 5醫(yī)療期期間實(shí)際工作年限在本單位工作年限醫(yī)療期醫(yī)療期闌計(jì)聲右法(一定期限 內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間)10年以下5砌下3個(gè)月6個(gè)月年以上6個(gè)月12個(gè)月10年肛6年以下6個(gè)月5年以上10年以下9個(gè)月15個(gè)月10年以上15年氐下詣個(gè)月18十月15年說(shuō)上恥年以下出十月24個(gè)月20年乩t24個(gè)月50個(gè)月第三章-1銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立與使用賬戶開(kāi)立是否需經(jīng)中

9、國(guó)人民銀行核準(zhǔn)？能否存入現(xiàn)金？能否支取現(xiàn)金？基本存款賬戶核準(zhǔn)可以可以一般存款賬戶備案可以不能專用存款賬戶(1 )預(yù)算單位專用存 款賬戶、QFII專用存款 賬戶：核準(zhǔn)(2)其他：備案不同賬戶規(guī)定不同不同賬戶規(guī)定不同臨時(shí)存款賬戶核準(zhǔn)(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)可以可以個(gè)人銀行賬戶備案可以可以單位銀行卡賬戶必須由其基本存款賬 戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不 得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。不可以不可以10. 民事權(quán)利持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。? 2票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)效商業(yè)匯票

10、見(jiàn)票即付無(wú)需提示承兌出票日起1個(gè)月出票日起2年定日付款到期日前到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見(jiàn)票后定期付款出票日起1個(gè)月銀行匯票(見(jiàn)票即付)無(wú)需提示承兌出票日起1個(gè)月出票日起2年銀行本票（見(jiàn)票即付）無(wú)需提示承兌自出票日起不得超過(guò) 2 個(gè)月出票日起2年支票（見(jiàn)票即付）無(wú)需提示承兌自出票日起10日出票日起6個(gè)月支票空頭支票，按票面金額 2%補(bǔ)償商業(yè)匯票貼現(xiàn)：貼現(xiàn)也屬于背書(shū)轉(zhuǎn)讓的行為。貼息：扣除到期日前一日。外地需要另外加三天。【例題單選題】甲公司向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批原材料，開(kāi)出一張票面金額為30萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和

11、原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù) 印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6 %，年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A. 301680B. 298980C. 298950D. 298320【答案】B【解析】實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是 4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額= 300000 300000 X3.6 %X （34 -360 ）= 298980 （元）。表3 3票據(jù)出票時(shí)必須記載的事項(xiàng)內(nèi)容匯票本票支票表明“XX”的字樣V無(wú)條件支付的委托/承

12、諾VVV確定的金額VVV付款人名稱V10V收款人名稱VV出票日期VVV出票人簽章VVV表3-4背書(shū)行為的效力具悴情形背書(shū)的敢力背書(shū)人耒簽章背書(shū)無(wú)敢未記載背書(shū)日期背書(shū)勰背書(shū)人未記載被背書(shū)入答舸皿毎醮據(jù)交付他人的， 持票人在被背書(shū)人樣內(nèi)記載自己的宕稱背書(shū)有效附築件的背書(shū)背書(shū)有敢篩分背書(shū)、毋頭背書(shū):背書(shū)無(wú)建背書(shū)人在匯票上記載路不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再 背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)肖效裘35出票日期絕對(duì)事項(xiàng)討款日期相對(duì)事頂（未記載的，觀為見(jiàn)票爾付）背書(shū)日期相對(duì)事頊（耒記戟的，視為匯票到期日前背書(shū)）承兌日期相對(duì)雷項(xiàng)未記戴的，以承兌人收到提喬承兌的匯票之日起的第 3日為承兌日期）保證日期相對(duì)事頃（柚載的，以出票日期為保

13、證日期）表36具體情形法律后果齊披照法定期限提示承兌的喪知寸前手的追索權(quán)耒捜頃注定期阻提示忖款的喪掃寸前手的追索楓，但衣柞出說(shuō)明后， 承兌人或者忖款人”促應(yīng)當(dāng)繼續(xù)対捋票 人睜擔(dān)付款責(zé)任被矩絕村款未取得拒絕證朋的喪關(guān)對(duì)其前手的追索枚但主債務(wù)人” 仍應(yīng)季擔(dān)票據(jù)責(zé)任未按照注定期限發(fā)出追事通知的仍可以行使追索權(quán)第四章 增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅法律制度表41視同銷(xiāo)售視同銷(xiāo)售行為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（1）將貨物交付他人代銷(xiāo)收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)

14、行統(tǒng)一核算的納稅人， 非同一縣（市）的貨物移送用于銷(xiāo)售貨物移送的當(dāng)天（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng) 目（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人 消費(fèi)（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資（7）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或 者投資者（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人表4 2納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品或者銷(xiāo)售舊貨納稅人具體情形稅務(wù)處理計(jì)稅公式般納稅人2009年1月1日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)并且之前未納入試 占八、按照簡(jiǎn)易辦法依4%的征收率減半征收增值稅增值稅=含稅售價(jià)+( 1+ 4 %)X 4 %X50 %2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固疋資產(chǎn)或之前納入

15、試點(diǎn)的按正常銷(xiāo)售貨物適用稅率征收增值稅增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅 售價(jià)+( 1 + 17 %)X17 %非固定資產(chǎn)舊貨按照簡(jiǎn)易辦法依照 4%的 征收率減半征收增值稅增值稅=含稅售價(jià)+( 1+ 4 %)X 4 %X50 %小規(guī)模納稅人固定資產(chǎn)減按2 %的征收率征收增值稅增值稅=含稅售價(jià)+( 1+ 3 %)X2 %舊貨非固定資產(chǎn)按3%的征收率征收增值稅增值稅=含稅售價(jià)+( 1+ 3 %)x3 %表4S是否征收營(yíng)業(yè)稅？自建自用自崖壞節(jié)：不自建自脅不自建出租自耀環(huán)節(jié)r不自建出租：按專E務(wù)業(yè)一租質(zhì)業(yè)稅目壯收營(yíng)業(yè)稅自律投貿(mào)自崖環(huán)節(jié)不自建捺赍；勢(shì)與接受投曬方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投賣(mài)颯 險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅在投熒后

16、轉(zhuǎn)讓其股楓的*也 不征收營(yíng)業(yè)稅自建銷(xiāo)售自建環(huán)節(jié)：按匸建筑業(yè)少稅目征收宮業(yè)稅自建銷(xiāo)售；技“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律V稅IK優(yōu)喜V境外收入的處理V虧損探補(bǔ)V不得扣除的項(xiàng)目 V稅一刖扣除頃目V免稅收入V不征稅IBC入V KAi耒E 1納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)象民民企業(yè)(1)依照中國(guó)法律 袪規(guī)在競(jìng)國(guó)境內(nèi) 成打的企業(yè) 依殖外國(guó)(地區(qū))法律法規(guī)成立 便實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)“境內(nèi)、墳 外”的全部所緡在我國(guó)繳納 企業(yè)所得稅企業(yè)搜眾外國(guó)C地區(qū))法律咸立且實(shí)師管理 機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)畀旦在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立 機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但是有來(lái)源于中國(guó)

17、境內(nèi)所 帶的整業(yè)就來(lái)源于境內(nèi)時(shí)所得和雖來(lái) 源于境:卜但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所有師聯(lián)系的所得，在我 國(guó)納稅(1 )免征和減半征稅的項(xiàng)目表5 2優(yōu)惠類型具體內(nèi)容(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植免征企業(yè)(2)農(nóng)作物新品種的選育所得稅(3)中藥材的種植(4)林木的培育和種植(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng)（6）林產(chǎn)品的米集（7）灌概、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目（8 ）遠(yuǎn)洋捕撈減半征收（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植企業(yè)所得稅（2 ）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖SE-3椽項(xiàng)目的基本規(guī)定應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目|成本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本工蚩薪金繪額、

18、企業(yè)支付給殘疾職工的工瓷誚售發(fā)用廠書(shū)轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)晝俸費(fèi)管理費(fèi)用業(yè)勢(shì)捋待費(fèi)、職工福利費(fèi)、工僉經(jīng)議、職工數(shù)育經(jīng)費(fèi)、 研究幵發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)贊用利息叢用、借蔥費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加（天稅一費(fèi)）消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源卷、土地增値稅、關(guān)稅、城市 維護(hù)建設(shè)稅、數(shù)育費(fèi)附加準(zhǔn)予扣除不得扣除的稅金増値私建業(yè)所得說(shuō)列入管理費(fèi)用的 稅金企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城頭土地便用銳& 呢 稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)甲中扣除的，不再作樋金單 獨(dú)扣陳損失唐損失（企業(yè)發(fā)主的損失減除責(zé)任人齬償和保險(xiǎn)賠 款后的余額）砸卜支出禁止扣隆的項(xiàng)目稅收滯納卷罰金、罰齦韭廠吿哇質(zhì)的贊助支出捐贈(zèng)支出公益性捐贈(zèng)支出表E-4應(yīng)納8!廟蘇的計(jì)算扣除限額特殊規(guī)定有扌彌艮甑

19、超過(guò)部分應(yīng) 調(diào)曙應(yīng)納稅所得額業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)XE聞 誚售（營(yíng)業(yè)）收入X 5乳 允訐扣除頷為期個(gè)指標(biāo)的較/卜看廣吿費(fèi)和業(yè)勢(shì)宣 俸費(fèi)虻售（營(yíng)業(yè)）iftAKl冊(cè)超過(guò)部分誰(shuí)子在以石 納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除職工福利費(fèi)工資薪金總額1嗾:工會(huì)婭費(fèi)工瓷薪金總額X鸚職工教育經(jīng)轄工進(jìn)薪金總額女2.瀏超過(guò)部分，誰(shuí)予在以后 納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除公益性捐贈(zèng)支出年度利潤(rùn)總額XI換非金融企業(yè)向非 金融企業(yè)借款的 利息支出搜嫌金融企業(yè)同期同類常 蔥利率計(jì)算刖數(shù)孤不得扌喺，應(yīng) 全額調(diào)増應(yīng) 納銳所得甑稅收滯納金圖金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不包括納稅人搜服經(jīng)濟(jì) 合同規(guī)定支忖的違約 金、48行罰息 跖款和 訴訟祐:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出3

20、 E廠告性質(zhì)的董助支出企業(yè)之間支忖朗管理費(fèi)納稅人直接向受贈(zèng)人的暢贈(zèng)企業(yè)瀚投瓷者或者職工支付的嗇業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)納稅人為特硃工種職工 支討的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 可以扣除淮予全額扣 除，無(wú)需進(jìn)行 納稅調(diào)整合理的工遞薪金支出合理的勞動(dòng)保護(hù)支出帀產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活朋中發(fā)生的合理的木需要費(fèi) 本化的借款費(fèi)用加計(jì)扣除，調(diào) 誠(chéng)應(yīng)納稅所研究開(kāi)岌費(fèi)用未形咸無(wú)形直產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期 損益的實(shí)際發(fā)主5X50%支付給殘檳駆工 的工協(xié)按照支忖給殘疾職工的工 ffXlQQ%抵扣應(yīng)納稅創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按逐顫X 70%在股楓持有滿2年的當(dāng) 年抵扣，不足抵扌口的， 可以在以原內(nèi)稅年度結(jié)

21、 轉(zhuǎn)輕扣抵兒應(yīng)納稅臨巨芥實(shí)際便用 符合條件的環(huán) 境煤護(hù)、節(jié)能節(jié) 水、安令牛產(chǎn)”弄 專用設(shè)備投寰堿X10%當(dāng)年不足抵免的，可以在氐后5個(gè)稅年度結(jié)轉(zhuǎn)粧免表5 - 5工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過(guò)1500元的不超過(guò)1455元的302超過(guò)1500元至4500元的超過(guò)1455元至4155元的部10105部分分3超過(guò)4500元至9000元的超過(guò)4155元至7755元的部20555部分分4超過(guò)9000元至35000元的超過(guò)7755 元至27255 元的251005部分部分5超過(guò)35000元至55000元超過(guò)27255元至41255元的3027

22、55的部分部分6超過(guò)55000元至80000元超過(guò)41255 元至57505 元的355505的部分部分7超過(guò)80000元的部分超過(guò)57505元的部分4513505個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率喪級(jí) 數(shù)全年應(yīng)納稅所得頷稅率(%)速葺扣除數(shù)舍稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過(guò)1SOCO元的不超過(guò)14撫0元的502超過(guò)15000兀至30000兀的部分超過(guò)1450元至27750元的部分107503超過(guò)30000兀至90000兀的部分fflU 2件50兀至51T5O兀朗部分303750430000元至100000元的豁 分超過(guò)51750元至79T5O元的韶分3097505超過(guò)1Q0GW元的器分超過(guò)7E75O元的議分3514750表5 7勞務(wù)捲酬所得的個(gè)人所猖稅稅率表級(jí)數(shù)野次應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不紐過(guò)20000元的30%02超過(guò)20000元至50000元的祁分30%20003超過(guò)50000元的戡分7000第六章其他稅收法律制度表6 - 1新建房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額1取得土地使用權(quán)所支付的金額題目中一般會(huì)直接給出2房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本題目中一般會(huì)直接給出（1）凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的：利息據(jù)實(shí)扣除，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照前2項(xiàng)指標(biāo)合3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)金額的5%以內(nèi)扣除（2）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)